Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng tmcp á châu chi nhánh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ HỒI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH KON TUM Kon Tum, tháng 07 năm 2015 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TH.S NGUYỄN THỊ MINH CHI SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ HOÀI LỚP : K511NH MSSV : 111412012 Kon Tum, tháng 07 năm 2015 LỜI CẢM ƠN *** Trước tiên, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo, ThS Nguyễn Thị Minh Chi tận tình hướng dẫn em suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum tận tình giảng dạy giúp đỡ em suốt trình học tập trường Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị làm viêc ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập Mặc dù cố gắng để thực luận văn cách hoàn chỉnh nhất, song giới hạn kiến thức kinh nghiệm, khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để khóa luận em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoài LỜI CAM ĐOAN *** Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Kon Tum, tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hoài MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ iv MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập thông tin, số liệu 4.2 Phương pháp xử lý thông tin, số liệu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.1.4 Tác động rủi ro tín dung 1.2 Quản trị rủi ro tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 1.2.2 Sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng 1.2.3 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng 1.2.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH KON TUM 14 2.1 Khái quát ngân hàng TMCP Á Châu Chi nhánh Kon Tum 14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Á Châu 14 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Kon Tum………………………………………………………………………………… 15 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ACB Kon Tum 21 2.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng 21 2.2.2 Cơng tác đo lường rủi ro tín dụng 26 2.2.3 Cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng 33 2.2.4 Công tác tài trợ rủi ro 40 2.3 Đánh giá cơng tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ACB Kon Tum 41 i 2.3.1 Những kết đạt 41 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 43 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH KON TUM 46 3.1 Định hướng, sách ngân hàng ACB Kon Tum năm 2015 46 3.1.1 Định hướng chung 46 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng 47 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ACB Kon Tum 47 3.2.1 Giải pháp cấp bách 47 3.2.2 Giải pháp chiến lược 50 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ACB BCTC CBTD DN DNNN DPRR KH KHCN KHDN NHNN NHTM NHTMCP QTRR RRTD TNHH TSĐB XHTD Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu Việt Nam Báo cáo tài Cán tín dụng Doanh nghiệp Doanh nghiệp Nhà nước Dự phòng rủi ro Khách hàng Khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Quản trị rủi ro Rủi ro tín dụng Trách nhiệm hữu hạn Tài sản đảm bảo Xếp hạng tín dụng iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 1.1 Xếp hạng Moody’s Standard & Poor 2.1 Tình hình huy động vốn Chi nhánh 2.2 Tình hình sử dụng vốn Chi nhánh 2.3 Tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận Chi nhánh 2.4 Các tiêu xác định quy mô doanh nghiệp 2.5 Trọng số nhóm tiêu tài 2.6 Trọng số nhóm tiêu phi tài 2.7 Trọng số phần tài phi tài 2.8 Điểm mức xếp hạng doanh nghiệp ACB 2.9 Đo lường xếp loại KHDN ACB Kon Tum 2.10 Quy trình tín dụng ACB Kon Tum 2.11 Phân loại nợ ACB Kon Tum 2.12 Thực trạng trích lập dự phịng rủi ro ACB Kon Tum 2.13 Danh mục cho vay theo kỳ hạn KHDN 2.14 Danh mục cho vay theo ngành nghề KHDN 2.15 Danh mục cho vay theo đối tượng KHDN 2.16 Tình hình sử dụng quỹ dự phòng rủi ro Trang 10 18 19 20 29 30 31 31 32 32 35 37 38 38 39 39 40 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ 2.1 Tỷ lệ trích lập dự phịng/ dư nợ 2.2 Tình hình kiểm sốt nợ q hạn 2.3 Tình hình kiểm sốt nợ xấu Trang 42 43 43 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh ACB Kon Tum 2.2 Quy trình chấm điểm XHTD nội cho KHDN Trang 16 28 iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế ngày phát triển, với xu hội nhập mở cửa ngành dịch vụ phát triển, đặc biệt lĩnh vực tài ngân hàng - lĩnh vực đóng vai trị huyết mạch cho phát triển kinh tế Trong tất hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống chiếm tỷ trọng chủ yếu thu nhập hầu hết ngân hàng thương mại, chiếm từ 60 – 80% thu nhập ngân hàng Tuy nhiên, điều kiện kinh tế thị trường, với đời nhiều ngân hàng thương mại cổ phần, tín dụng hoạt động có tính cạnh tranh gay gắt, đồng thời tín dụng hoạt động kinh doanh phức tạp nhất, đem lại nhiều rủi