Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH TMDV DL phương bình đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƯƠNG BÌNH ĐẠT Giảng viên hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ DIỆN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Thanh Trúc MSSV: 1220620230 Khóa: 2012-2016 Ngành: KẾ TỐN BÌNH DƯƠNG, THÁNG NĂM 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP •• HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƯƠNG BÌNH ĐẠT Giảng viên Hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ DIỆN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Thanh Trúc MSSV: 1220620230 Khóa: 2012-2016 Ngành: KẾ TỐN BÌNH DƯƠNG, THÁNG NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Trải qua trình học tập, nghiên cứu lý thuyết trường Đại học Thủ Dầu Một sáp nhập thực tế công ty TNHH MTV TM DL DV Phương Bình Đạt truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm thực tiễn suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô trường Đại học Thủ Dầu Một đặc biệt thầy cô giáo khoa kinh tế giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm quý báu lý luận chuyên môn suốt thời gian học tập trường Em vô cảm ơn Ban giám đốc, chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phương Bình Đạt hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập cơng ty Với kiến thức cịn hạn hẹp nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong thơng cảm, đóng góp bảo thêm q thầy tồn thể chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty Và em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn tận tình Th.S Nguyễn Thị Diện hết lịng hướng dẫn bảo để em hồn thiện tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Cuối em xin kính chúc q thầy tồn thể cơng ty có sức khoẻ dồi dào, vạn ý, gặp nhiều may mắn ln hồn thành tốt cơng việc giao cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực NGUYỄN NGỌC THANH TRÚC MỤC LỤC CHƯƠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI 1.8.1 CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƯƠNG BÌNH ĐẠT 2.1 2.2 26 2.3 2.5 Bảo hiểm HXH: 2.6 B HYT: 2.8 B HTN: 2.10 KP CĐ: 2.12 TK : 2.14 GT GT: 2.16 TS CĐ: 2.18 SX KD: 2.20 C NSX: 2.22 C NTT: 2.24 C NV: 2.26 QL PX: 2.28 QL DN: 2.30 TN HH: 2.32 M xã hội 2.7 Bảo hiểm TV: viên 2.4 2.34 M: B DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT T 2.36 D V: 2.38 DL : Y tế 2.9 thất nghiệp 2.11 Bảo hiểm Kinh phí cơng đồn tăng định 2.13 2.15 Tài khoản Giá trị gia 2.17 Tài sản cố 2.19 Sản xuất kinh doanh 2.21 sản xuất 2.23 trực tiếp viên Công nhân Công nhân 2.25 Công nhân 2.27 Quản lý phân xưởng 2.29 Quản lý doanh nghiệp 2.31 Trách nhiệm hữu hạn 2.33 Một thành 2.35 Thương 2.37 Dịch vụ Du lịch mại 2.39 2.40 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Số lượng lao động công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt 2.41 2.42 Bảng 2.2: Phân tích thu nhập bình qn đầu người 2.43 Bảng 2.3: Phân tích biến động chi phí lương năm 2014 năm 2013 2.44 Bảng 2.4: Phân tích biến động chi phí lương phận 2.45 Bảng 2.5: Phân tích Tỷ lệ khoản thu so với phải trả 2.46 Bảng 2.6: Phân tích Tỷ lệ nợ phải trả tổng tài sản 2.47 Bảng 2.7: Phân tích Tỷ lệ nợ phải trả vốn chủ sở hữu 2.48 DANH MỤC CÁC HÌNH 2.49 Hình 1.1: Sơ đồ kế tốn tổng hợp tiền lương 2.50 Hình 1.2: Sơ đồ kế tốn tổng hợp khoản trích theo lương 2.51 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty 2.52 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.53 Hình 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 2.54 LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài 2.55 Con người nguồn lực quan trọng hàng đầu, định thành bại tổ chức Một doanh nghiệp có dự án, kế hoạch kinh doanh tốt đến đâu, công nghệ đại đến đâu khơng có nguồn nhân lực đủ số lượng chất lượng để triển khai khó thành cơng Để có đội ngũ người lao động có chất lượng cao lại vấn đề không đơn giản phụ thuộc vào nhiều yếu tố có yếu tố tiền lương tiền lương lại vấn đề không đơn giản quan hệ doanh nghiệp người lao động tồn mâu thuẫn thông qua vấn đề tiền lương 2.56 Tiền lương phần thu nhập người lao động sở số lượng chất lượng lao động thực công việc thân người lao động theo cam kết chủ doanh nghiệp người lao động Đối với doanh nghiệp tiền lương khoản chi phí sản xuất Việc hạch toán tiền lương doanh nghiệp phải thực cách xác, hợp lý Tiền lương trả với thành lao động kích thích người lao động làm việc, tăng hiệu cho doanh nghiệp, thúc đẩy tinh thần hăng say làm việc, sáng tạo q trình lao động Ngồi tiền lương mà người lao động hưởng khoản tiền thưởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà người lao động hưởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến thành viên doanh nghiệp 2.57 Tiền lương có vai trị tác dụng địn bẩy kinh tế tác động trực tiếp đến người lao động Chi phí nhân công chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải tăng cường công tác quản lý lao động, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cần xác, kịp thời để đảm bảo quyền lợi người lao động đồng thời tạo điều kiện tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí nhân cơng, đẩy mạnh hoạt động sản xuất hạ giá thành sản phẩm 2.58 Xuất phát từ tầm quan trọng công tác tiền lương quản lý doanh nghiệp em chọn đề tài: 2.59 ộ ê i dịch vụ du lị P Bì Đ t” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn tiền lương khoản trích theo lương - Tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty - Đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu tiền lương khoản trích theo lương * Phạm vi nghiên cứu: - Tìm hiểu thực trạng hạch tốn kế tốn tiền 2.60 lương khoản trích theo lương 2.61 ộ ê i dịch vụ du lịch P Bì Đ t Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp luận - Phương pháp thu thập tài liệu - Phương pháp tổng hợp cân đối - Phương pháp phân tích so sánh - Phương pháp thống kê mơ tả Kết cấu khóa luận 2.62 Nội dung gồm chương sau: 2.63 CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 2.64 CHƯƠNG 2: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phương Bình Đạt 2.65 CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phương Bình