Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần thép hòa phát hải dương

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI CAO THỊ DUYÊN KÉ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN THÉP HỊA PHÁT HẢI DUONG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TÉ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỀN VIẾT TIẾN Hà Nội, Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bàn luận văn công trình nghicn cứu khoa học, độc lặp cúa tơi Các số liệu, kết nêu luận vãn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, chưa sứ dụng cơng trình nghiên cứu trước Nếu có gian lận, tơ: xin hồn tồn chịu trách nhiệm kết luận văn trước Hội đồng nhà trường Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả Cao Thị Duyên LỜI CẢM ƠN Đe hoàn thành luận văn thạc sĩ, trước ticn xin cám ơn sâu sac đen TS Nguyễn Viêt Tiến - người trực tiếp hưởng dẫn bảo tận rình tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Thầy vần ln cho phcp tơi tự do, bày tó quan điểm đồng thời đưa nhừng nhận xét, góp ý, dẫn dắt tơi hướng suốt thời gian nghiên cứu, thực đề tài luận vàn thạc sĩ Tôi xin càm ơn thầy, cô giáo Trường Đại học Thương mại truyền đạt cho kiến thức chuyên sâu chuyên ngành suốt thời gian học tập để tơi có dược táng kiến thức hỗ trợ rai lớn cho tơi q trình làm luận văn thạc sĩ Tôi xin gửi lời càm ơn đên ban lành đạo, anh chị nhân viên phịng kế tốn Cơng ty cồ phần thép Hoà Phát Hài Dương tạo điều kiện giúp đờ tơi q trình thu thập dừ liệu giâi đáp câu hỏi liên quan đến đề tài nghiên cứu đê hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả Cao Thị Duyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iỉ LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iiỉ DANH MỤC CÁC CHỦ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SO ĐÒ, BẢNG BIÊU vii LỜI MỜ ĐÀU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài .9 Mục đích nghiên cứu đề tài 11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .12 Các câu hỏi đặt trình nghiên cứu 12 Phương pháp nghicn cứu: 12 Kết cấu cua luận vãn: 15 CHUÔNG 1: NHỮNG VẤN ĐẼ LÝ LUẬN co BÁN VÈ KÉ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 16 1.1 Tồng quan thuế thu nhập doanh nghiệp 16 7.7 ỉ Khải niệm đặc điêm thuế thu nhập doanh nghiệp 16 7.7.2 Nội dung chủ yếu ỉuệt thuế thu nhập doanh nghiệp hành 17 1.2 Ke toán thuế TNDN theo chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành 20 1.2.1 Ke toán thuế TNDN theo hưởng dẫn chuấn mực kể toán Việt Nam 20 7.2.2 Ke toán thuế TNDN theo quy dịnh cua chế dộ kế toán Doanh nghiệp 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 44 CHƯƠNG THỤC TRẠNG KÉ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CỒNG TY PHẦN THÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG .45 2.1 Tống quan Cơng ty cố phần thép Hịa Phát Hài Dương 45 2.7.7 Quả trình hình thành phát triển Cơng ty Co phần thép Hịa Phát Hái Dương 45 2.1.2 Dặc diem tổ chức sán xuất kinh doanh quản lý Công ty cố phần thép Hòa Phát Hải Dương w .48 Dặc điếm quản lý sản xuất kinh doanh