Nguyên lí kế toán BÀI TẬP NHÓM Lập bảng cân đối kế toán

Nhóm 1: Tại doanh nghiệp X có tài liệu năm N sau: Đơn vị tính: (1.000 đ) I Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 111 (1111) 387.000 TK 331 (dư có) 400.000 - Chi tiết TK 331 (NB1) 160.000 - Chi tiết TK 331 (NB2) 240.000 TK 112 (1121) 256.000 TK 333 (3331) 165.000 TK 131 (dư nợ) 185.000 TK 341 (3411) 110.000 - Chi tiết TK 131 (KH1) 85.000 - Chi tiết TK 131 (KH2) 100.000 TK 133 (1331) 120.000 TK 338 (3388) 86.000 TK 156 (1561) 340.000 TK 414 128.000 - Chi tiết TK 156 (Hàng A) 140.000 - Chi tiết TK 156 (Hàng B) 200.000 TK 153 56.000 TK 353 (3532) 55.000 TK 138 (1388) 155.000 TK 441 152.000 TK 211 (2111) 280.000 TK 411 (4111) 485.000 TK 214 (2141) (dư có) 24.000 TK 421 (4211) 174.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N: Ngày 2/1, mua lơ hàng A, hố đơn GTGT số 0024010, ký hiệu 24AC/11P - Giá mua chưa thuế: 260.000 - Thuế GTGT 10%: 26.000 - Tổng giá toán: 286.000 Chi phí mua hàng chưa thuế 4.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt (phiếu chi số 236) Tiền hàng chưa toán cho người bán (NB1), hàng nhập kho đủ (PNK số 38) 2.Ngày 4/1, xuất kho bán lô hàng B cho khách hàng (KH1) trị giá thực tế 180.000 (PXK số 27), hoá đơn GTGT số 0001325, ký hiệu 24AK/11T - Giá bán chưa có thuế: 198.000 - Thuế GTGT 10%: 19.800 - Tổng giá toán: 217.800 Khách hàng KH1 toán chuyển khoản 100.000, số cịn lại chưa tốn Nhận kê ngân hàng số 35 ngày 7/1: - Trả nợ người bán 1, số tiền 300.000 (giấy báo Nợ số 00279) - Thanh toán khoản nợ phải trả khác, số tiền 35.000 (giấy báo Nợ số 00280) Ngày 9/1, mua lô hàng B, hoá đơn GTGT số 003476, ký hiệu 24AT/11Q, giá mua chưa thuế 300.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng tốn ½ tiền gửi ngân hàng (đã có báo Nợ 00281), phần cịn lại chưa tốn Số hàng mua nhập kho đủ (PNK 39) Ngày 12/1, mua tài sản cố định theo hoá đơn GTGT số 002170, ký hiệu 24AP/11T, trị giá 780.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn 300.000, số cịn lại tốn tiền gửi ngân hàng (giấy báo Nợ số 00282) Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày 15/1, xuất quỹ tiền mặt (phiếu chi số 237) để tạm ứng cho nhân viên mua hàng, số tiền 355.000 Ngày 20/1, dùng tiền gửi ngân hàng toán khoản phải nộp cho Nhà nước 140.000, toán tiền vay dài hạn 300.000 (giấy báo Nợ số 00283) Ngày 27/1, xuất kho bán lô hàng A, giá xuất kho 100.000, giá bán chưa thuế 130.000, thuế GTGT 10%, hoá đơn GTGT số 0001325, ký hiệu 24AK/11T Tiền hàng trừ vào tiền khách hàng ứng trước 80.000, thu tiền mặt 20.000, số lại thu tiền gửi ngân hàng (giấy báo Có số 00792) Biết rằng: Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở TK chữ T, ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ cho TK Lập bảng cân đối kế toán Định khoản: NV1: Nợ TK 156: 260.000+ 4.000= 264.000 Nợ TK 133: 26.000 + 400= 26.400 Có TK 111: 4.400 Có TK 331(DC): 286.000 NV2a: Nợ TK 632: 180.000 Có TK 156: 180.000 NV2b: Nợ TK 112: 100.000 Nợ TK 131( DN): 117.800 Có TK 511: 198.000 Có TK 3331: 19.800 NV3a: Nợ TK 331(DC):100.000 Có TK 112: 100.000 NV3b: Nợ TK 338: 35.000 Có TK 112: 35.000 NV4: Nợ TK 156: 300.