ro cho ngân hàng Nếu không đủ vốn để cung cấp cho đối tượng vay có đủ vốn khơng có thị trường vay điều có nghĩa hoạt động ngân hàng hiệu tiềm ẩn nhiều rủi ro Khi rủi ro tín dụng xảy ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động khả cạnh tranh ngân hàng Rủi ro tín dụng xảy khơng tổn thất tài mà cịn ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng, làm giảm sút niềm tin người với hệ thống ngân hàng Trước thời thách thức tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng thương mại, mà cụ thể nâng cao chất lượng hoạt động, giảm thiểu rủi ro trở nên cấp thiết Do việc quản lý rủi ro tín dụng địi hỏi thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro xử lý rủi ro cho thiệt hại mà ngân hàng gặp phải thấp đồng thời phải hướng đến chuẩn mực quốc tế phù hợp với môi trường hội nhập Đứng trước tình hình đó, địi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam phải nâng cao công tác quản lý rủi ro hoạt động, giảm thiểu cách thấp nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Kon Tum khơng nằm ngồi chủ trương xu Trong năm gần đây, chất lượng quản trị rủi ro ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Kon Tum cải thiện đáng kể, chi nhánh quan tâm tới việc kiểm soát tỷ lệ tăng trưởng tín dụng, tập trung vào tính hiệu hoạt động tín dụng, quy trình tín dụng thực ngày gần với chuẩn mực quốc tế Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế nước với nhiều bất ổn, hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp liên tục gặp khó khăn Bên cạnh đó, tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu tổng dư nợ chi nhánh cịn cao, nhiều nguy cơ, nhiều rủi ro tiềm ẩn Việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng có vai trị quan trọng ngân hàng Vì vậy, làm để nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng, góp phần phát triển kinh doanh bền vững yêu cầu cấp thiết ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Kon Tum Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, sinh viên thực tập ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Kon Tum, em chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp NHTMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum, từ đề xuất giải pháp phù hợp, có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quản trị rủi ro, góp phần phát triển kinh doanh bền vững ngân hàng Từ mục tiêu chung đề tài hướng tới mục tiêu cụ thể sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận nội dung liên quan đến rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Hai là, phân tích đánh giá thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp NHTMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Ba là, sở lý luận phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp NH TMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp NH TMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Về thời gian: Căn vào giữ liệu giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập thông tin, số liệu Thu thập thông tin, số liệu sơ cấp: vấn trực tiếp cán nhân viên tín dụng chi nhánh để thu thập thông tin cần thiết Thu thập thông tin, số liệu thứ cấp: Dựa vào tài liệu công bố ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Kon Tum, thông tin báo, internet, sách tham khảo … để thu thập thông tin, số liệu cần thiết cho đề tài 4.2 Phương pháp xử lý thông tin, số liệu Phương pháp thống kê, miêu tả, tổng hợp số liệu Phương pháp so sánh: sở liệu, tỷ trọng, cấu Phương pháp phân tích số liệu đánh giá số liệu (số tuyệt đối, số tương đối) Ngoài đề tài tham khảo ý kiến cán tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Kon Tum để có ý kiến sát với thực tế Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia làm chương, cụ thể: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Đối với số ngành, lĩnh vực hoạt động, phủ có sách để khuyến khích phát triển, mức độ thuận lợi ngành, doanh nghiệp khác khả tận dụng lợi sách khách hàng 4.6 Ảnh hưởng từ Với ngành xuất khẩu, ảnh hưởng sách sách của nước thị trường xuất đóng vai trị nước, thị trường xuất quan trọng đánh giá quota nhập khẩu, thuế, DN sách hàng rào phi thuế quan, sách bảo hộ hàng nước thị trường 4.7 Mức độ phụ thuộc Với số ngành lĩnh vực kinh doanh (nông lâm nghiệp), hoạt động kinh việc đánh giá dựa vào yếu tố: môi trường nuôi doanh DN vào trồng, vị trí địa lý, khí hậu nơi nuôi trồng v.v , thước đo điều kiện tự nhiên mặt tài việc chi phí đầu tư, cải thiện môi trường, lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động DN 5.1 Sự phụ thuộc vào Đánh giá dựa vào khả sẵn sang cung ứng nguồn nguyên số nhà cung cấp liệu đầu vào DN thị trường, DN có bị phụ thuộc vào yếu tố đầu vào số nhà cung cấp định khơng có; DN tìm nhà cung cấp thay tìm nguồn nguyên liệu thay không 5.2 Sự phụ thuộc vào