công ty 50 2.1.3 Đặc điếm tổ chức cơng tác kếtốn củaCơng ty cốphần thép Hịa Phát Hải Duong .53 2.2 Thực trạng kế tốn thuế TNDN Cơng ty cổphần thép Hịa Phát Hải Dương 62 2.2.1 Chứng từ kế toán 62 2.2.2 Tài khoán kế toán sử dụng phương pháp kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 63 2.2.3 Kê khai TNDN 76 2.3 toán thuế Đánh giá thực trạng kế tốn thuc TNDN Cơng ty cố phần thép Hịa Phát Hải Dương w 82 2.3.1 Ưu điểm 82 2.3.2 Hạn chế nhân 83 nguyên KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG HỒN THIỆN KÉ TỐN TH THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY CĨ PHÀN THÉP HĨA PHÁT HÁI DƯƠNG .87 3.1 Định hưóng phát triển u cầu việc hồn thiện kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương 87 3.1.1 Đi nh hướng phát triến Công ty phân thép Hịa Phát Hải Dương .87 3.1.2 u cầu việc hồn thiện kể tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần thép Hịa Phút Hải Dương 88 3.2 Các giãi pháp hồn thiện kế tốn thuế thu nlìập doanh nghiệp Cơng ty cồ phần thép Hòa Phát Hài Dương 89 3.2.1 Giải pháp thứ nhất, hoàn thiện vận dụng chứng từ kế toán liên quan đến kế toán thuế TNDN: 89 3.2.2 Giải pháp thứ hai hồn thiện vận dụng tài khoan kể tốn kế toán thuế TNDN: 95 3.2.3 Giai pháp thứ ba, hồn thiện cơng tác kẻ khai, tốn thuế TNDN: 96 3.2.4 Giải pháp thứ tư, hồn thiện việc phan ảnh thông tin thuế TNDN Báo cáo tài chính: 98 3.3 Diều kiện thực giãi pháp 101 3.3.1 Đối với Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hài Dương .101 3.3.2 Dồi với quan quàn íý Nhà nưởc 103 3.4 Các hạn ché hướng nghiên cứu tưoìig lai 105 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 KỂT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC VI DANH MỤC CÁC CHỦ VIẾT TẢT TK HHDV Tài khoản Hàng hóa dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai CP Cồ phần CPBH Chi phí bán hàng CPQLĐ N GTGT Chi phí quản lý doanh nghiệp Giá trị gia tăng TT Thông tư NĐ Nghị định NVL Nguyên vật liệu VAS Chuẩn mực kế toán TN CP Thu nhập Chi phí NSNN TSCĐ Ngân sách nhà nước Tài sàn cố định CCDC Công cụ dụng cụ DANH MỤC SO ĐÒ, BẢNG BIẾU Sơ đồ 1.1: Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp 21 Sơ 1.2: Ke tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 33 Sơ đồ 1.3: Ke tốn thuế thu nhập hỗn lại phải trả 37 Sơ đồ 1.4: Kế tốn tài sản thuế thu nhập hỗn lại 38 Sơ đồ 2.1: Quy trình sàn xuất công ty 47 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quàn lý cồng ty 51 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán cùa Công ty 54 Sơ đồ 2.4: Trình tự hạch tốn cơng ty theo hình thức kế tốn máy 58 Sơ 2.5: Giao diện “phân mềm qn trị tài - kế tốnBRAVO’* .59 LỜI MỞ ĐÀU l Tính cấp thiết đề tài Đối với quốc gia thuế đóng vai trị quan trọng chiếm phan lớn tồng thu Ngân sách Nhà nước Việc thực thi số sách thuế có hiệu đàm bao ơn định cho nguồn thu Một quốc gia phát triển Việt Nam vấn đề tăng thu ngân sách vấn đề thiết yếu Bới sở đế phát triển ln sách hợp lý nguồn ngân sách dồi Mà “ Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước” sách