BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 25 câu, từ câu đến câu 25, câu điểm: Câu 1: Thuế GTGT sở sản xuất kinh doanh phải nộp ngân sách nhà nước xác định phương pháp: A Phương pháp khấu trừ thuế; B Phương pháp tính trực tiếp GTGT; C Cả a, b, đúng; D Cả a, b, sai Câu 2: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ tốn không dùng tiền mặt sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 3: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ nào? A Không khấu trừ; B Khấu trừ 50%; C Khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; D Cả a, b, c sai Câu 4: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 5: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn; B Thuế thu nhập doanh nghiệp; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 6: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật; B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội ngồi doanh nghiệp; C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf; D Khơng có khoản chi nêu Câu 7: Trong tháng 7/2014, Công ty Thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Bán 10 xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2014 là: A 2.000.000.000 đồng; B 2.200.000.000 đồng; C 220.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 8: Doanh nghiệp sản xuất A, năm X doanh nghiệp có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 19.000 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 2.720 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 2.280 triệu đồng; B 3.600 triệu đồng C 5.000 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 9: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định: 1.200 triệu đồng; + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20% - Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 440 triệu đồng; C 720 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 10: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc cơng ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai Câu 11: Ông A bán nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp nhà Biết trước ông A mua nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ A đ; B 25.000.000đ; C 8.000.000đ; D 2.000.000đ Câu 12: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng thương mại thuế TNDN hành tính: A Được tính có giới hạn; B Được tính theo thực tế; C Cả a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 13: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng DN khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 30 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 40 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 14: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả trường hợp Câu 15: Khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khai theo tháng (theo quý) trường hợp: A Khai thuế GTGT theo lần phát sinh thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên; B Khai thuế GTGT tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh; C Khai toán năm thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp; D Cả trường hợp Câu 16: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 17: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: A Gián thu; B Tiêu dùng; C Trực thu; D Tài sản Câu 18: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A Liên quan đến dân số; B Liên quan đến phương pháp tính thuế; C Liên quan đến chế độ xã hội; D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế Câu 19: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ; B Lũy tiến toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần Câu 20: Thuế thu nhập cá nhân tính tiền công, tiền lương cá nhân cư trú hành nước ta tính thu nhập tính thuế: A Của tháng; B Của tháng; C Của tháng; D Bình quân tháng năm Câu 21: Biểu thuế thu nhập cá nhân hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 22: Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35%; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 23: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: A Thu nhập cá nhân; B Thu nhập doanh nghiệp; C Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân; D Cả a b, c sai Câu 24: Thuế TNCN nhận từ hợp đồng chuyển giao công nghệ phải chịu thuế TNCN theo thuế suất: A 5%; B 10%; C 15%; D 20% Câu 25 Một người quốc tịch Anh, năm X có thời gian Việt Nam 185 ngày liên tục; người thuộc diện: A Cá nhân cư trú; B Cá nhân không cư trú; C Câu a, b đúng; D Cả a, b sai BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-T02 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán kiểm tra viên trung cấp thuế 1: C 11: A 21: D 2: A 12: B 22: B 3: C 13: B 23: A 4: C 14: D 24: A Mỗi câu điểm; 5: D 15: D 25: A 6: A 16: D 7: A 17: C 25 câu x điêm/câu 8: A 18: D = 9: B 19: C 10: A 20: D 100 điểm ... Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35% ; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 23: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: ... trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT... sai Câu 24: Thuế TNCN nhận từ hợp đồng chuyển giao công nghệ phải chịu thuế TNCN theo thuế suất: A 5% ; B 10%; C 15% ; D 20% Câu 25 Một người quốc tịch Anh, năm X có thời gian Việt Nam 1 85 ngày liên