Giáo trình mô đun Báo cáo thuế (Nghề Kế toán doanh nghiệp - Trình độ cao đẳng) – CĐ Kỹ thuật Công nghệ BR–VT

Giáo trình Khai báo thuế dùng để giảng dạy ở trình độ cao đẳng nghề kế toán doanh nghiệp được biên soạn theo nguyên tắc quan tâm đến kết quả đầu ra, tự học và kỹ năng cần thiết để HSSV có thể làm khai báo quyết toán thuế tại các cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp qua các kiến thức lý thuyết, thực thành nhằm đáp nhu cầu thực tế của của các doanh nghiệp. Nội dung giáo trình gồm 7 bài, mời các bạn cùng tham khảo.

BM/QT10/P.ĐTSV/04/04 Ban hành lần: 3 UBND TỈNH BÀ RỊA ­ VŨNG TÀU TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ                                                                       GIÁO TRÌNH MƠ  ĐUN: BÁO CÁO THUẾ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định số:        /QĐ­CĐKTCN   ngày…….tháng….năm   của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng   nghệ BR – VT) TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được  phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham  khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh  doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm MỤC LỤC TRANG  LỜI GIỚI THIỆU                                                                                                                               6  GIÁO TRÌNH BÁO CÁO THUẾ                                                                                                        7  Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và kê khai phí mơn bài                                                                     8   Giới thiệu                                                                                                                                       8  2. Tải phần mềm  và  cài đặt phần mềm HTKK mới nhất                                                          9  5. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài                                                                              14  6. Kê khai phí mơn bài                                                                                                                    15  7    Nộp thuế môn bài qua mạng                                                                                                      20  Bài 2 : KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG                                                                                 22  1. Đăng ký thuế giá trị gia tăng                                                                                                      22  2. Kê khai thuế giá trị gia tăng.                                                                                                      23  3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng.                                                                             27  4. Lập tờ khai bổ xung                                                                                                                   28  Câu hỏi bài tập                                                                                                                               33  BÀI 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT                                                                                               45 Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng phổ biến ở các nước trên thế giới với những tên  gọi khác nhau, là một loại thuế gián thu, đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối   tượng chịu thuế theo qui định của luật thuế tiêu thụ đặc biệt                                                    45  1. Đăng ký thuế                                                                                                                              46  2. Kê khai nộp thuế .                                                                                                                      47  3.Hương dẫn lập tờ khai thuế                                                                                                       48  Câu hỏi bài tập                                                                                                                               55  BÀI 4: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN                                                                                              58 Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo   công thức sau:                                                                                                                             63  2.2. Các bước tính thuế thu nhập cá nhân                                                                                 64  2.3.  