QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN mục PHẢI TRẢ NGƯỜI bán TRÊN báo cáo tài CHÍNH tại CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT Sinh viên thực hiên : LÊ VÂN HOÀI LINH MSSS : 030805170245 Lớp : HQ5-GE07 GVHD : TS NGUYỄN THỊ HẰNG NGA TP.Hồ Chí Minh , tháng năm 2021 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT Sinh viên thực hiên : LÊ VÂN HOÀI LINH MSSS : 030805170245 Lớp : HQ5-GE07 GVHD : TS NGUYỄN THỊ HẰNG NGA TP.Hồ Chí Minh , tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan báo cáo thực tập kết nghiên cứu thân hỗ trợ giảng viên hướng dẫn cô Nguyễn Thị Hằng Nga Các số liệu báo cáo trung thực xác Nếu phát có gian lận em xin chịu hoàn toàn trách nghiệm báo cáo Tác giả Lê Vân Hoài Linh NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ Đánh giá mức độ hồn thành q trình thực tập nội dung báo cáo sinh viên  Xuất sắc  Tốt  Khá  Đáp ứng nhu cầu  Chưa đáp ứng nhu cầu Tp.Hồ Chí Minh, ngày……., tháng……,năm 2021 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP PHIẾU CHẤM ĐIỂM BÁO CÁO THỰC TẬP Điểm : Giảng viên chấm Giảng viên chấm (Ký Ghi rõ họ tên ) (Ký Ghi rõ họ tên ) DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt BCTC KTV TNHH MTV SVC CĐKT BCĐPS TK KSNB Nguyên nghĩa Báo cáo tài Kiểm tốn viên Trách nghiệm hữu hạn Một thành viên Sao Việt Company Cân đối kế toán Bảng cân đối phát sinh Tài khoản Kiểm soát nội DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng biểu sơ đồ Hình 1.1 Hình 1.2 Bảng 1.3 Trang Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 17 20 21 21 22 23 MỤC LỤC CHƯƠNG : GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển .1 1.1.1 Khát quát chung .1 1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển 1.2 Bộ máy tổ chức chế hoạt động .2 1.3 Dịch vụ cung cấp 1.4 Phương pháp kiểm toán tổ chức thực 1.5 Quy trình kiểm tốn khoản mục phải trả người bán Báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt thực CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KIỂM TOÁN SAO VIỆT 2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 2.1.1 Tìm hiểu khát qt cơng ty khách hàng .9 2.1.2 Lập kế hoạch kiểm toán 15 2.2 Giai đoạn thực kiểm toán .18 2.2.1 Thực thử nghiệm kiểm soát đánh giá rủi ro kiểm soát .18 2.2.2 Thực thử nghiệm 19 2.3 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KIỂM TOÁN SAO VIỆT 25 3.1 NHẬN XÉT 25 3.1.1 Ưu điếm cơng tác kiếm tốn khoản phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn Sao Việt 25 3.1.2 Hạn chế cơng tác kiểm tốn khoản phả trả người bán kiểm toán báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn Sao Việt 25 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 26 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kiểm tốn báo cáo tài nói chung cơng tác kiểm toán khoản phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài nói riêng Cơng ty Kiểm toán Sao Việt 26 3.2.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm toán khoản mục phải trả người bán kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn Sao Việt 27 PHẦN MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, dịch vụ kiểm tốn ngày phát triển, có tính chun nghiệp ý nghĩa lớn việc cung cấp thông tin trung thực tin cậy cho đối tượng quan tâm thị trường Vào năm gần hoạt động kiểm toán thật phát triển mạnh Việt Nam Nhiều cơng ty Kiểm tốn độc lập thành lập dần chứng tỏ vị thị trường kiểm tốn Trong kiểm tốn Báo cáo tài chiểm tỷ trọng lớn hoạt động kiểm tốn , Báo cáo tài doanh nghiệp đối tượng quan tâm nhiều nhà đầu tư thị trường để đánh giá có nên hợp tác đầu tư với doanh nghiệp hay khơng Trong phần hành kiểm tốn BCTC kiểm tốn khoản phải trả nội dung quan trọng liên quan trực tiếp đến khả tốn , tình hình tài kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt cơng ty kiểm tốn thành lập từ sớm có uy tín thị trường Sau thời gian thực tập công ty em nắm bắt nhiều kiến thức liên quan đến trình kiểm tốn BCTC nói chung khoản mục phải trả người bán nói riêng Chính kiến thức với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn cô Nguyễn Thị Hằng Nga giúp em hoàn thành báo cáo chuyên đề thực tập với đề tài: “Quy trình kiểm tốn khoản mục phải trả người bán báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt.” Trong phạm vi chuyên đề thực tập , em xin tập trung sâu vào nghiên cứu q trình kiểm tốn khoản phải trả nhà cung cấp ngắn hạn dài hạn Ngoài lời mở đầu kết luận , báo cáo gồm phần sau : Chương 1 : Tổng quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm toán khoản mục phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt Chương 3: Nhận xét đề xuât hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản mục phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt đầu tư xây dựng % II Nguồn kinh - phí quỹ khác 430 1,401,567,141 Nguồn kinh phí 1,302,071,000 431 1,401,567,141 1,302,071,000 - - 2,703,638,141 208 - % - 2,703,638,141 208 % 9% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 1,480,827,645,482 1,357,614,043,406 123,213,602,076 Phụ lục 03: Bảng tổng hợp số dư phải trả người bán theo đối tượng đến 31/12/2019 TỔNG HỢP SỐ DƯ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN THEO TỪNG ĐỐI TƯỢNG Tên Nhà cung Số dư sổ sách Phát sinh cấp kỳ Nợ Có Nợ Có Bưu điện trung 41,405,000 Số dư xác nhận Nợ Có 41,405,000 tâm Tuy Hịa Cửa hàng VLXD - 300,000 300,000 Bích Mai Công ty TNHH - 525,900,000 525,900,000 XD 1/4 Công ty TNHH - 438,543,350 438,543,350 8,700,000 8,700,000 dựng 979 Cty CP tư vấn đầu - 160,400,000 160,400,000 tư & XD Phú Yên Công ty TV TM - 461,357,000 461,357,000 đầu tư XD MTV 568 Công ty TNHH tư vấn đầu tư xây DV Hồng 37 Vinh CN Cơng ty CP - 169,558,350 169,558,350 25,800,000 25,800,000 Thành Công ty TNHH 1,397,772,000 1,397,772,000 XD Nam Phương Công ty TNHH - 479,800,000 479,800,000 Quỳnh Hoa Cơng ty Kiểm - 60,000,000 60,000,000 tốn Sao Việt Công ty TNHH - 819,000,000 819,000,000 XD Tiến Lợi Công ty CP TV - 125,000,000 125,000,000 Tài nguyên Công ty TNHH - 53,500,000 53,500,000 TV XD Tiến Phát Công ty TNHH - 357,000,000 357,000,000 Thành Công ty TNHH - 159,592,000 159,592,000 KDTM Bích Thủy Cửa hàng Hồng - 135,390,000 135,390,000 Thanh Thanh HTX An Chấn HTX Bình Kiến HTX Đông An - 46,948,000 199,326,000 168,032,000 46,948,000 199,326,000 168,032,000 Phú HTX 183,731,000 183,731,000 36,899,000 167,129,000 36,899,000 167,129,000 Khử trùng Việt Nam Nha Trang Công ty TNHH TVĐT XD Kiến phát triển kỹ thuật XD Trường Hòa An - Đơng HTX Hịa Kiến HTX Hịa Kiến - 38 HTX Hòa Thắng - 60,833,000 60,833,000 HTX Hòa Trị HTX Hòa Trị HTX Phường HTX Phường 9-1 HTX Phường 9-2 HTX NN KDDV - 152,656,000 130,755,000 57,052,000 342,340,000 31,818,000 19,562,780 152,656,000 130,755,000 57,052,000 342,340,000 31,818,000 19,562,780 Phường Phú Lâm HTX HH KDDV - 176,411,000 176,411,000 Thị Trấn Phú Thứ HTX Hịa Bình HTX DV NN TH - 64,493,000 233,708,000 64,493,000 233,708,000 Hòa Hiệp Trung HTX Hịa Mỹ - 214,493,920 214,493,920 Đơng HTX Hịa Tân - 3,203,000 3,203,000 Tây HTX DV NN - 268,557,000 268,557,000 tổng hợp Hòa Thành HTX DV NN TH - 212,997,000 212,997,000 Hịa Vinh Mai Kế Tuấn Cty TNHH cơng - 11,297,200 97,500,000 11,297,200 97,500,000 nghệ Phúc Thành HTX NN An Cư HTX NN XD - 23,515,000 258,711,000 23,515,000 258,711,000 Tổng hợp An Dân Trung tâm Quy - 26,868,049 26,868,049 - 1,200,000 1,200,000 Cty TNHH XD - 7,560,000 7,560,000 TM Xuân Thoại Cộng 8,616,613,649 8,616,613,649 hoạch Thiết NN-PTNT Võ Quang Hiệu kế - 39 40 ... mục phải trả người bán kiểm toán báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt Chương 3: Nhận xét đề xuât hoàn thiện cơng tác kiểm tốn khoản mục phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH. .. khoản phải trả người bán kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty Kiểm toán Sao Việt 25 3.1.2 Hạn chế cơng tác kiểm tốn khoản phả trả người bán kiểm toán báo cáo tài Cơng ty Kiểm tốn Sao Việt 25... pháp kiểm toán tổ chức thực 1.5 Quy trình kiểm tốn khoản mục phải trả người bán Báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt thực CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI