BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ01 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động ngân hàng thương mại thuế TNDN hành tính: A Được tính có giới hạn; B Được tính theo thực tế; C Cả a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 2: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng DN khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 10 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 30 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 40 tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 3: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả trường hợp Câu 4: Khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khai theo tháng (theo quý) trường hợp: A Khai thuế GTGT theo lần phát sinh thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên; B Khai thuế GTGT tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh; C Khai toán năm thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp D Cả trường hợp Câu 5: Thời hạn nộp thuế theo quy định hành thuế GTGT: A Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tối đa ngày 20 tháng ngày 30 quý tiếp sau; B Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp thuế nhập khẩu; C Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế; D Cả trường hợp Câu 6: Giá tính thuế GTGT hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán là: A Giá bán lẻ hàng hóa thị trường; B Giá bán hóa đơn chưa có thuế GTGT; C Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn; D Cả trường hợp Câu 7: Thuế GTGT sở SXKD phải nộp ngân sách nhà nước xác định phương pháp: A Phương pháp khấu trừ thuế; B Phương pháp tính trực tiếp GTGT; C Cả a, b, đúng; D Cả a, b, sai Câu 8: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, qua cửa có hồ sơ hải quan có chứng từ toán qua ngân hàng sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 9: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khấu trừ nào? A Không khấu trừ; B Khấu trừ 50%; C Khấu trừ toàn chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ; D Cả a, b, c sai Câu 10: Căn tính thuế GTGT là: A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất; B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất; C Giá tính thuế GTGT thuế suất; D Cả a, b, c sai Câu 11: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn; B Thuế thu nhập doanh nghiệp; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 12: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định; B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội ngồi DN; C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf; D Khơng có khoản chi nêu Câu 13: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 60.000.000 đồng toán tiền mặt cho sở bán; số hóa đơn cịn lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 công ty là: A 800.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 860.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 14: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Bán 20 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2014 là: A 440.000.000 đồng; B 4.000.000.000 đồng; C 4.400.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 15: Doanh nghiệp sản xuất A, năm X doanh nghiệp có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị) 19.080 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1.720 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 3.200 triệu đồng; B 3.600 triệu đồng C 5.000 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 16: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi phí khấu hao tài sản cố định chế độ: 1.200 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 680 triệu đồng C 440 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 17: Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 460 triệu đồng; C 500 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 18: Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 56.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 46.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 4.000 triệu đồng; + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 400 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi chi phí hợp lý trừ Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: A 10.000 triệu đồng; B 13.600 triệu đồng; C 17.600 triệu đồng; D 10.400 triệu đồng Câu 19: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc cơng ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai Câu 20 Ông A bán nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp nhà Biết trước ông A mua nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ A đ; B 25.000.000đ; C 8.000.000đ; D 2.000.000đ Câu 21 Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 22 Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: A Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; B Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; C Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; D Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 23 Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh có định xử lý hồn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Hoàn thuế giá trị gia tăng chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức khơng hồn lại viện trợ khơng hoàn lại, viện trợ nhân đạo; D Cả trường hợp Câu 24 Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế: A Gián thu; B Tiêu dùng; C Trực thu; D Tài sản Câu 25 Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A Liên quan đến dân số; B Liên quan đến phương pháp tính thuế; C Liên quan đến chế độ xã hội D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế; Câu 26 Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ B Lũy tiến toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần; Câu 27 Thuế thu nhập cá nhân tính tiền cơng, tiền lương cá nhân cư trú hành nước ta tính thu nhập tính thuế: A Của tháng; B Của tháng; C Của tháng D Bình quân tháng năm; Câu 28 Biểu thuế thu nhập cá nhân hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 29 Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35%; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 30 Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: A Thu nhập cá nhân; B Thu nhập doanh nghiệp; C Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân; D Cả a b, c sai Câu 31: Thuế TNCN nhận từ hợp đồng chuyển giao công nghệ phải chịu thuế TNCN theo thuế suất: A 5%; B 10%; C 15%; D 20% Câu 32 Một người quốc tịch Anh, năm X có thời gian Việt Nam 185 ngày liên tục; người thuộc diện: A Cá nhân cư trú; B Cá nhân không cư trú; C Câu a, b đúng; D Cả a, b sai Câu 33: Thu nhập sau chịu thuế TNCN A Thu nhập từ tiền lương; B Thu nhập từ kinh doanh cá nhân kinh doanh; C Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; D Cả a, b, c Câu 34 Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế TNCN A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa cha vợ với rể; D Giữa anh chị em nuôi Câu 35 Thu nhập từ quà tặng sau miễn thuế TNCN A Anh ruột tặng cho em ruột nhà, trị giá 800.000.000đ; B Anh ruột tặng cho em xe máy, trị giá 40.000.000đ; C Anh ruột tặng cho em xe ô tô, trị giá 600.000.000đ; D Anh nuôi tặng cho em nhà, trị giá 800.000.000đ Câu 36 Thu nhập sau phải chịu thuế TNCN A Thu nhập từ học bổng nước ngoài; B Thu nhập từ lương hưu; C Thu nhập từ thừa kế từ cậu ruột nhà trị giá 500 triệu đồng; D Thu nhập từ bồi thường lao động Câu 37 Khoản phụ cấp, trợ cấp sau chịu thuế TNCN A Phụ cấp nguy hiểm, độc hại; B Trợ cấp tai nạn lao động; C Phụ cấp chức vụ; D Phụ cấp ưu đãi giáo viên Câu 38 Khoản chi sau DN khơng phải tính vào TNCT người lao động: A Xe đưa đón người lao động; B Đào tạo nâng cao tay nghề; C Tổ chức ăn trưa doanh nghiệp; D Cả a, b, c Câu 39 Khoản thưởng sau người lao động trừ tính thuế TNCN A Thưởng tháng 13, tiền mặt; B Thưởng tháng 13, chứng khoản; C Thưởng đột xuất tiền mặt; D Thưởng danh hiệu chiến sĩ thi đua Câu 40: Thuế suất thuế TNCN cá nhân không cư trú thu nhập từ tiền lương, tiền công là: A 2%; B 5%; C 10%; D 20% BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ01 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế 1: B 11: D 21: D 31: A 2: B 12: A 22: C 32: A 3: D 13: C 23: D 33: D 4: D 14: B 24: C 34: C Mỗi câu 2,5 điểm; 5: D 15: A 25: D 35: A 40 câu x 6: B 16: C 26: C 36: C 7: C 17: B 27: D 37: C 2,5 điểm/câu 8: A 18: D 28: D 38: D = 9: C 19: A 29: B 39: D 10: 20: 30: 40: C A A D 100 điểm 10 ... B 24: C 34: C Mỗi câu 2 ,5 điểm; 5: D 15: A 25: D 35: A 40 câu x 6: B 16: C 26: C 36: C 7: C 17: B 27: D 37: C 2 ,5 điểm/câu 8: A 18: D 28: D 38: D = 9: C 19: A 29: B 39: D 10: 20: 30: 40: C A... mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 29 Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35% ; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 30 Hộ kinh doanh cá thể có... giao công nghệ phải chịu thuế TNCN theo thuế suất: A 5% ; B 10%; C 15% ; D 20% Câu 32 Một người quốc tịch Anh, năm X có thời gian Việt Nam 1 85 ngày liên tục; người thuộc diện: A Cá nhân cư trú;