Biểu thuế luỹ tiến từng phần                                                                                            64  3. Kê khai khuế thu nhập cá nhân.                                                                                                 65 3.1. Khai thuế, nộp thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá   nhân                                                                                                                                             65 3.2. Khai thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng; cá nhân có   thu nhập từ kinh doanh                                                                                                               69  4.Quyết toán thuế thu nhập cá nhân                                                                                              78  Câu hỏi bài tập                                                                                                                               90  BÀI 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP                                                                                  92  1. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp                                                                                         93  2. Tạm nộp thuế TNDN và quyết toán thuế năm                                                                         94  3. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp                                                                                   95  3.1. Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN                                                                                   95  1.2. Lập tờ khai quyết toán 03/TNDN                                                                                       99  Bài tập thực hành                                                                                                                         107  BÀI 6: THUẾ PHÍ LỆ PHÍ KHÁC                                                                                                   118  1.3. Thời hạn nộp tờ hồ sơ khai thuế tài nguyên:                                                                  119 1.4. Kê khai thuế tài nguyên theo phương pháp khoán thực hiện theo hướng dẫn sau:                                                                                                                                            119       1.5 . Cách kê khai thuế tài nguyên trên phần mềm HTKK                                                     120  1.6. Quyết toán thuế tài nguyên                                                                                               121  2. Thuế nhà đất                                                                                                                            121  3. Thuế vãng lai                                                                                                                            124  3.1. Định nghĩa thuế vãng lai.                                                                                                  124  4.Phí lệ phí và các khỏa phải nộp                                                                                               126  4.1.Trường hợp khai tờ khai lần đầu                                                                                      126  4.2.Trường hợp khai tờ khai bổ sung                                                                                      127  BÀI 7: NỘP TỜ KHAI THUẾ QUA MẠNG                                                                                  129  1. Sử dụng chữ ký số                                                                                                                   130  1.1. Khái niệm Chữ ký số và chứng thư số                                                                       130       1.2. Sử dụng chữ ký số và chứng thư số như thế nào?                                                          131  1.3. So sánh giữa chữ ký số và chứng thư số                                                                          133  1.4. Lựa chọn đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử uy tín                                                          134  2. Nộp tờ khai thuế qua mạng                                                                                                     134  2.1.  Khái niệm Kê khai thuế qua mạng.                                                                                 134  2.2. Những bước chuẩn bị kê khai thuế qua mạng .                                                               136 LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình Khai báo thuế  được xây dựng và biên soạn trên cơ sở chương  trình khung đào tạo nghề  kế  tốn doanh nghiệp năm 2019 đã được Trường  Cao đẳng kỹ thuật cơng nghệ Bà Rịa Vũng Tàu phê duyệt Giáo trình Khai báo thuế dùng để giảng dạy ở trình độ cao đẳng nghề kế  tốn doanh nghiệp được biên soạn theo ngun tắc quan tâm đến kết quả đầu   ra, tự học và kỹ năng cần thiết để HSSV có thể làm khai báo quyết tốn thuế  tại các cơ  sở  kinh doanh, doanh nghiệp qua các kiến thức lý thuyết, thực  thành nhằm đáp nhu cầu thực tế của của các doanhn nghiệp .  Nội dung giáo trình gồm 7  bài: Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và khai báo thuế mơn bài   Bài 2: Kê khai thuế giám trị gia tăng   Bài 3: Thuế tiêu thụ đặc biệt  Bài 4: Thuế thu nhập cá nhân  Bài 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp   Bài 6: Thuế phí lệ phí khác  Bài 7: Nộp tờ khai báo thuế qua mạng   Giáo trình được biên soạn lần đầu nên chắc chắn cần có sự kiểm nghiệm  trong q trình áp dụng vào thực tiễn giảng dạy và học tập. Với ý nghĩa đó,  ban biên soạn mong nhận được ý kiến góp ý của các cán bộ quản lý, q thầy  cơ và các bạn HSSV để giáo trình được hồn thiện hơn.  