Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại nhà máy gốm xd thịnh lộc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC KHOA: KT - QTKD SINH VIÊN: MÃ THU PHƯƠNG MÃ SV: 1164030147 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 403 “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc” Thanh Hóa, tháng 05 năm 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC KHOA: KT - QTKD SINH VIÊN: MÃ THU PHƯƠNG MÃ SV: 1164030147 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Chun ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 403 “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc” GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: THS PHẠM THỊ THANH GIANG Thanh Hóa, tháng 05 năm 2015 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT……………………………………… DANH MỤC BẢNG - BIỂU - SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .9 1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 10 1.1.3 Phân loại VLĐ 11 1.1.3.1 Phân loại theo vai trị loại VLĐ q trình SXKD .11 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu .11 1.1.3.3 Phân loại theo hệ sở hữu vốn 11 1.1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành 12 1.1.4 Nội dung quản lý vốn lưu động 12 1.1.4.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.1.4.2 Nội dung quản lý vốn lưu động .15 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .17 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ .18 1.2.2.2 Mức tiết kiệm VLĐ .20 1.2.2.3 Chỉ tiêu sức sinh lời VLĐ 20 1.2.2.4 Hệ số sức sản xuất VLĐ 21 1.2.2.5 Các số hoạt động 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 22 1.3.1 Nhân tố khách quan 22 1.3.2 Nhân tố chủ quan 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GỐM XÂY DỰNG THỊNH LỘC 25 2.1 Khái quát Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc .25 2.1.1 Giới thiệu chung Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc 25 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Nhà máy gốm 25 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 30 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 32 2.2.1 Cơ cấu nguồn vốn Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 32 2.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động .34 2.2.2.1 Tình hình quản trị hàng tồn kho 34 2.2.2.2 Tình hình quản lý khoản phải thu 37 2.2.2.3 Thực trạng quản trị vốn tiền số TSLĐ khác Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 39 2.2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng VLĐ Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 43 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 48 2.3.1 Những kết dạt 48 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 48 2.3.2.1 Những hạn chế cần khắc phục 48 2.3.2.2 Nguyên nhân 50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GỐM XD THỊNH LỘC .51 3.1 Phương hướng hoạt động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc thời gian tới 51 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 52 3.2.1 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động 52 3.2.2 Xây dựng kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu phù hợp .53 3.2.3 Xác định mức hợp lý nhu cầu vốn tiền, đảm bảo khả toán thời điểm Nhà máy 54 3.2.4 Quan tâm đầu tư phát triển nguồn nhân lực 54 3.2.5 Cân đối nợ ngắn hạn nợ dài hạn, nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn 55 3.2.6 Các giải pháp khác 56 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế hàng hóa - tiền tệ, doanh nghiệp hoạt động mục đích cuối lợi nhuận Để có lợi nhuận, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện tiền đề để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định, khơng có vốn khơng thể tiến hành hoạt động kinh doanh Nhưng doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững kinh doanh có hiệu vấn đề trước tiên địi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu đến công tác tổ chức sử dụng vốn Vốn lưu động nguồn vốn quan trọng sản xuất kinh doanh Một mặt, vốn lưu động sử dụng đắn, linh hoạt, phù hợp với tình hình phát triển doanh nghiệp có tác động tích cực tới mục tiêu kinh tế giúp doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ Mặt khác, vốn lưu động không sử dụng cách thích hợp trở thành vật cản cho phát triển doanh nghiệp Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng Qua thời gian thực tập trình tìm hiểu thực tế, em thấy Nhà máy có nhiều cố gắng hoạt động sản xuất kinh doanh, năm có lợi nhuận Tuy nhiên quy mơ nhỏ, Nhà máy chưa thực trọng đến công tác quản lý sử dụng vốn lưu động làm cho vốn lưu động bị ứ đọng Điều làm ảnh hưởng không nhỏ đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy Do vấn đề cấp bách đặt với Nhà máy phải đưa giải pháp phù hợp nhằm huy động VLĐ sử dụng chúng cho có hiệu Xuất phát từ tình hình thực tế nhận thức tầm quan trọng công tác sử dụng vốn lưu động Nhà máy, em xin chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu kết luận, khóa luận em gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Cụm từ viết tắt Diễn giải HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế GVHB Giá vốn hàng bán CBCNV Cán công nhân viên LĐTT Lao động trực tiếp LĐGT Lao động gián tiếp LĐPT Lao động phổ thông DANH MỤC BẢNG - BIỂU – SƠ ĐỒ Trang BẢNG Bảng 2.1: Bảng số lượng công nhân viên Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 29 Bảng 2.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012 - 2014 30 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 .32 Bảng 2.4: Tỉ suất tự tài trợ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 33 Bảng 2.5: Sự biến động hàng tồn kho Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 34 Bảng 2.6: Hiệu sử dụng hàng tồn kho Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2104 36 Bảng 2.7: Tình hình quản lý khoản phải thu Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 37 Bảng 2.8: Tình hình thu hồi nợ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 .38 Bảng 2.9: Tình hình tăng giảm vốn tiền số TSLĐ khác Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 .41 Bảng 2.10: Hệ số toán tức thời Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 42 Bảng 2.11: Tốc độ chu chuyển VLĐ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộcgiai đoạn 2012-2014 44 Bảng 2.12: Sức sinh lời VLĐ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 .46 Bảng 2.13: Sức sản xuất chung VLĐ Nhà máy gốm xây dựng ThịnhLộc giai đoạn 2012-2014 .47 BIỂU Bảng 3.1: Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015 Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 51 Biểu 2.1: Doanh thu bán hàng Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012 – 2014 .31 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình chuyển hóa vốn lưu động Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc 27 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trước hết biết VLĐ phận vốn kinh doanh giác độ luân chuyển vốn Có thể định nghĩa VLĐ theo nhiều cách tiếp cận khác Vốn lưu động: Là biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng Vốn lưu thơng tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh doanh nghiệp giá trị lại trở trạng thái ban đầu sau vòng di chuyển Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Tài sản lưu động doanh nghiệp tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi luân chuyển giá trị vòng năm hay chu kỳ kinh doanh thông thường VLĐ biểu tiền tài sản lưu động nên VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình sản xuất chế biến - TSLĐ lưu thơng bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ 10 Ta có bảng sau: Cách tính TĐ1 = DTT2014 Kết DTT2013 VLĐBQ2013 10.292.898 TĐ1 = VLĐ BQ2013 9.325.760 - 5.946.641 5.946.641 9.325.760 DTT2013 TĐ2 = DTT2013 TĐ2 = VLĐBQ2014 = 0,16 9.325.760 - 7.789.052 = - 0,37 5.946.641 VLĐ BQ2013 TĐ = TĐ1 + TĐ2 = 0,16 + (-0,37) = -0,21 Nhìn vào bảng ta thấy: Sự tăng lên DTT làm cho vòng quay VLĐ tăng 0,16 vịng, cịn tăng lên VLĐ bình quân làm vòng quay VLĐ giảm 0,37 vòng Như thay đổi doanh thu gây ảnh hưởng so với thay đổi VLĐ bình quân * Thời gian luân chuyển VLĐ Thời gian luân chuyển VLĐ tiêu có quan hệ tỷ lệ nghịch với hệ số luân chuyển VLĐ mà vừa nghiên cứu Có nghĩa thời gian luân chuyển VLĐ lớn chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ thấp Nhìn vào bảng 2.11 ta thấy: Năm 2013 số ngày luân chuyển VLĐ 226 ngày năm 2014 278 ngày Như năm 2014 số ngày luân chuyển Nhà máy tăng so với năm 2013 chứng tỏ năm VLĐ Nhà máy luân chuyển hơn, điều phù hợp với phân tích vịng quay VLĐ * Hệ số đảm nhiệm VLĐ Chỉ tiêu nói lên để có đồng doanh thu sinh cần đồng VLĐ Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu qua sử dụng VLĐ cao 45 Qua bảng 2.11 ta thấy năm 2013 đồng doanh thu cần 0,64 đồng VLĐ, đến năm 2014 đồng doanh thu sinh cần 0,76 đồng VLĐ Hàm lượng VLĐ doanh thu năm 2014 tăng 0,12 đồng so với 2013 Nhìn chung thơng qua phân tích tiêu thấy hiệu sử dụng VLĐ Nhà máy xét tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2014 thấp 2013 Tuy nhiên xem xét góc độ luân chuyển VLĐ để có nhận xét đầy đủ hiệu sử dụng VLĐ Nhà máy cần phải xem xét tới tiêu phản ánh mức lợi nhuận VLĐ mang lại Đó tiêu sức sinh lời VLĐ  Sức sinh lời VLĐ Bảng 2.12 Sức sinh lời VLĐ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 ĐVT:1000đ Chỉ tiêu Lợi nhuận VLĐ bình quân 2012 2013 2014 150.166 180.960 214.081 4.910.977 So sánh (2013/2012) Tốc Số tuyệt độ đối tăng (%) 30.794 5.946.641 7.789.052 1.035.664 So sánh (2014/2013) Số tuyệt đối Tốc độ tăng (%) 20,5 33.121 18,3 21,1 1.842.411 31 -9,7 -0,003 -10 Sức sinh lời VLĐ 0,031 0,030 0,027 -0,003 (3)=(1)/(2) Kết tính tốn cho thấy tiêu sức sinh lời VLĐ Nhà máy Năm 2012 đồng VLĐ bỏ thu 0,031 đồng lợi nhuận, đến năm 2013 0,03 đồng lợi nhuận, đến năm 2014 đồng VLĐ bỏ thu 0,027 đồng lợi nhuận Nguyên nhân giảm tốc độ tăng VLĐ bình quân lớn tốc độ tăng lợi nhuận 46  Hệ số sức sản xuất VLĐ Bảng 2.13 Sức sản xuất chung VLĐ Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc giai đoạn 2012-2014 ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu 1.Doanh thu 7.369.850 9.325.760 So sánh (2013/2012) Tốc 2014 độ Số tiền tăng (%) 10.292.898 1.955.910 26,5 2.VLĐ bình quân 4.910.977 5.946.641 7.789.052 1,5 1,7 1,3 2012 Hệ số sức sản xuất (3)=(1)/(2) 2013 1.035.664 21,1 0.2 13,3 So sánh (2014/2013) Số tiền Tốc độ tăng (%) 967.138 10,4 1.842.411 31 -0.4 -23,5 Hệ số sức sản xuất VLĐ phản ánh đồng VLĐ đem lại đồng doanh thu Khác với hệ số đảm nhiệm VLĐ, hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ lớn Theo số liệu bảng 2.13 ta thấy hệ số sức sản xuất VLĐ Nhà máy biến động qua năm Năm 2012 hệ số sức sản xuất 1,5, đến năm 2013 1,7 đến năm 2014 giảm 1,3 tức đồng VLĐ năm 2013 đem lại nhiều đồng doanh thu năm 2012 (nhiều 0,2 đồng) năm 2014 năm 2013 0,4 đồng VLĐ bình qn tăng nhanh (31%) cịn giá trị doanh thu tăng chậm (10,4%) Hệ số sức sản xuất VLĐ năm 2014 giảm so với năm 2013 chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ chưa mang lại kết cao, Nhà máy cần phải tìm cách để tiết kiệm lượng VLĐ cần sử dụng mà thu kết mong muốn  Chỉ tiêu tiết kiệm VLĐ Từ số liệu bảng 2.11, ta có mức tiết kiệm VLĐ Nhà máynăm 2014 so với năm 2013 là: M1 x (K1 – K0) VTK = 10.292.898 x (278 - 226) = +1.486.752 nđ = 360 360 Do kỳ luân chuyển VLĐ không rút ngắn so với năm 2013 nên không tiết kiệm VLĐ mà Nhà máy cịn lãng phí lượng VLĐ 47 1.486.752 nđ Đây biểu không tốt công tác sử dụng VLĐ Nhà máy năm 2014 so với năm 2013 Do vậy, Nhà máy cần rút ngắn kỳ luân chuyển VLĐ năm tới để đạt mức tiết kiệm VLĐ tối đa 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc 2.3.1 Những kết dạt Thứ nhất: Mặc dù thành lập thời gian chưa lâu sở vật chất ban đầu sơ sài Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc