BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25, câu điểm: Câu 1: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ tốn qua ngân hàng sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 2: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ nào? A Khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; B Khấu trừ 50%; C Không khấu trừ; D Cả a, b, c sai Câu 3: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 4: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn; B Thuế thu nhập doanh nghiệp; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 5: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật hành; B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội ngồi doanh nghiệp; C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf; D Khơng có khoản chi nêu Câu 6: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 60.000.000 đồng toán tiền mặt cho sở bán; số hóa đơn cịn lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 công ty là: A 800.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 860.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 7: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ tốn 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2014 là: A 2.000.000.000 đồng; B 2.200.000.000 đồng; C 220.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 8: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc cơng ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai Câu 9: Ông A bán nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp nhà Biết trước ông A mua nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ A đ; B 25.000.000đ; C 8.000.000đ; D 2.000.000đ Câu 10: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 11: Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: A Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; B Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng; C Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; D Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng Câu 12: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: A Gián thu; B Tiêu dùng; C Trực thu; D Tài sản Câu 13: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A Liên quan đến dân số; B Liên quan đến phương pháp tính thuế; C Liên quan đến chế độ xã hội; D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế Câu 14: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ; B Lũy tiến toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần Câu 15: Thuế thu nhập cá nhân tính tiền công, tiền lương cá nhân cư trú hành nước ta tính thu nhập tính thuế: A Của tháng; B Của tháng; C Của tháng; D Bình quân tháng năm Câu 16: Biểu thuế thu nhập cá nhân hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 17: Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35%; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 18: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: A Thu nhập cá nhân; B Thu nhập doanh nghiệp; C Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân; D Cả a b, c sai Câu 19: Thời hạn nộp tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm chậm là: A 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài chính; B 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài chính; C 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm tài chính; D Cả a b, c sai Câu 20: Một người quốc tịch Anh, năm X có thời gian Việt Nam 185 ngày liên tục; người thuộc diện: A Cá nhân cư trú; B Cá nhân không cư trú; C Câu a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 21: Doanh nghiệp có số lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm trước chuyển sang năm sau, số lỗ trừ vào: A Chi phí trừ; B Doanh thu; C Thu nhập khác; D Thu nhập chịu thuế Câu 22: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế TNCN: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa cha vợ với rể; D Giữa anh chị em nuôi Câu 23: Thu nhập sau phải chịu thuế TNCN: A Thu nhập từ học bổng nước ngoài; B Thu nhập từ lương hưu; C Thu nhập từ thừa kế từ cậu ruột nhà trị giá 500 triệu đồng; D Thu nhập từ bồi thường lao động Câu 24: Khoản phụ cấp, trợ cấp sau chịu thuế TNCN: A Phụ cấp nguy hiểm, độc hại; B Trợ cấp tai nạn lao động; C Phụ cấp chức vụ; D Phụ cấp ưu đãi giáo viên Câu 25: Theo quy định luật thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản thu nhập sau miễn thuế: A Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng; B Thu nhập từ mua, bán ngoại tệ; C Thu nhập từ năm trước bị bỏ sót phát ra; D Thu nhập từ thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-T03 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế 1: A 2: A 3: C 11: C 12: C 13: D 21: D 22: C 23: C 4: D 14: C 24: C Mỗi câu điểm; 5: A 15: D 25: D 6: C 16: D 7: A 17: B 25 câu x điêm/câu 8: A 18: A 9: A 19: A = 100 điểm 10: D 20: A ... A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 17: Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35%; C Thuế suất 40%; D Thuế suất... trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế. .. trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế