Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư công trình Hà Nội

Tài liệu tham khảo Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư công trình Hà Nội

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Nằm trong khu vực Châu á- Thái Bình Dơng, một khu vực kinh tế vào loại phát triển năng động nhất Thế giới, Việt Nam đang ở trong quá trình giao lu và hội nhập với các nền kinh tế trong khu vực cũng nh trên thế giới. Sự hội nhập này một mặt thúc đẩy nền kinh tế nớc ta phát triển nhng mặt khác lại buộc các doanh nghiệp nớc ta, nhất là các doanh nghiệp thơng mại phải cọ sát trực tiếp với thị trờng trong nớc và quốc tế. Vấn đề quan trọng và cấp bách hiện nay đối với các doanh nghiệp là vốn. Vốn thực sự là một yếu tố không thể thiếu đợc để tiến hành kinh doanh. Chỉ khi có nó ngời ta mới có thể tiến hành các hoạt động đầu t, khởi đầu và duy trì các hoạt động kinh doanh. Đối với mỗi doanh nghiệp, vốn không phải là vô hạn mà nó luôn trong tình trạng khan hiếm. Quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả là yếu tố có tính chất quyết định tới mức độ tăng trởng hay suy thoái của một doanh nghiệp. Công tác quản lý và sử dụng vốn có liên quan chặt chẽ tới mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hởng tới hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nhiều doanh nghiệp đã có những phơng thức và biện pháp khác nhau nhằm huy động, sử dụng vốn một cách năng động sao cho có hiệu quả nhất. Tuy nhiên, cũng có không ít các doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn. Các doanh nghiệp này chẳng những không huy động và phát triển đợc vốn mà còn lâm vào tình trạng mất vốn do quản lý và sử dụng vốn không chặt chẽ, kém hiệu quả. Trong bối cảnh đó, Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội đã có nhiều cố gắng tìm đợc hớng khai thác huy động vốn vào phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh và đã đạt đợc những kết quả nhất định. Tuy nhiên hiện nay vẫn còn nhiều vấn đề đặt ra cần tiếp tục giải quyết nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả của đồng vốn sử dụng. Do nhận thức đợc tầm quan trọng và sự cần thiết đó, sau một quá trình học tập tại trờng và thời gian thực tập, Em đã chọn đề tài Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. Nội dung đề tài gồm 3 phần: Chơng I: Cơ sở lý luận chung về hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh nghiệp . Chơng II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội. Chơng III Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội. Mặc dù cũng đã có nhiều cố gắng và mong muốn giải quyết triệt để các vấn đề thuộc đề tài nghiên cú, song do khả năng và thời gian còn nhiều hạn 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 chế nên cũng không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em rất mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô giáo và những ngời quan tâm để đề tài này đợc tốt hơn. Với tấm lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Lê Đức Lữ đã tận tình hớng dẫn cùng các Bác, cô, chú trong Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành bài viết này. Chơng i: CƠ Sở lý luận về HIệU QUả sử dụng vốn LƯU ĐộNG trong CáC doanh nghiệp Từ sau đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI, Đảng và Nhà nớc ta đã chủ tr- ơng chuyển đổi nền kinh tế Nhà nớc từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế có sự quản lý vĩ mô của Nhà nớc theo định hớng Xã hội chủ nghĩa. Trong điều kiện đó, xác lập cơ chế quản lý tài chính để thích hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trong thời kỳ mới mang một ý nghĩa rất quan trọng. Chuyển sang nền kinh tế thị trờng, tất yếu có nhiều loại hình sở hữu khác nhau cùng tồn tại và doanh nghiệp cũng sẽ mang đặc trng và vai trò hoàn toàn khác với trong cơ chế kế hoạch hoá tập trung. Sự khác biệt này có thể thấy trong quan điểm mới về việc thực hiện quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, quyền