thuế ln sách lớn cùa quốc gia Một sách địn đế thúc đầy kinh tế phát triển ngược lại Kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng ngày phát triên mạnh mè Song hành phát triên gia tăng số lượng chất lượng doanh nghiệp Các doanh nghiệp lại đóng góp phần lợi ích cùa minh cho xã hội thơng qua thuc TNDN Nhà nước sử dụng thuế TNDN thực chức tái phấn phối thu nhập đảm bào công bang xà hội Thực chất thuế khoản làm giảm thu nhập doanh nghiệp lại tăng thu nhập nhà nước, kế toán coi cơng cụ đề dung hịa hai lợi ích Đe đáp ứng nhu cầu phát triển cùa kinh tế với phức tạp kế tốn phải phát tricn theo Hộ thống kế toán Việt nam nói chung kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng khơng ngừng hồn thiện phát triển Từ bat đầu xây dựng chuẩn mực ke toán Việt nam năm 2000 đen nay, Bộ tài đà ban hành 26 chuẩn mực kế tốn Cùng với đời chuẩn mực kế toán có sửa đối xây dựng nguyên tắc phương pháp kế tốn tương ứng Trong chuẩn mực kê tốn Việt nam sơ 17Th TNDN Bộ Tài ban hành kèm theo Quyết định 12/2005/QĐBTC ngày 15/2/2005 thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 hướng dần chi tiết thực chuẩn mực 17 II Thuế TNDN phái nộp ( 20%) Thuế TNDN ỉm đài GDỈ( =J0%*50 %) Thuế TNDN dược ưu dài ( ~20%*50%) Thue TNDN miễn Thue TNDN phải nộp Thuế TNDN hạch toán Thuế TNDN hạch toán bổ su "g 757 238 578 893 -14 704 170 162 22 312 680 648 25 809 561 093 230 769 933 412 59 208 409 298 128 108 468 355 451 504 882 644 -14 704 170 162 81 521 089 947 153 918 029 447 230 769 933 412 432 670 255 078 18 834 627 566 Ngiròi lập biêu I ran Thị Mai Lan Ke toán trưởng Nguyễn Thị Thanh Phụ lục số 11 Mầu số: 03- 1Ã/TNDN (Ban hành kèm theo Thịng tư sổ Ị56/20! Ì/TT-BTC ngày 06/11/2013cúa Bộ Tài chinh) PHỤ LỤC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp so 03/TNDN năm 2019) Kỳ tính thuế: Năm 2019 Tên người nộp thuế : Cơng ty CP thép Hịa Phát Hải Dương Mã số thuế:0800384651 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: STT Chỉ tiêu (1) (2) Mã vị tiên: đồng SốViệt tiềnNam Dơn số (3) (4) Kct kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1011 Trong đó: - Doanh thu bán hàng hcá dịch vụ xuất [02] |03| 15,464,119,951,759 20,352,430,199 Các khoản giảm trù doanh thu (|03]=[041+f05]+|06]+|07|) a Chiết khau thương mại [04] b Giám giá hàng bán [05] c Giá trị hàng bán bị trã lại d Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuể xuất khấu, thuế giá trị gia tâng theo phương pháp trực tiếp phải nộp [07] Doanh thu hoạt động tài 1081 Chi phí sán xuất, kỉnh doanh hàng hoá, dich vu (1091=1101+1111+1121) 109] 11,539,149,884,702 a Giả vốn hàng bán [10] 11,436.697,327,481 b Chi phí bán hàng [06] [11] 20.352,430,199 44,885,518,611 36,264,480,877 c Chi phí quàn lý doanh nghiệp Chi phí tài [12] 66,188,076,344 113] 285,388.942,747 Trong đó: Chi phí lài tiền vay dùng cho sân xuất, kinh doanh [14] Lợi nhuân từ hoat đông kinh doanh ([15H01H03H08H09H13]) 115] Thu nhập khác 1161 Chi phí khác Lợi nhuận khác (118|=| 16|-[ 17|) 10 [171 1181 3,684,466,642,921 396,582,611,988 390,994,806,909 5,587.805,079 3,690.054,448,000 Tồng loi nhuân ke toán trước thuế thu nhâp doanh nghiêp [19] ([19]=! 