Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần da giày phước kỳ nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM HÀ THỊ TUYẾT NHUNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DA GIÀY PHƯỚC KỲ NAM Kon Tum, tháng năm 2015 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DA GIÀY PHƯỚC KỲ NAM GVHD : TS ĐẶNG VĂN MỸ SVTH : HÀ THỊ TUYẾT NHUNG LỚP : K511KT MSSV : 111401036 Kon Tum, tháng năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực chưa công bố công trình khác Những số liệu phục vụ cho việc phân tích tác giả thu thập từ phịng Kế tốn cơng ty thực tập Tác giả Hà Thị Tuyết Nhung MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vịng tuần hồn vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.2.1 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 1.2.2 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển 1.2.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 1.2.4 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 10 1.3 PHƯƠNG HƯỚNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGIỆP HIỆN NAY 12 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.3.2 Những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh ngiệp 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN DA GIÀY PHƯỚC KỲ NAM 16 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DA GIÀY PHƯỚC KỲ NAM 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 16 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 17 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lí sản xuất kinh doanh công ty 18 2.1.4 Những kết chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần 22 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC KỲ NAM TRONG NĂM 2013-2014 24 i 2.2.1 Những đặc điểm kinh tế chủ yếu chi phối đến công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động 24 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 25 2.2.3 Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn lưu động công ty 26 2.2.4 Thực tế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 31 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 38 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC KỲ NAM 49 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2013 VÀ 2014 .49 3.1.1.Những kết đạt 49 3.1.2 Những vấn đề tồn 50 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM TỚI 50 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC KỲ NAM .52 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 52 3.3.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 52 3.3.3 Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt, phù hợp 54 3.3.4 Xác định đắn cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết 54 3.3.5 Quản lý chặt chẽ doanh thu chi phí 55 3.3.6 Biện pháp ngăn ngừa rủi ro kinh doanh 56 3.3.7.Chú trọng phát huy nhân tố người 56 3.3.8.Một số đề xuất kiến nghị với nhà nước 57 KẾT LUẬN .59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 57 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Công ty BHYT BHXH CĐKT EU FTA GSP HĐTC KD KPCĐ SX TĐTT TPP TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VLĐ VLĐBQ VLĐĐK VLĐCK XDCB XNK Công ty Cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Cân đối kế toán Liên minh Châu Âu Hiệp định thương mại tự Ưu đãi thuế quan phổ cập Hoạt động tài Kinh doanh Kinh phí cơng đồn Sản suất Tốc độ tăng trưởng Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương Tài sản cố đinh Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động đầu kỳ Vốn lưu động cuối kỳ Xây dựng Xuất nhập iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 2.1 2.2 2.3 2.4 Tên sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức sản xuất công ty Sơ đồ quy trình cơng nghệ Sơ đồ tổ chức máy kế toán iv Trang 18 20 20 21 DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 Tên bảng Trang Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013-2014 Các tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty Nguồn vốn lưu động công ty Cơ cấu vốn lưu động công ty Cơ cấu vốn tiền Cơ cấu vốn toán Cơ cấu vốn vật