Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sản xuất gạch ngói mai chữ”

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1:MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Phân loại dựa theo hình thái biểu vốn 1.1.2.2 Phân loại dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.3.1 Quản lý vốn tiền 15 1.2.3.2 Quản lý khoản phải thu 15 1.2.3.3 Quản lý hàng tồn kho 16 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.4.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 17 1.2.4.2 Số vòng quay hàng tồn kho 17 1.2.4.3 Kỳ thu tiền bình quân 18 1.2.4.4 Hệ số đảm bảo vốn lưu động ( hàm lượng vốn lưu động) 18 1.2.4.5 Mức sinh lời vốn lưu động 18 1.2.4.6 Một số tiêu khác 19 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động 20 1.3.1 Nhân tố khách quan 20 1.3.2 Nhân tố chủ quan 21 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT GẠCH NGÓI MAI CHỮ 24 2.1 Tổng quan công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần gạch ngói Mai Chữ 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 27 2.1.3 Những hoạt động chủ yếu công ty 29 2.1.4 Khái qt tình hình tài cơng ty năm gần 30 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu đông Công ty Cổ phần gạch ngói Mai Chữ 32 2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn lưu động CTCP sản xuất gạch ngói Mai Chữ 32 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 41 2.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 41 2.2.2.2 Số vòng quay hàng tồn kho 42 2.2.2.3 Kỳ thu tiền bình quân 43 2.2.2.4 Hệ số đảm bảo vốn lưu động ( hàm lượng vốn lưu động) 44 2.2.2.5 Mức sinh lời vốn lưu động 45 2.2.2.6 Một số tiêu khác 46 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ 48 2.3.1 Kết đạt 48 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 49 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT GẠCH NGĨI MAI CHỮ 52 3.1 Định hƣớng phát triển công ty năm tới 52 3.2 Một số giải pháp để xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty 53 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 53 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 54 3.2.3 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 56 3.2.4 Một số giải pháp khác 57 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 Danh mục bảng Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Cơng ty tính đến tháng 2/2015 26 Bảng 2.2: Một số tiêu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2012 - 2014………………………………… 31 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ……………………… …… 32 Bảng 2.4: Tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014…………………… ……… 34 Bảng 2.5: Tình hình biến động cấu vốn tiền Cơng ty giai đoạn 2012 - 2014……………………… ……… .36 Bảng 2.6: Tình hình quản lý khoản phải thu Công ty giai đoạn 20122014…………………………………… .…… 38 Bảng 2.7: Tình hình biến động hàng tồn kho cơng ty giai đoạn 2012 2014 .40 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014………………………………… .42 Bảng 2.9: Hiệu sử dụng hàng tồn kho Công ty giai đoạn 2012 – 2014…………………… …… 43 Bảng 2.10: Hiệu sử dụng khoản phải thu Công ty giai đoạn 2012 – 2014…………………… ……… 44 Bảng 2.11 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014……………………… ……… .45 Bảng 2.12 Khả sinh lời vốn lưu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014…………………………………… .…… 46 Bảng 2.13 Các tiêu khả toán Công ty giai đoạn 20122014……………………… ……… .47 Danh mục sơ đồ, biểu đồ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty …… .28 Biểu đồ 2.1: Vốn tiền Công ty giai đoạn 2012 – 2014 37 Biểu đồ 2.2: Tình hình khoản phải thu Công ty giai đoạn 2012 – 2014.39 Biểu đồ 2.3: Hàng tồn kho công ty giai đoạn 2012 – 2014 .41 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ : tài sản cố định TSLĐ : tài sản lưu động VLĐ : vốn lưu động HTK : hàng tồn kho CTCP : Công ty cổ phần ( * Ghi chú: (.) : biểu thị ngăn cách hàng nghìn (,) : biểu thị ngăn cách phần thập phân ) LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết khơng thể thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh bao gồm hai loại vốn cố định vốn lưu động Nếu vốn cố định tảng cho hình thành phát triển hoạt động doanh nghiệp vốn lưu động nhân tố trực tiếp định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có tiết kiệm hiệu hay không định đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường việc quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Để đứng vững trước quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư nắm bắt hội kinh doanh đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Tuy nhiên, thực tế khơng phải doanh nghiệp quản lý vốn lưu động cách có hiệu Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Qua thời gian thực tập tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ, em nhận thấy tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty, vậy, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ” làm đề tài khóa luận cho mình, với mong muốn vận dụng kiến thức học trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ phân tích, đánh giá kết đạt vấn đề cịn tồn góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý thuyết vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động ông ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ Phạm vi đối tƣợng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ giai đoạn 2012 – 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập, tổng hợp số liệu tài liệu liên quan đến vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ - Phương pháp thống kê: dựa vào số liệu tổng hợp được, lựa chọn, xếp, tính tốn số liệu liên quan đến tiêu cần đánh giá - Phương pháp so sánh: so sánh tiêu năm để xác định mức độ tăng giảm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động số tương đối số tuyệt đối + So sánh tuyệt đối: kết phép trừ trị số năm phân tích so với năm gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế + So sánh tương đối: gồm số tương đối động thái số tương đối kết cấu Số tương đối động thái tính cách so sánh hai mức độ loại tượng hai thời kỳ (hay thời điểm) khác biểu số lần hay số phần trăm - Phương pháp phân tích, đối chiếu: báo cáo phân tích số tài liên quan đến vấn đề nghiên cứu, sau rút nhận xét xác hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Từ đưa giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm chương sau : Chương 1: Một số lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ CHƢƠNG MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lƣu động * Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá q trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lý hay khơng hợp lý Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp * Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp thường xun vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa , kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền (T- H SX… H’- T’) Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền (T – H – T’ với T’ > T ) Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục khơng ngừng, nên tuần hồn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Qua chu kỳ sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển Trong q trình kinh doanh, vốn lưu động chu chuyển khơng ngừng, nên thời điểm định, vốn lưu động thường xuyên có phận tồn hình thức khác giai đoạn mà vốn qua Giai đoạn 1: T –H Bắt đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động hình thái tiền tệ ứng trước dùng để mua sắm đối tượng lao động dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn đầu vốn lưu động chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá Giai đoạn 2: H…….SX ……H’ Giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành sản xuất có yếu tố đầu vào, vật tư hàng hoá dự trữ đưa dần vào phục vụ sản xuất, qua trình sản xuất sản phẩm tạo ra, vốn lưu động vận động liên tục chuyển đổi hình thái khác cuối chuyển sang hình thái vốn thành phẩm Giai đoạn ba: H’- T’ Hàng hoá bán doanh nghiệp thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ Kết thúc giai đoạn vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển Trong thực tế sản xuất kinh doanh vốn lưu động khơng diễn theo mơ hình cố định mà chúng thường đan xen lẫn theo đặc điểm doanh nghiệp Trong phận vốn lưu động chuyển từ khâu dự trữ sản xuất vào trình sản xuất phận khác lại chuyển hố từ hình thái vốn hàng hố thành phẩm sang giai đoạn hình thái vốn tiền tệ Bảng 2.12 Khả sinh lời vốn lƣu động Công ty giai đoạn 2012 – 2014 Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2012 2013 2014 So sánh năm So sánh năm 2013/2012 2014/2013 Số tuyệt đối 1.Lợi nhuận sau thuế Tốc độ tăng (%) Số tuyệt đối Tốc độ tăng (%) 995 1.261 1.691 266 26,7 430 34,1 8.215 9.064 10.846 849 10,3 984 19,2 0,12 0,14 0,16 0,02 16,67 0,02 14,3 2.Vốn lưu động bình quân 3.Mức sinh lời vốn lưu động (%) Nguồn: Công ty CP sản xuất gạch ngói Mai Chữ Qua bảng ta thấy qua năm sức sinh lời vốn lưu động là: năm 2012 0,12; năm 2013 0,14 ; năm 2014 0,16 Tương ứng 100 đồng vốn lưu động doanh nghiệp đem sản xuất kinh doanh năm 2012 thu 12 đồng lợi nhuận, năm 2013 thu 14 đồng lợi nhuận năm 2014 thu 16 đồng lợi nhuận Như qua năm ta thấy, hiệu kinh doanh công ty đạt hiệu cao, nhiên số chưa thật thỏa đáng Mặc dù lượng vốn lưu động bỏ lớn, lợi nhuận thu lại khơng đáng kể, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch sản xuất kinh doanh đắn cho tận dụng tối đa lực sản xuất doanh nghiệp 2.2.2.6 Một số tiêu khác - Hệ số khả toán Cơng ty nằm giới hạn an tồn có ổn định năm, cụ thể chênh lệch năm 2013 2014 (0,124) lần; năm 2014 năm 2013 0,13 lần 43 Bảng 2.13 Các tiêu khả tốn Cơng ty giai đoạn 20122014 Chênh lệch Chỉ tiêu Hệ số khả toán Năm Năm Năm 2012 2013 2014 So sánh So sánh 2013/2012 2014/2013 0,13 1,696 1,572 1,702 -0,124 1,610 1,345 1,212 -0,265 0,647 0,622 0,634 -0,025 0,217 0,215 0,236 -0,002 Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán -0,133 0,012 0,021 Nguồn: Cơng ty CP sản xuất gạch ngói Mai Chữ - Hệ số toán thời năm lớn (năm 2014 1.610; năm 2013 1,345; năm 2014 1,212) Công ty đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn hệ số ởnăm 2013thấp so với năm 2014 0,265; năm 2014 thấp so với năm 2013 0,133 Nguyên nhân việc giảm hệ số tài sản lưu động nợ ngắn hạn công ty tăng nợ ngắn hạn tăng lên với tốc độ cao Việc hệ số lớn chứng tỏ phần TSNH tài trợ nguồn vốn ngắn hạn mà đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, tình hình tài cơng ty an toàn, ổn định - Hệ số khả toán nhanh: năm hệ số nhỏ nguyên nhân tỷ trọng hàng tồn kho công ty tương đối lớn tổng vốn lưu động cơng ty Khả tốn nhanh cơng ty năm sau có giảm so với năm trước không đáng kể mức chung so với trung bình ngành 44 - Hệ số khả toán tức thời cơng ty cịn thấp: năm 2012 hệ số 0,217 đến năm 2013 hệ số 0,215 năm 2014 0,236 Cơng ty trì hệ số mức thấp cần phải cân nhắc dự trữ tiền khoản tương đương tiền cho hợp lý để đảm bảo khả toán cần, giữ vững uy tín cơng ty Nhìn chung khả tốn Cơng ty ổn định, tình hình tài an tồn, ổn đinh, hệ số tương đương mức trung bình ngành Tuy nhiên điều khơng có nghĩa lơi quản lý, thời gian tới Công ty cần cải thiện khả toán tạo chủ động kinh doanh, nên tính tốn lượng tiền mặt hợp lý để chủ động toán khoản chi tiêu hàng ngày, phát sinh bất ngờ để giảm thiểu rủi ro toán 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty Cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ 2.3.1 Kết đạt đƣợc Qua số phân tích tiêu số liệu kinh doanh công ty giai đoạn từ 2012- 2014, ta nhận thấy gặp nhiều khó khăn với tâm cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên hoạch định sách, kế hoạch lãnh đạo công ty nên Công ty Cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ đạt thành tựu đáng kể Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng thể gia tăng giá trị lẫn tỷ trọng tổng tài sản nguồn vốn, doanh thu lợi nhuận Điều cho thấy phát triển mạnh mẽ lĩnh vực hoạt động, định hướng đắn q trình kinh doanh cơng ty Trong công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty đạt số thành công sau: Một là, lượng vốn lưu động công ty gia tăng liên tục qua