Quản trị khoản phải thu tại công ty TNHH Thịnh Phát

Khố luận tốt nghiệp i Khoa Tài – Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập trường Đại học Thương Mại thời gian thực tập cơng ty TNHH Thịnh Phát, để hồn thành khố luận tốt nghiệp “Quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thịnh Phát” em nhận hướng dẫn tận tình thầy, giáo đặc biệt Ths Đàm Thị Thanh Huyền anh chị nhân viên công ty TNHH Thịnh Phát Em chân thành cảm ơn q Thầy, Cơ khoa tài ngân hàng, Trường Đại học Thương Mại tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Giám đốc công ty TNHH Thịnh Phát cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Em xin gởi lời cảm ơn đến anh chị phịng kế tốn tài cơng ty TNHH Thịnh Phát giúp đỡ em trình thu thập số liệu Cuối em xin kính chúc Cơ Đàm Thị Thanh Huyền đồi sức khoẻ thành cơng nghiệp cao q Đồng thời kính chúc cô, chú, anh, chị công ty TNHH Thịnh Phát dồi sức khoẻ, thành công công viêc Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khố luận tốt nghiệp ii Khoa Tài – Ngân hàng MỤC LỤC SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khố luận tốt nghiệp iii Khoa Tài – Ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khố luận tốt nghiệp iv Khoa Tài – Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1: Quy trình nguyên lý quản trị khoản phải thu Error: Reference source not found Sơ đồ 2: Các nhân tố yếu thuộc mơi trường vi mơ doanh nghiệp Error: Reference source not found Biểu đồ 2.1: Tình hình khoản phải thu cơng ty TNHH Thịnh Phát Error: Reference source not found SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khoá luận tốt nghiệp v Khoa Tài – Ngân hàng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn Trđ :Triệu đồng DN: Doanh nghiệp TDTM : Tín dụng thương mại CBCNV : Cán công nhân viên SXKD : Sản xuất kinh doanh SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khố luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, chứng kiến phát triển kinh tế nhanh chóng Việt Nam nói riêng giới nói chung Việc Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới WTO (World Trade Organization) hội nhập kinh tế giới mở nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp nước Bên cạnh đó, khơng khó khăn, thách thức chờ đợi Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh hợp lý để cạnh tranh với doanh nghiệp nước tạo vị thị trường giới Năm 2012 năm kinh tế giới nói chung kinh tế nước nói riêng gặp nhiều khó khăn Do đó, doanh nghiệp phải đối mặt với mơi trường kinh doanh khó khăn đặc biệt doanh nghiệp non trẻ Những biến động lĩnh vực tài ngân hàng tỷ lệ lãi suất, tỷ giá, tỷ lệ lạm phát, nợ xấu ,giá nguyên – nhiên – vật liệu chi phí đầu vào khơng ngừng tăng, khách hàng tốn chậm,thậm trí vốn.… Bài tốn đặt cho doanh nghiệp làm tồn được, trì phát triển hoạt động kinh doanh đứng vững vượt qua thời kì khó khăn tiếp tục phát triển năm Qua thời gian thực tập, nghiên cứu tổng hợp kết điều tra đồng thời em hiểu vốn cho hoạt động SXKD ln tốn cho DN; theo đó, có vốn vấn đề phức tạp, khó sử dụng vốn có hiệu Để giải thỏa đáng, DN phải quản trị tốt nguồn vốn, cơng tác quản trị “khoản phải thu” có tầm quan trọng hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng cần thiết công tác quản trị, đặc biệt quản trị khoản phải thu doanh nghiệp trước tình hình em lựa chọn đề tài “ Quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thịnh Phát” làm đề tài nghiên cứu Em thấy đề tài phù hợp với khoá luận tốt nghiệp, bên cạnh đề tài đáp ứng SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng nhu cầu thực tế doanh nghiệp Vấn đề khoản phải thu vấn đề mà doanh nghiệp Thịnh Phát gặp nhiều khó khăn cơng tác quản trị Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm : - Hệ thống hoá sở lý luận khoản phải thu quản trị khoản phải thu Tìm hiểu tình hình kinh doanh phân tích đánh giá thực trạng khoản - phải thu công ty TNHH Thịnh Phát Đánh giá thực trạng hiệu quản trị khoản phải thu cơng ty TNHH - Thịnh Phát Tìm số giải pháp, ý kiến nhằm đóng góp cho cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thịnh Phát Đối tượng phạm vi nghiên cứu Về không gian: đề tài nghiên cứu công ty TNHH Thịnh Phát, doanh nghiệp có bề dày hoạt động kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất kinh doanh bao bì Nhưng khả có hạn nên em nghiên cứu khoản phải thu doanh nghiệp Thịnh Phát Về thời gian: liệu thứ cấp em thu thập phân tích năm từ 20102012 Có thể nói, năm khơng thể phản ánh đầy đủ xác hoạt động thực tế cơng ty TNHH Thịnh Phát phần cho thấy kết thời gian gần nhất, đồng thời cho thấy rõ hiệu công tác quản trị khoản phải thu doanh nghiệp