15]+(l*8]) Tôi cam đoan sô liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật vê sô liệu dâ khai / A,rgựy tháng năm NHÂN VIÊN DẠI LÝ THUẾ NGƯỜI Nộp THƯÉ Họ tên: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỚI Nộp THUẾ Chứng chì hành nghê sơ: Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ vả đóng dấu (nếu có) Ghi chú: số liệu chi tiêu mã số (19] Phụ lục dược ghi vào chì tiêu mã số AI cùa Tờ khai toán thuế TNDN cũa kỳ tinh thuế Mẩu số S02cl-DNN (Ban hành theo Thông tư số Địa chi: Hiệp sơn - Kinh Môn - Hải Duong 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) SƠ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2019 Tên tài khoản: 511 Đơn vị:CƠNG TY CP TIIÉP IIỊA PHẤT HẢI DƯƠNG Ngày, tháng ghi sô 31/12/1 31/12/1 31/12/1 Chứng lử ghi sổ Ngày Sổ hiệu , thán 6820 087 090 21/12/1 31/12/1 6747 23/10/1 31/12/1 6247 90 90 31/1 31/1 31/1 Diễn giái Số hiệu TK doi ứng Xuất bán thép thành phầm 0006820 Chiểt khấu hàng 52131 ->5111 Kct chuyên doanh thu 5111 -> 9111 Cộng sổ phát sinh kỹ 5112 - Doanh thu bán hàng hóa - Số dư dằu năm 1311 9111 13.469.561.723.2 41 13,489.914,153.4 23/1 31/1 Xuất bán phôi thép theo HD so 05/2019.TI1P-VD Kết chuyên doanh thu 51181 - >9111 Cộng số phát sinh kỳ 1311 9111 31/12/1 90 31/1 Ngày 31 tháng 12 nãm 2019 Người lập biếu 3.041,438.754 119.952.962.398 9111 1.744.819.346.ỈÌ2 1,744,819,346,82 1,744,819346.8 20 1311 116.863.000 9111 129.785.919,300 129.785,919.31)0 Tống phát sinh 511 Dư cuối kỳ 15.484.472381.95 Đơn VỆCÔNG TY CP THÉP HÒA PHÁT HÁI DƯƠNG 119.952.9623 11.366.794.800 Cộng so phát sinh kỳ Ke toán trướng 13,489.914.153.44 119.952.962.398 51188 - Doanh thu bán hàng Khác - Sô dư đâu năm Xuất bán xi hạt lò cao bảng bàng tái số : HD-2536 (15/12) 0006839 Kct chuyên doanh thu 51188- >9111 ' 9.040.883.176 20.352,430,199 1311 31/1 CÓ 52131 Xuất bán than cám 2( tàu QN7659) cho NLHP độ ầm 7.34% Kết chuyên doanh thu 5112 -> 9111 Cộng sổ phát sinh kỹ' 51181 - Doanh thu bán hàng Phôi - Số dư đằu năm 6839 Nợ 5111 - Doanh thu bán hãng - Số dư dầu năm 21/1 31/1 31/12/1 Số liền 129.785.9193 00 15.484.563.758.95 Người đại diện theo pháp luật Vlầu sổS02cl-DNN Ngày, tháng ghi sô Chứng từ ghi sô Ngáy , SỐ hiệu thản g 31/12/1 27029 31/1 31/12/1 87 31/1 Số Diên giãi Số hiệu TK đồi ứng Nợ icn Có 52131 - Hàn’ bán bị trã lại TP - Số dư dầu năm Nhập kho hàng bán bị trà lại 0027029(31/12) 1311 376,971,637 Chiết khấu hàng bán 52131 5111 20,352.430.199 ->5111phát sinh 521 Tồng 20.352.430,199 20352,430,199 Dư cuối kỹ - Sô cỏ trang, đánh số tử trang số 01 đen trang - Ngày mớ sổ: Địa chì: Hiệp son - Kinh Mơn - Hài Dưo/Vgậy ỉ ì tháng Ị2 nám 20ỉ(Ban hành theo Thòng lư số 200/20Ỉ4/TT-BTC ng Ke toán ngày 22/12/2014 Bộ Tài t hinh) Người đại diện theo pháp luật Người lập trưởng biểu (Ký họ ten.CÁI dóng dấu) SƠ (Ký họ tên) (Ký họ tên) (Dùng cho hình thức chứng từ ghi số) Năm 2019 Tên tài khoản: 521 Dưn vịỉCÔNG TY CP THÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG Địa chi: Hiệp son - Kinh Môn - Hài Dưong MầusốS02cl-DNN (Ban hành theo nông tư số 200/20ỉ4/TT-BTC ngày 22/12/2014 áta Bộ Tài chinh) SÔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng tìr ghi so) Năm 2019 Tên tài khoãn: 515 Ngày 31 tháng 12 nãm 2019 Ngưịi đại diộn ihco pháp luật Ke Người tốnlập Dưn VỆCƠNG TY CP I HÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG Địa chì: Hiệp son - Kinh Mơn - Hài Dưong ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tời chinh) Mau số S02U-DNN (Bơn hành theo Thơng tư sổ200/20Ỉ4/TT-BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thúc chứng từ ghi số) Năm 2019 Tên tài khoản: 632 Ngày, tháng ghi sổ 31/12/1 31/12/1 Chứng từ ghi sô Ngây , Sổ hiệu thán g 6824 91 31/1 231/1 Diền giái Số hiệu TK đoi ứng 6852 91 31/1 31/1 Nợ CÓ 63211 - Gỉá vốn hàng bán thành phẩm - Thép - SỐ dư đầu nũm Xuẩt thép thành phâtn 0006824 Két chuyên giá vòn hãng bán 63211 - ->9111 1551 9111 Cộng sổ phát sinh kỹ 63212 - Giá vốn hàng bán hàng hóa - Số dư dầu nám 31/12/1 31/12/1 So lien Xuất bán vòi nung thành phàm 0006852 Kết chuyên giá vồn hàng bán 63212 - ->9111 20,563,939,782 10,095.441.853.61 10,095.441,853,6 13 1555 10.095.441,853,61 2.099,086,529 9111 114,571.204,64 Cộng số phát sinh tháng 632181 - Giá vốn hàng bán khác Phôi 114,571,204,647 114.571.204,6 47 - Sổ dư đầu năm 31/12/1 6267 25/1 Xuẩt bán phôi thép theo HD số 05/2019/TI1P-VD 1552 31/12/1 91 31/1 Kct chuyên giá vồn hãng bán 632181 ->9111 9111 Cộng số phát sinh kỹ 632188 - Giá vốn hàng bán khác 31/12/1 004/12 9111 Cộng sô phát sinh kỹ Tống phát sinh 632 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu Ke toán trướng 2.342.143.989 1339346,616,640 1.339,346,616.640 1,339346.616.6 40 1523 1.258.775.988 9111 112.662.347.419 112.662347,419 11.436.697327.48 112.662.347.4 19 11.436.697327.48 Ngưòi đại diện theo pháp luật Dơn v|:CÔNG TY CP TIIÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG Địa chi: Hiệp sơn - Kinh Vlôn - Hãi Dương Mầu số S02cl-DNN (Ban hành theo Thơng tưsố200/2014TT-BTC ngày 22/i 2/20 ì4 cùa Bộ Tài chính) só CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sơ) Năm 2019 Tên tài khoản: 635 Chứng từ ghi sô Ngày, tháng ghi so Số hiệu Ngày , thán g Số tiên Diền giái Số hiệu TK doi ứng Nợ CĨ 6351 - Chi phí tàí - lăi vay - Số dư đau năm 31/12/1 31/12/1 508/12 93 31/1 31/1 Trả lài vay Kết chuyên Ch phí hoạt dộng tài 6351 ->9111 1121 IM 9111 17.031.322 158.751.380,459 Cộng sổ phát sinh thảng 158,751,380,459 158.751380.459 6352 - Chi phí tài - CLTG - Sô dư đẩu năm 30/09/1 31/12/1 199/09 91 30/0 31/1 11T bù trừ chênh lệch tỷ giá đà thực trcn tk 4138 Tháng 9/2019 Kct chuyên Ch phí hoạt động tãi 6352 ->9111 4138 4.912.155.193 9111 42.147,169,558 Cộng số phát sinh kỹ 42,147.169.558 42.147.169.558 6358 - Chi phí tài khác - SỐ dư đầu năm 30/04/1 036/04 Ngưòi lập 30/04/1 biểu 93 (Ký họ tên) 30/0 30/0 HT lỗ chuyến rhượng cò phẩn Cly KS Đức KeLong tốn Hịa n trướng Kết chun Ch phí hoụt động tài 6358(Ký, ->9họ 111ten) 2211 9111 