sở hữu tài sản trong sự thay đổi về chính sách kinh tế của Chính phủ nh phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, chính sách mở cửa nhằm thu hút đầu t nớc ngoài . Những thay đổi này có mối liên quan mật thiết với sự thay đổi trong cách thức quản lý vốn đang diễn ra hiện nay. Các doanh nghiệp chính là những đơn vị trực tiếp tác động nhằm sử dụng và khai thác mọi tiềm năng để sản xuất kinh doanh các sản phẩm hàng hoá đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội, tích luỹ cho nền kinh tế. Chính vì thế việc quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn không những đem lại lợi ích cho bản thân doanh nghiệp mà còn là nhân tố quan trọng đóng góp cho sự ổn định phát triển đi lên của toàn xã hội. 1.1 Vốn l u động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. 1.1.1Khái niệm vốn lu động: Qúa trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thể hiện sự khác biệt đáng kể về quy trình công nghệ và tính chất sản xuất kinh doanh. Sự khác biệt đó phần lớn là do đặc điểm kinh tế kỹ thuật của từng doanh nghiệp. Cho dù có sự khác biệt đi đến đâu thì có thể khái quát quá trình này theo hai yếu tố là : Đầu vào và đầu ra. Một đầu vào là một hàng hoá hay dịch vụ mà các doanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh của họ. Các đầu vào đợc kết hợp với nhau để sản xuất ra hàng loạt các hàng hoá và dịch vụ. 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Do đó, để có các đầu ra có chất lợng phải tổ chức tốt các đầu vào. Đầu vào đợc thể hiện nhiều bằng các yếu tố nhng tựu trung lại chúng nằm trong hai yếu tố cơ bản: Sức lao động và t liệu lao động. Toàn bộ giá trị các yếu tố đầu vào bao gồm toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và các quá trình tiếp theo cho sản xuất kinh doanh gọi là vốn. Nh vậy có thể hiểu vốn kinh doanh của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp đang phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng d. Sự bảo toàn và tăng trởng vốn là nguyên lý, là điều kiện đảm bảo cho sự phát triển của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nền kinh tế thị trờng luôn chứa đựng trong nó những rủi ro bất ngờ nên những vấn đề về vốn luôn đợc quan tâm hàng đầu. Tuỳ theo các tiêu thức phân chia khác nhau mà vốn kinh doanh bao gồm các bộ phận khác nhau. Căn cứ vào tốc độ chu chuyển và hình thức vận động của vốn trong doanh nghiệp vốn đợc chia thành vốn cố định và vốn lu động: +Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của giá trị các tài sản cố định của doanh nghiệp. +Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của các tài sản lu động trong doanh nghiệp. Nói cách khác vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có thời gian sử dụng thu hồi luân chuyển trong vòng một năm hay một chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn lu động là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc trong quá trình tái sản xuất. Trong cùng một lúc, vốn lu động đợc phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dới những hình thái khác nhau. Muốn cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t vào các hình thức khác nhau đó. Mức tồn tại hợp lý và đồng bộ của vốn lu động giúp quá trình luân chuyển đợc thuận lợi. Nếu doanh nghiệp không đủ vốn thì quá trình luân chuyển các hình thái vốn lu động gặp khó khăn cản trở và có thể gây gián đoạn sản xuất kinh doanh. Phần lớn các bộ phận của vốn lu động tham gia toàn bộ và một lần vào chu kỳ sản xuất. Vì vậy, nếu quy mô sản xuất không thay đổi thì ngời ta chỉ phải ứng ra một lần cho toàn bộ nhu cầu và khi hết chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nhiệp bán các sản phẩm và thu đợc tiền. Trong số tiền thu về bán sản phẩm chứa đựng toàn bộ số vốn lu động ứng ra ban đầu, số tiền đó lại đợc sử dụng ngay cho quá trình sản xuất tiếp theo. Cứ nh thế, vốn lu động luân chuyển không ngừng và giá trị của nó đợc bảo toàn. ở các doanh