tư hàng hóa Hiệu sử dụng vốn công ty năm 2013-2014 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động năm 2013-2014 Khả toán công ty 22 23 26 29 31 33 35 37 41 v 43 46 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 Tên biểu đồ Tỷ suất nợ công ty Tỷ suất tự tài trợ công ty Nguồn vốn lưu động công ty Cơ cấu vốn lưu động công ty Cơ cấu vốn tiền Cơ cấu vốn toán Cơ cấu vốn vật tư hàng hóa Hệ số sinh lời vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng phận cấu thành VLĐ Biểu đồ thể khả toán vi Trang 28 28 30 31 34 35 37 39 40 42 43 46 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tiến hàng hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay lượng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay khơng mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trị khác nhau, vốn cố định xem “ bắp” sản xuất vốn lưu động ví “ mạch máu” giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Trong kinh tế thị trường, quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Vì vậy, việc thất nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề, guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, đồng thời qua thời gian thực tập tai công ty Cổ phần Phước Kỳ Nam tơi mạnh dạn sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài : “Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam” Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu làm rõ vấn đề thuộc sở lý luận vốn lưu động cần thiết khách quan phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Thành phố Tam Kỳ, Quảng Nam Rút ưu điểm nhược điểm công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động  Phạm vi nghiên cứu Công ty Cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Thành phố Tam Kỳ, Quảng Nam Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp điều tra, tổng hợp - Phương pháp thu thập sử lý số liệu - Sử dụng phương pháp đối chiếu, phân tích, so sánh 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC KỲ NAM 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Việc trì lượng vốn tiền thích hợp đóng vai trị quan trọng việc đảm bảo khả tốn nhanh cơng ty giảm chi phí phải trả cho khoản mục khơng sinh lời Như đánh giá chương hạn chế công ty chưa có khoản đầu tư tài ngắn hạn Dù năm qua cơng ty có số khoản đầu tư dài hạn đầu tư ngắn hạn có tính linh hoạt cao hơn, dễ dàng điều chỉnh lượng tiền mặt tồn quỹ Vì vậy, ngồi khoản đầu tư dài hạn cơng ty tiến hành đầu tư thêm số khoản đầu tư ngắn hạn để mặt thực tốt động việc giữ tiền, mặt khác, giảm chi phí việc giữ tiền mặt tăng lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh để quản lý vốn tiền có hiệu việc xác định mức dự trữ tối ưu cần thiết Để xác định mức dự trữ tối ưu người ta thường nhắc đến mơ hình Miller – Orr Merton Miller Daniel Orr phát triển với luồng thu chi biến động ngẫu nhiên hàng ngày 3.3.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Các khoản phải thu công ty thời gian qua chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động, ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Nhưng việc đối tác trả nợ chậm trở thành gánh nặng doanh nghiệp Việc tiêu thụ có ý nghĩa thu hồi vốn thực tái sản xuất, tăng hiệu sử dụng vốn Như phân tích trên, sách thu hồi nợ cơng ty chưa thực chặt chẽ Vì vậy, để thu kết tốt đẹp công ty cần áp dụng số biện pháp sau: - Trước khách hàng công ty thường khách hàng truyền thống ngày với việc mở rộng thị trường, mở rộng mạng lưới tiêu thụ, cơng ty có thêm nhiều khách hàng khơng thể dựa vào mối quan hệ mà công ty cần phải xem xét kỹ lưỡng khách hàng, đánh giá khả tài họ trước ký kết hợp đồng để có sách bán chịu phù hợp Loại trừ hợp đồng mà đối tượng có khả tốn thấp, ưu tiên đối tượng có khả tài vững mạnh, khách hàng chưa toán hết nợ cũ cơng ty nên hạn chế cho khách hàng nợ q nhiều Ngồi ra, hợp đồng mua bán cần ghi rõ thời gian thu tiền, phương thức toán, khoản phạt toán chậm, điều kiện ràng buộc nghĩa vụ bên liên quan - Để tránh trạng không theo dõi tuổi khoản nợ dẫn đến tình trạng khơng hối thúc địi nợ kịp thời, công ty cần xếp khoản