Kế toán tiền mặt tại nhà thiếu nhi thị xã tân uyên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN Họ tên sinh viên: Đoàn Thị Kim Ngân Mã số sinh viên: 1723403010152 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S BÙI THỊ TRÚC QUY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết đề tài: “ Kế toán tiền mặt Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên” kết nghiên cứu nổ lực riêng thân em Các nội dung kết nghiên cứu, phân tích dựa tài liệu thực tế thu từ trình thực tập Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên kết làm việc thân Các thông tin số liệu báo cáo trung thực có nguồn gốc rõ ràng Sinh viên Đoàn Thị Kim Ngân LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô khoa Kinh tế trường đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt cô Bùi Thị Trúc Quy tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thực tốt báo cáo Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý Ban Giám đốc Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Un nói chung anh chị phịng kế tốn nói riêng, đặc biệt chị Phó Giám đốc Trần Vương Huyền Diệu giúp đỡ tận tình tạo điều kiện cho em thực tập quý quan Đồng thời cung cấp liệu cần thiết em hồn thành báo cáo mình, giúp em hiểu thêm cơng việc kế tốn thời gian vừa qua Trong thời gian em thực tập thực tế quý quan với thời gian ngắn, kinh nghiệm kỹ cịn nhiều hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tất ý kiến đóng góp, dạy thầy chú, anh chị vừa giúp em hoàn thành báo cáo vừa kinh nghiệm học hỏi quý báu giúp em công việc sau Cuối em xin gửi lời chúc đến Quý thầy cô dồi sức khỏe, thành công nghiệp trồng người gặt hái nhiều thành công công việc Chúc Quý quan kinh doanh phát đạt, đạt nhiều giải thưởng danh giá Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt hai mục tiêu sau: Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu báo cáo CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN 1.1 Khái quát Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 1.1.2 Lịch sử hình thành 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Nhiệm vụ phần hành 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức áp dụng Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 1.4.1 Chế độ kế toán 1.4.2 Chính sách kế tốn 1.4.3 Hình thức kế tốn CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN 11 2.1 Nội dung 11 2.2 Nguyên tắc kế toán 11 2.3 Tài khoản sử dụng: TK 1111 – Tiền mặt 11 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 11 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 12 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 12 2.4.1 Các loại chứng từ sử dụng đơn vị 12 2.4.1.1 Chứng từ: 12 2.4.1.2 Mục đích 12 2.4.1.3 Cách lập: 12 2.4.2 Các loại sổ sử dụng đơn vị 13 2.5 Các loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên 14 i 2.5.1 Chứng từ thực tế 14 2.5.2 Sổ sách kế toán 20 2.5.3 Cách trình bày BCTC 25 2.6 Phân tích biến động khoản mục Tiền mặt 26 2.7 Phân tích báo cáo tài 29 2.7.1 Phân tích bảng báo cáo tình hình tài 29 2.7.1.1 Phân tích tình hình nguồn vốn Nhà Thiếu nhi 29 2.7.1.2 Phân tích tình hình tài sản Nhà Thiếu nhi 32 2.7.2 Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 35 2.7.2.1 Phân tích khả tạo tiền Nhà Thiếu nhi 35 2.7.2.2 Phân tích tình hình lưu chuyển dòng tiền Nhà Thiếu nhi 37 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 41 3.1 Nhận xét 41 3.1.1 Nhận xét cấu quản lý Nhà Thiếu nhi 41 3.1.2 Nhận xét cấu tổ chức kế tốn, cơng tác Kế tốn tiền mặt Nhà Thiếu nhi 41 3.1.3 Nhận xét biến động khoản mục tiền mặt Nhà Thiếu nhi 42 3.2 Giải pháp 42 KẾT LUẬN 44 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa từ viết tắt BCTC Báo cáo tài BTV Ban Thường vụ HCSN Hành nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TX Thị xã iii DANH MỤC HÌNH HÌNH 1.1 Cơ cấu tổ chức máy Nhà thiếu nhi HÌNH 1.2 Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn Nhà thiếu nhi Tx Tân Un HÌNH 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung HÌNH 2.4 Phiếu thu 14 HÌNH 2.5 Phiếu thu 15 HÌNH 2.6 Phiếu chi 16 HÌNH 2.7 Phiếu thu 17 HÌNH 2.8 Phiếu chi 18 HÌNH 2.9 Phiếu chi 19 HÌNH 2.10 Sổ Nhật ký chung 01 20 HÌNH 2.11 Sổ Nhật ký chung 02 21 HÌNH 2.12 Sổ Nhật ký chung 03 22 HÌNH 2.13 Sổ 23 HÌNH 2.14 Sổ quỹ tiền mặt 24 HÌNH 2.15 Bảng cân đối số phát sinh 25 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 BẢNG PHÂN TÍCH KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN QUÝ III VÀ II NĂM 2019 26 Bảng 2.2 BẢNG PHÂN TÍCH KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN QUÝ IV VÀ II NĂM 2019 28 Bảng 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA NHÀ THIẾU NHI 29 Bảng 2.4 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA NHÀ THIẾU NHI 32 Bảng 2.5 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TẠO TIỀN CỦA NHÀ THIẾU NHI 35 Bảng 2.6 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN DỊNG TIỀN THUẦN CỦA NHÀ THIẾU NHI QUÝ III-II 37 Bảng 2.7 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN DỊNG TIỀN THUẦN CỦA NHÀ THIẾU NHI QUÝ IV-II 39 i 2.7.2.2 Phân tích tình hình lưu chuyển dịng tiền Nhà Thiếu nhi Bảng 2.6 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN DÒNG TIỀN THUẦN CỦA NHÀ THIẾU NHI QUÝ III-II Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Kỳ phân tích (Quý III/2019) Kỳ gốc (Quý II/2019) Chênh lệch Tỷ lệ A Lưu chuyển dòng tiền kỳ 0 0 I Lưu chuyển dòng tiền từ hoạt động 0 0 - Dịng tiền thu vào từ hoạt động 211.255.000 60.270.000 150.985.000 0,285 - Dịng tiền chi từ hoạt động 211.255.000 60.270.000 150.985.000 0,285 Nguồn: Kết xử lý tác gi 37 Nhận xét: Qua bảng phân tích dịng tiền đơn vị, tác giả thấy dòng tiền kỳ đơn vị 0, tức đơn vị cân thu, chi kỳ Do đơn vị khơng có hoạt động thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phụ thuộc vào dòng tiền Nhà nước cấp Dòng tiền thu vào chi quý III so với quý II tăng 150.985.000 đồng, tương dương với tỷ lệ 0,285 Như cho thấy quý III đơn vị Nhà nước cấp dự toán nhiều quý II/2019 38 Bảng 2.7 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN DỊNG TIỀN THUẦN CỦA NHÀ THIẾU NHI QUÝ IVII Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Kỳ phân tích (Quý IV/2019) Kỳ gốc (Quý II/2019) Chênh lệch Tỷ lệ A Lưu chuyển dòng tiền kỳ 0 0 I Lưu chuyển dịng tiền từ hoạt động 0 0 - Dịng tiền thu vào từ hoạt động 246.084.000 60.270.000 185.814.000 0,244 246.084.000 60.270.000 185.814.000 0,244 - Dòng tiền chi từ hoạt động Nguồn: Kết xử lý tác giả 39 Nhận xét: Qua bảng phân tích dịng tiền đơn vị, tác giả thấy dòng tiền kỳ đơn vị 0, tức đơn vị cân thu, chi kỳ Do đơn vị khơng có hoạt động thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phụ thuộc vào dòng tiền Nhà nước cấp Dòng tiền thu vào chi quý IV so với quý II có chênh lệch, cụ thể tăng 185.814.000 đồng tương đương với tỷ lệ 0,244 Như cho thấy quý IV đơn vị Nhà nước cấp dự toán nhiều quý II/2019 40 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 3.1 Nhận xét 3.1.1 Nhận xét cấu quản lý Nhà Thiếu nhi Ưu điểm: Nhà thiếu nhi có máy tổ chức quản lý gọn nhẹ, cán cơng chức Cơ quan áp dụng cấu trực tuyến tổ chức máy phù hợp, đảm bảo tính thống Ban Giám đốc ln giám sát hoạt động phận hoạt động chung quan, ln khuyến khích cán cơng chức quan hồn thành tốt nhiệm vụ Mối quan hệ phòng ban chặt chẽ Phịng kế tốn ln ghi chép kịp thời nghiệp vụ phát sinh, đồng thời thực kịp thời công tác tiền lương, tiền thưởng, cho cán quan Nhược điểm: Các cán quan hầu hết gắn bó với nhau, giúp đỡ tiến Tuy nhiên, đội ngũ cán quan cịn kinh nghiệm, chưa qua đào tạo chun mơn, tình trạng biên chế hạn hẹp nên việc tổ chức hoạt động khó khăn 3.1.2 Nhận xét cấu tổ chức kế tốn, cơng tác Kế tốn tiền mặt Nhà Thiếu nhi Ưu điểm: Tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý, chặt chẽ, hiệu đáp ứng nhu cầu công việc Cơ quan tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán hành Trang bị hệ thống phần mềm kế toán đại giúp cho việc tính tốn xác hơn, thuận lợi Cơng tác kế tốn tương đối chặt chẽ, đầy đủ kịp thời Nhược điểm: Sổ kế toán quan khơng có Sổ chi tiết cho tài khoản 41 Số lượng nghiệp vụ nhiều thực ghi chép Sổ Nhật ký chung dễ gây sai sót tổng hợp 3.1.3 Nhận xét biến động khoản mục tiền mặt Nhà Thiếu nhi Nhìn chung, nghiệp vụ phát sinh Nhà Thiếu nhi điều toán tiền mặt nên ln phải có tiền mặt quỹ để sẵn sàng toán cần thiết Khoản mục tiền mặt qua quý có tăng dần đều, đặc biệt vào quý III quý IV năm 2019 Nguyên nhân vào cuối năm, hoạt động Nhà Thiếu nhi diễn thường xuyên nên cần khoản dự toán từ nguồn ngân sách Nhà nước cao Điều cho thấy khả toán nhanh Nhà Thiếu nhi đạt hiệu cao 3.1.4 Nhận xét tình hình tài Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên Các khoản thu chi Nhà Thiếu nhi chủ yếu vào hoạt động mua sắm tài sản cố định, chi lương khoản trích theo lương Các hoạt động khác khơng xảy kỳ báo cáo Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên đơn vị HCSN công lập có thu Nhà nước chi thường xuyên, đơn vị lãnh đạo cấp trực thuộc Ủy ban nhân dân Thị xã Tân Uyên Nhà Thiếu nhi luôn đảm bảo lượng tiền mặt cấp cấp để đảm bảo thu chi kỳ nên đơn vị chưa gặp trường hợp thiếu khả tốn Ngồi ra, Nhà Thiếu nhi khơng có khoản thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay từ đầu tư tài chính, nên đơn vị có hạn chế khơng tự chủ tình hình tài 3.2 Giải pháp 3.2.1 Đề xuất giải pháp công tác Kế toán tiền mặt Nhà Thiếu nhi Nhà Thiếu nhi cần sử dụng thêm sổ, thẻ chi tiết cho tài khoản, đặc biệt sổ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải thu khách hàng, Vì số liệu sổ, thẻ chi tiết cung cấp thơng tin rõ ràng, rành mạch, xác để dễ đối chiếu số liệu cần thiết dễ cho việc quản lý chặt chẽ số liệu 42 3.2.2 Đề xuất giải pháp biến động khoản mục tiền khoản tương đương tiền Nhà Thiếu nhi Nhà Thiếu nhi sử dụng tiền mặt cho tất nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền Như bất lợi phải toán khoản lớn mua sắm tài sản cố định, Nhà Thiếu nhi cần bổ sung thêm khoản mục tiền gửi ngân hàng để tiện cho việc tốn 3.2.3 Đề xuất giải pháp tình hình tài Nhà Thiếu nhi Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên đơn vị HCSN công lập có thu thuộc đối tượng Nhà nước chi thường xuyên nên khơng có khả tự chủ tài chính, khoản phải phụ thuộc vào ngân sách Nhà nước cấp Nhà Thiếu nhi nên tự chủ kinh tế phần cách kinh doanh đầu tư tài để dễ cho việc đứng vững sau này, việc phát triển đơn vị theo hướng 43 KẾT LUẬN Kết thúc thời gian thực tập Quý quan, thông qua hỗ trợ tận tâm anh chị Quý quan, đặc biệt phòng kế tốn giúp tác giả hồn thành báo cáo thực tập cách sn sẻ Trong q trình thực tập giúp tác giả hiểu bổ sung thêm kiến thức thực tế, lý thuyết phải đơi với thực hành thành cơng Thơng qua tác giả nhận thức tầm quan trọng việc thực tế sinh viên nào, tiền đề để sinh viên học hỏi kinh nghiệm, tốt cho việc trường công việc sau Kết nghiên cứu thực mục tiêu đưa ưu nhược điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiền mặt nói riêng Đặc biệt đề tài phân tích rõ khoản mục tiền mặt Quý quan Và từ tác giả đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện Quý quan Tuy nhiên, đề tài có số hạn chế tác giả thiếu kinh nghiệm thực tế, điều kiện làm báo cáo hạn hẹp, nên tác giả nghiên cứu cơng tác Kế tốn tiền mặt quan mà chưa thể nghiên cứu thêm công tác kế toán khác quan Độ tin cậy báo cáo chưa cao hạn hẹp thời gian liệu Hy vọng chút đóng góp nhỏ góp phần vào phát triển Quý quan 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Thanh Mỹ, 2010 Kế tốn tiền mặt hàng hóa Công ty TNHH Thương mại Quảng cáo Xuân Duy Khóa luận tốt nghiệp Đại học Quy Nhơn Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà Thiếu nhi Thị xã Tân Uyên, 2019 Báo cáo tài quý II, III IV năm 2019 TS Nguyễn Thị Thanh, 2019 Đọc phân tích báo cáo tài chính, báo cáo tốn đơn vị hành chính, nghiệp Hà Nội: NXB Chính trị quốc gia thật 45 PHỤ LỤC 46 47 48 49 50 51 ... Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên Chương Thực trạng kế toán tiền mặt Nhà Thiếu nhi TX Tân Uyên Chương Nhận xét – Giải pháp CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN 1.1 Khái quát Nhà. .. Thiếu nhi TX Tân Uyên 1.4.1 Chế độ kế toán 1.4.2 Chính sách kế toán 1.4.3 Hình thức kế tốn CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN... CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI NHÀ THIẾU NHI THỊ XÃ TÂN UYÊN 2.1 Nội dung Tiền mặt số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ (két) Nhà Thiếu nhi bao gồm: tiền Việt Nam, Tiền mặt có khả khoản cao