Khoá luận tốt nghiệp chuyên ngành tài chính đầu tư giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh xây dựng thắng lợi đông triều

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN PHÁT TRIỂN KHOA TÀITƯ CHÍNH - ĐẦU TƯ KHOA TÀI CHÍNH - ĐẦU KHĨATỐT LUẬN TỐT NGHIỆP KHĨA LUẬN NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG LƯU ĐỘNG TẠICAO CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HIỆU QUẢTHẮNG SỬ DỤNG LỢI ĐÔNG TRIỀU VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐƠNG TRIỀU HỌC VIỆN SÁCH CHÍNHVÀ SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN HỌC VIỆN CHÍNH PHÁTKHOA TRIỂN TÀI CHÍNH - ĐẦU TƯ KHOA TÀI CHÍNH - ĐẦU TƯ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐỀ NÂNG TÀI: CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN GIẢI PHÁP GIẢI PHÁP NÂNG CAO LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU Giảng viên hướng dẫn : TS Vũ Thị Nhài Sinh viên thực : Phạm Quỳnh Trang Giảng viên hướng dẫn: Tài Chuyên ngành : TS Vũ Thị Nhài Mã sinh viên : 7103402159 Sinh viên thực hiện: TCĐT K10 Lớp : Phạm Quỳnh Trang Chuyên ngành : Tài Mã sinh viên : 7103402159 Lớp TCĐT K10 : LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập thân em thực sở nghiên cứu lý thuyết, kiến thức thu thập trình học tập, làm việc thực tế Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều Các số liệu, kết sử dụng khóa luận tốt nghiệp trung thực có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập TÁC GIẢ KHÓA LUẬN Phạm Quỳnh Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối tượng mục đích cứu Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn 2019 - 2022 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.2 Phương pháp quan sát thực tế 4.3 Phương pháp tổng hợp phân tích liệu Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 CHƯƠNG 19 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU 19 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều: 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty: 21 Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy Công ty 21 2.1.3 Kết SXKD Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn 2019 - 2022 27 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 31 2.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 31 2.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 45 2.3 Nhận xét, đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 50 2.3.1 Những kết đạt 50 2.3.2 Những tồn hạn chế Công ty 53 2.3.3 Nguyên nhân tồn Công ty: 56 CHƯƠNG 58 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU 58 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 58 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 59 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh công ty 59 3.2.2 Hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền 62 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho 64 3.2.4 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động 65 3.2.5 Nâng cao khả toán 67 3.3 Kiến nghị, đề xuất: 70 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn CL Chênh lệch VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh BCTC Báo cáo tài SXKD Sản xuất kinh doanh TSLĐ Tài sản lưu động ĐTNH Đầu tư ngắn hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Phân tích kết hoạt động SXKD Cơng ty xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn 2019 – 2022 28 Bảng 2: Kết cấu vốn kinh doanh Công ty xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 31 Bảng 3: Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 33 Bảng 4: Cơ cấu tài trợ vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 35 Bảng 5: Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 36 Bảng 6: Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 37 Bảng 7: Các tiêu đánh giá khoản phải thu Công ty xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 39 Bảng 8: Các tiêu đánh giá hiệu khoản phải thu Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 40 Bảng 9: Kết cấu hàng tồn kho Công ty xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 42 Bảng 10: Các tiêu đánh giá hiệu hàng tồn kho Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 43 Bảng 11: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 45 Bảng 12: Các tiêu hệ số sinh lời đánh giá hiệu kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 47 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối với doanh nghiệp vốn ln yếu tố hàng đầu điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mơ kinh doanh doanh nghiệp Vì quản lý sử dụng vốn lưu động công tác quan trọng quản lý tài Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn xuống mức thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn cách bình thường Từ tăng lợi nhuận, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa trên, q trình thực tập cơng ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều, sở kiến thức thực tế tích luỹ em sâu vào nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều” Đối tượng mục đích cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều bao gồm chứng từ kèm, thời điểm ghi nhận vịng quay sử dụng vốn - Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn, phân tích đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều từ năm 2019 đến năm 2022, để từ cho thấy mặt mạnh mà công ty đạt mặt tồn nguyên nhân tồn Đề xuất số biện pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm tới Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn 2019 - 2022 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu - Đây phương pháp thu thập liệu thông qua việc đọc, nghiên cứu dựa vào liệu cung cấp từ nội cơng ty, đặc biệt phịng Tài - Kế tốn Các liệu thu thập thơng qua phương pháp giúp ta phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đơng Triều Để có liệu ta cần thu thập từ báo cáo tài cơng ty từ năm 2019 đến năm 2022 Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2019 đến năm 2022 chủ yếu, dựa vào sổ sách kế toán liên quan để phục vụ cho phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty năm gần - Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, có nhìn tổng quan khách quan vấn đề sử dụng vốn lưu động cơng ty Từ đưa biện pháp giải mang tính khả thi giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cách thức thu thập từ thông tin phận Tài - Kế tốn cơng ty Dựa vào thông tin để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề có liên quan đến đề tài nghiên cứu 4.2 Phương pháp quan sát thực tế - Là phương pháp thu thập thông tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu - Quan sát biến cố xảy công ty liên quan đến nghiệp vụ quản lý sử dụng vốn lưu động, cách thức xử lý tình nhân viên phịng Tài - Kế tốn việc sử dụng vốn Đồng thời quan sát số liệu thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp báo cáo tài - Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phòng Tài - Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ Tài hay khơng 4.3 Phương pháp tổng hợp phân tích liệu Sau thu thập liệu cần thiết, tiền hành lựa chọn tiến hành phân tích liệu để thấy vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu chủ yếu dùng phương pháp so sánh phương pháp tổng hợp phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác trình sử dụng vốn công ty giai đoạn - Phương pháp tổng hợp phân tích: phương pháp sử dụng việc thu thập liệu tổng hợp xem trường hợp mà doanh nghiệp cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu sử dụng vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Việc phân tích để đưa kết liên quan đến sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu khóa luận: Bài khóa luận tốt nghiệp phần mở đầu phần kết luận gồm có chương: Chương 1: Lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐƠNG TRIỀU Khu 1, phường Đức Chính, Thị xã Đông Triều, tỉnh Quảng Ninh Mã số thuế: 5700309378 Mẫu số: B01-DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giá định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2022 Đơn vị tính: VNĐ Thuyết TÀI SẢN Mã số Số cuối năm Số đầu năm minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 100 121.154.182.861 100.241.866.301 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 4.573.205.401 16.257.177.913 (110 = 111 + 112) Tiền 111 4.573.205.401 16.257.177.913 Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 112 0 120 0 130 50.001.886.771 54.836.163.738 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 19.454.109.927 37.430.273.749 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 14.946.806.036 17.212.042.810 Phải thu nội ngắn hạn 133 14.459.679.607 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 1.141.218.773 193774751 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 72.428 72428 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 62.101.544.144 29.025.570.563 Hàng tồn kho 141 62.101.544.144 29.025.570.563 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 4.477.546.545 122.954.087 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 3.127.873.580 Thuế GTGT khấu trừ 152 550.835.327 18.625.718 87 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 153 798.837.638 104.328.369 154 0 155 0 200 161.196.062.655 188.967.700.657 210 62.475.000 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 62.475.000 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 136.356.785.208 160.945.056.790 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 136.356.785.208 160.945.056.790 - Nguyên giá 222 349.795.802.134 349.465.815.494 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 213.439.016.926 188.520.758.704 224 0 240 21.676.802.447 20.791.427.856 241 21.676.802.447 Chi phí xây dựng dở dang 242 20.791.427.856 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 3.100.000.000 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 3.100.000.000 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 7.231.216.011 Chi phí trả trước dài hạn 261 4.690.811.428 Tài sản dài hạn khác 268 2.540.404.583 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 282.350.245.516 88 289.209.566.958 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 202.334.049.057 216.984.788.668 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 202.271.574.057 107.805.553.913 Phải trả người bán ngắn hạn 311 9.730.581.871 11.990.725.696 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 4.853.015.657 12.287.629.978 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 811.699.716 1.127.099.256 Phải trả người lao động 314 2.008.913.000 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 25.877.492.340 20.892.521.107 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 149.810.304.525 59.498.664.876 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 324 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 11.188.479.948 330 62.475.000 109.179.234.755 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 80.016.196.459 72.224.778.290 410 80.016.196.459 72.224.778.290 411 80.000.000.000 80.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 80.000.000.000 80.000.000.000 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 62.475.000 109.179.234.755 16.196.459 89 -7.775.221.710 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 16.196.459 -7.908.333.169 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 282.350.245.516 289.209.566.958 133.111.459 Ngày 31 tháng 12 năm 2022 Người lập biểu GIÁM ĐỐC Lê Văn Cường Nguyễn Văn Đáng 90 CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU Khu 1, phường Đức Chính, Thị xã Đơng Triều, tỉnh Quảng Ninh Mẫu số: B02-DN Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Mã số thuế: 5700309378 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2022 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 92.061.850.229 84.793.372.635 0 10 92.061.850.229 84.793.372.635 11 80.487.709.320 71.523.294.399 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 11.574.140.909 13.270.078.236 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 21 22 23 3.607.648 6.641.471.535 1.656.326.308 2.114.836 7.702.121.494 Chi phí bán hàng 25 218.182 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 12 Chi phí khác 26 3.255.377.239 4.916.048.742 30 24.573.475 653.804.654 32 1.500.000 2.888.954.483 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -744.913.177 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 23.073.475 -91.108.523 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 4.614.695 29.153.479 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18.458.780 -91.108.523 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 Người lập biểu GIÁM ĐỐC Lê Văn Cường Nguyễn Văn Đáng 91