Chúng tơi trân trọng cảm ơn sự đóng góp và hỗ trợ của ban lãnh đạo và các   bạn đồng nghiệp đã tham gia xây dựng chương trình, đóng góp ý kiến làm cơ  sở cho việc biên soạn Giáo trình này.  Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày    tháng     năm 2020                                                                                              Biên soạn GIÁO TRÌNH BÁO CÁO THUẾ MƠ ĐUN Mã mơ đun: MĐ 25 Vị trí, tính chất của mơ đun: Mơ đun Báo cáo thuế  là một mơ đun chun ngành quan trọng trong chương  trình đào tạo nghề  kế  tốn doanh nghiệp, được học sau các mơn: Ngun lý  kế  tốn; Kế  tốn thanh tốn, Kế  tốn kho, Kế  tốn tài sản cố  định, cơng cụ  dụng cụ, Kế tốn tiền lương và Mơ đun là cơ sở để học các mơ đun kế tốn Báo cáo tài chính Tính chất: Là mơ đun chun mơn nghề  thuộc các mơn học, mơ đun đào tạo   nghề bắt buộc Mục tiêu mơ đun Về kiến thức:   - Trình bày và kê khai được phí mơn bài - Trình bày và kê khai được thuế giá trị gia tăng - Trình bày và kê khai được thuế tiêu thụ đặc biệt - Trình bày và kê khai được thuế thu nhập cá nhân - Trình bày và kê khai được thuế thu nhập doanh nghiệp - Trình bày và kê khai được các khoản phí, lệ phí khác - Trình bày và Lập được các tờ khai thuế, bổ sung và hồn thuế - Trình bày và nộp được tờ khai thuế qua mạng - Trình bày được các quy đinh về  kê khai, thời gian nộp và nộp phạt của   các Tờ khai thuế cho cơ quan Nhà nước Về kỹ năng:    -  Kê khai được phí mơn bài - Kê khai được thuế giá trị gia tăng - Kê khai được thuế tiêu thụ đặc biệt - Kê khai được thuế thu nhập cá nhân - Kê khai được thuế thu nhập doanh nghiệp - Kê khai được các khoản phí, lệ phí khác - Lập được các tờ khai thuế, bổ sung và hồn thuế - Nộp được tờ khai thuế qua mạng Năng lực tự chịu trách nhiệm   Nội dung Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và kê khai phí mơn bài  Giới thiệu  Để  các bạn dễ  hiểu thì đây là việc một doanh nghiệp(người nộp thuế) kê  khai thuế  trên máy tính riêng cố  định của mình rồi sau đó nộp tờ  khai thuế  thơng mang mạng Internet. Tất cả các q trình nộp thuế qua mạng đều được  thực hiện trên máy tính có kết nối mạng vì vậy doanh nghiệp(người nộp   thuế) khơng cần phải trực tiếp nộp hồ sơ bằng giấy đến Cơ  quan thuế  mỗi  khi đến kỳ hạn nộp hồ  sơ khai thuế Mục tiêu : - Nắm được nội dung khái qt về mơ đun mơn học - Tải được phần mềm và cài đặt được phần mềm - Nhận biết được vị trí quan trọng của thuế mơn bài đối với sự phát triển  kinh tế - Nắm được quy định về thời hạn nộp thuế  - Lập được tờ khai thuế mơn bài - Xác định và tính đúng số thuế mơn bài  phải nộp cho ngân sách nhà nước - Lập được tờ khai bổ sung khi có sai sót - Nộp được tờ khai thuế cho cơ quan thuế 2. Tải phần mềm  và  cài đặt phần mềm HTKK mới nhất Bước 1: Tải phần mềm HTKK mới nhất về máy tính Các   bạn   tải   phần   mềm   HTKK   phiên         theo   đường   dẫn  (https://es­glocal.com/tag/phan­mem­htkk­moi­nhat)   để   tải/download   phần  mềm hỗ trợ kê khai mới nhất về  Bước 2: Sao lưu dữ liệu phần mềm khai thuế trong máy tính Nếu máy tính các bạn đã có phần mềm hỗ  trợ  khai thuế, các bạn chỉ  cần  update lên phiên bản mới nhất thì các bạn truy cấp vào phần "Cơng cụ" =>  Sao lưu hoặc chuyển đổi dữ liệu theo hình nhé Hình 1: Sao lưu dữ liệu HTKK Tiếp đến: Các bạn lưu Dữ liệu phần mềm hỗ trợ kê khai phiên bản cũ nhé Chú ý: Lưu phiên bản theo đường dẫn khơng có File tên tiếng việt (tốt nhất để tạm   ở Desktop, xong lưu vào ổ sau); Tên file các bạn khơng nên đổi/hoặc nếu có đổi thì cũng khơng biết tiếng việt  hoặc dấu cách nhé Hình 2:Lưu bản Backup dữ liệu HTKK Trường hợp các bạn muốn xem hướng dẫn chi tiết về hướng dẫn sao lưu và  phục hồi hoặc chuyển đổi dữ liệu HTKK các bạn xem ở bài viết dưới đây: Bước 3: Giải nén bộ cài tải ở trên Sau khi tải về, các bạn giải nén  ứng dụng hỗ  trợ  kê khai thuế  ra và để  tiến  hành cài phần mềm HTKK mới nhất này; Bước 4: Cài đặt ứng dụng HTKK mới nhất Giờ chúng ta bắt đầu cài đặt ứng dụng HTKK mới nhất nhé ­ Các bạn CLICK vào biểu tượng cài đặt file phần mềm kê khai thuế nhé ... trình? ?khung đào tạo nghề ? ?kế  tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?năm 2019 đã được Trường  Cao? ?đẳng? ?kỹ? ?thuật? ?cơng? ?nghệ? ?Bà Rịa Vũng Tàu phê duyệt Giáo? ?trình? ?Khai? ?báo? ?thuế? ?dùng để giảng dạy ở? ?trình? ?độ? ?cao? ?đẳng nghề? ?kế? ? tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?được biên soạn theo ngun tắc quan tâm đến kết quả đầu... GIÁO TRÌNH BÁO CÁO THUẾ MƠ? ?ĐUN Mã mơ? ?đun:  MĐ 25 Vị trí, tính chất của mơ? ?đun: Mơ? ?đun? ?Báo? ?cáo? ?thuế  là một mơ? ?đun? ?chun ngành quan trọng trong chương  trình? ?đào tạo nghề ? ?kế  tốn? ?doanh? ?nghiệp,  được học sau các mơn: Ngun lý ... Trình? ?bày và kê khai được? ?thuế? ?tiêu thụ đặc biệt - Trình? ?bày và kê khai được? ?thuế? ?thu nhập cá nhân - Trình? ?bày và kê khai được? ?thuế? ?thu nhập? ?doanh? ?nghiệp - Trình? ?bày và kê khai được các khoản phí, lệ phí khác - Trình? ?bày và Lập được các tờ khai? ?thuế,  bổ sung và hồn thuế