BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-Đ04 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Theo luật thuế TNDN tính thuế TNDN là: A Lợi nhuận trước thuế DN thuế suất; B Thu nhập tính thuế thuế suất; C Doanh thu kỳ tính thuế DN thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 2: Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ: A năm; B năm; C năm; D năm Câu 3: Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế TNCN cá nhân cư trú hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 4: Mức thuế suất cao thuế TNCN hành nước ta là: A Thuế suất 25%; B Thuế suất 30%; C Thuế suất 35%; D Thuế suất 40% Câu 5: Khoản chi sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; B Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 6: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi có đầy đủ hố đơn chứng từ: A Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay; B Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 7: Doanh nghiệp A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ mua lượng hàng hóa B (có Hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ), với giá toán 262,395trđ, thuế suất thuế GTGT hàng B 5% Hãy xác định thuế GTGT hàng B: A 12,4trđ; B 12,495trđ; C 12,49trđ; D Câu a; b; c sai Câu 8: Cơng ty M có nhập lơ hàng S với giá FOB 23.736USD, phí bảo hiểm vận tải quốc tế 8% giá nhập (CIF); Thuế suất thuế nhập 50%; thuế suất thuế TTĐB 20% Hãy xác định thuế GTGT phải nộp? Biết tỷ giá quy đổi 1USD là: 20.000đ; thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng S 10% A 74,3 triệu đồng; B 74 triệu đồng; C 74,304 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 9: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn; B Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 30%; C Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 25%; D Cả a, b, c sai Câu 10: Một doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm (X -10) Trong năm X DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 16.000 triệu đồng; - Tổng khoản chi tính thuế TNDN (bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị) 14.500 triệu đồng Trong đó, phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 2.580 triệu đồng; Các khoản chi lại hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế? A 1.500 triệu đồng; B 4.080 triệu đồng; C 1.905 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 11: Doanh nghiệp sản xuất X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 180.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 164.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 600 triệu đồng; + Chi mua tài sản cố định: 250 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ; - Thuế suất thuế TNDN 22%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế; Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp năm: A 3.520 triệu đồng; B 3.575 triệu đồng; C 3.707 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 12: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho sản phẩm không chịu thuế GTGT để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn thì: A Khơng tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào; B Tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào; C Tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào; D Cả a, b, c chưa Câu 13: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế TNDN: A Chi tài trợ xây dựng trường học cho trẻ em mồ cơi (nhà nước thành lập) có chứng từ hợp pháp; B Chi trả lương làm thêm cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi phụ cấp công tác phí cho người lao động mua nguyên vật liệu; D Chi phí đầu tư xây dựng TSCĐ Câu 14: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng DN khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 30 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 40 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 15: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng thương mại thuế TNDN hành tính: A Được tính có giới hạn; B Được tính theo thực tế; C Cả a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 16: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả trường hợp Câu 17: Khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khai theo tháng (theo quý) trường hợp: A Khai thuế GTGT theo lần phát sinh thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên; B Khai thuế GTGT tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh; C Khai toán năm thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp D Cả trường hợp Câu 18: Thời hạn nộp thuế theo quy định hành thuế GTGT: A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tối đa ngày 20 tháng ngày 30 quý tiếp sau; B Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp thuế nhập khẩu; C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế; D Cả trường hợp Câu 19: Giá tính thuế GTGT hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán là: A Giá bán lẻ hàng hóa thị trường; B Giá bán hóa đơn chưa có thuế GTGT; C Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn; D Cả trường hợp Câu 20: Thuế GTGT sở SXKD phải nộp ngân sách nhà nước xác định phương pháp: A Phương pháp khấu trừ thuế; B Phương pháp tính trực tiếp GTGT; C Cả a, b, đúng; D Cả a, b, sai