Tổng hợp đề thi cán sự, chuyên viên và kiểm tra viên trung cấp thuếĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNHNgạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuếCâu 1: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, Anh (Chị) hãy trình bày nghĩa vụ của người nộp thuế.Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, Anh (Chị) hãy cho biết các trường hợp nào được hoàn thuế giá trị gia tăng?Câu 3: Một công ty sản xuất đường và bánh kẹo có tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 82014 như sau:
BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 120 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Qua nghiên cứu Luật Thuế giá trị gia tăng hành, Anh (Chị) cho biết: Trường hợp áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%? Thế hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế thu nhập cá nhân hành, Anh (Chị) cho biết giảm trừ gia cảnh gì? Mức giảm trừ gia cảnh quy định nào? Câu 3: Doanh nghiệp sản xuất X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán hàng chưa thuế giá trị gia tăng: 25.000.000.000đ; Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 23.000.000.000đ; Trong đó: - Chi đào tạo lao động theo chế độ: - Chi nộp phạt nộp thuế chậm: 60.000.000đ; 20.000.000đ; - Chi trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng: 260.000.000đ; - Chi ủng hộ Ủy ban nhân dân xây nhà văn hóa: 100.000.000đ; - Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới: 3.400.000.000đ; - Các chi phí có hóa đơn chứng từ hợp pháp khoản chi lại lại hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế khác: 200.000.000đ Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp sở phải nộp năm? Biết: - Doanh thu năm trước doanh nghiệp 22.000.000.000đ; - Lỗ năm trước chuyển sang: 200.000.000đ; - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22%; - Trong năm doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN; - Doanh nghiệp hoạt động năm BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 120 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, Anh (Chị) trình bày nghĩa vụ người nộp thuế Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế giá trị gia tăng hành, Anh (Chị) cho biết trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng? Câu 3: Một công ty sản xuất đường bánh kẹo có tình hình sản xuất kinh doanh tháng 8/2014 sau: Sản xuất 35 đường kết tinh, bán cho công ty thương mại 28 với giá bán chưa có thuế GTGT 12.800.000 đồng/tấn, trao đổi lấy vật tư tấn, số lại chuyển sang phận sản xuất bánh kẹo công ty Sản xuất 150.000 hộp bánh, Công ty tiêu thụ 146.000 hộp bánh với giá bán chưa có thuế GTGT 20.000 đồng/hộp Thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ phát sinh tháng: 282.360.000 đồng Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng Các hàng hóa mua vào, bán tốn qua ngân hàng có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; tài khoản ngân hàng dùng để toán đăng ký với quan thuế Thuế GTGT khấu trừ tháng 7/2014 chuyển sang tháng 8/2014 đồng Thuế suất thuế GTGT mặt hàng đường 5%, bánh kẹo 10% Yêu cầu: Xác định thuế GTGT công ty phải nộp tháng 8/2014? Xác định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế GTGT tháng 8/2014? (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 120 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Anh (chị) cho biết hành vi vi phạm thủ tục thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế GTGT hành, anh (chị) cho biết mức thuế suất GTGT 0% áp dụng hàng hóa, dịch vụ nào? Ý nghĩa việc áp dụng mức thuế suất GTGT 0%? Câu 3: Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 công ty sản xuất B sau: Công ty kê khai tờ khai toán thuế TNDN năm 2013: - Tổng doanh thu tính thuế: 22.560 triệu đồng - Tổng giá vốn sản phẩm tiêu thụ: 13.230 triệu đồng - Chi phí quản lý, bán hàng, tài doanh nghiệp: 3.185 triệu đồng - Lãi tiền gửi ngân hàng: 25 triệu đồng Qua kiểm tra trực tiếp công ty sản xuất B, quan thuế xác nhận: - Trong tổng giá vốn sản phẩm tiêu thụ có: + Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản 460 triệu đồng, thực tế phát sinh 350 triệu đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 200 triệu đồng - Trong chi phí quản lý, bán hàng, tài có triệu đồng tiền tài trợ tết trung thu cho cháu thiếu nhi địa phương - Các thông tin khác công ty kê khai Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp tốn qua ngân hàng, Cơng ty khơng có thu nhập miễn, giảm thuế TNDN, khơng có khoản lỗ, khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Yêu cầu: Xác định thuế TNDN mà công ty B phải nộp năm 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi không giải thích thêm) ĐỀ THI VIẾT MƠN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Trình bày nội dung sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân kinh doanh Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế? Câu 2: Theo quy định Luật thuế GTGT, trình bày trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? Ý nghĩa thuế suất thuế GTGT 0%? Phân biệt khác hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế? Câu 3: Theo quy định Luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: - Kiểm tra thuế, tra thuế gì? - So sánh khác kiểm tra thuế tra thuế? Câu 4: Doanh nghiệp sản xuất X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, năm tính thuế có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000.000đ) Doanh thu bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng: Chi phí SXKD phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 50.000 46.000 Trong đó: - Chi nộp phạt nộp thuế chậm: 20 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 200 - Thiệt hại vật tư thiên tai (có hồ sơ, chứng từ theo qui định có xác nhận quan chức năng): 500; doanh nghiệp tính vào chi phí 500; (biết vật tư quan bảo hiểm bồi thường 100); - 01 chứng từ chi hóa đơn GTGT có giá chưa thuế GTGT 200, doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tiền mặt 20%; giá chưa thuế GTGT hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí; - 01 chứng từ chi hóa đơn thường có giá tốn 40, doanh nghiệp tốn chuyển khoản 60%, tiền mặt 40%; giá tốn hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí; - 01 chứng từ chi hóa đơn GTGT có giá tốn 19,8; thuế suất thuế GTGT 10% doanh nghiệp toán tiền mặt 100%; giá tốn hóa đơn doanh nghiệp tính vào chi phí; - Các khốn chi lại hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế khác: 200 Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp phải nộp năm? Biết: - Lỗ năm trước chuyển sang quy định: 200; - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; - Doanh nghiệp năm không ưu đãi miễn giảm thuế (Đề thi không sử dụng tài liệu Thí sinh nộp lại đề thi làm Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2016 ĐỀ THI VIẾT MÔN KIẾN THỨC CHUNG Ngạch Chuyên viên Kiểm tra viên thuế, Chuyên viên làm công nghệ thông tin, Chuyên viên làm văn thư lưu trữ Thời gian làm bài: 180 phút, không kể thời gian phát đề Câu 1: Trình bày phương pháp quản lý nhà nước kinh tế Vì Nhà nước áp dụng đồng thời phương pháp quản lý kinh tế? Câu 2: Tài có vai trò quan trọng việc điều tiết vĩ mô kinh tế Thông qua công cụ thu ngân sách nhà nước, anh (chị) phân tích chứng minh làm rõ vai trò nói Câu 3: Trình bày qui định Luật Cán bộ, cơng chức năm 2008 mục đích đánh giá công chức phân loại đánh giá công chức Theo anh/chị cần áp dụng nguyên tắc phân loại, đánh giá cơng chức Câu 4: Trình bày vị trí, chức cùa Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài cấu tổ chức Cơ quan Tổng cục Thuế Trung ương theo qui định Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2009 Thủ tướng Chính Phủ ĐỀ THI VIẾT MƠN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Anh (chị) hày trình bày tính thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân cư trú? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) hành, cho biết: Thuế GTGT gì? Những điểm khác biệt phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp GTGT? Câu 3: Qua nghiên cứu Luật quản lý thuế hành, anh (chị) cho biết: Người nộp thuế gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trường hợp nào? thời gian quy định gia hạn nộp hồ sơ khai thuế? Thẩm quyền gia hạn nộp thuế? Câu 4: Một doanh nghiệp có tình hình hoạt động SXKD năm X sau: Doanh thu tính thuế thuế thu nhập doanh nghiệp năm: 250.000.000.000đ Tổng chi phi doanh nghiêp kê khai: 220.500.000.000đ, đó: - Chi phí quảng cáo, tiếp thị: 6.900.000.000đ; - Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 200.000.000đ; - Chi loại tiền phạt vi phạm hành nộp: 420.000.000đ; - Chi trợ cấp khó khăn cho lao động nữ nguồn quỹ phúc lợi: 180.000.000đ; - Các chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, chi phí lại