Giáo trình Phần mềm kế toán dùng để giảng dạy ở trình độ Cao đẳng được biên soạn theo nguyên tắc quan tâm đến: tính hệ thống và khoa học, tính ổn định và linh hoạt, hướng tới liên thông, chuẩn đào tạo của nghề; nhằm trang bị kiến thức nền tảng và thực tiễn cho học sinh - sinh viên nghề Kế toán doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho học sinh - sinh viên học tập và nghiên cứu.
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BR – VT TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: PHẦN MỀM KẾ TỐN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định số: : /QĐCĐKTCN , ngày tháng năm của Hiệu trưởng trường Cao đẳng Kỹ thuật cơng nghệ BRVT) BÀ RỊAVŨNG TÀU, NĂM 2020 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình Phần mềm kế tốn được xây dựng và biên soạn trên cơ sở chương trình khung đào tạo nghề Kế tốn doanh nghiệp đã được trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng nghệ BRVT phê duyệt Giáo trình Phần mềm kế tốn dùng để giảng dạy trình độ Cao đẳng được biên soạn theo ngun tắc quan tâm đến: tính hệ thống và khoa học, tính ổn định và linh hoạt, hướng tới liên thơng, chuẩn đào tạo của nghề; nhằm trang bị kiến thức nền tảng và thực tiễn cho học sinh sinh viên nghề Kế tốn doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho học sinh sinh viên học tập và nghiên cứu Nội dung giáo trình gồm 5 bài: Bài 1: Mở sổ kế tốn của doanh nghiệp Bài 2: Kế tốn quỹ Bài 3: Kế tốn tiền gửi ngân hàng Bài 4: Kế tốn mua hàng Bài 5: Kế tốn kho Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ Bài 7: Kế tốn tài sản cố định Bài 8: Kế tốn tiền lương Bài 9: Kế tốn giá thành Bài 10: Kế tốn bán hàng Bài 11: Kế tốn thuế Bài 12: Kế tốn tổng hợp Áp dụng việc đổi mới trong phương pháp dạy và học, giáo trình đã biên soạn cả phần lý thuyết và thực hành. Trong q trình biên soạn giáo trình, tác giả đã cố gắng cập nhật thơng tin mới, đồng thời tham khảo nhiều giáo trình khác, nhưng chắc chắn sẽ khơng tránh khỏi những hạn chế nhất định. Rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các nhà chun mơn, các anh chị đồng nghiệp và các bạn đọc để giáo trình được hồn thiện hơn Xin trân trọng cảm ơn Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày tháng năm 2020 Biên soạn Bùi Thị Thu Ngà MỤC LỤC TRANG Lời giới thiệu Mục lục Bài 1: Mở sổ kế toán của doanh nghiệp .5 1. Khái niệm phần mềm kế toán .5 Mơ hình hoạt động của phần mềm kế tốn 2. 3. Lợi ích của việc ứng dụng phần mềm kế tốn 4. Các bước tiến hành mở sổ kế toán 5. Nhập số dư ban đầu .12 5.1. Khai báo danh mục .12 5.1.1. Danh mục Nhóm khách hàng, nhà cung cấp 12 5.1.2. Danh mục Khách hàng, nhà cung cấp .13 5.1.3. Danh mục Nhóm vật tư hàng hóa dịch vụ và danh mục Vật tư hàng hóa dịch vụ .14 5.1.4. Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí 16 5.1.5. Danh mục loại Tài sản cố định 17 5.1.6. Danh mục Cơ cấu tổ chức 18 5.1.7. Danh mục Nhân viên .20 5.1.8. Danh mục Ngân hàng và tài khoản ngân hàng .21 5.2. Nhập số dư ban đầu 22 6. Lưu trữ và bảo quản sổ kế tốn trên máy vi tính 28 Bài 2: Kế toán quỹ 36 1. Nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ 36 2. Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt .37 2.1. Thu tiền mặt .37 2.2. Chi tiền mặt .37 Thực hành trên phần mềm kế toán 38 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 38 3.2. Kế tốn tiền mặt tại quỹ 38 3.2.1. Sơ đồ hạch toán 38 3.2.2. Các chứng từ đầu vào liên quan .39 3.2.3. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 39 3.2.4. Một số nghiệp vụ cụ thể .40 3.2.5. Xem và in báo cáo 47 Bài 3: Kế toán tiền gửi ngân hàng .52 1. Ngun tắc hạch tốn kế tốn tiền gửi ngân hàng 52 2. Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi ngân hàng .52 2.1. Thu tiền gửi ngân hàng 52 2.2. Chi tiền gửi ngân hàng 53 Thực hành trên phần mềm kế toán 53 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 53 3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng .53 3.2.1. Sơ đồ hạch toán 53 3.2.2. Các chứng từ đầu vào liên quan .54 3.2.3. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 54 3.2.4. Đối chiều với ngân hàng 57 3.2.6. Xem và in báo cáo 58 Bài 4: Kế toán mua hàng 61 1. Nguyên tắc hạch toán kế toán mua hàng .61 2. Mơ hình hóa hoạt động mua hàng 61 Thực hành trên phần mềm kế toán 62 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 62 3.2. Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng 62 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 63 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan .63 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 63 Bài 5: Kế toán kho 78 1. Nguyên tắc hạch toán 78 2. Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho .79 2.1. Mơ hình hóa hoạt động nhập kho 79 2.2. Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 79 Thực hành trên phần mềm kế toán 80 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 80 3.2. Sơ đồ hạch toán kế toán kho .80 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 81 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 81 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 81 Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ 91 1. Nguyên tắc hạch toán 91 2. Mơ hình hóa hoạt động quản lý cơng cụ dụng cụ 91 2.1. Kế toán tăng CCDC 91 2.2. Kế toán giảm CCDC 92 Thực hành trên phần mềm kế tốn 92 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 92 3.2. Sơ đồ hạch tốn kế tốn cơng cụ dụng cụ .93 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 94 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan .94 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 94 Bài 7: Kế toán tài sản cố định .103 1. Nguyên tắc hạch toán 103 2. Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 103 2.1. Kế tốn tăng tài sản cố định 103 2.2. Kế toán giảm tài sản cố định 104 Thực hành trên phần mềm kế toán 104 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 104 3.2. Sơ đồ hạch tốn kế tốn cơng cụ dụng cụ .105 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 106 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 106 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán .106 Bài 8: Kế toán tiền lương 121 1. Nguyên tắc hạch toán 121 2. Mơ hình hóa hoạt động tiền lương và các khoản trích theo lương 121 Thực hành trên phần mềm kế tốn 122 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 122 3.2. Sơ đồ hạch tốn kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương 123 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 123 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 123 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán .123 Bài 9: Kế toán giá thành .145 1. Nguyên tắc hạch toán 145 2. Mơ hình hóa hoạt động giá thành .146 Thực hành trên phần mềm kế toán 146 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 146 3.2. Sơ đồ hạch toán kế toán giá thành 147 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 147 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 147 3.3.2. Một số nghiệp vụ cụ thể 148 3.3.3. Thực hành tính giá thành trên phần mềm kế tốn .149 Bài 10: Kế toán bán hàng .160 1. Nguyên tắc hạch toán 160 2. Mơ hình hóa hoạt động bán hàng 161 Thực hành trên phần mềm kế toán 161 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 161 3.2. Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng 162 3.3. Hướng dẫn nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 162 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 162 3.3.2. Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán .162 Bài 11: Kế toán thuế .178 1. Nguyên tắc hạch toán 178 2. Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế 179 Thực hành trên phần mềm kế toán 179 3.1. Quy trình xử lý trên phần mềm kế tốn 179 3.2. Sơ đồ hạch toán hạch toán kế toán thuế GTGT 180 3.2.1. Thuế GTGT đầu vào 180 3.2.2. Thuế GTGT phải nộp 180 3.2.3. Thuế TTĐB 181 3.3. Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế và nộp thuế 181 3.3.1. Các chứng từ đầu vào liên quan 181 3.3.2. Thuế GTGT 181 10 T VTHH chất Vật tư TV_LG19 Ti vi LG 19 inches Hàng hóa c TV_LG21 Ti vi LG 21 inches Vật tư Chiế Hàng hóa Chiế suất ngầm (%) 10 định 156 1561 10 156 1561 kho c Danh mục cơ cấu tổ chức Mã đơn vị Tên đơn vị PKT Phịng Kế tốn PKD Phịng Kinh doanh PHCTH Phịng Hành chính Tổng hợp II. SỐ DƯ BAN ĐẦU Cấp tổ chức Phịng ban Phịng ban Phịng ban 1. Số dư tài khoản: Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Cấp 1 111 Cấp 2 1111 112 1121 131 Tên TK Chi tiết Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi NH Tiền Việt Nam (Tại ngân hàng BIDV) Phải thu của khách hàng Công ty 100.000.000 560.000.000 560.000.000 171.000.000 115.000.000 TNHH Tiến Đạt Công ty TNHH Tân 253 Nợ 100.000.000 56.000.000 Số dư dầu kỳ Có 1561 Hịa Hàng hóa Tài sản cố 211 định hữu hình Máy móc, 2112 thiết bị Phương tiện vận 2113 tải, 510.000.000 60.000.000 450.000.000 truyền dẫn Hao mòn 214 TSCĐ Hao 331 242.500.000 mịn TSCĐ hữu 2141 242.500.000 hình Phải trả cho 153.000.000 người bán Công ty Cổ Chi tiết 89.000.000 phần Huệ Hoa Công ty TNHH 64.000.000 Phú Thế Các khoản đi 341 175.500.000 vay Vốn đầu tư 411 Chủ sở 1.100.000.000 CSH Tổng cộng 2. Số tồn vật tư hàng hóa: Mã hàng 1.100.000.000 hữ u Vốn góp của 4111 254 330.000.000 Tên hàng 1.671.000.000 Đơn vị tính 1.671.000.000 Số lượng Giá trị TV_LG21 Ti vi LG 21 inches TV_LG29 Ti vi LG 29 inches TỔNG CỘNG 3. Tài sản cố định đầu kỳ: Chiếc Chiếc 40 34 160.000.000 170.000.000 330.000.000 Thời Mã TSCĐ OTO_KIA Tên TSCĐ Ơ tơ Kia Phịng Ngày tính ban Kinh khấu hao TOSHIBA 2 sử dụng (năm) 01/01/2014 10 Morning doanh MVT Máy vi tính 01 Kế tốn 01/01/2018 TL_TOSHI Tủ lạnh Hành 01/07/2018 BA gian Nguyên giá HMLK 450.000.00 225.000.00 30.000.000 30.000.000 10.000.000 7.500.000 510.000.000 242.500.00 cánh TỔNG CỘNG III. CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2019, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau: 255 1. Ngày 05/01/2019, nhân viên Nguyễn Lan Anh – Phịng Hành chính thanh lý Tủ lạnh TOSHIBA, giá trị thu hồi 16.000.000, đã thu bằng tiền mặt. 2. Ngày 10/01/2019, chuyển khoản mua 01 máy tính xách tay TOSHIBA của Cơng ty CP Trần Anh, dùng cho phòng kinh doanh Trị giá máy tính 18.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu TA/14T, số 0012523; ngày 10/01/2019. Thời gian phân bổ dự kiến là 2 năm. Số tài khoản ngân hàng của Trần Anh: 1305.20100.4895 tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Tây Đơ 3. Ngày 16/01/2019, mua hàng từ Cơng ty TNHH Phú Thế, VAT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu NK/14P, số 0012574, ngày 16/01/2019, chưa thanh tốn: Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches SL: 45 ĐG: 4.200.000 SL: 39 ĐG: 5.300.000 4. Ngày 18/01/2019, trả lại hàng mua ngày 16/01/2019 cho Công ty TNHH Phú Thế: Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches SL: 2 SL: 5 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AB/15T, số 0000001 Ngày 19/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền hàng mua ngày 16/01/2019 của Cơng ty Phú Thế sau khi đã trừ đi giá trị hàng mua trả lại, đã nhận giấy báo Có của ngân hàng BIDV 6. Ngày 