có nỗ lực lớn mặt hoạt động kinh doanh Nhà máy không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm tìm kiếm khách hàng mới, thị trường để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Thứ hai: Như năm trước thị trường tiêu thụ sản phẩm phạm vi tỉnh Thanh Hóa từ năm 2014 Nhà máy mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận, thể nỗ lực lớn Nhà máy Thứ ba: Với quy mô sản xuất kinh doanh ngày mở rộng Nhà máy công tác quản trị vốn tồn kho dự trữ, đặc biệt dự trữ nguyên vật liệu đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, đảm bảo cho q trình sản xuất ln diễn liên tục, khơng bị gián đoạn Trong năm 2014, Nhà máy không để xảy tình trạng phải dừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu dự trữ kể tình hình sản xuất có biến động lớn Vào tháng sản phẩm tiêu thụ mạnh có đơn đặt hàng lớn sản lượng Nhà máy tăng gấp đơi so với mức sản xuất bình thường Khi cơng tác tổ chức cung ứng ngun vật liệu đáp ứng đầy đủ kịp thời yêu cầu sản xuất Việc đảm bảo cho trình sản xuất không bị gián đoạn giúp Nhà máy hoàn thành kế hoạch sản xuất hàng năm, sở để tăng doanh thu lợi nhuận Thứ tư: Nhà máy nhanh chóng thu hồi khoản nợ phải thu khách hàng khoản phải thu khách hàng giảm, từ góp phần giảm thời gian vốn bị chiếm dụng, tăng tài trợ cho nhu cầu vốn khác 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 2.3.2.1 Những hạn chế cần khắc phục Bên cạnh điểm tốt nêu trên, tình hình sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc cịn tồn nhiều bất cập Đây nguyên 48 nhân kìm hãm trình sản xuất kinh doanh trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy Những tồn biểu mặt như: Thứ nhất: Vốn lưu động Nhà máy tồn đọng dạng hàng hoá tồn kho lớn, làm cho vốn vật tư bị ứ đọng, chậm luân chuyển Mặt khác HTK lại chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ, tình trạng dẫn đến việc tăng chi phí bảo quản, giảm chất lượng nguyên vật liệu sản phẩm Trong điều kiện sản lượng sản xuất khơng có biến động lớn mà hàng tồn kho năm 2014 so với năm 2013 tăng 54.5% điều chưa hợp lý Thứ hai: Công tác quản lý Vốn tiền Nhà máy năm qua tốt, nhiên lượng Vốn tiền tăng rủi ro tài tính mạo hiểm cho Nhà máy việc trả nợ khả tốn tức thời thấp Nhà máy bị hội đầu tư ngắn hạn có tỉ suất sinh lời cao Mặc dù mục tiêu quản lý tiền mặt tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải giữ phải đảm bảo khả toán nhanh, giúp Nhà máy mua hàng với điều kiện thuận lợi hưởng mức tín dụng rộng rãi Ngồi ra, dự trữ tiền mặt thấp gặp khó khăn việc tốn cơng nợ hay trường hợp khẩn cấp như: hoả hoạn, chiến dịch marketing đối thủ cạnh tranh Thứ ba: Công tác lập dự phịng khơng quan tâm mức Trong kinh doanh lúc “thuận buồm xuôi gió” khơng phải Nhà máy thu hồi tất khoản phải thu khách hàng Mặt khác, kinh tế thị trường giá vật tư hàng hố ln biến động dù hay nhiều Do vậy, việc xác định lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó địi việc cần thiết Nó đem lại lợi ích thiết thực cho Nhà máy khía cạnh tài thuế khố Việc Nhà máy khơng lập khoản dự phịng thiếu sót ảnh hưởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy Nói tóm lại, năm qua, Nhà máy có nhiều cố gắng tìm biện pháp tháo gỡ khó khăn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh song công tác quản lý sử dụng vốn lưu động số vấn đề tồn Do 49 vậy, Nhà máy cần nhanh chóng đưa giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 2.3.2.2 Nguyên nhân Từ kết đạt tồn tại, yếu Nhà máy ta thấy hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố: - Do việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh lại khan thị trường, hoạt động xúc tiến bán hàng không tốt nguyên nhân khiến cho HTK năm 2014 tăng đột biến so với năm 2013 - Trong cấu tài sản hàng tồn kho cao nợ ngắn hạn cấu nguồn vốn cao nguyên nhân dẫn đến giảm hiệu kinh doanh gây ảnh hưởng tới khả tài Nhà máy - Nhà máy kinh doanh chủ yếu địa bàn