đủ điều kiện trừ Thu nhập khác: - Thu nhập từ hoạt động liên doanh với nước 2.400.000.000đ (sau trừ thuế thu nhập nộp nước với thuế suất 20%); - Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh với doanh nghiệp khác nước 150.000.000đ (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn) Yêu cầu: vào tài liệu cho tính thuế TNDN theo quy định Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN 22%; năm doanh nghiệp không miễn, giảm thuế (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, Anh (Chị) cho biết: Các trường hợp thuộc diện hoàn thuế? Việc phân loại hồ sơ hoàn thuế quan quản lý thuế giải hồ sơ hoàn thuế? Mục đích việc phân loại hồ sơ hồn thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Thuế giá trị gia tăng hành, Anh (Chị) hãy: Nêu 10 trường hợp thuộc diện đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế giá trị gia tăng có khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào không? Câu 3: Công ty sản xuất TD kinh doanh năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 236 tỷ đồng Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ: - Giá vốn sản phâm tiêu thụ: 148 tỷ đồng, chi phí có: + Giá trị vật tự tổn thất thiên tai không đựợc bồi thường: tỷ đồng + Tiền lương người lao động Bảo hiểm Xã hội chi trả: 3,2 tỷ đồng - Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính: 30 tỷ, chi phí có tỷ đồng lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vốn điều lệ thiếu - Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp toán qua ngân hàng Thu từ nợ khó đòi xóa đòi được: tỷ đồng Thu từ hoạt động liên doanh với Công ty K nước nộp thuế theo quy định Luật thuế TNDN: tỷ đồng Công ty khơng miễn thuế, giảm thuế TNDN, khơng có khoản lỗ, khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Trong năm 2013 công ty tạm nộp thuế TNDN 17 tỷ đồng Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty TD phải nộp phải nộp năm tính thuế 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Anh (Chị) trình bày nguyên tắc việc khai thuế, tính thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Nêu hồ sơ khai thuế loại thuế nộp theo tháng? (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu 1: Theo quy định Luật quản lý thuế hành, anh (chị) trình bày trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hành, anh (chị) trình bày điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào? Câu 3: Theo báo cáo kết kinh doanh năm 2013 công ty sản xuất A sau: Công ty kê khai tờ khai toán thuế TNDN năm 2013: - Tổng doanh thu tiêu thụ năm chưa có thuế GTGT: 60 tỷ đồng - Tổng giá giá vốn sản phẩm tiêu thụ: 29 tỷ đồng - Chi phi bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính: 19 tỷ đồng - Thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty C Việt Nam chưa nộp thuế TNDN: tỷ đồng Qua kiềm tra trực tiếp công ty A, quan thuế xác nhận: - Trong tổng giá vốn sản phẩm tiêu thụ có tỷ đồng vật tư tổn thất thiên tai bảo hiểm bồi thường; có tỷ đồng tiền lương cơng nhân sản xuất hạch tốn chi phí khơng chi - Trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài có: + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 0.5 tỷ đồng + Phần trích khấu hao vượt mức quy định Bộ Tài chính: 0.6 tỷ đồng - Các tài liệu khác công ty kê khai - Các khoản chi phí cơng ty có hóa đơn, chứng từ hợp pháp tốn qua ngân hàng Cơng ty khơng đuợc miễn thuế, giảm thuế TNDN, khơng có khoản lỗ phát sinh từ năm trước, khơng trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty phải nộp năm 2013? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2013 25% Câu 4: Qua nghiên cứu Luật Thuế thu nhập cá nhân hành, Anh (Chị) cho biết: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công bao gồm thu nhập nào? Trường hợp cá nhân A Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả tiền lương hưu hàng tháng cá nhân A phải kê khai, tính thuế thu nhập cá nhân số tiền lương hưu khơng? Giải thích? (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) ... miễn giảm thuế (Đề thi khơng sử dụng tài liệu Thí sinh nộp lại đề thi làm Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2016 ĐỀ THI VIẾT MÔN... loại thuế nộp theo tháng? (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN... nghiệp không miễn, giảm thuế (Đề thi không sử dụng tài liệu Cán coi thi khơng giải thích thêm) BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN