Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần thần nông thanh hóa

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát TSLĐ VLĐ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niêm, đặc điểm phân loại TSLĐ 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đ ặc điểm TSLĐ 1.1.1.3 Phân loại TSLĐ 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn lƣu động 1.1.2.1 Khái niệm 1.1.2.2 Đặc điểm 10 1.1.2.3 Phân loại vốn lƣu động 11 1.1.3 Vai trò vốn lƣu động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 14 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lƣu động 14 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 15 1.2.2.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp 15 1.2.2.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn lƣu động hoạt động sản xuất kinh doanh 16 1.2.2.3 Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 16 1.2.2.4 Xuất phát từ thực tế hiệu kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nƣớc 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 17 1.2.3.1 Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lƣu động 17 1.2.3.2 Mức tiết kiệm vốn lƣu động 19 1.2.3.3 Chỉ tiêu sức sinh lời vốn lƣu động 20 1.2.3.4 Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động 21 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng vốn lƣu động 21 1.3.1 Nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhân tố khách quan 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 23 LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẦN NÔNG THANH HĨA 23 2.1 Giới thiệu chung cơng ty 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 23 2.1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty 25 2.1.3 Khái quát kết hoạt động kinh doan công ty cổ phần Thần Nơng Thanh Hóa 30 2.1.3.1 Kết sản xuất kinh doanh công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2013- 2015 30 2.1.3.2 Thực trạng vốn kinh doanh công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2013 – 2015 35 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Cơng ty Thần Nơng Thanh Hóa 38 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa 38 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động 41 2.2.2.1 Tốc độ chu chuyển vốn lƣu động 42 2.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lƣu động 46 2.2.2.3 Mức sinh lời vốn lƣu động (tỷ suất lợi nhuận VLĐ) 46 2.2.2.4 Hiệu suất sử dụng vốn lƣu động 48 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty 49 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 53 3.1 Phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 53 3.1.1 Phƣơng hƣớng công ty sản xuất kinh doanh 53 3.1.2 Phƣơng hƣớng công ty hiệu sử dụng vốn lƣu động 53 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa 54 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên doanh nghiệp 54 3.2.2 Hồn thiện sách tiêu thụ hàng hố 57 3.2.3 Chủ động thực biện pháp nhằm làm giảm lƣợng hàng tồn kho 59 3.2.4 Nâng cao hiệu công tác thu hồi công nợ 60 C KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ngh ĩa đầy đủ CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu VLĐ Vốn lƣu động TSLĐ Tài sản lƣu động LN Lợi nhuận DN Doanh nghiệp STT BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng : Ngành nghề kinh doanh chủ yếu Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Thần Nơng Thanh Hóa Bảng 2: Kết sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2013- 2015 Biểu đồ 2.1: Tổng doanh thu qua năm Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế qua năm Bảng 3: Kết cấu vốn kinh doanh cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2012 – 2014 Biểu đồ 2.1.1.2: Kết cấu vốn kinh doanh công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2.2.1.1: Cơ cấu vốn lƣu động cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa giai đoạn 2013 - 2015 Biểu đồ 2.2.1.1: Cơ cấu vốn lƣu động cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa 2013 – 2015 Bảng 4: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Khi tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lƣợng vốn cần thiết để tạo lập sở vật chất tƣơng ứng với ngành nghề kinh doanh lựa chọn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có lƣợng vốn lƣu động định ứng trƣớc để mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu…Lƣợng tiền cung ứng trƣớc đƣợc gọi vốn kinh doanh chiếm phần khơng nhỏ vốn lƣu động Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, hai yếu tố định đến sản xuất lƣu thơng hàng hóa Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển quan tâm đến vần đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đem lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp Để đạt đƣợc điều mà đảm bảo chất lƣợng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn lƣu động vấn đề quan trọng có ý nghĩa quan trọng có ảnh hƣởng khơng nhỏ đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động sản xuất, kinh doanh vấn đề mẻ Trong thời gian thực tập tai Công ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa, em lựa chọng đề tài: ― Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Thần Nông Thanh Hóa‖ làm nội dung nghiên cứu cho khóa luận Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn lƣu động - Phân tích thực trạng cơng tác nguồn vốn Công ty Cổ Phần Thần Nông Thanh Hóa giai đoạn 2013 – 2015 - Đƣa giải pháp bƣớc chuyển biến hoạt động sử dụng vốn lƣu động Công ty CP Thần Nơng Thanh Hóa Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty - Phạm vi nghiên cứu:  Về mặt không gian: Đề tài thực Cơng ty CP Thần Nơng Thanh Hóa  Về mặt thời gian: Số liệu sử dụng phân tích số liệu năm 20132015 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu Thu thập số liệu vốn lƣu động dựa tài liệu từ cơng ty CP Thần Nơng Thanh Hóa nhƣ: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán 4.2 Phƣơng pháp thống kê Là phƣơng pháp có lien quan đến thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn Trên sở tính tốn tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn lƣu động thong qua tiêu dạng tuyệt đối, số tƣơng đối, để phản ánh cách tổng quát thực trạng sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ Phần Thần Nông Thanh Hóa 4.3 Phƣơng pháp so sánh So sánh số tƣơng đối tuyệt đối trị số qua năm 2013, 2014 2015 để thấy đƣợc biến động tiêu kinh tế thu thập đƣợc, qua đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ Phần Thần Nông Thanh Hóa 4.4 Phƣơng pháp chun gia Thu thập thơng tin cách tập hợp ý kiến, kinh nghiệm thầy cô giáo, chuyên gia, cán nhân viên công ty thực trạng sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa Qua đƣa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty Ngồi phần mở đầu kết luận báo cáo đƣợc chia làm ba chƣơng CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THẦN NƠNG THANH HĨA CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CHƢƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát TSLĐ VLĐ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niêm, đặc điểm phân loại TSLĐ 1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: Đối tƣợng lao động, tƣ liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với tƣ liệu lao động, đối tƣợng lao động (Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm ) tham gia vào chu kì sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị đƣợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm đƣợc bù đắp giá trị sản phẩm đƣợc thực Biểu dƣới hình thái vật chất đối tƣợng lao động gọi tài sản lƣu động (TSLĐ) Tài sản lƣu động tài sản ngắn hạn thƣờng xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lƣu động đƣợc thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại TSLĐ doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thƣờng chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng Quản lý sử dụng hợp lý loại TSLĐ có ảnh hƣởng quan trọng việc hồn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp 1.1.1.2 Đ ặc điểm TSLĐ - Tài sản lƣu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ - sản xuất - lƣu thơng, q trình gọi q trình tuần hoàn chu chuyển tài sản lƣu động - Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh tài sản lƣu động lại thay đổi hình thái biểu Tài sản lƣu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị đƣợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Nhƣ vậy, sau chu kỳ kinh doanh tài sản lƣu động hình thành vịng chu chuyển - Tài sản lƣu động theo vịng tuần hồn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Do tài sản lƣu động tham gia vào chu kỳ kinh doanh Chính đặc điểm địi hỏi doanh nghiệp phải trì lƣợng vốn ngắn hạn định để đầu tƣ, mua sắm tài sản lƣu động, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc tiến hành liên tục Lợi nhuận đầu tƣ vào tài sản lƣu động lợi nhuận gián tiếp 1.1.1.3 Phân loại TSLĐ Tài sản lƣu động doanh nghiệp gồm phận: Tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông - Tài sản lƣu động sản xuất: Gồm phận vật tƣ dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đƣợc liên tục nhƣ nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu v.v… phận sản phẩm trình sản xuất nhƣ: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v.v… - Tài sản lƣu động lƣu thông: Là tài sản lƣu động nằm trình lƣu thông doanh nghiệp nhƣ: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán v.v… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình sản xuất đƣợc tiến hành liên tục thuận lợi 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2.1 Khái niệm Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Trong doanh nghiệp thƣơng mại, vốn lƣu động thƣờng đƣợc thể qua hình thái: Tiền khoản đầu tƣ tài ngắn hạn, khoản phải thu ngắn hạn, hang hóa tồn kho tài sản lƣu động khác 1.1.2.2 Đặc điểm  Đặc điểm thứ nhất: Vốn lƣu động doanh nghiệp thƣờng xun chuyển hóa qua nhiều hình thái khác tạo thành tuần hoàn vốn lƣu động Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn lƣu động đƣợc vận động chuyển hóa qua giai đoạn:  Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tƣ Vốn tiền đƣợc chuyển hóa thành vốn dự trữ  Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất Vốn lƣu động đƣợc chuyển hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, hóa thành phẩm kết thúc trình sản xuất chuyển thành phẩm  Giai đoạn 3: Giai đoạn lƣu thơng Vốn lƣu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền nhƣ hình thái ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển Nói chung vận động vốn lƣu động doanh nghiệp sản xuất đƣợc mô tả nhƣ sau: T – H…SX…H’ – T Trong doanh nghiệp thƣơng mại vốn lƣu động vận động qua giai đoạn chính:  Giai đoạn 1: Giai đoạn mua hàng Vốn lƣu động đƣợc chuyển từ vốn tiền thành hàng hóa dự trữ  Giai đoạn 2: Giai đoạn bán Vốn lƣu động đƣợc chuyển hóa từ hàng hóa dự trữ trở vốn tiền nhƣ ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển  Tóm lại vận động vốn lƣu động doanh nghiệp thƣơng mại đƣợc khái quát nhƣ sau: 10 lƣợng sản phẩm tiêu thụ, sản phẩm hàng hóa ứ đọng Những kết đạt đƣợc việc sử dụng vốn lƣu động Công ty: - Thứ nhất: Về tổ chức máy kế tốn cơng ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên dƣới điều hành kế tốn trƣởng Cơng tác hạch tốn kế tốn, kế tốn phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc tổ chức thực tốt giúp cơng ty nắm đựơc tình hình vốn, nguồn hình thành, tình hình tăng giảm vốn lƣu động kỳ, khả đảm bảo vốn lƣu động, tình hình khả tốn Trên sở giúp cơng ty đề đƣợc cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lƣu động, xử lý vấn đề tài nảy sinh - Thứ hai: Về tình hình sử dụng vốn lƣu động cơng ty đề đƣợc kế hoạch vốn lƣu động kỳ nên công ty chuẩn bị đựơc nguồn vốn lƣu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty Để đƣa đƣợc định tài phù hợp với vốn lƣu động công ty tổ chức công tác quản trị vốn lƣu động cách toàn diện - Thứ ba: Về khả đáp ứng nhu cầu tốn cơng ty vốn lƣu động công ty dự trữ lƣợng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả tốn cơng ty tốt Công ty thiết lập, mở rộng mối quan hệ với khách hàng ngƣời nông dân Tất điều giúp công ty mở rộng đựơc thị trƣờng mình, tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tƣởng lẫn Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho cơng ty có đƣợc uy tín thƣơng mại từ phía bạn hàng, ngƣời dân Số lƣợng khách hàng đến với công ty ngày nhiều điều củng cố vị cơng ty ngành sản xuất phân bón - Thứ tư: Về tình hình huy động vốn lƣu động để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa ln đặt yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lƣu động Trong 50 điều kiện kinh tế thị trƣờng có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên công ty muốn mở rộng thị trƣờng kinh doanh Do vậy, công ty cần lƣợng lớn vốn lƣu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn đƣợc cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho công ty nên công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lƣu động nhƣ nguồn vốn tín dụng thƣơng mại Nguồn vốn tín dụng thƣơng mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn cơng ty Nó đƣợc hình thành cơng ty nhận đƣợc tài sản, dịch vụ ngƣời cung cấp song chƣa phải trả tiền Cơng ty sử dụng khoản phải trả chƣa đến kỳ hạn toán với khách hàng nhƣ nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động ngắn hạn công ty  Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh ƣu điểm công tác quản trị vốn lƣu động Cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa cịn số nhƣợc điểm mà cơng ty cần phải tìm cách khắc phục: - Thứ nhất: Về hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty chƣa đƣợc tốt Điều biểu qua tiêu tài nhƣ vịng quay vốn lƣu động nhƣ tốc độ luân chuyển vốn lƣu động cơng ty cịn thấp Trong năm tới, công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho công ty - Thứ hai: Việc xác định nhu cầu vốn lƣu động phƣơng pháp gián tiếp có ƣu điểm tƣơng đối đơn giản giúp công ty ƣớc tính đƣợc nhanh chóng nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch song chƣa đảm bảo đƣợc độ xác cao - Thứ ba: Công ty để lƣợng dƣ quỹ tiền gửi ngân hàng nhiều, nhƣ có mặt tốt nhƣng nhƣ lƣợng vốn lƣu động bị 51 tồn đọng làm giảm hội đầu tƣ vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho công ty - Thứ tư: Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lƣu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lƣu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao nhƣ gây nhiều khó khăn cho cơng ty cơng tác tốn - Thứ năm: Sản lƣợng phân bón tiêu thụ công ty vƣợt mức kế hoạch đặt nhƣng cịn thấp Do cơng ty có tiền thân cơng ty nhà nƣớc cổ phần hóa nên cách thức tổ chức kinh doanh đối tƣợng khách hàng bị giới hạn hộ nông dân HTX, để tiếp cận sâu rộng với khác hàng lẻ cần đƣợc trọng nữa, nguyên phận kinh doanh công ty giai đoạn kiện toàn lại nên phần đẩy mạnh tiêu thụ, tiếp thị, quảng cáo nhiều yếu Bên cạnh áp lực cạnh tranh với cơng ty phân bón tỉnh khó khăn với cơng ty việc tiêu thụ sản phẩm 52 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG 3.1 Phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 3.1.1 Phương hướng công ty sản xuất kinh doanh Bắt đầu từ ngày 01/01/2015 mặt hàng phân bón đƣợc chuyển từ danh mục chịu thuế GTGT 5% sang danh mục không chịu thuế GTGT, thực tin vui cho ngành sản xuất phân bón, nhƣng bên cạnh tiềm tàng hạn chế định Với thay đổi sang năm tới cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa phấn đấu trở thành lựa chọn tin cậy bà nông dân đƣa công ty lên công ty lên tầm cao mới, định vị lại vị trí thị trƣờng nhƣ thƣơng trƣờng Kinh doanh phân phối sản phẩm phân bón có chất