tỉnh, đội ngũ cán tỉnh khác khơng nhiều ảnh hưởng tới hoạt động tiêu thụ sản phẩm tỉnh khác Từ ảnh hưởng tới kết kinh doanh… - Ngun nhân tình trạng khơng đủ lượng tiền mặt cần thiết, khả toán thấp Nhà máy hoàn toàn nguyên nhân chủ quan, xuất phát từ công tác quản trị VLĐ Nhà máy Cụ thể, lượng vốn lưu động nằm ứ đọng hàng tồn kho lớn Tỷ trọng khoản chiếm tới 80.4% giá trị TSLĐ Do vậy, khả toán Nhà máy thấp kết tất yếu Trên em đưa đánh giá chung nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến kết hoạt động sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc Từ thực tế này, Nhà máy cần phải nhìn nhận lại tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng để tìm biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh đưa Nhà máy phát triển lên tầm cao 50 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GỐM XD THỊNH LỘC 3.1 Phương hướng hoạt động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc thời gian tới Trong năm vừa qua, Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc gặp nhiều khó khăn việc sản xuất kinh doanh thành lập, quy mơ cịn nhỏ Nhà máy khơng ngừng hồn thiện tự đổi để ngày đáp ứng tốt nhu cầu tiêu dùng thị trường đạt kết đáng khích lệ tăng sản lượng doanh thu tiêu thụ Trong thời gian tới mục tiêu tổng quát Nhà máy tăng cường mở rộng thị trường tỉnh ; nâng cao sức cạnh tranh nhằm phát huy hết lực sản xuất dây chuyền nhằm đem lại hiệu cao Nâng cao chất lượng sản phẩm sức cạnh tranh nhằm đảm bảo phát triển bền vững giữ vững thị phần Nhà máy, thị trường ngày xuất nhiều loại vật liệu xây dựng Dựa vào tình hình sản xuất kinh doanh năm 2014, Nhà máy đề mục tiêu cho năm 2015 sau: Bảng 3.1: Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015 Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc TT Chỉ tiêu Doanh thu Giá trị(1000đ) 13.526.235 Giá vốn hàng bán 10.335.189 Lợi nhuận gộp 3.191.046 Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận Lợi nhuận từ hoạt động tài Lợi nhuận trước thuế 577.274 Thuế TNDN 135.256 10 Lợi nhuận sau thuế 442.018 462.452 2.153.846 574.748 51 2.526 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc Qua thực tế xem xét công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc, em thấy hiệu vốn lưu động Nhà máy tạm ổn Tuy nhiên tồn số vấn đề làm ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy Vì vậy, vào vấn đề tồn đó, vào chiến lược phát triển Nhà máy đứng góc độ sinh viên thực tập tốt nghiệp, em xin đưa số biện pháp nhằm khắc phục thiếu sót cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà máy sau: 3.2.1 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động Phân tích ta thấy cấu nguồn vốn lưu động Nhà máy không hợp lý, VLĐ khâu dự trữ lớn, lượng vốn tiền lại ít, gây ứ đọng vốn, làm khả toán, nguồn vốn sẵn có Nhà máy hạn chế Do việc chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho việc xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý, Nhà máy cần có biện pháp cụ thể sau: - Tiến hành việc xác định nhu cầu VLĐ cho sản xuất quý, năm gắn với phương hướng, mục tiêu hoạt động kỳ Vì xác định thừa VLĐ gây việc ứ đọng vật tư hàng hóa phát sinh chi phí khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Còn xác định lượng VLĐ thấp khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thiếu vốn không đảm bảo cho việc sản xuất liên tục gây thiệt hại việc ngừng sản xuất - Vì việc xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết để có biện pháp huy động vốn kịp thời, tránh thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Tuy nhiên việc xác định xác nhu cầu VLĐ khó, dựa vào dự đoán Nhà máy doanh thu tiêu thụ, tỷ suất lợi nhuận ổn định kết cấu nguồn vốn, cần đòi 52 hỏi phải phân tích, nghiên cứu kỹ phải phân biệt rõ nhu cầu VLĐ nhu cầu tài trợ Để làm điều Nhà máy cần phải có đội ngũ nhân viên tài có kinh nghiệm có lực trình độ chun mơn - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh để đảm bảo phân bổ phù hợp với tình hình thực tế thơng qua tính tốn, phân tích tiêu tài kỳ trước với dự đốn tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh biến động thị trường - Cần phải xác định rõ định mức cho khâu dự trữ: Tiền mặt tồn quỹ bao nhiêu, hàng tồn kho phải tồn bao nhiêu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nhằm đẩy nhanh số vòng quay, rút ngắn thời gian dự trữ giảm mức tồn kho 3.2.2 Xây dựng kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu phù hợp - Muốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà máy tiến hành đặn, liên tục hoàn thành kế hoạch sản xuất việc cung ứng nguyên vật liệu phải tổ chức hợp lý, đảm bảo loại vật tư đủ số lượng, chất lượng kịp thời tránh tình trạng dự trữ nhiều - Cần phải lập kế hoạch sản xuất cách xác rõ ràng theo tuần, tháng, quý, năm để nắm bắt rõ ràng nhu cầu vật tư cho trình sản xuất - Để đáp ứng yêu cầu trên, Nhà máy cần phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với tình hình sản xuất thực tế tình hình dự trữ vật tư kho - Sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu chuẩn giảm chi phí sản xuất, giảm lượng VLĐ, hạ giá thành sản phẩm tăng vòng quay cho vốn Vì vậy, việc phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu vào sản xuất sản phẩm phải tiến hành thường xuyên mặt: khối lượng nguyên vật liệu dùng vào sản xuẩt sản phẩm mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm Thường xuyên kiểm tra nguyên vật liệu dùng thực tế với nguyên vật liệu kho chưa dùng để tổ chức việc cung cấp nguyên vật liệu hợp lý, hạn chế nguyên vật liệu tồn kho 53 - Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm năm kế hoạch, sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng sản xuất theo tháng, quý Kiểm tra bám sát chặt chẽ khâu mua nguyên vật liệu, nhận hàng từ người bán, Nhà máy cần kiểm tra chất lượng cẩn thận, có hàng phẩm chất đề nghị người bán đền bù, tránh thiệt hại cho Nhà máy 3.2.3 Xác định mức hợp lý nhu cầu vốn tiền, đảm bảo khả toán thời điểm Nhà máy Năm 2013 vốn tiền Nhà máy 298.989 nđ tương đương 4,6% tỷ trọng tổng VLĐ, năm 2014 số giảm 163.103 nđ, tỷ trọng tổng VLĐ 1,8% Lượng vốn tiền làm Nhà máy rơi vào tình trạng khả tốn tạm thời, khả tốn nhanh Tình hình phân bổ lượng vốn tiền Nhà máy không hợp lý, nhu cầu dự trữ vốn tiền doanh nghiệp thông thường để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày mua sắm hàng hóa, vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Mức dự trữ tiền mặt phải đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ lượng vốn tiền mặt cần thiết để đáp ứng nhu cầu toán Sau số giải pháp để xác định nhu cầu vốn tiền cách hợp lý: - Lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán theo quý, năm sở so sánh luồng thu luồng chi tiền Nhà máy thấy vào thời điểm ngân quỹ bị thâm hụt, từ để tìm nguồn tài trợ cho phù hợp - Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng đồng thời tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu Thực đồng giải pháp giúp Nhà máy tăng lượng vốn tiền mà giúp Nhà máy phân bố vốn lưu động khâu dự trữ, sản xuất lưu thông hợp lý 3.2.4 Quan tâm đầu tư phát triển nguồn nhân lực Để nắm bắt hội vượt qua thách thức trọng trách nặng nề đặt lên vai nhà lãnh đạo quản lý – người coi nhân tố định thành công hay thất bại doanh nghiệp 54 - Đối với Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc, vấn đề nhân lực khó khăn lớn Với tổng số lao động 100 người, đội ngũ cán bộ, nhân viên quản lý ỏi, có khoảng 25 người có trình độ đại học, khả trình độ chun mơn nghiệp vụ khơng đều, cịn nhiều hạn chế - Nhà máy cần có sách tuyển dụng hợp lý, thu hút nhân tài, nâng cao chất lượng lao động Nhà máy - Tổ chức công tác bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên quản lý, đồng thời nâng cao tay nghề công nhân sản xuất - Trẻ hóa đội ngũ cán cơng nhân viên quản lý Đối với cá nhân trẻ tuổi, có lực