20/01/2019, chi tiền mặt thanh tốn tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ xe cho lái xe Nguyễn Xn Hùng số tiền 4.000.000, thuế GTGT 10% tính vào chi phí bán hàng Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, mẫu số HD/15P, số hóa đơn 0000152 Của Toyota Mỹ Đình 256 7. Ngày 22/01/2019, chi tiền mặt mua văn phịng phẩm của Cửa hàng Hồng Hà sử dụng ngay tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.500.000, VAT: 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AN/14P; số 0213578, ngày 20/01/2019 8. Ngày 25/01/2019, bán hàng cho công ty Tiến Đạt chưa thu tiền (VAT 10%): Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches SL: 15 ĐG: 5.500.000 SL: 20 ĐG: 6.900.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AB/15T, số 0000002 ngày 25/01/2019 9. Ngày 27/01/2019, xuất kho gửi bán đại lý Thanh Xn: Tivi LG 19 inches SL: 20 ĐG bán: 5.500.000 Tivi LG 21 inches SL: 25 ĐG bán: 6.900.000 Ngày 28/01/2019, Cơng ty TNHH Tiến Đạt thanh tốn tiền nợ từ đầu năm là 115.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng 10. Ngày 28/01/2019, chi tiền mặt trả tiền điện tháng 01/2019 cho cơng ty Điện lực Hà Nội (tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), số tiền: 3.000.000, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu DL/14T, số 0156756, ngày 27/01/2019 11. Ngày 28/01/2019, tính tiền lương tháng 01/2019 phải trả cho nhân viên là 20.000.000 (tính vào chi phí QLDN), 30.000.000 (tính vào chi phí QLBH). Các khoản tính theo lương (tính trên lương cơ bản) như sau: BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí của doanh nghiệp BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí của doanh nghiệp BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí của doanh nghiệp 257 12. Ngày 29/01/2019, trả lương tháng 01/2019 cho nhân viên bằng tiền gửi ngân hàng ĐT & PT Việt Nam, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng Ngày 31/01/2019, thực hiện các bút tốn cuối kỳ: Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC Tính giá xuất kho Lập báo cáo thuế và Khấu trừ thuế GTGT Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh IV. U CẦU 1. Tạo cơ sở dữ liệu kế tốn năm 2019 cho Cơng ty TNHH ABC 2. Khai báo các danh mục và số dư ban đầu 3. Hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ 4. Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như: Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Câu 2: Cơng ty TNHH ABC có các thơng tin ban đầu như sau: Ngày bắt đầu hạch tốn 01/01/2019 Năm tài chính 2019 Đồng tiền hạch toán VNĐ Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT Lĩnh vực hoạt động Th ương mại, dịch vụ BTC Phương pháp khấu trừ Phương pháp tính thuế Ph ương pháp tính giá xuất GTGT C ơ quan thuế quản lý kho Bình qn cuối kỳ Giám đốc Nguyễn Khánh An Số đăng ký kinh doanh 0125621325 258 Chi cục Thuế Ba Đình I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản Tên ngân hàng Ngân hàng Công thương Việt Nam 711A16176274 Danh mục khách hàng STT Mã KH CT_ANBIN Tên KH Địa chỉ Số 05, Trường Chinh, Hà Cơng ty cổ Phần An Bình H Nội Danh mục nhà cung cấp ST T Mã KH Tên KH Địa chỉ CT_MAILAN Công ty TNHH Mai Lan Số 20, Đội cấn, Hà Nội CT_NAMHA Công ty TNHH Nam Hà Số 30, Liễu Giai , Hà Nội CT_MISA Công ty Cổ phần Misa Phố Duy Tân, Cầu Giấy, Hà Nội Công ty Xây dựng Nhân Mỹ, Mỹ Đình, Hà Nội CT_NOIHA Nội Hà Danh mục vật tư, hàng hóa ST T Mã VTHH Tên VTHH Tính chất Đơn vị tính Thuế suất Kho TK ngầm BUT_HH92 Bút Hồng Hàng hóa Chiếc 10% định 156 Hà 92 BUT_HH72 Bút Hồng Hàng hóa Chiếc 10% 156 Kho 1561 1561 Hà 72 Danh mục cơ cấu tổ chức Mã đơn vị Tên đơn vị PKT Phịng Kế tốn PKD Phịng Kinh doanh PHCTH Phịng Hành chính Tổng hợp Danh