năm Việc gia tăng VLĐ giúp cho cơng ty mở rộng hoạt động kinh doanh Cơng ty chủ động việc thiết lập kế hoạch kinh doanh lúc nào, chớp thời thời đến Số vốn lưu động bỏ để đồng doanh thu giảm dần qua năm thể tiêu hệ số đảm bảo 45 vốn lưu động giảm Cho thấy nỗ lực doanh nghiệp công tác sử dụng vốn lưu động, phát huy tối đa khả sinh lời đồng vốn, sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Hai là, Về khả toán công ty vốn lưu động: lượng tiền mặt quỹ công ty không nhiều, lượng tiền gửi Ngân hàng công ty lại tương đối lớn Ba là, số vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp lại có dấu hiệu tăng nhanh qua năm Tốc độ tăng số vịng quay hàng tồn kho có chiều hướng tăng, điều cho thấy nỗ lực doanh nghiệp công tác quản lý sử dụng hàng tồn kho Bốn là, công ty nhận quan tâm giúp đỡ Tổng Công ty Xây dựng việc cung cấp nguồn vốn, đạo chặt chẽ giúp cho công ty không ngừng lớn mạnh Năm là, việc cung ứng sử dụng nguyên vật liệu công ty thực cách đồng giúp cho trình sản xuất diễn bình thường, liên tục, theo kế hoạch Sáu là, tổ chức máy kế tốn: Cơng ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên điều hành kế toán trưởng Cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức thực tốt giúp Công ty nắm tình hình vốn, nguồn hình thành, tình hình tăng giảm vốn lưu động kỳ, khả đảm bảo vốn lưu động, tình hình khả tốn 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Hạn chế Bên cạnh kết đạt được, cơng ty có nhiều hạn chế: - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua năm thấp, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động khơng thấp, nhiên cịn chưa đạt số khả quan, điều nói lên hiệu sử dụng vốn lưu động có nhiều điểm tích cực cịn tồn nhân tố nhỏ tác động làm việc sử dụng chưa thực hiệu 46 - Đối với công tác quản lý tài hàng tồn kho, cơng ty vấp phải khó khăn định Lượng hàng tồn kho giảm chưa đáng kể Về lâu dài việc gia tăng hàng tồn kho mức gây lãng phí vốn làm gia tăng chi phí liên quan : chi phí bảo quản, hao hụt mát, hỏng Việc xác định lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc làm cần Nó đem lại lợi ích cho cơng ty khía cạnh tài lẫn thuế khoá - Các khoản phải thu tăng chiếm tỷ lệ đáng kể năm qua vấn đề công ty cần quan tâm Mức độ rủi ro khoản phải thu lớn, số nợ khó địi liên tục gia tăng số nợ vay cơng ty lớn phải cần tìm nguồn để trả nợ Các khoản phải thu tăng tỷ trọng lẫn quy mô tài sản lưu động - Mặc dù lượng vốn lưu động bỏ lớn, lợi nhuận thu lại không đáng kể - Khả tốn cao giúp cơng ty tự chủ tài nhiên làm giảm khả sinh lãi tiền, gây lãng phí vốn Cơng ty cần phải tính tốn lại việc phải giữ lại tiền là hợp lý số tiền lại nên đưa vào kinh doanh để tăng lợi nhuận Nguyên nhân * Nguyên nhân khách quan Do thị trường ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh, họ có sản phẩm tương tự cơng ty, dịch vụ khách hàng tương tự, giá tương đương… làm công ty phải cạnh tranh ngày gay gắt hơn, gây khó khăn nhiều cho công ty Việc nhà nước ban hành số văn thuế, luật doanh nghiệp, hướng dẫn hoạt động kinh doanh có nhiều tiến song tồn nhiều bất cập cần giải Việc sửa đổi bổ sung thông tư nghị định, dự thiếu đồng văn trở thành rào cản doanh nghiệp Sự biến động thị trường với phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật khó khăn với cơng ty Những thay đổi nói làm cho thị trường đầu ngày trở nên phong phú, sản phẩm liên tục 47 thay đổi kiểu dáng, mẫu mã chất lượng.Vì có nhiều cải tiến khoa học kỹ thuật khó khăn công ty * Nguyên nhân chủ quan Do trình độ chun mơn cán cơng nhân viên doanh nghiệp nhiều hạn chế, mức độ hiên đại trang bị máy móc coi đại chưa tương thích với trình độ đội ngũ cán công nhân, đội ngũ cán đa phần cán trẻ thiếu kinh nghiệm, có nhiều sáng kiến mạnh dạn đầu tư bước chưa chắn tính tốn chưa kỹ Trong thời gian qua công ty thực song chưa quan tâm mức làm lượng hàng hố tồn kho gia tăng Điều ảnh hưởng đến thị phần, nhu cầu hàng hố Ngồi lượng hàng tồn kho gia tăng công ty mua nhiều nguyên vật liệu nhu cầu sản xuất chưa cần đến Việc dự đoán