Câu 21: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ tốn qua ngân hàng sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 22: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ nào? A Khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; B Khấu trừ 50%; C Không khấu trừ; D Cả a, b, c sai Câu 23: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 24: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; C Được phân bổ khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm doanh thu; D Cả a, b, sai Câu 25: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn bộ; C Được phân bổ khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm doanh thu; D Không khấu trừ, tiền thuế cộng vào hình thành nên NG tài sản cố định Câu 26: Giá tính thuế GTGT hàng hoá chịu thuế TTĐB giá bán: A Giá bán có thuế TTĐB; B Giá bán có thuế TTĐB thuế BVMT chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế TTĐB thuế GTGT D Cả a, b, c sai Câu 27: Giá tính thuế GTGT hàng hố bán theo phương thức trả góp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Giá bán trả lần; B Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; C Giá bán trả lần cộng lãi trả góp; D Cả a, b, c sai Câu 28: Thuế GTGT loại thuế gián thu, tiền thuế GTGT trả cho hàng hóa, dịch vụ mua dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: A Không tính vào chi phí; B Được tính vào chi phí; C Tuỳ trường hợp (tùy vào chứng từ mua mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ mua); D Câu a, b, c sai Câu 29: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng hóa thuế TNDN là: A Là thời điểm xuất kho hàng hóa; B Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền bán hàng; C Là thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại; D Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Câu 30: Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: A Là giá trị hàng hóa nhận được; B Là trị giá hàng hóa trao đổi theo tính tốn; C Là tồn chi phí sản xuất sản phẩm đem trao đổi; D Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Câu 31: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sở kinh doanh nhận làm đại lý, ký gởi bán hàng theo giá quy định sở xác định là: A Là doanh thu bán hàng đại lý; B Là tiền hoa hồng hưởng; C Là doanh thu bán hàng đại lý tiền hoa hồng hưởng; D Cả a, b, c sai Câu 32: Chi phí sản xuất kinh doanh trừ xác định thu nhập chịu thuế là: A Khoản chi phí phát sinh kỳ liên quan đến việc tạo DT TNCT kỳ; B Các khoản chi phí trừ phát sinh kỳ liên quan đến việc tạo DT TNCT kỳ; C Các khoản chi phí hợp lý phát sinh kỳ; D Cả a, b, c sai Câu 33: Cơ sở kinh doanh khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi phí mua sắm, đầu tư xây dựng TSCĐ; B Khấu hao TSCĐ; C Chi trả lãi vay vốn lưu động dùng cho SXKD; D Chi đào tạo tay nghề cho công nhân Câu 34: Doanh thu để tính TNCT tổ chức tín dụng có bao gồm thuế GTGT hay khơng? A Có; B Khơng; C Tuỳ trường hợp; D Cả a, b, c sai Câu 35: Chi phí quảng cáo, tiếp khách, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới doanh nghiệp theo chế độ hành tính vào chi phí trừ đến tỷ lệ: A Được tính tồn bộ; B Đến 5%; C Đến 10%; D Đến 15% Câu 36: Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh nước Doanh nghiệp X (sau nộp thuế thu nhập nước ngoài) 1.600trđ Thuế suất thuế thu nhập nước 20%, xác định thuế TNDN phải nộp thêm cho NSNN Việt Nam trường hợp này? A 352.000.000đ; B 32.000.000đ; C 40.000.000đ; D Tất sai Câu 37: Doanh thu làm xác định thuế TNDN sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Doanh thu bán hàng có thuế GTGT; B Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT; C Doanh thu bán hàng trừ (-) chi phí bán hàng; D Câu a, b, c sai Câu 38: Doanh thu làm xác định thuế TNDN sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là: A Doanh thu bán hàng có thuế GTGT; B Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT; C Doanh thu bán hàng trừ (-) chi phí bán hàng; D Câu a, b, c sai Câu 39: Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; B Khoản chi có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định; C Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu trên; D Cả a, b, c sai Câu 40: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa mẹ chồng với dâu; D Giữa anh chị em ni BỘ TÀI CHÍNH B-Đ04 HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế 1: B 11: C 21: A 31: B 2: C 12: A 22: A 32: B 3: C 13: D 23: C 33: A 4: C 14: B 24: B 34: B Mỗi đáp án 2,5 điểm; 5: A 15: B 25: D 35: D 40 câu x 6: D 16: D 26: B 36: C 7: B 17: D 27: B 37: B 2,5 điểm/câu 8: D 18: D 28: C 38: A 9: D 19: B 29: D 39: C 10: D 20: C 30: D 40: C = 100 điểm 10 ... GTGT đủ điều kiện khấu trừ), với giá toán 262, 395 trđ, thuế suất thuế GTGT hàng B 5% Hãy xác định thuế GTGT hàng B: A 12,4trđ; B 12 , 49 5trđ; C 12 , 49 trđ; D Câu a; b; c sai Câu 8: Cơng ty M có nhập... CỤC THUẾ NĂM 20 14 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế 1: B 11: C 21: A 31: B 2: C 12: A 22: A 32: B 3: C 13: D 23: C 33: A 4: C 14: B 24: B 34: B Mỗi đáp... điểm; 5: A 15: B 25: D 35: D 40 câu x 6: D 16: D 26: B 36: C 7: B 17: D 27: B 37: B 2,5 điểm/câu 8: D 18: D 28: C 38: A 9: D 19: B 29: D 39: C 10: D 20: C 30: D 40 : C = 100 điểm 10