mục nhân viên STT 259 Mã nhân viên Tên nhân viên Cấp tổ chức Phòng ban Phòng ban Phòng ban Phòng ban NTMAI Nguyễn Thanh Mai Phịng Kế tốn II. SỐ DƯ BAN ĐẦU Số dư tài khoản: Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Cấp 1 111 Cấp 2 1111 112 Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt 1121 131 Tên TK Chi tiết 141 Chi tiết Nam (ngân hàng Công thương) Phải thu của khách hàng Cơng ty Cổ phần An Bình Tạm ứng Nguyễn Thanh 156 Mai Hàng hóa Tài sản cố 211 định hữu 2112 2113 hình Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn 260 Nợ 50.000.000 50.000.000 500.000.000 500.000.000 350.000.000 350.000.000 10.000.000 10.000.000 630.000.000 430.000.000 30.000.000 400.000.000 Số dư đầu kỳ Có Hao mòn 214 TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu 2141 331 210.000.000 hình Phải trả cho Chi tiết 333 350.000.000 người bán Công ty TNHH 150.000.000 Mai Lan Công ty TNHH 200.000.000 Nam Hà Thuế các 10.000.000 khoản phải 33311 341 nộp NN Thuế GTGT 10.000.000 đầu ra Các khoản đi 200.000.000 vay Vốn đầu tư 411 chủ sở Tên hàng BUT_HH72 Bút Hồng Hà 72 BUT_HH92 Bút Hồng Hà 92 TỔNG CỘNG Tài sản cố định đầu kỳ: Mã TSCĐ Tên 1.200.000.000 chủ sở hữu Tổng cộng Số tồn vật tư hàng hóa: Mã hàng 1.200.000.000 hữ u Vốn góp của 4111 261 210.000.000 Phịn 1.970.000.000 1.970.000.000 Đơn vị tính Chiếc Chiếc Số lượng 10.000 5.000 Ngày tính Thời Nguyên giá Giá trị 380.000.000 250.000.000 630.000.000 HMLK gian TSCĐ OTO_SUZUK Ô tô tải I SUZUKI LAPTOP_IBM Laptop IBM g ban Kinh khấu hao 01/01/2014 SD (năm ) 10 doanh Kế 01/01/2018 3 400.000.00 200.000.00 0 30.000.000 10.000.000 toán TỔNG 430.000.00 210.000.000 CỘNG III. CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2019, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau: 1. Ngày 03/01/2019, Nguyễn Thanh Mai thanh tốn tiền tạm ứng tiền nộp tiền thuế GTGT đầu ra tháng 12, số tiền 10.000.000 Ngày 06/01/2019, mua hàng của Cơng ty TNHH Mai Lan, chưa thanh tốn (VAT 10%): BUT_HH72 SL: 3.000 ĐG: 40.000 BUT_HH92 SL: 5.000 ĐG: 51.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AB/14P, số 0052316, ngày 06/01/2019 2. Ngày 08/01/2019, chuyển khoản ngân hàng trả tiền Cơng ty Mai Lan lơ hàng ngày 06/01/2019, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng. Do thanh tốn sớm nên cơng ty được hưởng chiết khấu thanh tốn 1% 3. Ngày 10/01/2019, mua cơng cụ dụng cụ từ cơng ty TNHH Nam Hà tính vào chi phí bán hàng, chưa thanh tốn (VAT 10%): Giá để hàng 262 SL: 3 ĐG: 6.000.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu NT/14P, số 0023654, ngày 10/01/2019 Ngày 15/01/2019, bán hàng cho Cơng ty An Bình, chưa thu tiền (VAT 10%): BUT_HH72 SL: 9.000 ĐG: 55.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AK/15T, số 0000001, ngày 15/01/2019 4. Ngày 18/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền th văn phịng năm 2019 cho Cơng ty Xây dựng Nội Hà theo hợp đồng số HD00001, số tiền là: 60.000.000, thuế GTGT 10%, số tiền th sẽ được phân bổ trong 12 tháng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AM/15T, số 0000152, ngày 15/01/2019 5. Ngày 23/01/2019, mua 1 phần mềm kế tốn của Cơng ty Cổ phần Misa theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu MS/14P, số 0064235, ngày 23/01/2019; dùng cho phịng kế tốn, đã thanh tốn bằng tiền mặt số tiền 12.000.000. Thời gian phân bổ là 2 năm 6. Ngày 26/01/2019, chi tiếp khách bằng tiền mặt tại nhà hàng Linh Chi số tiền 2.000.000 (VAT: 10%) theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu hóa đơn AE/14P; số 0075468, ngày 26/01/2019 7. Ngày 28/01/2019, bán hàng cho Cơng ty Sao Kh, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng (VAT 10%): BUT_HH92 SL: 5.000 ĐG: 65.