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người đại diộn theo pháp 84,490,413,642 luật (Ký họ tên, đóng dấu) 84.490.413,642 Cộng sổ phát sinh kỳ Tống phát sinh 635 Dư cuối kỳ - sồ cỏ trang, đánh số từ trang số 01 đen trang -Ngày mờ sỗ: Ngày Ị tháng 12 nám 20Ỉ Người lập biểu (Ký họ tên) Ke tốn Ngi đại diện theo pháp luật trướng (Ký họ tên đỏng dẩu) (Ký họ tên) «4,490.413,642 «4.490.413,642 285,388,963.659 285,388,963.659 Dưn vịỉCƠNG TY CP THÉP HỊA PHÁT HẢI DƯƠNG Vlẫu số S02cl-DNN Ngày, SỐ hiệu tử ghi sô - Hài Dưong Diễn giãi SẮ200/20ỉ4/TT-BTC tiền Địa chi: Hiệp Chửng son - Kinh Môn (Ban hành theo nông tư số tháng TK đoi ngày 22/12/2014 Ngày Sỗ hiệu Nợ áta Bộ Tài chinh) CĨ ghi sổ ứng , SƠ CÁI thán (Dùng cho hình thức chứng tìr ghi số) g Năm 2019 64131 - Chi phí khấu hao TSCĐ cơng ty Tên tài khỗn: 641 - Số dư đầu năm 31/12/1 31/12/1 TD 94 31/1 31/1 Khấu hao tải sán Kềt chuyên Ch phí bán hàng 64131 - ->9111' Cộng sô phát sinh tháng 214C28 9111 40.310.584 578.203.309 578,203.309 578.203309 6417 - Chi phí dịch vụ bán háng - SẮ dư đẳu trơm 31/12/1 31/12/1 485/12 94 31/1 31/1 HT chi phi quãng cáo Kcl chuyển Chi phí bán hàng 6417 >9111 Cộng sổ phát sinh kỳ Tống phát sinh 641 Du cuối kỹ - Sô cỏ trang, đảnh số tử trang số 01 đến trang - Ngày mớ số: 3311 9111 5,602,904,726 35.686.277.568 35,686,277,568 36,264.480.877 35.686.277.568 36.264.480.877 Chứng từ ghi số Ngày, tháng ghi số Số hiệu Số tiền Ngây , thán g Diễn giãi Số hiệu TK đồi ứng Nợ 11.840,400 Có - Số dư dâu nám 15/12/1 025/15/12 15/1 Phi phát hành LC số 106101600667 1121 IM 31/12/1 87 31/1 Kết chuyên chi phi quán lý doanh nghiệp 642 ->9111 5111 Tổng phát sinh 642 Dư cuối kỳ - số có trang, đánh số từ trang số 01 den trang - Ngây mớ sò: Dưn vịỉCƠNG TY CP THÉP HỊA PHÁT HẢI DƯƠNG Nguôi lập biễu Địa chi: Hiệp Kinh Môn - Hài Dưong (Ký.son họ -tên) 66.188,076.344 66.188.076,344 66.188.076,344 lỴgậv 31 tháng 12 năm 2019 Vlẫu số S02cl-DNN Ke toán Ngưửi đại diện theo pháp luật (Ban hành theo nông tư số 200/20ỉ4/TT-BTC trướng (Ký họ tên đỏng dầu) ngày 22/12/2014 áta Bộ Tài chinh) (Ký họ tên) SÔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng tìr ghi số) Năm 2019 Tên tài khoản: 642 Dơn VỆCƠNG TY CP I HÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG Địa chì: Hiệp son - Kinh Mơn - Hài Dương Mau số S02U-DNN (Bơn hành theo Thông tư sổ200/20Ỉ4/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tời chinh) SỔ CÁI (Dùng cho hình thúc chứng từ ghi số) Năm 2019 rên tài khoản: 711 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Nguôi lập biểu (Ký, hụ tên) Ke toán trướng (Ký, họ tên) Người dại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Dơn VỆCƠNG TY CP I HÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG Địa chì: Hiệp son - Kinh Mơn - Hài Dương Mau số S02cl-DNN (Bơn hành theo Thông tư sổ200/20Ỉ4/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) SỔ CÁI (Dùng cho hình thúc chứng từ ghi số) Năm 2019 rên tài khoản: 811 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sô Ngày , Số