ĐỀ THUẾ cán sự 3 9 2014

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề - Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T03 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25 câu điểm Câu 1: Khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khai theo tháng (theo quý) trường hợp: A Khai thuế GTGT theo lần phát sinh thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên; B Khai thuế GTGT tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh; C Khai toán năm thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp D Cả trường hợp Câu 2: Thời hạn nộp thuế theo quy định hành thuế GTGT: A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tối đa ngày 20 tháng ngày 30 quý tiếp sau; B Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp thuế nhập khẩu; C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế; D Cả trường hợp Câu 3: Giá tính thuế GTGT hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán là: A Giá bán lẻ hàng hóa thị trường; B Giá bán hóa đơn chưa có thuế GTGT; C Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn; D Cả trường hợp Câu 4: Thuế GTGT sở sản xuất kinh doanh phải nộp ngân sách nhà nước xác định phương pháp: A Phương pháp khấu trừ thuế; B Phương pháp tính trực tiếp GTGT; C Cả a, b, đúng; D Cả a, b, sai Câu 5: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ toán qua ngân hàng sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 6: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ nào? A Khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; B Khấu trừ 50%; C Không khấu trừ; D Cả a, b, c sai Câu 7: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 8: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; C Được phân bổ khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm doanh thu; D Cả a, b, sai Câu 9: Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn bộ; C Được phân bổ khấu trừ theo tỷ lệ phần trăm doanh thu; D Khơng khấu trừ, tiền thuế cộng vào hình thành nên nguyên giá TSCĐ Câu 10: Giá tính thuế GTGT hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giá bán: A Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt; B Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường chưa có thuế GTGT; C Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 11: Giá tính thuế GTGT hàng hoá bán theo phương thức trả góp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Giá bán trả lần; B Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; C Giá bán trả lần cộng lãi trả góp; D Cả a, b, c sai Câu 12: Thuế GTGT loại thuế gián thu, tiền thuế GTGT trả cho hàng hóa, dịch vụ mua dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: A Khơng tính vào chi phí; B Được tính vào chi phí; C Tuỳ trường hợp (tùy vào chứng từ mua mục đích sử dụng hàng hóa, dịch vụ mua); D Câu a, b, c sai Câu 13: Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định vào: A Doanh thu năm thuế suất; B Lợi nhuận năm thuế suất; C Thu nhập chịu thuế năm thuế suất; D Thu nhập tính thuế năm thuế suất Câu 14 Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng hóa thuế TNDN là: A Là thời điểm xuất kho hàng hóa; B Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền bán hàng; C Là thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại; D Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Câu 15 Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: A Là giá trị hàng hóa nhận được; B Là trị giá hàng hóa trao đổi theo tính tốn; C Là tồn chi phí sản xuất sản phẩm đem trao đổi; D Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Câu 16: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế TNDN: A Chi tài trợ xây dựng trường học cho trẻ em mồ cơi (nhà nước thành lập) có chứng từ hợp pháp; B Chi trả lương làm thêm cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi phụ cấp cơng tác phí cho người lao động mua ngun vật liệu; D Chi phí đầu tư xây dựng tài sản cố định Câu 17: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 30 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 40 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 18: Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 19.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 17.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 500 triệu đồng; + Chi mua tài sản cố định: 250 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 450 triệu đồng; C 550 triệu đồng; D Tất sai Câu 19: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng thương mại thuế TNDN hành tính: A Được tính có giới hạn; B Được tính theo thực tế; C Cả a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 20: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả trường hợp Câu 21: Chi phí sản xuất kinh doanh trừ xác định thu nhập chịu thuế là: A Khoản chi phí phát sinh kỳ liên quan đến việc tạo DT TNCT kỳ; B Các khoản chi phí trừ phát sinh kỳ liên quan đến việc tạo DT TNCT kỳ; C Các khoản chi phí hợp lý phát sinh kỳ; D Cả a, b, c sai Câu 22: Chi phí quảng cáo, tiếp khách doanh nghiệp theo chế độ hành tính vào chi phí trừ đến tỷ lệ: A Được tính tồn bộ; B Đến 5%; C Đến 10%; D Đến 15% Câu 23: Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh nước doanh nghiệp X (sau nộp thuế thu nhập nước ngoài) 1.600trđ Thuế suất thuế thu nhập nước 20%, xác định thuế TNDN phải nộp thêm cho NSNN Việt Nam trường hợp này? A 352.000.000đ; B 32.000.000đ; C 40.000.000đ; D Tất sai Câu 24: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa mẹ chồng với dâu; D Giữa anh chị em nuôi Câu 25: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc công ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T03 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề 1: D 2: D 3: B 11: B 12: C 13: D 21: B 22: D 23: C 4: C 14: D 24: C Mỗi câu 0,4 điểm; 5: A 15: D 25: A 6: A 16: D 7: C 17: B 25 câu x 0,4 điêm/câu 8: B 18: C = 9: D 19: B 10: B 20: D 100 điểm ... a, b, c sai Câu 13: Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định vào: A Doanh thu năm thuế suất; B Lợi nhuận năm thuế suất; C Thu nhập chịu thuế năm thuế suất; D Thu nhập tính thuế năm thuế suất Câu 14... chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giá bán: A Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt; B Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ mơi trường chưa có thuế GTGT; C Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế. .. DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 B-T 03 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số