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 112: 165.000 Có TK 331(DC): 165.000 NV5: Nợ TK 211: 780.000 Nợ TK 133: 78.000 Có TK 341: 300.000 Có TK 112: 558.000 NV6: Nợ TK 141: 355.000 Có TK 111: 355.000 NV7: Nợ TK 338: 140.000 Nợ TK 341: 300.000 Có TK 112: 440.000 NV8a: Nợ TK 632: 100.000 Có TK 156: 100.000 NV8b: Nợ TK 131(DC): 80.000 Nợ TK 111: 20.000 Nợ TK 112: 43.000 Có TK 511: 130.000 Có TK 3331:13.000 Phản ánh: TK 111 ĐK: 387.000 TK 138 TK 331(DC) ĐK: 155.000 4.400 355.000 TK 414 TK 511 ĐK:400.000 ĐK: 128.000 198.000 286.000 130.000 100.000 20.000 165.000 CK: 47.600 CK: 155.000 TK 112 CK: 751.000 TK 214(DC) TK 3331 CK: 128.000 TK 353 TK 632 180.00 100.000 ĐK: 256.000 100.000 24.000: ĐK ĐK 165.000 ĐK: 55.000 19.800 13.000 CK: 24.000 CK 197.800 CK: 55.000 100.000 35.000 165.000 558.000 440.000 43.000 CK: (899.000) TK 131(DN) TK 211 ĐK: 185.000 ĐK: 280.000 117.800 780.000 TK 341 TK 441 ĐK: 110.000 ĐK 152.000 300.000 CK: 110.000 CK: 152.000 300.000 CK: 302.800 CK: 1.060.000 TK 133 ĐK: 120.000 TK 141 TK 338 ĐK:0 86.000:ĐK TK 411 ĐK: 485.000 26.400 30.000 78.000 355.000 CK: 254.400 CK: 355.000 TK 156 35.000 140.000 CK: (89.000) TK 131(DC) ĐK: 340.000 TK 421 ĐK:0 264.000 CK:485.000 ĐK: 174.000 80.000 48.000 180.000 300.000 100.000 CK: 624.000 CK:(80.000) CK: 222.000 TK 153 ĐK: 56.000 CK: 56.000 Các bút tốn kết chuyển: NV9: Nợ TK 511: 328.000 Có TK 911: 328.000 NV10: Nợ TK 911: 280.000 Có TK 632: 280.000 NV11: Nợ TK 911: 328.000-280.000=48.000 Có TK 421: 48.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Cuối kì Đơn vị tính: 1.000 đ STT Tài sản I Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Giá trị STT Nguồn vốn I Nợ Phải trả 47.600 Phải trả NB 751.000 TGNH (899.000) Khách hàng ứng trước (80.000) Phải thu Khách hàng 302.800 Thuế GTGT phải nộp 197.800 Thuế GTGT đkt 254.400 Vay thuê nợ tài 110.000 hàng hóa 624.000 Phải nộp khác (89.000) Công cụ, dụng cụ 56.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 55.000 Phải thu khác 155.000 II Vốn chủ sở hữu Tạm ứng 355.000 Vốn đầu tư CSH 485.000 II Tài sản dài hạn Lợi nhận chưa phân phối 222.000 TSCĐ hữu hình 1.060.000 Quỹ đầu tư phát triển 128.000 Hao mòn TSCĐ (24.000) Nguồn vốn đầu tư XDCB 152.000 III Tổng Tài sản 1.931.800 III Tổng nguồn vốn 1.931.800 Giá trị ... tế phát sinh Mở TK chữ T, ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ cho TK Lập bảng cân đối kế toán Định khoản: NV1: Nợ TK 156: 260.000+ 4.000= 264.000 Nợ TK 133: 26.000 + 400= 26.400... Các bút tốn kết chuyển: NV9: Nợ TK 511: 328.000 Có TK 911: 328.000 NV10: Nợ TK 911: 280.000 Có TK 632: 280.000 NV11: Nợ TK 911: 328.000-280.000=48.000 Có TK 421: 48.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Cuối... hàng (giấy báo Có số 00792) Biết rằng: Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở TK chữ