nợ theo tuổi chúng để có biện pháp địi nợ kịp thời đến thời hạn tốn Ngồi cơng ty nên lập quỹ dự phịng phải thu khó địi chưa có khoản nợ có nguy 52 khả tốn kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh bị ảnh hưởng nhiều yếu tố rủi ro, trường hợp có khoản phải thu khó địi khơng thể tránh Trước hết, với khoản phải thu khó địi lấy tài sản chấp bên ký kết hợp đồng để bù đắp vào khoản nợ họ Với khoản nợ khơng có đảm bảo mà khả khơng thu hồi 100% cơng ty dùng quỹ dự phịng phải thu khó địi để bù đắp, từ hạn chế biến động có ảnh hưỏng xấu đến tình hình tài cơng ty - Phải có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng tốn: Lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt tiền cọc, tạm ứng hay trả phần giá trị đơn đặt hàng Có ràng buộc khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ (chủ quan, khách quan) để có biện pháp xử lý thích hợp gia hạn nợ xố bỏ phần nợ cho khách hàng, có can thiệp pháp luật - Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, ưu tiên khách hàng thường xuyên mua hàng với khối lượng lớn, khách hàng có quan hệ tốt tốn Cơng ty nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với khối lượng lớn, toán nhanh Đối với việc sử dụng chiết khấu toán, việc quan trọng phải xác định tỷ lệ chiết khầu thích hợp, qua phát huy hiệu công cụ Để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt quan hệ với lãi suất vay vốn hành Ngân hàng Bởi bán hàng trả chậm xí nghiệp phải vay vốn chiếm dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Dù hình thức cơng ty phái phí kinh doanh Do đó, việc cơng ty giảm giá cho khách hàng tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất tín dụng để thu hồi tiền hàng nhanh có lợi không chiết khấu khách hàng nợ thời gian thời gian cơng ty lại phải vay vốn chịu lãi suất để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tóm lại, sách bán chịu cơng ty phải vừa lỏng vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán số hàng mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời gian toán Bên cạnh đó, nhà cung cấp mà cơng ty thường xun nhập ngun liệu, hàng hóa họ cơng ty cần giữ kỷ luật tốn nhằm nâng cao uy tín Cơng ty Dù đời sống kinh tế việc chiếm dụng vốn lẫn điều tránh khỏi việc chiếm dụng lượng vốn lớn từ bạn hàng, khách hàng lợi không nhỏ công ty công ty chiếm dụng vốn vượt khả tốn q nhiều mà khơng có khả trả nợ thường xun gây bất lợi quan hệ với bạn hàng, làm lịng tin bạn hàng Vì vậy, để chấp hành tốt kỷ luật tốn, cơng ty phải có phương án trả nợ đủ theo thời hạn Nếu có khoản nợ đến hạn trả phát sinh vào thời điểm công ty 53 thiếu vốn mà chưa có điều kiện tốn cơng ty phải xin gia hạn nợ có biện pháp tìm nguồn trang trải, có khách hàng, bạn hàng tin tưởng trì mối quan hệ lâu dài với công ty, tôn trọng hợp tác với cơng ty Ngồi để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh, nguồn vốn vay ngân hàng quan trọng cần thiết Vì vậy, cơng ty phải ln trì mối quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn tốn Đó chấp hành đầy đủ quy định ngân hàng, toán thời hạn quy định sớm hơn, không để nợ hạn, sử dụng vốn vay mục đích Các thủ tục vay mượn phải thực cách nghiêm túc, pháp luật, giấy tờ hồ sơ xin vay tiền phải hợp pháp, hợp lệ, minh bạch dễ hiểu để tạo uy tín cơng ty ngân hàng Làm vậy, ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.3.3 Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt, phù hợp Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động công ty Do quản lý hàng tồn kho hiệu quả, hợp lý góp phần làm tăng vịng quay vốn vật tư hàng hoá, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty, giảm số vốn lưu động sử dụng bình quân tránh vật tư hàng hố bị ứ đọng Để góp phần tăng hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho, công ty cần: - Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm theo tháng, quý sở hợp đồng ký kết dự đoán nhu cầu thị trường để từ có kế hoạch thu mua dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng hàng hóa, nguyên vật liệu Tuy nhiên việc xác định mức tồn kho dự trữ phải đặt mối