Đánh giá dựa tiêu chí sau: số khách hàng (thị  Sản phẩm DN có phải sản phẩm đặc chủng, trường đầu ra) phục vụ cho nhóm đối tượng khách hàng định  Nhu cầu thị trường với sản phẩm  Mức độ khó dễ việc tìm người tiêu thụ có nhu cầu với sản phẩm DN 5.3 Mức độ ổn định Đánh giá dựa tiêu chí sau: thị trường đầu  Đặc tính sản phẩm tiêu thụ, dịch vụ cung cấp  Thống kê số lượng sản phẩm tiêu thụ, dịch vụ cung cấp qua thời kỳ  Danh sách khách hàng qua năm  Công tác quảng cáo, tiếp thị DN  Chính sách dịch vụ sau bán hàng, cung cấp dịch vụ DN 5.4 Tốc độ tăng trưởng Doanh thu số liệu lấy báo cáo kết hoạt động kinh doanh thu bình quân doanh năm tài gần năm DN Ví dụ: năm gần Doanh thu năm tài 2005: 120 tỷ Doanh thu năm tài 2006: 110 tỷ Doanh thu năm tài 2007: 150 tỷ Tăng trưởng doanh thu 2006 so với 2005 là:(110 -120)/ 120 = -8.33% Tăng trưởng doanh thu 2007 so với 2006 là:(150 - 110)/110 = 26.67% Tốc độ tăng trưởng trung bình = (-8.33% + 26.67%)/2 = 5.5 Số năm hoạt động DN ngành 5.6 Uy tín DN thị trường 5.7 Mức độ bảo hiểm tài sản 5.8 Ảnh hưởng biến động nhân nội đến hoạt động kinh doanh DN năm gần 9.17% Số năm tính từ thời điểm có sản phẩm thị trường Khơng tính đến thời điểm DN trình đầu tư xây dựng Khơng tính thời gian DN hoạt động ngành khác Đánh giá dựa tiêu chí:  Hoạt động quảng bá, tiếp thị DN  Đánh giá dựa bình chọn người tiêu dùng sản phẩm DN  Tính thơng dụng nhãn hiệu thị trường  Thống kê số lượng khách hàng tiêu thụ sản phẩm sử dụng dịch vụ DN qua thời kỳ  Mức độ ổn định thị trường đầu DN Đánh giá trên: Tổng số tiền bảo hiểm từ Hợp đồng bảo hiểm/ Tổng giá trị tài sản doanh nghiệp (%) (Tổng số tiền bảo hiểm: tổng số tiền tối đa bồi thường từ Hợp đồng bảo hiểm) Chỉ tiêu đánh giá dựa thông tin:  Biến động tăng giảm số lượng lao động DN thời kỳ  Biến động tăng giảm số lượng khách hàng/thị trường đầu ra/sản phẩm tiêu thụ/dịch vụ cung cấp ảnh hưởng biến động nhân nội Đánh giá dựa kết thay đổi nhân DN, mang tính tích cực hay tiêu cực Tính đến yếu tố khối lượng vốn huy động tương quan với mức chi phí cần thiết để huy động mức vốn 5.9 Khả tiếp cận nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh DN theo đánh giá CBTD 5.10 Triển vọng phát Đánh giá triển vọng sản xuất kinh doanh DN triển DN theo đánh thời gian từ đến năm tới Đánh giá dựa yếu tố: giá CBTD  Triển vọng phát triển ngành  Tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân năm gần  Tốc độ tăng trưởng ROE bình quân năm gần  Khả mở rộng phạm vi DN  Các thuận lợi khó khăn DN  Tính ổn định mức độ phụ thuộc thị trường đầu  Năng lực điều hành người trực tiếp quản lý DN ban lãnh đạo 5.11 Lợi vị trí kinh Đánh giá dựa tiêu chí: doanh  Địa điểm trụ sở hoạt động DN  Thị trường tiêu thụ thuận lợi  Mức độ tiện nghi sở hạ tầng nơi DN có trụ sở hoạt động 5.12 Mạng lưới thu mua tiêu thụ sản phẩm  Giá thị trường bất động sản khu vực nơi DN có trụ sở hoạt động  Quy hoạch nhà nước, quyền địa phương liên quan đến địa điểm kinh doanh DN Đánh giá dựa thông tin sau:  Phương thức thu mua tiêu thụ DN  Các kênh thu mua phân phối sản phẩm, cung cấp dịch vụ DN Thông tin tiêu thu thập qua vấn khách hàng nguồn thông tin khác thu thập 5.13 Mức độ đại trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh 5.14 Doanh nghiệp có Thơng tin thu thập qua trao đổi CBTD với xây dựng website riêng doanh nghiệp không? BẢNG PHỤ LỤC IV BẢNG PHÂN LOẠI XẾP HẠNG KHDN STT Mức Ý nghĩa xếp hạng AAA Là khách hàng đặc biệt tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu cao liên tục gia tăng, tiềm lực tài đặc biệt mạnh, đáp ứng nghĩa vụ trả nợ Rủi ro thấp Cho vay khách hàng có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi Ưu tiên đáp ứng tối đa nhu cầu tín dụng với mức ưu đãi lãi suất, cho vay khơng có TSĐB, tăng cường mối quan hệ với khách hàng AA Là khách hàng tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, triển vọng tốt, thiện chí tốt Rủi ro thấp Cho vay khách hàng có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi Ưu tiên đáp ứng tối đa nhu cầu tín dụng với mức ưu đãi lãi suất, cho vay khơng có TSĐB, tăng cường mối quan hệ với khách hàng A Là khách hàng tốt, hoạt động kinh doanh hiệu quả, tình hình tài tương đối tốt, khả trả nợ đảm bảo, có thiện chí Rủi ro thấp Ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng Không yêu cầu cao biện pháp bảo đảm tiền vay BBB Là khách hàng tương đối tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu nhạy cảm điều kiện thay đổi ngoại cảnh, có triển vọng phát triển Có số hạn chế tài quản lý Rủi ro trung bình Có thể mở rộng tín dụng Hạn chế áp dụng điều kiện ưu đãi Đánh giá chu kỳ kinh tế tính hiệu cho vay dài hạn BB Là khách hàng bình thường, Hoạt động hiệu thấp Tiềm lực tài lực quản lý trung bình Rủi ro trung bình Có thể gặp khó khăn điều kiện kinh tế bất lợi kéo