BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề - Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T02 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25 câu điểm Câu 1: DN thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán xe máy trả góp, doanh thu để tính thuế TNDN là: A Giá bán hóa đơn chưa thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; B Giá tốn hàng trả góp; C Giá bán hóa đơn bao gồm lãi trả góp; D a, b, c sai Câu 2: Doanh nghiệp sản xuất nước khoáng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi (nếu có phát sinh kỳ): A Thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu; B Thuế thu nhập cá nhân người lao động nộp ngân sách nhà nước; C Thuế thu nhập doanh nghiệp; D Cả a, b, c sai Câu 3: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất kho sản phẩm chịu thuế GTGT để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn, biếu tặng quan khác thì: A Khơng tính thuế GTGT đầu ra, không khấu trừ thuế GTGT đầu vào; B Tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào; C Tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào; D Cả a, b, c sai Câu 4: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT DN khai thuế GTGT quý theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 15 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 25 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 30 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 5: Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt; B Phân bón; C Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác D Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; Câu 6: Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá tính thuế GTGT là: A Giá bán có thuế giá trị gia tăng; B Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại; C Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ; D Tất sai Câu 7: Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: A Giá chưa có thuế GTGT, có thuế tiêu thụ đặc biệt; B Giá chưa có thuế GTGT, có thuế nhập khẩu; C Giá nhập cửa theo điều kiện CIF quy đổi + thuế nhập + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) D Tất sai Câu 8: Thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: A Hàng hố xuất khẩu; B Xe tơ bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan; C Dịch vụ xuất khẩu; D Vận tải quốc tế Câu 9: Cơ sở kinh doanh khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi phí mua xe ô tô dùng cho hoạt động SXKD; B Chi phí khấu hao TSCĐ cho hoạt động SXKD; C Chi trả lãi vay vốn lưu động dùng cho SXKD; D Chi đào tạo tay nghề cho công nhân Câu 10: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn; B Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20%; C Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 30%; D Tất sai Câu 11: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế TNDN: A Chi tài trợ xây dựng trường học tư nhân nuôi dạy trẻ em mồ cơi (có chứng từ hợp pháp); B Chi trả lương làm thêm chế độ cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi nộp quỹ hiệp hội doanh nghiệp trẻ; D Chi phụ cấp công tác phí Câu 12: Khoản chi khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: A Chi đóng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định pháp luật cho người lao động; B Phần chi phí khấu hao tài sản cố định; C Chi lãi tiền vay vốn lưu động để bổ sung vốn điều lệ; D Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Câu 13: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tháng xác định bằng: A Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào B Tổng số thuế GTGT đầu C GTGT hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hố, dịch vụ D Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Câu 14: Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây: A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng; D Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có đủ điều kiện quy định Câu 15: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 16: Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: A Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng; B Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; C Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng; D Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 17: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ B Lũy tiến toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần; Câu 18: Biểu thuế thu nhập cá nhân hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 19: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa ông nội cháu nội; D Giữa anh chị em nuôi Câu 20: Khoản chi sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; B Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 21: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 60.000.000 đồng toán tiền mặt cho sở bán; số hóa đơn cịn lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 cơng ty là: A 800.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 860.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 22: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Bán 10 xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2014 là: A 2.000.000.000 đồng; B 2.200.000.000 đồng; C 220.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 23: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định: 1.200 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20% - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 440 triệu đồng C 680 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 24: Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20% - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 460 triệu đồng; C 500 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 25: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc cơng ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T02 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề 1: A 2: A 3: C 11: A 12: C 13: D 21: C 22: A 23: B 4: D 14: D 24: B Mỗi câu 0,4 điểm; 5: D 15: D 25: A 6: C 16: C 7: C 17: C 25 câu x 0,4 điêm/câu 8: B 18: D = 9: A 19: C 10: B 20: A 100 điểm ... A 2: A 3: C 11: A 12: C 13: D 21 : C 22 : A 23 : B 4: D 14: D 24 : B Mỗi câu 0,4 điểm; 5: D 15: D 25 : A 6: C 16: C 7: C 17: C 25 câu x 0,4 điêm/câu 8: B 18: D = 9: A 19: C 10: B 20 : A 100 điểm ... chưa có thuế GTGT 2. 000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 20 0.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7 /20 14 là: A 2. 000.000.000... thuế tháng 6 /20 14 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7 /20 14 cơng ty là: A 800.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 860.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 22 : Trong tháng 7 /20 14, Công