hiệu thán g £ Tỉ sỏ tiên e Diễn giãi Số hiệu TK đoi ứng Nợ CĨ 8111 - Chi phí khác Cơng ty - Số dư dầu nãni 15/11/1 31/12/1 199/11 15/11 HT diều chinh giám thuế GTGT phái nộp TK101029692153 13312 98 31/1 Kết chuyên CI’ khác 8111 ->9111 Cộng số phát sinh thảng 9111 7,986 5,036.472 5.036.472 5.036.472 8113 - Chí phi khác - CP Dịch vụ - Sơ dư đâu năm 31/12/1 31/12/1 6849 97 31/1 31/1 Xuất bán nước T12 hd 0006849 1311 Kct chuyên CP khác 8113 -> 9111 9111 1.138.836,904 Cộng sổ phát sinh kỳ Tổng phát sinh 811 Dư cuối kỳ 390.989.770.437 390.989.770.437 390.994,806.91)9 390,989.770,437 390.994.806.909 - số có trang, đánh số tử trang số 01 đen trang - Ngày mờ so: Người lập biêu (Ký họ ten) Ke toán trướng (Ký họ tên) Vgậy 31 tháng 12 nám 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký họ tên dóng dấu) Dơn VỆCƠNG TY CP I HÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG Địa chì: Hiệp son - Kinh Môn - Hài Dương ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tời chinh) Mau số S02U-DNN (Bơn hành theo Thông tư sổ200/20Ỉ4/TT-BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thúc chứng từ ghi số) Năm 2019 rên tài khoản: 911 Ke toánlập trướng Người biểu (Ký, họ tên) Dơn VỆCÔNG TY CP I HÉP HỊA PHÁT HÁI DƯƠNG Địa chì: Hiệp son - Kinh Môn - Hài Dương Mau số S02U-DNN (Bơn hành theo Thông tư sổ200/20Ỉ4/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) SỔ CÁI (Dùng cho hình thúc chứng từ ghi số) Năm 2019 Tên tài khoản:3334 Người lập biểu (Ký họ tên) Kế tốn trướng Mầu PHÁT sổ S02cl-DNN Don vị:CƠNG TY CP THÉP HÒA HÁI DƯƠNG (Ban- hành số-ng 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) Địa chì: Hiệp son Kinh theo MơnThơng - Hài lư Dưo SƠ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi số) Năm 2019 Tên tài khoản:8211 Ngày, tháng ghi sô 31/12/1 31/12/1 Chứng từ ghi sô Ngây Số hiệu , thán 525/12 99 31/1 31/1 Điền giái Số hiệu TK đoi ứng Sỏ tiên Nợ CÓ - Số dư đầu năm HT bô sung thuề TNDN nảm 2019chuyền CP Cp thuc TNDN Kct hành 8211 ->9111 'l phát sinh 8211 Dư cuối kỳ - Sô cỏ trang, đành số từ trang số 01 đen trang - Ngày mớ sô: 33341 9111 77.891,252,072 432.670.255.0 78 432,670,255.078 432,670,255.078 Ngày 21 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tèn) Ke toán trướng (Ký, họ tên) Người dại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đỏng dấu) ... Luật thu? ?? thu nhập doanh nghiệp: - Thu? ?? suất thu? ?? thu nhập doanh nghiệp 20%, trừ trường hợp doanh nghiệp thu? ??c đổi tượng áp dụng ưu đãi thu? ?? suất quy định - Thu? ?? suất thu? ?? thu nhập doanh nghiệp. .. phí thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hành cùa năm tại, ghi: Nợ TK 8211 - Chi phí thu? ?? thu nhập doanh nghiệp hành Có TK 3334 - Thu? ?? thu nhập doanh nghiệp + Trường họp số thu? ?? thu nhập doanh nghiệp phải... có thu nhập từ hoạt động chuyên nhượng vốn * Khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp - Khai toán thúc thu nhập doanh nghiệp bao gồm khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp năm khai toán thu? ?? thu nhập