nghiệp khác nhau, sự vận động của vốn lu động cũng khác nhau. Đối với các doanh nghiệp thơng mại vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ số vốn kinh doanh và có tốc độ chu chuyển nhanh hơn vốn cố định. Vốn lu động trong doanh nghiệp thơng mại là một bộ phận của vốn kinh doanh đợc dùng để đầu t mua sắm tài sản lu động và hàng hoá nhằm mục đích 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kinh doanh kiếm lời. Trong đó phần lớn số vốn lu động của doanh nghiệp đợc dùng để mua hàng hoá vì chính hàng hoá là đối tợng kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại. Hàng hoá mua về dự trữ tại doanh nghiệp trong một khoảng thời gian sẽ bán ra hoặc hàng hoá mua về đợc tiêu thụ ngay. Do đó, tốc độ hay thời gian vận động của một đơn vị hàng hoá là nhanh, sự vận động của hàng hoá gắn liền với sự vận động của vốn lu động nói chung. 1.1.2.Vai trò tác dụng của vốn lu động trong doanh nghiệp . Vốn là tiền đề vật chất không thể thiếu đợc cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Số lợng vốn thể hiện quy mô sản xuất kinh doanh và thế lực của doanh nghiệp trên thị trờng. Theo cách nhìn về tốc độ chu chuyển vốn, vốn đợc chia thành hai bộ phận: vốn cố định và vốn lu động. Muốn khai thác năng lực hoạt động của các tài sản cố định thuộc vốn cố định, doanh nghiệp cần có một lợng vốn lu động để thực hiện sản xuất kinh doanh, chỉ thông qua những hoạt động đó mới mới tạo ra lợi nhuận, tạo cơ sở tồn tại và phát triển cho doanh nghiệp. Vốn lu động đợc sử dụng để dự trữ vật t hàng hoá, thanh toán các khoản chi phí phải trả liên quan đến kỳ hạch toán, đầu t ngắn hạn Nh vậy, vốn lu động chính là công cụ phản ánh sự vận động của vật t hàng hoá đồng thời là công cụ để kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ và tiêu thụ vật t hàng hoá trong từng thời kỳ, thời điểm của doanh nghiệp. Vốn lu động đợc phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển nên đã tổ chức tốt đợc quá trình đa hàng hoá từ lĩnh vực sản xuất tới lĩnh vực tiêu dùng, giải quyết các mâu thuẫn vốn có giữa sản xuất và tiêu dùng. Sử dụng vốn lu động hợp lý có ý nghĩa quan trọng với tất cả các doanh nghiệp, nó cho phép khai thác tối đa năng lực làm việc của các tài sản lu đọng, góp phần làm giảm tỷ suất chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận, giúp doanh nghiệp bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh. 1.1.3.Kết cấu vốn lu động: 1.1.3.1 Vốn hàng hoá dự trữ, công cụ dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu: Vốn dự trữ hàng hoá là toàn bộ số vốn mà doanh nghiệp đầu t cho dự trữ hàng hoá trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, nó chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn lu động. - Hàng hoá dự trữ gồm: +Hàng mua đang đi đờng: Đây là số hàng đã thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp nhng đang trong quá trình vận chuyển hoặc hàng đã về doanh nghiệp nhng cha làm thủ tục nhập kho. +Hàng hoá tồn kho: Đây là số hàng của doanh nghiệp trong các cửa hàng hay trong các kho bãI hàng chuẩn bị bán ra. +Hàng chuyển bán: Là số hàng mà doanh nghiệp gửi đi cho ngời mua theo các hợp đồng kinh tế đã ký kết nhng ngời mua cha nhận đợc hàng cũng nh cha chấp nhận thanh toán. 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 +Hàng gửi đại lý: Là số hàng mà doanh nghiệp gửi đến cho ngời bán đại lý bán hộ. Khi hàng hoá đợc bán ra doanh nghiệp phải trích một phần lợi tức hay còn gọi là hoa hồng cho đơn vị làm đại lý theo một tỷ lệ nhất định. Đặc điểm kinh doanh thơng mại là phải đáp ứng mọi nhu cầu về hàng hoá và dịch vụ cho khách hàng trong khi đó việc nhập hàng không phải thờng xuyên liên tục nên dự trữ hàng hoá là cần thiết. Hơn thế nữa, dự trữ hàng hoá còn tạo ra các cơ hội kinh doanh cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, dự trữ hàng hoá luôn chứa đựng những rủi ro do hàng hoá ứ đọng, lạc hậu so với nhu cầu của thị trờng. Nh vậy, có thể nói