dài Hạn chế mở rộng tín dụng, tập trung tín dụng ngắn hạn yêu cầu TSĐB đầy đủ B Là khách hàng cần ý, hoạt động kinh doanh hiệu không cao dễ bị biến động Rủi ro Tập trung thu hồi nợ vay CCC Là khách hàng yếu, hoạt động kinh doanh hiệu thấp, lực tài khơng đảm bảo, trình độ quản lý Rủi ro Có nguy vốn Hạn chế cấp tín dụng Giãn nợ gia hạn nợ thực có phương án khắc phục khả thi CC Là khách hàng yếu, hoạt động kinh doanh hiệu thấp, tài khơng đảm bảo, trình độ quản lý Rủi ro cao C Là khách hàng yếu kém, hoạt động kinh doanh bị thua lỗ có khả hồi phục, tình hình tài kém, khả trả nợ khơng đảm bảo Rủi rorất cao Có nhiều khả khơng thu hồi nợvay Tập trung thu hồi nợ, kể xử lý sớm tài sảnđảm bảo Xem xét đưa tòa kinh tế 10 D Đây loại khách hàng đặc biệt yếu kém, kinh doanh thua lỗ nhiều năm, tài khơng lành mạnh, quản lý yếu Đặc biệt rủi ro Có nhiều khả khơng thu hồi nợ vay Tìm biện pháp để thu hồi nợ, xử lý sớm tài sản đảm bảo Xem xét đưa tòa kinh tế PHỤ LỤC II - THÔNG TƯ 02/2013/TT – NHNN Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều 10 Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phương pháp định lượng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ (trừ khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm sau: a Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: i) Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn ii) Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều b Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: i) Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều c Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu iii) Nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng iv) Nợ thuộc trường hợp sau đây: - Nợ khách hàng bên bảo đảm tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng theo quy định pháp luật - Nợ bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng cơng ty tổ chức tín dụng tiền vay sử dụng để góp vốn vào tổ chức tín dụng khác sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng nhận vốn góp - Nợ khơng có bảo đảm cấp với điều kiện ưu đãi giá trị vượt q 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định pháp luật - Nợ cấp cho công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt có giá trị vượt tỷ lệ giới hạn theo quy định pháp luật - Nợ có giá trị vượt giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp phép vượt giới hạn, theo quy định pháp luật - Nợ vi phạm quy định pháp luật cấp tín dụng, quản lý ngoại hối tỷ lệ bảo đảm an tồn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước - Nợ vi phạm quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, sách dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi v) Nợ thu hồi theo kết luận tra; vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều d Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai iv) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi v) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà chưa thu hồi vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều e Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: i) Nợ hạn 360 ngày ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai iv) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn v) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều hạn 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi vi) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi vii) Nợ khách hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngồi bị phong tỏa vốn tài sản viii)Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp trường hợp sau đây: a Đối với nợ hạn, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: i) Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn kể lãi áp dụng nợ gốc hạn) nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có đủ sở thơng tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn b Đối với nợ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: i) Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu 03 tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ iii) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có đủ sở thơng tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn cấu lại Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a Xảy biến động bất lợi môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế) b Các tiêu khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn, dòng tiền, khả trả nợ khách hàng suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục c Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài theo yêu cầu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước để đánh giá khả trả nợ khách hàng d Khoản nợ phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm theo quy định điểm a, b c khoản từ 01 (một) năm trở lên không đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp e Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật Phân loại cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: a Phân loại cam kết ngoại bảng: i) Phân loại vào nhóm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết ii) Phân loại vào nhóm trở lên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết iii) Phân loại vào nhóm trở lên cam kết ngoại bảng thuộc trường hợp quy định điểm c (iv) khoản Điều b Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: i) Ngày hạn tính từ ngày tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực nghĩa vụ theo cam kết ii) Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày - Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Trường hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi ro thấp nhóm mà cam kết ngoại bảng trả thay phân loại theo quy định điểm a (ii), điểm a (iii) khoản phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng phân loại Điều 11 Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo 05 nhóm sau: a Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết b Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khách hàng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết có dấu hiệu suy giảm khả thực cam kết c Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả tổn thất Các cam kết ngoại bảng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khách hàng khơng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết d Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá có khả tổn thất cao Các cam kết ngoại bảng mà khả khách hàng không thực cam kết cao e Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn Các cam kết ngoại bảng mà khách hàng khơng cịn khả thực nghĩa vụ cam kết Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định khoản Điều phải Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: a Có Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro khoản nợ có thời gian thử nghiệm tối thiểu 01 năm b Có sách dự phịng rủi ro theo quy định khoản Điều Thông tư c Có sách quản lý rủi ro tín dụng, mơ hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định, đo lường rủi ro tín dụng (trong bao gồm cách thức đánh giá khả trả nợ khách hàng theo hợp đồng tín dụng, tài sản bảo đảm, khả thu hồi nợ) quản lý nợ d Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) việc phê duyệt, thực kiểm tra thực Hệ thống xếp hạng tín dụng nội sách dự phịng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tính độc lập phận quản lý rủi ro Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) 01 hồ sơ đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận phân loại nợ theo khoản Điều khoản Điều Thông tư này, gồm văn sau: a Văn chi nhánh ngân hàng nước đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép áp dụng sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước ngồi theo quy định khoản Điều Thông tư này; văn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo phương pháp định tính quy định khoản Điều này, phải chứng minh đáp ứng đủ điều kiện quy định khoản Điều b Bản sách dự phịng rủi ro ngân hàng nước trường hợp quy định khoản Điều Thông tư này; hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phịng rủi ro, sách quản lý rủi ro tín dụng dự thảo văn hướng dẫn thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng trích lập dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trường hợp quy định khoản Điều Trong thời gian 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định khoản Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn chấp thuận cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Trường hợp khơng chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn nêu rõ lý Hằng năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải đánh giá lại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, sách dự phịng rủi ro, sách quản lý rủi ro tín dụng cho phù hợp với tình hình thực tế quy định pháp luật Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chấp thuận thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định khoản Điều phải đồng thời thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 Thông tư Trường hợp kết phân loại khoản nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 khoản Điều khác khoản nợ, cam kết ngoại bảng phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao Thời gian tối thiểu phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng đồng thời theo Điều 10 Điều 11 Thông tư 05 (năm) năm kể từ ngày Ngân hàng Nhà nước chấp thuận TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG Điều 12 Mức trích lập dự phịng cụ thể Số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng tính theo cơng thức sau: 𝑛 𝑅 = ∑ 𝑅𝑖 𝑖=1 Trong đó: - R: Tổng số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng - ∑𝑛𝑖=1 𝑅𝑖: tổng số tiền dự phòng cụ thể khách hàng từ số dư nợ thứ đến thứ n Ri: số tiền dự phịng cụ thể phải trích khách hàng số dư nợ gốc khoản nợ thứ i Ri xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: Số dư nợ gốc thứ i; Ci: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều Trường hợp Ci > Ai Ri tính Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: a Nhóm 1: 0% b Nhóm 2: 5% c Nhóm 3: 20% d Nhóm 4: 50% e Nhóm 5: 100% Tài sản bảo đảm để khấu trừ tính số tiền dự phòng cụ thể (R) quy định khoản Điều phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm theo quy định pháp luật khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết b Thời gian xử lý tài sản bảo đảm theo dự kiến không 01 (một) năm tài sản bảo đảm bất động sản không 02 (hai) năm tài sản bảo đảm bất động sản, kể từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có quyền thực xử lý tài sản bảo đảm c Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm d Tài sản bảo đảm quy định điểm d khoản Điều phải định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật trường hợp sau đây: i) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên khoản nợ khách hàng người có liên quan tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định Điều 127 Luật tổ chức tín dụng ii) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên, trừ trường hợp quy định điểm di) khoản Trường hợp tổ chức có chức thẩm định giá không đủ khả định giá tổ chức có chức thẩm định giá định giá tài sản bảo đảm quy định điểm di), dii) khoản này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực định giá theo quy định nội quy định điểm h khoản Điều Thông tư Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định điểm a, b, c, d khoản giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm phải coi khơng Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định tích số giá trị tài sản bảo đảm quy định khoản Điều với tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm sở đánh giá khả thu hồi xử lý tài sản bảo đảm khơng vượt tỷ lệ khấu trừ tối đa loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Giá trị tài sản bảo đảm xác định sau: a Vàng miếng: Giá mua vào trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể Trường hợp giá mua vào khơng niêm yết giá trị vàng miếng xác định theo quy định điểm d khoản b Trái phiếu Chính phủ niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khốn thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); c Chứng khốn doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); Chứng khốn chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: tính theo mệnh giá d Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Giá trị tài sản bảo đảm định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật quy định điểm d khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm h khoản Điều Thơng tư Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi không e Tài sản cho thuê tài (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê phải trả): số tiền thuê lại theo hợp đồng thời điểm trích lập dự phịng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100% b Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95% c Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác phát hành: - Có thời hạn cịn lại năm: 95% - Có thời hạn cịn lại từ năm đến năm: 85% - Có thời hạn cịn lại năm: 80% d Chứng khốn tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70% e Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65% f Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; g Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30% Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h Bất động sản: 50%; i Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% Điều 13 Mức trích lập dự phịng chung Số tiền dự phịng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm 4, trừ khoản sau đây: a Tiền gửi quy định điểm i khoản Điều Thơng tư b Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác Việt Nam Căn kết tra, giám sát thơng tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi trích lập dự phòng chung khoản quy định điểm a, điểm b khoản Điều phù hợp với mức độ rủi ro NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Kon Tum, ngày….tháng….năm 2015 Chữ ký giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Kon Tum, ngày….tháng….năm 2015 Chữ ký giáo viên phản biện ... động quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Kon Tum Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân. .. NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHI NHÁNH KON TUM GIẢNG... HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH KON TUM 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTMCP Á CHÂU VÀ CHI NHÁNH KON TUM 2.1.1 Quá trình