lƣợng, nguồn gốc xuất xứ rõ ràng, ổn định, kịp thời phục vụ khách hàng Đến năm 2016 công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa phấn đấu thực hiện: - Đối với sản phẩm sản phẩm ure thị phần 50%(30-80 nghìn tấn/năm) - Đối với sản phẩm NPK: 100 nghìn tấn/năm - Phần đấu mở rộng thị trƣờng tỉnh ngoài, tạo thƣơng hiệu riêng cho sản phẩm phân bón sắn 3.1.2 Phương hướng cơng ty hiệu sử dụng vốn lưu động - Thứ nhất: Cơng ty ln ln tìm hiểu thị trƣờng để nắm bắt đƣợc thơng tin từ phía ngƣời tiêu dùng, tìm kiếm nguồn ngun liệu có chất lƣợng cao mà giá thành lại thấp - Thứ hai: Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trƣờng để nắm bắt xử lý thơng tin kinh tế, dự đốn xác nhu cầu diễn biến 53 thị trƣờng từ tìm kiếm thị trƣờng tiềm mà doanh nghiệp chƣa khai thác khai thác chƣa triệt để - Thứ ba: Cơng ty đẩy mạnh hình thức bán bn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận công ty Công ty cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng nhƣ hình thức toán nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trƣởng bình quân hàng năm 10% - Thứ tư: Cơng ty phấn đấu đẩy nhanh vịng quay vốn lƣu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Trong năm qua, công ty khơng sử dụng hết nguồn vốn lƣu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải phấn đấu đẩy nhanh vịng quay vốn lƣu động tránh tình trạng vốn lƣu động bị ứ đọng - Thứ năm: Công ty phấn đấu tăng thu nhập cho ngƣời lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho ngƣời lao động an tâm làm việc công ty Để đạt đƣợc mục tiêu nhƣ cơng ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lƣu động có hiệu tốt Phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác quản trị vốn lƣu động cơng ty hồn thiện cơng tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí, trì mở rộng thị trƣờng, có sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn tốn, đầu tƣ đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao cơng tác quản trị vốn lƣu động 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên doanh nghiệp Xác định đắn nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên, cần thiết đểđảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đƣợc tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu 54 kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trƣờng, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ thìđiều cóý nghĩa thiết thực Thực trạng Công ty cổ phần Thần Nông cho thấy: VLĐ chủ yếu vốn vay( chiếm 52,75% tổng VLĐ năm 2013, chiếm 70,4% tổng VLĐ năm 2014 chiếm 75,25% tổng VLĐ năm 2015) mà chủ yếu nợ ngắn hạn Do việc sử dụng vốn vay đƣợc xem nhƣ dao hai lƣỡi Mặt thuận lợi cơng ty có vốn để kinh doanh, mặt khác tạo nên gánh nặng nợ nần mà hoạt đông kinh doanh xấu thấy hậu tiền lãi phải trả lớn Để sử dụng nguồn vốn hợp lý có hiệu cần xác định nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh , cần xem xét nhu cầu vốn cho khâu VLĐ Từđó bố trí cấu VLĐđầy đủ, hợp lý Trên sở nhu cầu VLĐ, lập kế hoạch sử dụng VLĐ cho chi phí sử dụng vốn thấp mà đƣa lại hiệu cao Lập kế hoạch xin cấp vốn nhƣ tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ khoản nhƣ: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn VLĐ thƣờng xuyên Song việc dựđoán nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên cho hợp lý thời kỳ lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác nhƣ: Quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; biến động loại hàng hoá thị trƣờng; sách chếđộ lao động, tiền lƣơng ngƣời lao động doanh nghiệp; trình độ tổ chức quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, giảm thấp tƣơng đối nhu cầu VLĐ không cần thiết cơng ty có biện pháp sau để tác động đến 55 nhân tốảnh hƣởng cho có hiệu nhƣ: Qua tổng kết đánh giá phải xác định đƣợc quy mô kinh doanh dựđốn đƣợc quy mơ kinh doanh năm tới cách sát thực Đánh giá biến động giá thị