quan hệ chặt chẽ với biến động giá thị trường để đảm bảo cho giá đầu vào ổn định, chi phí ln mức thấp - Cơng ty phải thực tốt việc bảo tồn chất lượng hàng hố trình vận chuyển, bảo quản xếp dỡ tránh để hàng hoá hư hỏng suy giảm chất lượng Ngồi định kỳ cơng ty cần tiến hành kiểm tra chất lượng hàng hoá kho Hàng tháng, kế toán vật tư hàng hoá cần đối chiếu sổ sách, xác định số hàng hố tồn đọng để có kế hoạch giải phịng hàng hố, thu hồi vốn kịp thời - Ngồi hạn chế cơng ty khơng có khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho Đây khoản mục quan trọng nhằm tránh rủi ro biến động giá thị trường Vì năm tới cơng ty nên xem xét lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để phịng ngừa rủi ro kinh doanh Ngồi biện pháp trình bày cơng tác quản lý hàng hóa tồn kho trên, cơng ty cần thường xuyên theo dõi, quản lý việc xuất nhập hàng, giữ uy tín với nhà cung cấp tìm hiểu nhu cầu khách hàng đảm bảo thoả mãn nhu cầu chất lượng hàng hoá dịch vụ khách hàng 3.3.4 Xác định đắn cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo 54 chế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Thực trạng công ty Phước Kỳ Nam cho thấy: vốn lưu động chủ yếu vốn vay( chiếm 79,4% tổng vốn lưu động năm 2013 chiếm 83,6% tổng vốn lưu động năm 2014) mà chủ yếu nợ ngắn hạn Do việc sử dụng vốn vay xem dao hai lưỡi Mặt thuận lợi công ty có vốn để kinh doanh, mặt khác tạo nên gánh nặng nợ nần mà hoạt đông kinh doanh xấu thấy hậu tiền lãi phải trả lớn Để sử dụng nguồn vốn hợp lý có hiệu cần xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh , cần xem xét nhu cầu vốn cho khâu vốn lưu động Từ bố trí cấu vốn lưu động đầy đủ, hợp lý Trên sở nhu cầu vốn lưu động, lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động cho chi phí sử dụng vốn thấp mà đưa lại hiệu cao Lập kế hoạch xin cấp vốn tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ khoản như: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn vốn lưu động thường xuyên Song việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho hợp lý thời kỳ lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác như: quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; biến động loại hàng hố thị trường; sách chế độ lao động, tiền lương người lao động doanh nghiệp; trình độ tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, giảm thấp tương đối nhu cầu vốn lưu động khơng cần thiết cơng ty có biện pháp sau để tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu như: Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mơ kinh doanh dự đốn quy mô kinh doanh năm tới cách sát thực Đánh giá biến động giá thị trường năm qua năm tới sở biến động tình hình tài khu vực giới, tình hình trị nước Hàng quý phải cập nhật thơng tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty khâu hoạt động sản xuất kinh doanh 3.3.5 Quản lý chặt chẽ doanh thu chi phí Doanh thu lợi nhuận tác động trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Lợi nhuận có mối quan hệ thuận chiều với mức doanh lợi vốn lưu động Cịn doanh thu có mối quan hệ ngược chiều với kỳ thu tiền bình quân tức doanh thu tăng nhanh nhanh chóng thu hồi vốn tốn Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn 55 lưu động đồng nghĩa với việc tăng doanh thu lợi nhuận, muốn tăng lợi nhuận ngồi việc tăng doanh thu cơng ty cịn phải quản lý chặt chẽ loại chi phí Cắt giảm chi phí khơng cần thiết, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty cịn cao, có số khoản cắt giảm xuống mức hợp lý hơn, như: chi phí tiếp tân, khánh tiết, chi phí in ấn mua tài liệu… 3.3.6 Biện pháp ngăn ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh doanh rủi ro xảy lúc mà doanh nghiệp lường trước, do: biến động giá thị trường, bất ổn thị trường tài chính, lạm phát, trị Tất nguyên nhân xảy Vì vậy, cơng ty ln cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro hữu hiệu kinh doanh Thực tế năm qua, biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh cơng ty chủ yếu mua bảo hiểm cho hàng hố xuất nhập Vì để hạn chế ảnh hưởng rủi ro kinh doanh tới mức thấp