Luan van chuyen de 118570 quy trinh kiem toan khoan muc tien trong chuan

Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM THỰC HIỆN Trần Quý Mai Kiểm toán 48A Sinh viên thực hiện : TRẦN QUÝ MAI Mã sinh viên : CQ481783 Chuyên ngành : KIỂM TOÁN Khoá : 48 Giáo viên hướng dẫn : TS. NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HOA 1 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa HÀ NỘI – 2010 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 2 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Công việc KSNB chủ yếu nghiệp vụ thu tiền 12 Công việc KSNB chủ yếu nghiệp vụ chi tiền 13 Khách hàng chính .16 Đối thủ cạnh tranh chính .17 Không có .17 ĐƠN VỊ PHI LỢI NHUẬN .23 Ngày 10.2.X8 23 Xem xét xem có cần thiết phải điều chỉnh lại mức trọng yếu trong quá trình tiến hành cuộc kiểm toán cho tới khi thu được kết quả cuối cùng hay không, thay đổi do các tình huống phát sinh, thay đổi trong việc đánh giá rủi ro 23 Bước công việc .35 1.Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt có do một người đảm nhận không? 35 3.Việc kiểm kê quỹ tiền mặt có được thực hiện thường xuyên không? 35 Bước công việc .40 12.Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt có do một người đảm nhận không? 40 14.Việc kiểm kê quỹ tiền mặt có được thực hiện thường xuyên không? 40 Tiền mặt của công ty bột mì ABC chỉ bao gồm tiền mặt VNĐ tại quỹ 42 SDĐK: 42 621.982.134 .42 (1) 42 PKF .43 Chỉ tiêu 43 2008 .43 2009 .43 Chênh lệch 43 PKF .44 Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường và các đối ứng có tổng số phát sinh lớn .44 Nội dung 44 Nợ 44 Có .44 Quỹ khen thưởng phúc lợi 44 4311 .44 3.931.000 .44 340.089.000 .44  .44 Kiểm tra các khoản chi hàng ngày .45 PC 45 Ngày 45 Nội dung 45 Số tiền .45 Ghi chú 45 036 .45 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 3 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa 02/12 45 Mua đồ dùng văn phòng .45 152.000 45 Hoá đơn bán lẻ kèm theo .45  .45 … .45 : đã kiểm tra các khoản chi tiêu hàng ngày, số tiền phản ánh hợp lý .45 PKF .46 Kiểm tra các nghiệp vụ thu chi quỹ 15 ngày trước và sau thời điểm khoá sổ 46 CT 46 Ngày 46 Nội dung 46 Số tiền .46 Ghi chú 46 Thanh toán tiền vc 46 1.210.000 .46  .46 PT325 46 31/12/2005 46 Hoàn tạm ứng 46 2.255.000 .46  .46 PC001 46 02/01/2006 46 Trả trước tiền thuê kho .46 6.000.000 .46  .46 … .46 : đã kiểm tra, hạch toán đỳng kỡ .46 PKF 47 Nguồn: bảng cân đối số phát sinh các tài khoản 47 SDĐK: 47 5.759.073.057 .47 (1) 47 SPSN: .47 503.735.622.553 .47 TK 112 47 PKF .48 Tiền gửi ngân hàng của công ty ABC gồm tiền USD và VND .48 TK 1121 48 Tỷ giá hạch toán 48 PKF .50 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .50 SDĐK: 50 719.336.705 .50 (1) 50 PKF .51 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 4 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa Kiểm tra tất cả các phiếu thu, phiếu chi tiền của tháng 12/2005 .51 Số 51 Ngày 51 Nội dung 51 Số tiền .51 PKF 52 Xem xét việc nộp tiền về chi nhánh của cửa hàng số 6 52 Ngày 52 Số dư quỹ tiền mặt 52 Ghi chú 52 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .53 Tiền gửi ngân hàng của DEG chỉ bao gồm tiền VNĐ .53 TK 112 53 1121 A .53 1121 B .53 SDĐK: 53 2.466.808.390 .53 (1) 53 2.405.109.272 .53 61.699.118 .53 PKF .54 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .54 SDĐK: 54 1.680.000.000 54 (1) 54 