trƣờng năm qua nhƣ năm tới sở biến động tình hình tài khu vực giới, tình hình trị ngồi nƣớc Hàng quý phải cập nhật thông tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nhƣ nguồn vốn ứđọng để từđóđƣa giải pháp phù hợp cơng tác quản lý sử dụng VLĐ công ty khâu hoạt động kinh doanh Việc lập kế hoạch huy động vốn lƣu động hoạt động để hình thành nên dựđịnh tổ chức nguồn vốn lƣu động sở dự tốn quy mơ số lƣợng vốn lƣu động cần thiết , lựa chọn nguồn tài trợ nhƣ quy mơ thích hợp nguồn tài trợ tổ chức sử dụng vốn lƣu động cho đạt hiệu cao Để kế hoạch huy động sử dụng vốn lƣu động Cơng ty sát với tình hình thực tế trở thành phƣơng tiện đắc lực cho quản lý Cơng ty cần làm tốt cơng việc sau: -Phân tích tình hình tài kỳ báo cáo: thơng qua việc phân tích tình hình tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trƣng giúp ban giám đốc Cơng ty nắm bắt tình hình tài chính, từđóđƣa định tài phù hợp -Dự đoán nhu cầu vốn lƣu động cho kế hoạch Để dựđoán ngắn hạn nhu cầu vốn lƣu động năm kế hoạch, Cơng ty xem xét áp dụng phƣơng pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Nội dung phƣơng pháp nhƣ sau: Bƣớc 1: Tình số dƣ khoản mục bảng cân đối kế toán 56 Bƣớc 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu năm báo cáo Bƣớc 3: Dùng tỷ lệ phần trăm tính đƣợc bƣớc đểƣớc tính nhu cầu vốn năm kế hoạch, dựa vào tiêu doanh thu dự tính cần đạt đƣợc năm sau Bƣớc 4: Định hƣớng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lƣu động sát đúng, toàn diện vàđồng chỉđạo hoạt động sử dụng vốn lƣu động Cơng ty , góp phần quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 3.2.2 Hoàn thiện sách tiêu thụ hàng hố * Về sách mặt hàng kinh doanh: Để làm tốt nhiệm vụ kinh doanh thời gian tới Cơng ty cần phải phối hợp phòng kinh doanh với cửa hàng, chi nhánh triệt để khai thác tiềm sẵn có đồng thời cải tiến, xây dựng phƣơng thức bán hàng để mở rộng thị trƣờng chiều rộng lẫn chiều sâu + Liên kết với thành phần kinh tế mở cửa hàng giới thiệu sản phẩm, văn phòng đại diện, đại lý hoa hồng, đại lý cung tiêu mở rộng tiêu thụ địa bàn tỉnh Lựa chọn số tỉnh, thành phố địa bàn tiêu thụ lớn, có ảnh hƣởng rộng để mở văn phòng đại diện cửa hàng để giảm bớt chi phí cho nhân viên lại, chi phí lại giao dịch khách hàng tăng cƣờng sức mạnh cạnh tranh + Phòng kinh doanh kết hợp với cửa hàng, chi nhánh tăng cƣờng công tác tiếp thị, sâu nghiên cứu thị trƣờng, khẳng định chắn nhu cầu số địa bàn kinh doanh trọng điểm, khách hàng có nhu cầu lớn Từ xây dựng kế hoạch, sách mặt hàng linh động, phù hợp với địa bàn cụ thể 57 + Thông qua việc bán trực tiếp cho sở sản xuất, ngƣời tiêu dùng tìm hiểu phát xu hƣớng tiêu dùng, nhu cầu sản phẩm Tạo mối quan hệ tốt với khách hàng lớn để từ tiêu thụ hàng hố thu thập thông tin thị trƣờng Dựa thông tin trực tiếp từ thị trƣờng kết hợp với nguồn khác Công ty xây dựng chiến lƣợc sản phẩm phù hợp để việc bán đƣợc liên tục, có hiệu cao tránh việc thiếu hàng yếu tố thời vụ Việc xây dựng chiến lƣợc sản phẩm phải có hệ thống, đảm bảo tính khoa học hợp lý, trực tiếp vào nhu cầu thị trƣờng lực Công ty + Cơng ty nên có kế hoạch kinh doanh theo nguyên tắc 80/20 tức mặt hàng chiếm 20% tổng số mặt hàng kinh doanh nhƣng chiếm 80% lợi nhuận tăng cƣờng mở rộng kinh doanh, đầu tƣ nhiều Còn mặt hàng chiếm 80% tổng số mặt hàng kinh doanh nhƣng đem lại 20% lợi nhuận cần phải điều chỉnh cho phù hợp + Trên sở chiến lƣợc sản phẩm hình thành, nghiên cứu kế hoạch nhập hàng, kết hợp linh hoạt hình thức nhập hàng để cho hàng nhập đảm bảo yêu cầu mặt thời gian, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ nhƣng có chi phí hợp lý * Về sách giá : Cơng ty nên áp dụng sách giá theo mức giá thị trƣờng tính chất thƣờng xuyên biến động thị trƣờng Tức với mặt hàng có mức tiêu thụ lớn, khan thị trƣờng Cơng ty tăng giá để thu lợi nhuận, với mặt hàng có sức tiêu thụ chậm, giảm sút Cơng ty bán hạ giá thấp so với