cơng ty phải kết hợp thêm số biện pháp khác như: - Định kỳ kiểm kê, đánh giá lại toàn khoản vốn vật tư hàng hoá, vốn tiền mặt, vốn toán để xác định số vốn lưu động có cơng ty theo giá trị Trên sở kịp thời điều chỉnh phần chênh lệch cho hợp lý - Thường xuyên theo dõi khoản nợ khách hàng, bước giải thu hồi công nợ cách nhanh có thể, để thu hồi vốn sử dụng vào hoạt động kinh doanh nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Có biện pháp cứng rắn mang tính pháp lý khách hàng cố tình dây dưa chiếm dụng vốn công ty - Theo dõi sát, thường xun tình hình biến động tỷ giá hối đối thị trường để từ có biên pháp ứng phó kịp thời, tránh tình trạng biến động tỷ giá gây thiệt hại lớn cho cơng ty - Những hàng hố ứ đọng lâu ngày cần xử lý kịp thời, tìm nguồn tiêu thụ với giá hợp lý để thu hồi vốn, bị lỗ cần tìm nguồn khác để bù đắp kịp thời Có làm tốt cơng tác giúp cho công ty giảm bớt hậu nặng nề rủi ro kinh doanh đưa lại cho công ty 3.3.7.Chú trọng phát huy nhân tố người Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp Thực tế nhiều năm qua, giống doanh nghiệp nhà nước khác, công ty chưa khai thác lực, trí tuệ cán cơng nhân viên công ty, phát huy tiềm cá nhân để tạo nên tổ chức thống nhất, mạnh mặt Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục, nhiên để làm 56 tốt việc khó trì trệ thời kỳ bao cấp ăn sâu vào nếp sống người Việt Nam Vậy để làm tốt cơng tác này, cơng ty giải số vấn đề sau: - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khố học đào tạo chun sâu, nâng cao trình độ chun mơn, cho đáp ứng nhu cầu thay đổi - Trên tảng cán công nhân viên dày dặn kinh nghiệm để bước đưa cán công nhân viên trẻ chưa nhiều kinh nghiệm để học hỏi dần khẳng định cống hiến tài nghiệp chung công ty - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận, đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế điểm tiêu cực - Trong trình hoạt động phải định kỳ tổng kết, từ kịp thời khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung công ty, đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển công ty - Thường xuyên có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát, cử người công ty tham gia hoạt động văn hố đồn thể quần chúng, từ tạo lên đoàn kết, thoải mái tinh thần cán cơng nhân viên ln có khơng khí làm việc tập thể thoải mái tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty 3.3.8.Một số đề xuất kiến nghị với nhà nước Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Điều chỉnh tỷ giá hối đoái cách thận trọng hợp lý: vấn đề tỷ giá hối đoái vấn đề đặc biệt quan trọng lĩnh vực kinh doanh xuất Nó khơng tác động trực tiếp đến doanh thu công ty xuất nhập tính theo VNĐ mà cịn tác động đến giá cả, đến thị trường có nghĩa tác đơng đến tốc dộ chu chuyển hàng hố- nhân tố đặc biệt quan định đến hiệu sử dụng vốn lưu động Do cần có quan tâm đặc biệt đến nhân tố chủ trương hướng tới đẩy mạnh xuất để thực mục tiêu Nhà nước cần cân nhắc số kiến nghị sau: - Tạo cân giá trị đối nội giá trị đối ngoại VNĐ - Tỷ giá hối đoái nên điều chỉnh cách uyển chuyển phản ánh đựoc phần tín hiệu từ thị trường - Giảm giá VNĐ phạm vi để khuyến khích xuất song cần cân nhắc xem liệu cản trở lại hoạt động nhập yếu tố đầu vào nào? 57 Bộ tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 58 KẾT LUẬN Nếu coi doanh nghiệp thể sống vốn lưu động ví huyết mạch thể đặc điểm vận động liên tục, tuần hoàn gắn liền với chu kỳ sản xuất kinh doanh Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động trở thành vấn đề cần thiết, cấp bách mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần Phước Kỳ Nam, năm qua, công tác quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty có nhiều tiến nhờ mà hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng khơng ngừng nâng lên, góp phần đáng kể vào thành tích chung cơng ty Tuy nhiên bên cạnh cơng tác cịn tồn hạn chế định cần khắc phục thời gian tới Trên sở nghiên cứu đánh giá tình hình thực tế cơng ty, luận văn sâu phân tích thực trạng, ghi nhận thành cơng, hạn chế, tìm nguyên nhân đề số giải pháp khắc phục Tuy giải