việc tồn đọng một lợng vốn lớn trong dự trữ hàng hoá là tất yếu song phải quản lý số vốn này sao cho hợp lý nhất. Dự trữ hàng hoá vừa phải đảm bảo về số lợng chất lợng kết cấu chủng loại vừa phải tăng nhanh tốc độ chu chuyển góp phần tiết kiệm chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Vốn công cụ dụng cụ: Vốn công cụ dụng cụ là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các loại công cụ dụng cụ lao động có trong doanh nghiệp. Công cụ dụng cụ là những t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn về gía trị và thời gian sử dụng theo quy định của tài sản cố định. Theo quy định hiện nay, những t liệu lao động sau đây không phân biệt tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng đợc coi là công cụ dụng cụ: +Các lán trại tạm thời, công cụ trong XDCB, dụng cụ gá lắp chuyên dùng cho sản xuất. +Các loại bao bì dùng để đựng vật liệu hàng hoá trong quá trình thu mua bảo quản và tiêu thụ hàng hoá. +Các loại bao bì bán kèm theo hàng hoá có tính tiền riêng nhng trong quá trình bảo quản hàng hoá vận chuyển trên đờng và dự trữ trong kho có tính hao mòn để trừ dần vào giá trị của bao bì. +Những đồ nghề bằng thuỷ tinh sành sứ. +Quần áo giầy dép chuyên dùng để làm việc. Công cụ dụng cụ trong doanh nghiệp đợc chia thành hai loại nh sau: -Công cụ dụng cụ phân bổ một lần: Đây là những công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ, số lợng không nhiều có tính chất thay thế bổ sung. Những công cụ dụng cụ này có thể tham gia nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nhng vì có giá trị nhỏ nên toàn bộ giá trị của chúng đợc tính vào chi phí kinh doanh trong kỳ. - Công cụ dụng cụ phân bổ hai hay nhiều lần: Đây là những công cụ dụng cụ có giá trị lớn hoặc xuất dùng hàng loạt với mục đích thay thế trang bị mới nó có tác dụng phục vụ trong nhiều kỳ. Những công cụ dụng cụ này khi xuất dùng đợc coi nh một khoản chi phí trả trớc phân bổ một phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ và tiếp tục phân bổ vào các kỳ kinh doanh tiếp theo. 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thông thờng những bao bì vật liệu đóng gói có giá trị tơng đối nhỏ so với giá trị hàng hoá mà chúng chứa đựng thì tính chung vào giá trị hàng hoá và giá trị của chúng thờng phân bổ một lần khi xuất dùng. Ngợc lại, với những bao bì vật đóng gói có giá trị lớn thì giá trị của chúng đợc tính riêng khỏi giá trị hàng hoá và giá trị này đợc phân bổ nhiều lần. Vốn nguyên nhiên vật liệu: Là biểu hiện bằng tiền của những đối tợng lao động mua ngoài hoặc tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất chế biến của doanh nghiệp. Nguyên nhiên vật liệu trong doanh nghiệp gồm có: +Nguyên liệu, vật liệu chính. +Vật liệu phụ. +Nhiên liệu. +Phụ tùng thay thế. +Vật liệu thiết bị xây dựng cơ bản. 1.1.3.2 Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hay các tổ chức taì chính khác và tiền đang chuyển (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc kim loại quý ) Trong đó: -Tiền mặt tại quỹ là toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp để tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi trả bằng tiền phát sinh hàng ngày. Trong đó, phần lớn số tiền này là tiền thu từ bán hàng mà doanh nghiệp cha kịp nộp vào ngân hàng hoặc cha dùng để chi cho hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, những khoản phải trả nhng cha đến hạn trả, các khoản quỹ cha cần dùng tới cũng đợc coi nh tiền mặt tại quỹ và doanh nghiệp có thể huy động vào sản xuất kinh doanh nếu đảm bảo đợc các hoạt động này không ảnh hởng tới kế hoạch chi trả trong kỳ. -Tiền gửi ngân hàng là lợng tiền doanh nghiệp gửi vào ngân hàng trên các tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp nhờ Ngân hàng giữ hộ, thanh toán cho các nhà cung cấp khi họ cung cấp hàng hoá và dịch vụ cho doanh nghiệp. Ngoài ra, doanh nghiệp còn đợc hởng một mức lãi suất theo quy định. -Tiền đang chuyển là khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc hoặc chuyển qua bu điện để chuyển cho ngân hàng hay ngời đợc hởng nhng cha nhận đợc giấy báo có (ngân hàng ).Theo quy định tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ trong các trờng hợp sau: *Thu tiền mặt, séc, ngân phiếu nộp thẳng vào ngân hàng. *Chuyển tiền qua bu điện để chuyển cho ngân hàng hoặc đối tợng khác. *Thu tiền hàng, nộp thuế ngay cho kho bạo Nhà nớc Trong kinh doanh,vốn bằng tiền vừa đợc sử dụng để thanh toán các khoản nợ, để mua sắm vật t hàng hoá, vừa là kết quả của việc mua bán hay thu hồi công nợ nên các doanh nghiệp cần xác định số vốn bằng tiền hợp lí để tạo thuận lợi cho qúa trình sản xuất kinh doanh. 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Mức dự trữ vốn bằng tiền trực tiếp phụ thuộc vào mức dự trữ hàng hoá. Trong doanh nghiệp hàng hoá và tiền tệ tạo thành hai dòng luân chuyển: dòng hàng hoá và dòng tiền tệ vận động theo hai chiều ngợc nhau. Khi mua hàng, dòng tiền tệ đi ra khỏi doanh nghiệp đồng thời dòng hàng hoá đi vào và khi bán hàng hoá thì ngợc lại. Thực tế, khi thu tiền về doanh nghiệp không dùng số tiền đó mua ngay một lợng hàng hoá tơng ứng với số hàng vừa mới bán ra mà phải sau một khoảng thời gian nhất định doanh nghiệp mới mua vào một l- ợng hàng hoá dự trữ. Nh vậy, doanh nghiệp phải dự trữ một khoản tiền nhất định trong một khoảng thời gian nhất định. Ngoài mức dự trữ tiền còn phụ thuộc quy mô lợng hàng hoá luân chuyển, tức quy mô kinh doanh của doanh nghiệp.Quy mô kinh doanh càng lớn thì mức dự trữ càng lớn. Trong thực tế vốn bằng tiền còn để phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng hàng ngày của doanh nghiệp. Dự trữ tiền mà vợt quá nhu cầu tiêu dùng thì sẽ gây hiện tợng ứ đọng vốn. Số tiền thừa này nên đợc đa vào kinh doanh hoặc gửi vào ngân hàng sẽ có hiệu quả hơn. Tuy nhiên, nếu dự trữ tiền quá ít sẽ gây khó khăn cho doanh nghiệp trong chi tiêu, đầu t mua sắm hàng hoá, hạn chế mức lu chyển hàng hoá. 1.1.3.3 Vốn thuộc các khoản phải thu: Vốn thuộc các khoản phải thu là biểu hiện bằng tiền của những sản phẩm hàng hoá dịch vụ mà doanh nghiệp đã cung cấp cho khách hàng và khách hàng đã chấp nhận trả nhng cha thu đợc tiền về. Số lợng các khoản phải thu tăng hay giảm chịu tác động lớn của chính sách mua hàng mà doanh nghiệp đã đề ra. Trên thực tế, để giữ đợc khách hàng, doanh nghiệp phải bán chịu hàng hoặc cung cấp các dịch vụ cho khách hàng trớc khi họ thanh toán. Và để có nguồn hàng đảm bảo, doanh nghiệp phải ứng trớc những khoản tiền cho chủ hàng. Nh vậy, để tăng doanh thu bán hàng, doanh nghiệp phải mở rộng tín dụng thanh toán với bán hàng. Nhng mở rộng tín dụng thanh toán cũng có nghĩa là doanh nghiệp phải chấp nhận sự gia tăng của các khoản phải thu, nên tuỳ vào hoàn cảnh cụ thể mà doanh nghiệp có nên sử dụng cách thức này hay không. Ngoài ra, trong thanh toán giữa các đơn vị nội bộ cũng thờng nảy sinh các khoản chi hộ, trả hộ và đợc gọi là phải thu, phải trả nội bộ. Phải thu nội bộ cũng trở thành một bộ phận trong vốn lu động thuộc các khoản phải thu. Trong sự cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trờng, quy mô vốn có tính chất quyết định tới sự sống còn của doanh nghiệp. Do đó, việc chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các doanh nghiệp thờng xuyên diễn ra. Chiếm dụng vốn đem lại lợi thế trong kinh doanh cho doanh nghiệp đi chiếm dụng nhng lại gây khó khăn cho đơn vị bị chiếm dụng. Vì vậy doanh nghiệp cũng cần phải lập khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi để bảo toàn đợc vốn. 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Dự phòng nợ phải thu khó đòi là khoản doanh nghiệp trích lập dự phòng cho số nợ có khả năng không thể đòi đợc để đề phòng tổn thất về các khoản nợ khó đòi có thể xảy ra. Khi các khoản nợ phải thu mà doanh nghiệp không đòi đợc doanh nghiệp sẽ lấy số dự phòng này bù đắp tránh đợc biến động không tốt tới doanh nghiệp. Khoản dự phòng này cũng nằm trong bộ phận của vốn lu động của doanh nghiệp. 1.1.3.4.Vốn đầu t tài chính ngắn hạn: Vốn đầu t tài chính ngắn hạn là biểu hiện bằng tiền của các tài sản doanh nghiệp đầu t vào các tổ chức kinh tế khác với mục đích thu lợi nhuận trong khoảng thời gian ngắn thông thờng là dới một năm. Việc đầu t có thể là việc bỏ vốn mua chứng khoán có giá hoặc là góp vốn liên doanh bằng tiền mặt hoặc hiện vật. Khi doanh nghiệp có một số vốn nào đó không sử dụng hết hoặc sử dụng không có hiệu quả bằng khả năng đầu t tài chính ngắn hạn đem lại, doanh nghiệp sẽ tận dụng tối đa số vốn còn nhàn rỗi vào đầu t tài chính nhằm tăng lợi nhuận. Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ đầu t tài chính, doanh nghiệp phải xem xét một cách thoả đáng các rủi ro bất trắc có thể xảy ra và lập dự phòng nếu thấy cần thiết. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn đợc lập nhằm ghi nhận trớc các khoản tổn thất có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan. Việc lập dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn cần thiết đảm bảo cho các hoạt động đầu t đợc diễn ra bình thờng ở các kỳ kinh doanh tiếp theo. 1.1.3.5.Vốn thuộc các khoản tạm ứng: Khoản tạm ứng là một khoản tiền hoặc vật t do doanh nghiệp giao cho ngời nhận tạm ứng để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh nào đó hoặc giải quyết một công việc đã đợc phê duyệt. Ngời nhận tạm ứng phải là cán bộ công nhân viên tại doanh nghiệp. Khi thực hiện xong công việc đợc giao, doanh nghiệp và ngời nhận tạm ứng phải tiến hành thanh toán các khoản tạm ứng đã thực hiện. 1.3.6.Chi phí trả tr ớc: Là khoản chi phí thực tế đã phát sinh nhng có liên quan đến hoạt động kinh doanh của nhiều kỳ nên cha thể tính hết đợc vào chi phí trong kỳ mà phải tính cho hai hay nhiều kỳ tiếp theo. Chi phí trả trớc gồm: +Chi phí về thuê nhà kho, văn phòng phục vụ cho kinh doanh nhiều kỳ. +Chi phí phải trả về thuê dịch vụ hoặc lao vụ cho hoạt động kinh doanh. +Chi phí mua các loại bảo hiểm, lệ phí mua và đợc trả một lần trong năm. +Chi phí cho công cụ dụng cụ thuộc tài sản lu động xuất dùng một lần với giá trị lớn và bản thân nó tham gia từ hai kỳ kinh doanh trở lên. +Gía trị bao bì luân chuyển, đồ dùng cho thuê. 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 +Chi phí kinh doanh thực tế đã phát sinh trong kỳ đối với hoạt động có chu kỳ kinh doanh dài nhng trong kỳ không có hay ít doanh thu. 1.1.3.7.Khoản thế chấp, ký c ợc : *Tài sản thế chấp: là số tài sản mà khi vay vốn doanh nghiệp mang tài sản của mình giao cho ngời cho vay cầm giữ trong thời gian vay vốn. Tài sản thế chấp có thể là vàng bạc kim khí đá quý, chứng khoán có giá hoặc các giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản. Những tài sản mang thế chấp doanh nghiệp không có quyền sử dụng trong thời gian thế chấp nhng vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp không có khả năng trả nợ thì ngời cho vay có quyền phát mại tài sản thế chấp để bù đắp lại số tiền đã cho vay. *Ký cợc: là số tiền doanh nghiệp dùng vào đặt cợc khi thực hiện thuê m- ợn tài sản theo yêu cầu của ngời cho thuê nhằm mục đích nâng cao trách nhiệm của ngời đi thuê và phải hoàn trả lại tài sản khi hết thời hạn cho thuê. Tiền đặt cợc do bên có tài sản cho thuê quy định, có thể bằng hoặc hơn giá trị của tài sản cho thuê. *Ký quỹ: là số tiền đợc gửi trớc để làm tin, để đảm bảo độ tin cậy giữa hai bên trong quan hệ làm đại lý hay đấu thầu Tiền ký quỹ thông thờng do bên bán hàng yêu cầu bên mua hàng hoặc nhận làm đại lý phải ký quỹ tróc khi nhận hàng. Tiền ký quỹ sẽ ràng buộc ngời mua phải mua số hàng đã đăng ký hoặc trúng thầu đồng thời cũng ràng buộc ngời có hàng phải ràng buộc phải giành hàng theo yêu cầu của ngời đã ký quỹ. Đối với những ngời làm đại lý thì việc ký quỹ đảm bảo cho ngời có hàng yên tâm hơn khi giao hàng cho ngời làm đại lý. Cũng có trờng hợp tiền ký quỹ do ngời mua hàng yêu cầu để đảm bảo việc cung cấp hàng