thị trường lúc đúng, làm cho lượng hàng tồn kho tăng lên hàng năm Quy chế cơng ty có nhược điểm xây dựng từ lâu chưa bổ sung, điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với điều kiện nên việc phối hợp đạo số công việc chưa kịp thời, nhịp nhàng 48 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT GẠCH NGÓI MAI CHỮ 3.1 Định hƣớng phát triển công ty năm tới Phát triển xu đổi đất nước, khơng ngừng mở rộng hồn kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức lớn doanh nghiệp Để đứng vững khơng ngừng lớn mạnh thị trường, địi hỏi doanh nghiệp phải trọng đến tất khâu trình hoạt động kinh doanh, từ khâu bỏ vốn tiết kiệm chi phí thu lợi nhuận cao Trên sở đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ giai đoạn 2012- 2014 với điều kiện vốn có mình, Cơng ty bước vào thực kế hoạch kinh doanh năm tới với thuận lợi sẵn có đạt năm 2014 kết kinh doanh năm trước với tiềm lực kinh tế tài Trong thời gian tới cơng ty tâm phấn đấu thực mục tiêu chủ yếu sau: - Doanh thu tiêu thụ đạt 12tỷ/năm - Lợi nhuận trước thuế đạt tỷ lệ tăng trưởng 5.4%/ năm - Thu nhập bình quân đạt 4.000.000 đồng/người/tháng trở lên Để đạt mục tiêu trên, Công ty triển khai tích cực phương hướng sau: - Cơng ty đầu tư thích hợp vào công nghệ, bước đầu tư đổi bổ xung thiết bị để đảm bảo đồng hoạt động công ty - Đầu tư, nghiên cứu sản phẩm trung, cao cấp theo hướng tăng lên số lượng chất lượng mặt hàng có giá trị trung cao - Xây dựng chiến lược cán sở đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực có trình độ phẩm chất tốt để đáp ứng kịp thời với yêu cầu sản xuất kinh doanh cho tương lai - Tập trung mở rộng thị trường, ưu tiên khách hàng lớn, thu hẹp phạm vi buôn bán với khách hàng cịn nợ xấu cơng ty 49 - Triệt để tiết kiệm khai thác nguồn lực chất xám để phát minh cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh 3.2 Một số giải pháp để xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ chưa tốt, cơng tác sử dụng vốn Cơng ty cịn nhiều tồn cần khắc phục Nếu Công ty khắc phục nguyên nhân gây tồn cơng ty làm ăn có hiệu Với thời gian thực tập có hạn kiến thức cịn hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty thời gian tới 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Qua phân tích Chương ta thấy hệ số khả toán tức thời Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ thấp Do cần có biện pháp để cải thiện khả toán tức thời Cơng ty phải xây dựng kế hoạch cân đối thu chi hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo tình hình tiêu thụ sản phẩm, sách bán hàng Công ty khách hàng, sách cấp tín dụng nhà cung cấp Cơng ty Một vấn đề là, Cơng ty cần có cấu vốn tiền tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng cách hợp lý Công ty nên ưu tiên tiền gửi ngân hàng, tiền gửi ngân hàng đảm bảo cho an toàn việc quản lý Hơn việc giao dịch toán qua ngân hàng đem lại tiện lợi, giảm chi phí, nhanh chóng an tồn cho Cơng ty cho khách hàng nhà cung cấp Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt công tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu chi Song với việc xác định nhu cầu vốn tiền, Công ty rút ngắn chu kỳ vận 50 động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản thu việc tăng tốc độ thu, kéo dài thời gian trả khoản phải trả việc trì hỗn tốn - Dự báo lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cân thu chi - Thu hồi khoản nợ phải thu, tiết kiệm chi tiêu - Cơ cấu lại cân đối tiền mặt tiền gửi ngân hàng để tránh tình trạng khơng đủ tiền để lưu thông 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Cần có sách bán chịu phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty thời kỳ vừa đảm bảo tính hấp dẫn khách hàng, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, vừa đảm bảo việc thu hổi khoản nợ, hạn chế vốn bị ứ đọng Các biện pháp thực để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng như: - Cơng ty u cầu khách hàng hàng đặt cọc, tạm ứng hay toán trước phần giá trị đơn hàng… Nếu thời hạn mà khách hàng chưa tốn đủ u cầu khách hàng