Thịnh Phát thời điểm nghiên cứu Giới hạn đối tượng nghiên cứu : quy mô đối tượng nghiên cứu doanh nghiệp lớn, em giới hạn nghiên cứu tập trung vào nghiên cứu công tác quản trị khoản phải thu, chủ yếu khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Thịnh Phát Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp quan sát thực tế - Phương pháp phân tích liệu Kết cấu khoá luận Khoá luận bao gồm chương : Chương 1: Cơ sở lý thuyết khoản phải thu quản trị khoản phải thu SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng Chương 2: Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thịnh Phát Chương 3: Các phát nghiên cứu hướng giải nhằm hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty TNHH Thịnh Phát SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ KHOẢN PHẢI THU VÀ QUẢN TRỊ QUẢN PHẢI THU 1.1 Một số khái niệm liên quan tới quản trị khoản phải thu 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu Khi đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ ngân hàng, hay đối tác kinh doanh thường quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Phải nhấn mạnh rằng, doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế tồn khoản tiền phải thu nợ Khoản phải thu không tách khỏi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp Vậy khoản phải thu gì? Khoản phải thu giá trị tất hàng hoá dịch vụ mà khách hàng cịn nợ cơng ty, thực chất nguồn vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu trình quản lý tài sản doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng Đảm bảo cho doanh nghiệp thu khoản tiền nợ hạn với chi phí thấp nhất, giảm khoản phải thu khó địi tạo lợi vốn, giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cùng với quản trị tiền mặt hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu liên quan tới định quản trị tài sản giám đốc tài Quyết định quản trị khoản phải thu gắn với việc đánh đổi chi phi liên quan đến khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hoá Quản trị khoản phải thu đòi hỏi trả lời tập hợp năm câu hỏi sau : - Doanh nghiệp đề nghị bán hàng hoá hay dịch vụ với điều kiện ? Dành cho khách hàng thời gian để toán tiền mua hàng ? Doanh nghiệp chuẩn bị giảm giá cho khách hàng tốn nhanh hay khơng? - Doanh nghiệp cần đảm bảo số tiền khách hàng nợ ? Chỉ cần khách hàng kí nhận vào biên nhân hay buộc khách hàng kí nhận loại giấy nhận nợ thức nào? SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khố luận tốt nghiệp Khoa Tài – Ngân hàng - Phân loại khách hàng: Loại khách hàng trả tiền vay ? Để tìm hiểu, doanh nghiệp có nghiên cứu hồ sơ q khứ hay báo cáo tài qua khách hàng không? Hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận ngân hàng? - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho khách hàng với hạn mức tín dụng để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng khách hàng có nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận vài nợ khó địi điều xem chi phí việc xây dựng nhóm lớn khách hàng thường xuyên? - Biện pháp doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn? Doanh nghiệp theo dõi toán nào? Doanh nghiệp làm với khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kiệt sức họ ? 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới quản trị khoản phải thu 1.2.1 Phân loại khoản phải thu Khoản phải thu có liên quan đến đối tác có quan hệ kinh tế doanh nghiệp bao gồm khoả : - • Khoản phải thu từ khách hàng • Khoản ứng trước cho người bán • Khoản phải thu nội • Khoản tạm ứng cho cơng nhân viên • Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ • Các khoản phải thu khác Khoản phải thu từ khách hàng khoản cần phải thu doanh nghiệp bán chịu hàng hoá, thành phẩm cung cấp dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nét đặc trưng thương mại Thậm chí cịn coi “sách lược” kinh doanh hữu hiệu doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động thương trường mà tay đồng vốn Do vậy, vấn đề quản lý khoản phải thu đặc biệt trở nên quan trọng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh SV: Bùi Thị Huệ Lớp: K45H4 Khoá luận tốt nghiệp Chỉ tiêu Tài sản lưu động (1) Tổng khoản phải thu(2) Nợ ngắn hạn(3) KNTTTT Năm 2010 80.530 38.131 45.300 0,94 41 Khoa Tài – Ngân hàng Năm 2011 Năm 2012 107.560 118.239 63.338 80.902 65.297 77.685 0,68 0,48 Khả toán tức thời năm 2010 0,94 >0,5 chứng tỏ khả toán doanh nghiệp tương đối khả quan đồng nghĩa với việc quản trị khoản phải thu tương đối tốt Năm 2011 tiêu giảm đáng kể cịn 0,68 >0,5 ,tuy có giảm mức an toàn, hiệu quản trị khoản trị khoản phải thu giảm dần Đến năm 2012, khả tốn tức thời doanh nghiệp cịn 0,48