hoá hay dịch vụ đợc thờng xuyên liên tục và chính xác. Tiền ký quỹ ngoài tiền mặt ra có thể là vàng bạc đá quý, chứng từ có giá khác. 1.1.3.8.Vốn l u động khác: Là bộ phận của vốn lu động biểu hiện bằng tiền giá trị cuả các khoản chi sự nghiệp, chi phí chờ kết chuyển Thông thờng vốn lu động trong doanh nghiệp đợc chia thành các loại trên và ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu về vốn lu động cũng khác nhau. Việc xem xét kết cấu vốn lu động sẽ cho ta biết đợc tình hình phân bổ vốn lu động và tỷ trọng mỗi khoản vốn trong các giai đoạn luân chuyển từ đó xác định trọng điểm quản lý vốn lu động cho từng doanh nghiệp để tìm biện pháp tối u nâng cao hiệu quả của đồng vốn trong từng điều kiện cụ thể. Khi thực tế đòi hỏi phải phải thay đổi phơng hớng sản xuất kinh doanh thì kết cấu vốn lu động trong những thời kỳ khác nhau có thể thấy đợc những biến đổi về mặt chất lợng quản lý vốn lu dôngj tại mỗi doanh nghiệp. Có nhiều nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu động, ta có thể quy thành ba loại sau: - Những nhân tố về mặt sản xuất: 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Các doanh nghiệp có quy mô tính chất trình độ, chu kỳ sản xuất khác nhau trình độ phức tạp của sản phẩm và những yêu cầu về nguyên vật liệu sản xuất khác nhau sẽ có sự khác nhau về tỷ trọng vốn bỏ vào khâu dự trữ và khâu sản xuất. - Những nhân tố về mua sắm vật t và tiêu thụ sản phẩm hàng hoá: Các doanh nghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật t khác nhau của các loại hàng khác nhau. Khoảng cách giữa doanh nghiệp và chủ hàng, kỳ hạn bán hàng, chủng loại số lợng và giá cả có thể gây ra những thay đổi trong kết cấu vốn lu động - Những nhân tố về mặt thanh toán: Doanh nghiệp sử dụng phơng thức thanh toán hợp lý giải quyết thanh toán kịp thời thì tỷ trọng vốn bằng tiền bị ứ đọng sẽ ít đi và kết cấu vốn lu động sẽ thay đổi. Ngoài các nhân tố nêu trên, kết cấu vốn lu động còn tuỳ thuộc vào tính thời vụ trong kinh doanh nhất là ở những đơn vị kinh doanh có tính chất thời vụ. Tìm hiểu thành phần cũng nh nghiên cứu kết cấu, nội dung vốn lu động là rất cần thiết đối với việc sử dụng chính xác và có hiệu quả số vốn đó trong mỗi doanh nghiệp. 1.1.4.Nguồn hình thành vốn lu động trong doanh nghiệp. Trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp, các nhà quản lý phải bao quát đợc các nguồn hình thành vốn lu động, thấy rõ đợc nội dung tính chất của các nguồn vốn lu động có thể huy động để từ đó cân nhắc lựa chọn khai thác các nguồn vốn sao cho có hiệu quả nhất. Dới góc độ quyền sở hữu vốn lu động đợc huy động từ hai nguồn: Nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn huy động. Ta sẽ xem xét từng nguồn hình thành vốn lu động theo cách phân loại trên: 1.1.4.1.Nguồn vốn chủ sở hữu. Nguồn vốn chủ sở hữu là số vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. Nguồn vốn này do chủ doanh nghiệp bỏ ra và một phần đơc hình thành từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà nguồn vốn chủ sở hữu đợc hình thành theo các cách thức khác nhau. Với doanh nghiệp Nhà n- ớc, nguồn vốn chủ sở hữu là của Nhà nớc, nguồn vốn này đợc hình thành là do ngân sách Nhà nớc cấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách nhà nớc, đợc hình thành từ tích luỹ ngân sách dùng chi cho phát triển kinh tế. Trong thời bao cấp, các doanh nghiệp Nhà nớc xu hớng trông chờ ỷ lại, hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vay này nên tính năng động trong kinh doanh, khả năng sáng tạo trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn rất bị hạn chế. Trong cơ chế thị trờng, Nhà nớc chú trọng tới việc đổi mới cơ chế tài chính 10 [...]... lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Quản lý và sử dụng vốn chặt chẽ, sử dụng đúng mục đích, thực hiện tiết kiệm chi phí là điều kiện để tăng hiệu quả sử dụng vốn lu động Ngợc lại, khi quản lý vốn lỏng lẻo, sử dụng lãng phí vốn sẽ là nguyên nhân làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Trình độ tổ chức sử dụng vốn lu động còn thể hiện ở chỗ tổ chức nguồn hàng và dự trữ hàng hoá hợp lý Tổ chức nguồn hàng tốt, đảm bảo về số... tăng hiệu quả sử dụng vốn Do vậy, công tác quản lý các khoản chi phí đặc biệt quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Nói tóm lại, doanh thu và chi phí là hai yếu tố ảnh hởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn lu động Việc tăng doanh thu và giảm chi phí là điều cần đợc quan tâm và thực hiện để nâng cao hiệu quả và chất lợng trong kinh doanh CHƯƠNG II: THựC TRạNG HIệU QUả Sử DụNG VốN LƯu ĐộNG. .. chính công ty, là ngành nghề kinh doanh có doanh thu khá cao (125.342.495.600 đồng) song mức lợi nhuận chỉ đạt 14.844.608 đồng Công ty cần nghiên cứu thị trờng, tìm kiếm bạn hàng để hạ thấp giá vốn các gói thầu xây dựng Thực tế công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty cổ phần đầu t công trình Hà nội Từ khi bớc sang nền kinh tế thị trờng, vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng đồng vốn có hiệu. .. và tăng 17,7 % là tăng 1.943.536.900 so với 2007 Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội là doanh nghiệp chuyên xây dng công trình các mặt hàng vật liệu xây dựng phục vụ cho nhu cầu xây dựng công trình giao thông và công trình xây dựng dân dụng, kết quả của công trình thể hiện nh sau: Bảng 01 Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội qua các năm (2007,2008,2009) Bảng 01 excel 31... động Kiểm tra và giám sát thi công nghiệm thu công trình theo quy định với chủ đầu t Tiết kiệm các yếu tố chi phí đầu vào của dự toán công trình Quản lý và sử dụng nguồn vốn đúng mục đích đợc kinh doanh sản xuất, bảo toàn và tăng trởng vốn, tự trang trải về tài chính, đảm bảo kinh doanh sản xuất có lãi Quản lý sử dụng vốn theo đúng chế độ hiện hành của nhà nớc và có hiệu quả Đồng thời, công ty nắm bắt... tổng vốn lu động chỉ tăng 15,7% Năm 2009 so với năm 2007 vốn lu động có tăng lên trong đó vốn thuộc nhóm các khoản phải thu tăng 84,60% nhng vốn bằng tiền giảm 81,4%, vốn thuộc các khoản tạm ứng giảm 63,2% nên tổng vốn lu động chỉ tăng 11,9% Công tác quản lý và sử dụng từng bộ phận vốn lu động cụ thể nh sau: Bảng 4 Tình hình sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần đầu t xây dựng công trình Hà Nội Bảng... về hiệu quả sử dụng vốn lu động Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp thể hiện mối quan hệ giữa kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh với vốn lu động đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh Hiệu quả sử dụng Kết quả = 13 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vốn lu động Vốn lu động sử dụng bình quân Trong đó: +Kết quả. .. vấn đề hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ thấy đợc chất lợng quản lý kinh doanh để từ đó vạch ra các khả năng để nâng cao hơn hiệu quả tăng lợi nhuận Vì thế cần xem xét đánh giá hiệu quả sử dụng vốn dới nhiều góc độ thông qua hệ thống chỉ tiêu cụ thể 1.2.1.2.Phân biệt hiệu quả và kết quả Hiệu quả theo... lên đại hội cổ đông Công ty cổ phần đầu t công trình Hà Nội tổ chức quản lý theo một cấp, đứng đầu là Ban Giám đốc, trực tiếp chỉ đạo đến từng phòng ban và đội sản xuất Ban Giám đốc gồm một giám đốc và 2 phó giám đốc Giám Đốc: Là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc về quản lý, sử dụng có hiệu quả toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh và đại diện cho tập thể cán bộ công nhân viên trong việc sở hữu vốn tự có... yếu tố căn bản tác động mạnh mẽ tới quy mô kinh doanh cũng nh tới hiệu quả kinh doanh Khi cơ sở vật chất kỹ thuật đợc đầu t đúng mức, trang thiết bị tốt sẽ đẩy nhanh quá trình tiêu thụ hàng hoá, tăng lợi nhuận và có nghĩa là tăng hiệu quả sử dụng vốn Ngợc lại, khi cơ sở vật chất thỉếu thốn sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, giảm hiệu quả kinh doanh +Trình độ tổ chức quản lý và sử dụng vốn: 20 Website: