Niên độ kế toán: 01/01/2009 - 31/12/2009 Ký Ngày
Khoản mục: TK 111 Tiền mặt Người TH A 28/2/2010
Bước công việc: Tổng hợp tài khoản Người KT B 28/2/2010
Nguồn: Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Tiền mặt của công ty bột mì ABC chỉ bao gồm tiền mặt VNĐ tại quỹ
SDĐK: 621.982.134 (1)
SPSN: 122.443.022.917 SPSC: 123.001.675.511
SDCK: 63.329.500 (2)
(1): Khớp với Báo cáo kiểm toán năm 2008
(2): Khớp với biên bản kiểm kê tiền mặt tại ngày 31/01/2009, sổ chi tiết và sổ cái tài khoản
.
Kiểm toán viên thu thập bản sao sổ cái tổng hợp của tài khoản 111, đánh số tham chiếu E100.5.1, đối chiếu số dư cuối năm trên sổ cái TK 111 với sổ dư trên bảng cân đối sổ phát sinh. Biên bản kiểm kê tiền mặt tại ngày 31/12/2009 do công ty bột mì ABC thực hiện kiểm kê và lập được thu thập và đánh số tham chiếu DCE100.5
• Thực hiện thủ tục phân tích:
Thực hiện kiểm tra chi tiết khoản mục tiền tại Công ty bột mì ABC gồm các thủ tục: Phân tích và đánh giá số dư khoản mục tiền, kiểm tra các nghiệp vụ bất thường, các phát sinh lớn căn cứ trên sổ cái đối ứng tài khoản 111, 112. Các thủ tục này được thể hiện trờn cỏc giấy tờ làm việc của kiểm toán viên như sau:
PKF
Tên khách hàng: Công ty bột mì ABC Thamchiếu: E100.5.2
Niên độ kế toán: 01/01/2009 - 31/12/2009 Ký Ngày
Khoản mục: TK 111 Tiền mặt Người TH A 28/2/2010
Bước công việc: Phân tích tiền mặt Người KT B 28/2/2010
Chỉ tiêu 2008 2009 Chênh lệch
Số dư khoản mục tiền 6.381.055.191 945.837.961
5.435.217.230
Tiền mặt 621.982.134 63.329.500 558.589.634
Tiền gửi 5.795.073.057 882.508.461 4.912.564.596 Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh 0.5 0.3
Số dư khoản mục tiền năm 2009 chỉ bằng 18.4% so với năm 2008
• Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết:
Kiểm toán viên xem xét trên sổ cái đối ứng tài khoản 111 và xem xét các đối ứng với tổng số phát sinh lớn, đồng thời rà soát trên sổ chi tiết tài khoản nhằm phát hiện các khoản thu, chi bất thường và kiểm tra chi tiết.
PKF