thị trƣờng để kích thích ngƣời tiêu dùng, tăng khối lƣợng bán Còn với mặt hàng phổ biến thị trƣờng, tiêu thụ bình thƣờng Cơng ty bán giá thị trƣờng Trong việc áp dụng sách cần ý quan sát, nắm thật vững giá mặt hàng kinh doanh thị trƣờng, đặc biệt giá đơn vị kinh doanh mặt hàng, khu vực tiêu thụ để từ điều chỉnh giá cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh đơn vị giai đoạn, phù hợp với biến động thị trƣờng khu vực Bên cạnh sách giá thị trƣờng với số mặt hàng chậm lƣu chuyển cần 58 mạnh dạn việc sử dụng sách giảm giá để tăng tốc độ quay vịng vốn, tiết kiệm chi phí bảo quản kho bãi Tuy nhiên, việc tăng giá, giá mức phải ý tính tốn đến lợi, hại Công ty, phản ứng ngƣời tiêu dùng * Về sách giao tiếp khuếch trương: Trong thời gian qua, hoạt động quảng cáo Cơng ty cịn hạn chế, chƣa linh hoạt hình thức, cần phải tăng thêm công tác quảng cáo để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hố, tình hình Cơng ty áp dụng hình thức quảng cáo cửa hàng, qua cách trình bày, qua đội ngũ bán hàng nhân viên kinh doanh am hiểu hàng hố giới thiệu mẫu mã, tính kiểu cách, cách sử dụng mặt hàng với khách hàng nhằm gợi mở, kích thích nhu cầu Hoặc Cơng ty tiến hành quảng cáo cách tham gia vào hội chợ hàng công nghiệp để vừa quảng cáo vừa tìm kiếm bạn hàng Muốn đạt đƣợc ý khách hàng đến Cơng ty họ có nhu cầu hình thức quảng cáo, thơng tin đem lại cho ngƣời tiêu dùng phải vừa đủ gây ấn tƣợng, nêu bật tính cơng dụng, địa liên hệ rõ ràng khách hàng có u cầu Mặt khác Cơng ty cần có hoạt động xúc tiến bán hàng nhƣ vào ngày lễ truyền thống gửi quà, thƣ chúc mừng đến khách hàng thƣờng xuyên, tổ chức đợt giảm giá nhân ngày thành lập công ty để thu hút khách hàng đến với doanh nghiệp, tạo uy tín doanh nghiệp thị trƣờng 3.2.3 Chủ động thực biện pháp nhằm làm giảm lượng hàng tồn kho Trong kinh tế thị trƣờng, vốn tiền loại loại tài sản linh động Việc Công ty tồn đọng lƣợng vốn tƣơng đối vào hàng tồn kho làm cho tính chủ động tài việc mở rộng quy mô chớp lấy hội đầu tƣ bị giảm sút, khả đáp ứng nghĩa vụ toán bị hạn chế Tỷ lệ hàng tồn kho doanh nghiệp cao, 25.821chiếm tỷ trọng 35,47% năm 2013 , 35.541 chiếm tỷ trọng 41,09 năm 2014 đến 59 2015 hàng tồn kho 30.309 chiếm 45,67% Hàng tồn kho lớn tăng đột biến nhƣ làm phát sinh thêm chi phí lƣu kho, chi phí bảo quản, vật tƣ bị biến chất , mát Hơn vốn lƣu động Công ty phần lớn vay ngắn hạn, phải chịu lãi suất Do vậy, việc giải phóng lƣợng lớn vốn lƣu động bịứđọng hàng tồn kho biện pháp quan trọng góp phần tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, chi phí lƣu trữ để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Khi giải phóng đƣợc hàng tồn kho xác lập đƣợc mức dự trữ hàng tồn kho tối ƣu trƣớc tiên Cơng ty có thêm lƣợng tiền mặt để cải thiện khả tốn đầu tƣ vào mục đích kinh doanh khác đồng thời tiết kiệm đƣợc nhiều khoản chi phí khác Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn + Trong cấu hàng tồn kho, nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng hàng tồn kho Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty cần giảm lƣợng hàng tồn kho, đặc biệt phải giảm lƣợng nguyên vật liệu tồn kho mức hợp lý + Đối với phân xƣởng sản xuất: cần nắm rõ kế hoạch sản xuất giai đoạn để có kế hoạch dự trữ nguyên liệu, thành phẩm mức hợp lý + Đối với mạng lƣới bán hàng: cần thay đổi sách bán hàng nhƣ áp dụng đợt khuyến mãi, giảm giá nhằm đẩy mạnh tiêu thụ nội địa đồng thòi khơng ngừng tìm kiếm thị trƣờng ngồi nƣớc 3.2.4 Nâng cao hiệu cơng tác thu hồi công nợ Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều mà chủ yếu nằm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Nguyên nhân do: -Thứ nhất: Với mục tiêu công ty mở rộng thị phần nên công ty mong muốn tìm đƣợc nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng nới 60 lỏng khách hàng Cơng ty gia hạn nợ với thời gian dài hơn, số lƣợng lớn phạm vi khách hàng rộng -Thứ hai: Công tác thẩm định uy tín khả tài khách hàng chƣa đƣợc tốt, cơng ty ký hợp đồng tiêu thụ với số khách hàng mà khả toán thấp -Thứ ba: số trƣờng hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chƣa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ thời gian tốn điều khoản tốn mang tính pháp lý khác, khách hàng coi thƣờng kỷ luật toán, dẫn đến khách hàng trả nợ chậm, dây dƣa chiếm dụng vốn cơng ty Do đó, để đảm bảo sựổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động từđó góp phần sử dụng vốn lƣu động có hiệu quả, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt cơng tác tốn thu hồi nợ Để làm tốt công tác trên, theo em công ty cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: Chính sách tín dụng có nới lỏng song phải giới hạn an tồn, phải có hợp lý với khả tài cơng ty, nhƣ gia hạn nợ vào giá trị thực tế lơ hàng tình hình thực tế khách hàng cho vừa mềm mỏng vừa có khả thu hồi nợ nhanh Trƣớc ký kết hợp đồng chấp nhận tín dụng cơng ty cần phải làm tốt công tác thẩm định uy tín khả tốn khách hàng Cụ thể phải xem xét: khả tốn, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thƣơng trƣờng, tình hình hoạt động kinh doanh yếu tố tiềm Nếu chƣa cóđiều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp nhƣđặt cọc, trả trƣớc phần giá trị hợp đồng Trong hợp đồng tiêu thụ công ty cần phải quy định rõ thời hạn toán, phƣơng thức toán yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực 61 đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chếđộ sách tài hành Nếu tốn chậm so với thời hạn quy định đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn phải chịu lãi theo lãi suất nợ hạn ngân hàng Để giúp cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản phải thu, hạn chế phát sinh chi phí khơng cần thiết rủi ro, cơng ty tiến hành biện pháp chủ yếu sau:  Phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty, thƣờng xun đơn đốc thu hồi nợ hạn  Có sách bán chịu đắn khách hàng cụ thể Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả toán sở hợp đồng kinh tếđã ký kết  Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản nợ(khách quan, chủ quan) để có biện pháp xử lý thích hợp, nhƣ gia hạn nợ, thoả ƣớc xử lý 62 C KẾT LUẬN Hiệu sử dụng vốn lƣu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung vấn đề sống doanh nghiệp Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động phải nhiệm vụ thƣờng xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lƣu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lƣu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lƣu động Công ty cổ phần Thần Nơng Đồng thời qua để tìm nguyên nhân làm ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Với biện pháp nêu chuyên đề này, hy vọng đƣợc Cơng ty xem xét để áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Tuy nhiên, cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lƣu động chịu ảnh hƣởng nhiều yếu tố Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thƣờng xuyên toàn cán công nhân viên Công ty phận chức hay cá nhân Để hoàn thành đƣợc luận văn này, chân thành gửi lời cảm ơn tới TS.Ngô Việt Hƣơng,ngƣời tận tình bảo, hƣớng dẫn tơi suốt trình thực Do thời gian kiến thức cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp Thầy – Cơ giáo, bạn bè để luận văn đƣợc tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện lý luận nhƣ thực tế 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài kiểm tốn cơng ty cổ phần phân bón Thần Nơng Thanh Hóa 2013, 2014,2015 Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp _ Trƣờng đại học kinh tế quốc dân Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh _ Trƣờng đại học kinh tế quốc dân Tạp chí tài doanh nghiệp http://www.tailieu.vn/ http://www.vietbig.com (trang web tập hợp thông tin doanh nghiệp Việt Nam) http://wwwvneconomy.vn (Thời báo kinh tế Việt Nam) Các văn pháp luật có liên quan 64