phải toán thêm lãi suất hạn Trong trường hợp khách hàng toán sớm tiền hàng trước hạn hưởng chiết khấu tốn - Cơng ty phải xây dựng sách bán chịu cách hợp lý khách hàng mặt hàng Đối với khách hàng “truyền thống” có quan hệ uy tín, lâu năm Cơng ty nên có sách bán hàng ưu đãi như: Cơng ty hỗ trợ phần chi phí vận chuyển, thực chiết khấu thương mại, chiết khấu toán…Tuy nhiên, Công ty cần phải cân nhắc kỹ lưỡng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá cho vừa giữ mối quan hệ tốt với bạn hàng vừa đảm bảo lợi ích cho Cơng ty Đối với mặt hàng với thị trường có tính cạnh tranh cao thị phần cơng ty khơng lớn cơng ty nên xem xét đến việc tăng mức bán chịu giảm giá với tỷ lệ thích hợp để tăng tính cạnh tranh Đối với mặt hàng có biến động lớn giá 51 yếu tố đầu vào cơng ty nên giảm tỷ lệ bán chịu để dễ dàng thu hồi vốn, tăng vòng quay vốn lưu động - Bên cạnh đó, Cơng ty nên thường xun theo dõi, kiểm sốt nợ phải thu thơng qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu Qua kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng Cơng ty để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn cịn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ hợp lý Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường cơng tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Trong cơng tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức triết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ + Đối với khoản nợ q hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng + Đối với khoản nợ khó địi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị 3.2.3 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Việc dự trữ hành tồn kho hợp lý có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh Công ty 52 diễn liên tục mà không bị gián đoạn, đồng thời giảm thiểu chi phí cho việc lưu kho, đặt hàng Bên cạnh khơng nên để tình trạng ứ đọng hàng hố diễn Trong năm qua bên cạnh khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn lưu động Công ty Để nâng cao hiệu quản lý dự trữ hàng tồn kho Công ty cần thực biện pháp sau đây: - Lập kế hoạch dự trữ hàng hoá cách hợp lý nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty không bị gián đoạn, đồng thời tiết kiệm chi phí đặt hàng, chi phí bảo quản, lưu kho khả lưu trữ Công ty Việc xác định lượng dự trữ cần phải vào kế hoạch kinh doanh, tình hình nhu cầu thị trường khả cung ứng đầu vào hàng hố - Cơng ty cần theo sát biến động nhu cầu thị trường để có kế hoạch dự trữ hợp lý - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: Giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho Công ty chiết khấu thương mại, chiết khấu toán… tất phải gắn liền với chất lượng hàng hoá phải đảm bảo - Thường xuyên kiểm trả tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hoá bị mát, hao hụt giảm chất lượng Khi quy mơ kinh doanh mở rộng địi hỏi dự trữ phải tăng theo, hệ thống kho lưu trữ Công ty cần tiếp tục nâng cấp cải tạo nhằm đáp ứng nhu cầu bảo quản hàng hoá tốt - Đối với nguyên vật liệu: trước kỳ sản xuất cần phải lập kế hoạch nguyên vật liệu sau cho hợp lý, xác định trước nên mua với số lượng đủ, số lần mua số lượng lần để tránh tình trạng dư thừa hay thiếu hụt sản xuất - Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: kỳ sản xuất phải tính tốn xác định xác cân đối giá trị khâu sản xuất để làm cho hoạt động sản xuất diễn nhịp nhàng, hiệu tránh tình trạng ứ đọng làm hàng tồn kho quay chậm hơn, hay thiếu hụt làm gián đoạn, sản xuất 53 - Cân thành phẩm: để giảm lượng thành phẩm hàng tồn kho, việc thực đơn đặt hàng ký kết trước, cơng ty cần có sách dự trữ hợp lý, mặt khác cần dự đốn xác nhu cầu sản phẩm tiêu thụ kỳ, tăng cường sách bán hàng hiệu quả, đồng thời mở rộng thị trường lớn Xác định mức dự trữ tồn kho hợp lý: Cơng ty nên áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ, xác định mức tồn kho tối ưu để giảm thiểu chi phí tồn kho thời gian sản xuất, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 3.2.4 Một số giải pháp khác * Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm vấn đề sống phát triển Công ty Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, Cơng ty thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng giúp Cơng ty trang trải chi phí mang lại lợi nhuận cho Công ty Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái đầu tư diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn lưu động Để thực u cầu đó, Cơng ty cần có giải pháp sau: - Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh Công ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp - Mở rộng thị trường tiêu thụ, bên cạnh trì khách hàng quen thuộc Cơng ty cần có kế hoạch tìm kiếm thêm thị trường tiêu thụ - Chú trọng tới sách bán hàng sau bán hàng để tạo nên hấp dẫn Công ty Đối với thị trường cơng ty tăng mức bán chịu, hỗ trợ vận chuyển, bốc xếp hàng hố… để tăng tính cạnh tranh, dần thu hút khách hàng đến với sản phẩn Công ty - Cần đa dạng mặt hàng kinh doanh chủng loại loại mặt hàng để khách hàng có nhiều lựa chọn đến với sản phẩm Công ty 54 * Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý Công ty cần trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên cách cử cán công nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt số cán có lực chun mơn, có khả đáp ứng yêu cầu Công ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ * Hồn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý Xây dựng quy trình làm việc khoa học phù hợp cho phận nhằm chuẩn hoá chuyên nghiệp hoá khâu hoạt động doanh nghiệp, tạo hiệu tối đa công việc Xây dựng hệ thống liệu, thơng tin quản lýđể cần dễ dàng truy cập để phục vụ công tác nghiệp vụ công tác quản lý * Đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học vào sản xuất Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất giúp cho doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, có chất lượng cao phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Cơng ty thành lập phận chuyên trách làm công tác nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất, tiếp thu kiến thức mới, thay đổi nhanh chóng để kịp thời cập nhật giữ vững vị thị trường 55 KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Công ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ, khơng liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà cịn đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động Công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực hiệncác mục tiêu kinh doanh mà Công ty đề Để làm điều Cơng ty phải biết kết hợp lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh Công ty điều kiện kinh tế xã hội qui định quản lý Nhà nước, tích cực học tập kinh nghiệm, tri thức quản lý tiên tiến biết vận dụng cách linh hoạt vào điều kiện sơ kinh doanh cơng ty Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt cơng tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt, khoa học, mục đích, tiết kiệm có hiệu Đối với phận vốn lưu động, đặc điểm tồn nhiều hình thái khác nhau, khơng ngừng vận động ln chuyển với tốc độ cao Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp, đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt tất khâu tồn q trình tuần hồn Bên cạnh không ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh Cơng ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty, cần trọng đến việc quản lý người - nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Thơng qua phân tích tình hình vốn lưu động Cơng ty cổ phần sản xuất gạch ngói Mai Chữ chun đề hy vọng phần có ích cho người quan tâm thấy thực trạng vốn lưu động, điểm tốt hay chưa tốt Cơng ty cổ phần sản xuất Gạch ngói Mai Chữ 56 Tài liệu tham khảo Học viện Tài (2010), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Trường Đại học Kinh tế Quốc dân (2003), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Trường Đại học Hồng Đức (2011), Giáo trình Tài tiền tệ, NXB Thống kê Học viện Tài (2008), Giáo trình quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Các báo cáo tài CTCP sản xuất gạch ngói Mai Chữ (20122014) 57