trình độ, Nhà máy cần ưu tiên phát triển tài - Cải thiện đời sống cán cơng nhân viên, thực sách, chế độ nhà nước tiền lương, có sách khen thưởng, kỷ luật rõ ràng để vừa khuyến khích, phát huy sức sáng tạo cá nhân, hạn chế tiêu cực 3.2.5 Cân đối nợ ngắn hạn nợ dài hạn, nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn Để cân đối nợ ngắn hạn nợ dài hạn, nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời đồng thời nâng cao khả tốn, Nhà máy xem xét thực biện pháp như: - Hạn chế nợ ngắn hạn đặc biệt khoản vay ngắn hạn nên vay ngắn hạn cho sử dụng ngắn hạn thật cần thiết - Tăng cường vay nợ dài hạn, đa dạng hoá nguồn tài trợ dài hạn, lựa chọn nguồn tài trợ có chi phí sử dụng vốn thấp - Thực đồng thời hai giải pháp - Nhà máy xem xét để áp dụng mơ hình tài trợ VLĐ như: Tài trợ vốn thường xuyên cần thiết nguồn vốn dài hạn VLĐ tạm thời nguồn vốn ngắn hạn Ưu điểm mơ hình xác lập cân thời hạn sử dụng vốn nguồn vốn.Do hạn chế chi phí sử dụng vốn phát sinh thêm rủi ro toán Nhà máy 55 3.2.6 Các giải pháp khác - Giải pháp thị trường công tác tiêu thụ sản phẩm Nhà máy Trú trọng tìm kiếm thị trường mới, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm nhanh, nhiều giúp giảm số lượng hàng tồn kho, vốn ứ đọng giảm, tăng nhanh tốc độ luân chuyển sở để tăng lợi nhuận Do việc tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm vấn đề cần quan tâm Nhà máy mà cụ thể việc đầu tư mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận Đây cơng tác có ý nghĩa quan trọng giúp Nhà máy nắm nhu cầu sức mua thị trường tình hình cạnh tranh thị trường Căn vào đó, Nhà máy tổ chức hoạt động kinh doanh tiêu thụ hàng hóa ngày chủ động hiệu - Giải pháp giảm giá vốn hàng bán để tăng lợi nhuận Bên cạnh việc tăng sản lượng tiêu thụ, tăng doanh thu Nhà máy cần áp dụng biện pháp để giảm giá vốn hàng bán, tổ chức sản xuất tốt để tiết kiệm ngun - vật liệu - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh Khi kinh doanh kinh tế thị trường, tất doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro bất thường biến động phức tạp lường trước được, tai nạn, lạm phát, khủng hoảng tiền tệ… Để hạn chế phần tổn thất xảy ra, Nhà máy nên thực biện pháp phòng ngừa rủi ro trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho Trên số biện pháp trước mắt nhằm khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Nhà máy, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Mặc dù giải pháp cịn mang tính lý thuyết, song hy vọng xem xét để áp dụng Nhà máy 56 KẾT LUẬN Là doanh nghiệp nhỏ thành lập, hoạt động kinh tế thị trường cạnh tranh liệt đòi hỏi Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc phải không ngừng phấn đấu nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ nói riêng vốn kinh doanh nói chung Trong thời gian qua, Nhà máy bước phát triển, thể mức tăng cao năm doanh thu lợi nhuận, dần khẳng định vị thị trường Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn, mà tồn hạn chế đòi hỏi Nhà máy phải nỗ lực nhiều Trên thực tế tình hình sử dụng VLĐ số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ mà em mạnh dạn đề xuất sở kiến thức trang bị hiểu biết cơng tác tổ chức sử dụng VLĐ Nhà máy gốm XD Thịnh Lộc Em mong giải pháp đề tài có ý nghĩa thiết thực q trình nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Nhà máy 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài tiền tệ” – GS.TS Nguyễn Văn Tiến – Đại Học Hồng Đức Giáo trình: Quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học KTQD NXB Thống kê - năm 1999 Giáo trình: Lý thuyết Tài - Tiền tệ (tập I) - Trường Đại học KTQD - Hà Nội năm 1997 Phân tích Tài doanh nghiệp - NXB Tài chính- Năm 1997 Giáo trình: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh - Trường Đại học KTQD - NXB Giáo dục - Năm 1998 Các báo cáo tài tổng hợp Nhà máy gốm xây dựng Thịnh Lộc năm 2012, 2013, 2014 Một số chuyên đề, luận văn sinh viên khoá trước 58 59