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 5 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCKT Báo cáo kiểm toán BCTC Báo cáo tài chớnh KTV Kiểm toán viờn TNHH Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ Tài chớnh KSNB Kiểm soát nội bộ TGNH Tiền gửi ngõn hàng Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 6 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Công việc KSNB chủ yếu nghiệp vụ thu tiền 12 Công việc KSNB chủ yếu nghiệp vụ chi tiền 13 Khách hàng chính .16 Đối thủ cạnh tranh chính .17 Không có .17 ĐƠN VỊ PHI LỢI NHUẬN .23 Ngày 10.2.X8 23 Xem xét xem có cần thiết phải điều chỉnh lại mức trọng yếu trong quá trình tiến hành cuộc kiểm toán cho tới khi thu được kết quả cuối cùng hay không, thay đổi do các tình huống phát sinh, thay đổi trong việc đánh giá rủi ro 23 D5.2 25 Bước công việc .35 1.Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt có do một người đảm nhận không? 35 3.Việc kiểm kê quỹ tiền mặt có được thực hiện thường xuyên không? 35 Bước công việc .40 12.Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt có do một người đảm nhận không? 40 14.Việc kiểm kê quỹ tiền mặt có được thực hiện thường xuyên không? 40 Tiền mặt của công ty bột mì ABC chỉ bao gồm tiền mặt VNĐ tại quỹ 42 SDĐK: 42 621.982.134 .42 (1) 42 PKF .43 Chỉ tiêu 43 2008 .43 2009 .43 Chênh lệch 43 PKF .44 Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường và các đối ứng có tổng số phát sinh lớn .44 Nội dung 44 Nợ 44 Có .44 Quỹ khen thưởng phúc lợi 44 4311 .44 3.931.000 .44 340.089.000 .44  .44 Kiểm tra các khoản chi hàng ngày .45 PC 45 Ngày 45 Nội dung 45 Số tiền .45 Ghi chú 45 036 .45 02/12 45 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 1 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa Mua đồ dùng văn phòng .45 152.000 45 Hoá đơn bán lẻ kèm theo .45  .45 … .45 : đã kiểm tra các khoản chi tiêu hàng ngày, số tiền phản ánh hợp lý .45 PKF .46 Kiểm tra các nghiệp vụ thu chi quỹ 15 ngày trước và sau thời điểm khoá sổ 46 CT 46 Ngày 46 Nội dung 46 Số tiền .46 Ghi chú 46 Thanh toán tiền vc 46 1.210.000 .46  .46 PT325 46 31/12/2005 46 Hoàn tạm ứng 46 2.255.000 .46  .46 PC001 46 02/01/2006 46 Trả trước tiền thuê kho .46 6.000.000 .46  .46 … .46 : đã kiểm tra, hạch toán đỳng kỡ .46 PKF 47 Nguồn: bảng cân đối số phát sinh các tài khoản 47 SDĐK: 47 5.759.073.057 .47 (1) 47 SPSN: .47 503.735.622.553 .47 TK 112 47 PKF .48 Tiền gửi ngân hàng của công ty ABC gồm tiền USD và VND .48 TK 1121 48 Tỷ giá hạch toán 48 PKF .50 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .50 SDĐK: 50 719.336.705 .50 (1) 50 PKF .51 Kiểm tra tất cả các phiếu thu, phiếu chi tiền của tháng 12/2005 .51 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 2 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa Số 51 Ngày 51 Nội dung 51 Số tiền .51 PKF 52 Xem xét việc nộp tiền về chi nhánh của cửa hàng số 6 52 Ngày 52 Số dư quỹ tiền mặt 52 Ghi chú 52 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .53 Tiền gửi ngân hàng của DEG chỉ bao gồm tiền VNĐ .53 TK 112 53 1121 A .53 1121 B .53 SDĐK: 53 2.466.808.390 .53 (1) 53 2.405.109.272 .53 61.699.118 .53 PKF .54 Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản .54 SDĐK: 54 1.680.000.000 54 (1) 54 Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 3 Chuyên đề thực tập GVHD: TS. Nguyễn Thị Phương Hoa Trần Quý Mai Kiểm toán 48A 4