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AK/15T, số 0000002, ngày 28/01/2019 263 8. Ngày 28/01/2019, chuyển tiền thanh tốn tiền điện thoại tháng 01/2019 cho Cơng ty Viễn thơng Qn đội, số tiền: 3.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/14P, số 0132032, ngày 28/01/2019; tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 9. Ngày 30/01/2019, tính tiền lương tháng 01/2019 phải trả cho nhân viên là 20.000.000 (tính vào chi phí QLDN); 30.000.000 (tính vào chi phí QLBH). Các khoản tính theo lương (tính trên lương cơ bản) như sau: BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí của doanh nghiệp BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí của doanh nghiệp BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí của doanh nghiệp 10. Ngày 30/01/2019, trả lương tháng 01/2019 cho nhân viên bằng tiền gửi ngân hàng, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng 11. Ngày 31/01/2019, thực hiện các bút tốn cuối kỳ: Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC và chi phí trả trước Tính giá xuất kho Báo cáo thuế và Khấu trừ thuế GTGT Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh IV. U CẦU 1. Tạo cơ sở dữ liệu kế tốn năm 2019 cho Cơng ty TNHH ABC nói trên 2. Khai báo các danh mục và số dư ban đầu của các TK trên 3. Hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh 4. Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như: Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 264 265 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Ý nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Cơng cụ dụng cụ BH Bán hàng CĐKT Cân đối kế tốn CĐTK Cân đối tài khoản ĐGCT Đơn giá chưa thuế GTGT Giá trị gia tăng HMLK Hao mòn lũy kế KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh NSD Người sử dụng NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh THCP Tập hợp chi phí TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng cơ bản 266 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Cơng ty cổ phần MISA, Giáo trình kế tốn máy kế tốn doanh nghiệp, năm 2019 [2] Help phần mềm MISA SME.NET 2019 [3] Mekong Capital Ltd, “Những vấn đề Quan trọng khi đánh giá Phần mềm Kế tốn và ERP tại Việt Nam” soạn thảo từ ngày 24/02/2004. [4] Thơng tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính về Chế độ kế tốn doanh nghiệp và Quyết định 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ và vừa. [5] Thơng tư 103/2005/TTBTC của Bộ Tài chính ký ngày 24/11/2005 về việc “Hướng dẫn tiêu chuẩn và điều kiện của phần mềm kế tốn”. [6] Website: http://www.pcworld.com.vn của Tạp chí Thế giới Vi tính. [7] Website: http://www.webketoan.vn [8] Website của các cơng ty phần mềm kế tốn như: a. http://www.myob.com b. http://www.quickbooks.intuit.com c. http://www.peachtree.com d. http://www.sageaccpac.com e. http://www.misa.com.vn f. http://www.effectvn.com g. http://www.bravo.com.vn h. http://www.fast.com.vn i. http://www.lacviet.com.vn j. http://www.sisvn.com 267 ... Bài 1: Mở sổ? ?kế? ?toán? ?của? ?doanh? ?nghiệp .5 1. Khái niệm? ?phần? ?mềm? ?kế? ?toán .5 Mơ hình hoạt động của? ?phần? ?mềm? ?kế? ?tốn 2. 3. Lợi ích của việc ứng dụng? ?phần? ?mềm? ?kế? ?tốn 4. Các bước tiến hành mở sổ? ?kế? ?toán. .. 2019 Mục tiêu: ? ?Trình? ?bày được khái niệm? ?phần? ?mềm? ?kế? ?tốn; ? ?Trình? ?bày được mơ hình hoạt động của? ?phần? ?mềm? ?kế? ?tốn; ? ?Trình? ?bày được lợi ích của việc ứng dụng? ?phần? ?mềm? ?kế? ?tốn; ? ?Trình? ?bày được các bước tiến hành mở sổ? ?kế? ?tốn; ... 3.3.2. Nhập chứng từ vào? ?phần? ?mềm? ?kế? ?toán .162 Bài 11:? ?Kế? ?toán? ?thuế .178 1. Nguyên tắc hạch? ?toán 178 2. Mơ hình hóa hoạt động? ?kế? ?tốn thuế 179 Thực hành trên? ?phần? ?mềm? ?kế? ?toán