pháp đưa thời gian thực tập công ty hy vọng số giải pháp nghiên cứu, áp dụng công ty thu kết tốt đẹp góp phần vào phát triển thịnh vượng công ty Tuy nhiên, thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên dù có nhiều cố gắng đề tài nghiên cứu tránh khỏi sai sót, mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Xin gởi lời cảm ơn trân trọng đến thầy giáo hướng dẫn Ts Đặng Văn Mỹ tồn thể cán cơng nhân viên phịng tài kế tốn phịng ban liên quan công ty cổ phần Phước Kỳ Nam tận tình giúp đỡ để tơi hồn thành luận văn SVTH Hà Thị Tuyết Nhung 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ngô Thế Chi (1996), Sách đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội [2] Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [3] Nguyễn Đăng Hạc (2001), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Xây dựng, Hà Nội [4] Lưu Thị Hương (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế Quốc dân, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [5] Trương Bá Thanh (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội [6] Vũ Công Ty, Đỗ Thị Phương (2000), Giáo trình Tài doanh nghiệp thực hành, Nhà xuất Nơng nghiệp, Hà Nội [7] Josett Peyrard (1999), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [8] Các bảng báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài cơng ty cổ phần Phước Kỳ Nam năm 2013-2014 57 PHỤ LỤC Phụ lục Bảng cân đối kế tốn năm 2013, 2014 Cơng ty Cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam CHỈ TIÊU TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Đơn vị tính: triệu dồng Năm Năm Mãsố 2014 2013 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 223.715,4 162.021,7 14.163,9 3,9 14.160,0 9.979,0 0,7 9.978,3 168.571,6 137.780,0 67.278,1 78.519,9 30.756,3 30.756,3 70.073,1 28.109,4 464,1 394,5 39.227,5 39.227,5 12.965,9 12.965,9 1.752,4 18,1 1.734,3 1.296,8 73,3 1.223,5 200 82.090,9 71.106,7 210 211 212 213 218 219 220 221 222 72.533,4 72.533,4 89.657,6 67.209,0 67.209,0 74.885,5 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 (17.124,2) (7.676,5) 9.557,5 9.557,5 3.897,7 9.557,5 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 305.806,3 233.128,4 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 295.119,7 227.794,7 246.802,1 180.771,4 207.369,4 150.083,8 33.145,4 25.637,6 5.783,4 4.769,5 503,9 280,5 48.317,6 47.023,3 48.317,6 47.023,3 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 10.686,6 10.686,6 9.325,3 5.333,7 5.333,7 9.325,3 1.361,3 (3.991,6) 305.806,3 233.128,4 (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) Phụ lục Bảng báo cáo kết quản hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014 Công ty Cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu hoạt động tài Chi phí tài đó:Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Đơn vị tính: triệu đồng Năm Năm Mã 2013 2014 01 170.866,7 466.796,4 02 10 170.866,7 466.796,4 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 126.587,3 384.647,3 44.279,4 82.149,1 110,2 551,8 11.191,7 32.991,6 9.465,3 13.440,7 6.640,0 4.362,3 24.093,3 39.311,7 2.464,6 6.035,3 44,6 77,6 44,6 77,6 2.509,3 6.112,9 2.509,3 6.112,9 - (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên học sinh:…………………………………………………………………… Lớp……………Ngành………………Khóa…………………Hệ……………… Đơn vị thực tập………………………………………………………………………… Thời gian thực tâp đơn vị: - Từ ngày……./……./…… - Đến ngày… /……./…… Tên chuyên đề………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Nhận xét đánh giá kết thực tập tốt nghiệp đơn vị thực tập, chuyên đề khóa luận tốt nghiệp sinh viên Nội dung nhận xét: …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Ngày …… tháng………năm…… ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 31 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 38 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN PHƯỚC KỲ NAM. .. sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Thành phố Tam Kỳ, Quảng... Tam Kỳ, Quảng Nam Rút ưu điểm nhược điểm công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Da giày Phước Kỳ Nam Đối tượng