Đạt CHƯƠNG 2.67 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 2.66 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm tiền lương 2.68 Theo quan niệm Mác: Tiền lương biểu sống tiền giá trị sức lao động 2.69 Theo quan niệm nhà kinh tế học đại: Tiền lương giá lao động, xác định quan hệ cung cầu thị trường lao động 2.70 Ở Việt Nam thời kỳ kế hoạch hoá tập trung, tiền lương hiểu phận thu nhập quốc dân dùng để bù đắp hao phí lao động tất yếu Nhà nước phân phối cho công nhân viên chức hình thức tiền tệ, phù hợp với quy luật phân phối theo lao động Hiện theo điều 55 - Bộ Luật Lao Động Việt Nam quy định tiền lương người lao động hai bên thoả thuận hợp đồng lao động trả theo suất lao động, chất lượng hiệu công việc 2.71 Tiền lương phận sản phẩm xã hội biểu tiền trả cho người lao động dựa số lượng chất lượng lao động người dùng để bù đắp lại hao phí lao động người, dùng để bù đắp lại hao phí lao động họ vấn đề thiết thực cán công nhân viên Tiền lương quy định cách đắn, yếu tố kích thích sản xuất mạnh mẽ, kích thích người lao động sức sản xuất làm việc, nâng cao trình độ tay nghề, cải tiến kỹ thuật nhằm nâng cao suất lao động 2.72 Người lao động sau sử dụng sức lao động tạo sản phẩm trả số tiền công định Xét tượng ta thấy sức lao động đem trao đổi để lấy tiền cơng Vậy coi sức lao động hàng hoá, loại hàng hoá đặc biệt Và tiền lương giá hàng hố đặc biệt đó, hàng hố sức lao động Vì hàng hoá sức lao động cần đem trao đổi thị trường lao động tren sở thoả thuận người mua với người bán, chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cung cầu Do giá sức lao động biến đổi theo giá yếu tố cấu thành quan hệ cung cầu lao động Như coi tiền công giá 10 2.530 Phụ lục b: Chứng từ kế toán 2.2271 2.2272 2.2273 2.2274 2.2275 2.2276 2.2277 2.2278 2.2279 2.2280 2.2281 2.2282 2.2283 2.2284 2.2285 2.2286 2.2287 2.531 CÔNG TY TN HH MT V TM DV DL PH ƯƠ NG BÍ NH DA T 2.2288 2.2289 2.2290 2.2291 2.2292 2.2293 2.2294 2.2295 2.2296 2.2297 2.2298 2.2299 2.2300 2.2301 2.2302 2.2303 2.2304 2.2305 2.2306 2.2307 2.2308 2.2309 2.533 STT 2.534 llí Và Tín 2.563 2.564 2.579 2.580 2.595 2.596 2.611 2.612 2.627 2.628 2.643 2.644 2.659 2.660 2.675 2.676 2.691 2.692 2.707 2.708 2.723 2.724 2.739 2.740 2.755 2.756 2.771 2.772 2.787 2.788 2.803 2.804 2.819 2.820 2.835 2.836 2.851 2.858 2.859 cữ Nguy Lý Huỳn Trần Trần Nguy Ngiiv Trằn Lê Tran Ung Phạm Tkậc Há Nguyỉ Trin Quan Nguy 2.535 2.860 2.536 CllOcvụ 2.537 rôngTM tiền 2.538 CÕNG TY TNHH MTV DVliromg 2.549 2.550.2.552 2.553 ống 2.539 Bào hiềm 10.5% 2.540 2.541 2.542 2.544 2.555 2.556 2.558 2.559.2.560 2.561 2.5 lương pliải BHTN1% BHXH8 BH¥T Phụ cảp 2.577 2.567 2.568 2.569.2.570 2.571 2.572.2.573 2.574 2.575 2.576 2.578 MST: 3701829263 2.584 2.593 2.583 2.585 2.586.2.587 2.588 2.589.2.590 2.591 2.592 2.594 2.862 BĂNG 2.609 2.599 2.600 2.601 2.602 2.603 2.604.2.605 2.606 2.607 2.608 2.610 TÓ TÀI 2.623 2.624 2.625 2.615 2.616 2.617.2.618 2.619 2.620 LƯỜNG 2.621.2.622 2.626 2.641 2.631 2.632 2.633.2.634 2.635 2.636 XÊ2.637.2.638 2.639 2.640 2.642 2.657 2.647 2.648 2.649.2.650 2.651 2.652 2.653.2.654 2.658 2.863 Quý ự 2.655 2.656 2.673 2.663 2.664 2.665.2.666 2.667 2.668 2.669 2.670 2.671 2.672 2.674 nùm 2014 2.689 2.679 2.680 2.681.2.682 2.683 2.684 2.685.2.686 2.687 2.688 2.690 2.705 2.695 2.696 2.697.2.698 2.699 2.700 2.701.2.702 2.703 2.704 2.706 2.712 2.721 2.711 2.713.2.714 2.715 2.716 2.717.2.718 2.719 2.720 2.722 2.737 2.727 2.728 2.729 2.730.2.731 2.732 2.733.2.734 2.735 2.736 2.738 2.753 2.743 2.744 2.745.2.746 2.747 2.748 2.749 2.750 2.751 2.752 2.754 2.769 2.759 2.760 2.761.2.762 2.763 2.764 2.765.2.766 2.767 2.768 2.770 2.785 2.775 2.776 2.777 2.778 2.779 2.780 2.781.2.782 2.783 2.784 2.786 2.801 2.791 2.792 2.793 2.794 2.795 2.796 2.797.2.798 2.799 2.800 2.802 2.817 2.807 2.808 2.809 2.810 2.811 2.812 2.813 2.814 2.815 2.816 2.818 2.833 2.823 2.824 2.825.2.826 2.827 2.828.2.829 2.830 2.831 2.832 2.834 2.849 2.839 2.840 2.841.2.842 2.843 2.844 2.845.2.846 2.847 2.848 2.850 2.852 2.853.2.854.2.855 2.856 2.8 MứcDL PHƯƠNG BÌNH ĐẠT Áp Jố Òs Xã An lương cỉn Tien lương Tiền l'hụ cấp Tây, Ben Cải, Bình Dương bẩn 2.565.2.566 2.861 2.581.2.582 2.597.2.598 2.613.2.614 2.629.2.630 2.645.2.646 2.661.2.662 2.677.2.678 2.693.2.694 2.709.2.710 2.725.2.726 2.741.2.742 2.757.2.758 2.773.2.774 2.789.2.790 2.805.2.806 2.821.2.822 2.837.2.838 2.2310 2.2311 2.2312 2.2313 2.2314 2.2315 2.2316 2.2317 2.2318 2.2319 2.2320 2.2321 2.2322 2.2323 2.2324 2.2325 2.2326 2.2327 2.864 CỒNG TY TN11ÍI MTV TM DV DL PHƯƠNG BỈNH ĐẠT 2.865 Ấp lỏ Ô, Xỉ An Tây Bổn Cầu Binh Dvonụ 2.866 MST: 3701W9263 2.2328 I 2.2329 BÀNG LƯƠNG CÔNG NHÂN VIÊN 2.2330 Quỳ nAm 2014 2.2331 2.2332 2.2345 2.2346 STT Họ Vi Tin 2.2363 2.2364 Phỏng kinh 2.2379 2.2380 Nguy&i Thi 2.2395 2.2396 Nguytn Thải 2.2411 2.2412 TatamahCM 2.2427 2.2428 Nguy tn 2.2443 2.2444 Phạm Thĩ 2.2459 2.2460 Hiking lÌM 2.2475 2.2476 Nguyen Thị 2.2491 2.2492 Nguyỉn Vân 2.2507 2.2508 K-i'og li 2.2523 2.2524 1Ã Thi 2.2539 2.2540 Phosn Thị 2.2554 2.2555 Tnựmg VJ|| 2.2570 2.2571 Lé Ánh 2.2586 2.2587 Phoníks 2.2602 2.2603 Phim Thỉnh 2.2617 2.2618 UQuổc 2.2632 2.2633 Nguyỉn Kim 2.2647 2.2648 Phịiựĩ kẻ 2.2662 2.2663 Ngí Hire 2.2678 2.2679 Búi Thị Kién 2.2694 2.2695 Vò Ngọt Hln 2.2710 2.2711 Nguyen Thị 2.2726 2.2727 Nguy ỉn Hầi 2.2741 2.2755 2.2333 2.2335 2.2336 ĩỏut t vẻn 2.2334 2.2347 Mữc linrng 2.2349 2.2350 2.2351 Chfte♦0 eln bdn THU linmg Titn Phụ cap 2.2337 2.2338 2.2339 Ilầ kiếm 10.5% 2.2340 2.2341 2.2342 2.2344 2.2352 2.2354.2.2355 2.2356 2.2357 l ung lUo Tạm vug Tk Ting lain Phụ phii (rí H1IXII8% 1HIYT BHTN hUm luOTig ni (hyc Unh 2.2365 2.2366.2.2367 2.2368 2.2369.2.2370 2.2371 2.2372 2.2373 2.2374 2.2375 2.2376 2.2377 2.2378 2.2384 2.2381 2.2382.2.2383 2.2385 2.2386 2.2387 2.2388 2.2389 2.2390.2.2391 2.2392 2.2393 2.2394 2.2397 2.2398 2.2399 2.2400 2.2401 2.2402 2.2403 2.2404 2.2405.2.2406.2.2407 2.2408 2.2409 2.2410 2.2413 2.2414 2.2415 2.2416 2.2417 2.2418 2.2419 2.2420 2.2421.2.2422.2.2423 2.2424 2.2425 2.2426 2.2429 2.2430 2.2431 2.2432 2.2433 2.2434 2.2435.2.2436 2.2437.2.2438.2.2439 2.2440 2.2441 2.2442 2.2445 2.2446 2.2447 2.2448 2.2449 2.2450 2.2451 2.2452 2.2453.2.2454.2.2455.2.2456 2.2457 2.2458 2.2461 2.2462 2.2463 2.2464 2.2465 2.2466 2.2467 2.2468.2.2469 2.2470 2.2471 2.2472 2.2473 2.2474 2.2477 2.2478 2.2479 2.2480 2.2481 2.2482 2.2483 2.2484 2.2485.2.2486.2.2487.2.2488 2.2489 2.2490 2.2493 2.2494 2.2495 2.2496 2.2497 2.2498 2.2499 2.2500 2.2501.2.2502.2.2503.2.2504 2.2505 2.2506 2.2509 2.2510 2.2512 2.2514 2.2521 2.2511 2.2513 2.2515 2.2516 2.2517.2.2518 2.2519.2.2520 2.2522 2.2525 2.2526 2.2527 2.2528 2.2529 2.2530 2.2531.2.2532 2.2533.2.2534.2.2535.2.2536 2.2537 2.2538 2.2541 2.2542 2.2543 2.2544 2.2545 2.2546 2.2547.2.2548 2.2549 2.2550.2.2551 2.2552 2.2553 2.2556 2.2557 2.2558 2.2559 2.2560 2.2561 2.2562 2.2563.2.2564.2.2565.2.2566.2.2567 2.2568 2.2569 2.2572 2.2573 2.2574 2.2575 2.2576 2.2577 2.2578 2.2579 2.2580 2.2581 2.2582.2.2583 2.2584 2.2585 2.2588 2.2589.2.2590 2.2591 2.2600 2.2592 2.2593.2.2594 2.2595 2.2596.2.2597 2.2598.2.2599 2.2601 2.2604 2.2605 2.2606 2.2607 2.2608 600 ỌI.H.r 2.2609 2.2610 2.2611.2.2612 2.2613 2.2614 2.2615 2.2616 2.2619 2.2620 2.2621 2.2622 2.2623 2.2624 2.2625 2.2626 2.2627.2.2628 2.2629 2.2630 2.2631 2.2634 2.2635 2.2636 2.2637 2.2638 600.000; 2.2639.2.2640 2.2641.2.2642.2.2643.2.2644 2.2645 2.2646 2.2649 2.2652 2.2660 2.2650 2.2651 2.2653 ‘ oi 2.2654 2.2655 2.2656.2.2657 2.2658.2.2659 2.2661 2.2664 2.2665 2.2666 2.2667 2.2668 2.2669 2.2670 2.2671 2.2672 2.2673 2.2674.2.2675 2.2676 2.2677 2.2680 2.2681 2.2682 2.2683 2.2684 2.2685 2.2686 2.2687.2.2688 2.2689.2.2690.2.2691 2.2692 2.2693 2.2696 2.2697 2.2698 2.2699 2.2700 2.2701 2.2702 2.2703.2.2704.2.2705 2.2706 2.2707 2.2708 2.2709 2.2712 2.2713 2.2714 2.2715 2.2716 2.2717 2.2718 2.2719.2.2720 2.2721.2.2722 2.2723 2.2724 2.2725 2.2728 2.2729 2.2730 2.2731 2.2732 600.000! 2.2733 2.2734.2.2735 2.2736.2.2737 2.2738 2.2739 2.2740 2.2742 2.2745 2.2747 2.2752 2.2753 2.2743 2.2744 2.2746 2.2748 2.2749.2.2750.2.2751 2.2754 2.2756 2.2757 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phụ lục c: Sổ sách kế tốn 2.2758 Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt 2.2759 Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương 2.2760 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 2.2761 Tài khoản: 3341 2.2762 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) 2.2763 2.2764 2.2765 Chứng từ Ngày 2.2773 2.2766 Diễn giải 2.2772 tháng Ngày Số hiệu ghi sổ 2.2781 2.2782 tháng2.2783 2.2784 Số dư đầu kỳ 2.2791 2.2792 PC_1 2.2793 2.2794 Trả lương cho 10/11 1_00056 10/11 10/11 1_00057 25/11 1_00125 30/11 11 30/11 11 30/11 11 30/11 11 30/11 11 30/11 11 30/11 11 30/11 11 2.2801 2.2802 PC_1 2.2812 2.2813 PC_1 2.2822 2.2823 PB01 2.2832 2.2833 PB01 2.2843 2.2844 PB01 2.2853 2.2854 PB01 2.2864 2.2865 PB01 2.2874 2.2875 PB01 2.2884 2.2885 PB01 2.2894 2.2895 PB01 2.2904 2.2905 2.2914 2.2915 2.2924 2.2925 2.2934 2.2935 2.2944 2.2947 Người ghi sổ nhân viên tháng 10 2.2803 2.2804 Thanh toán 10/11 BHXH cho 2.2814 2.2815 Tạm ứng 25/11 lương cho nhân viên 2.2824 2.2825 Tiền lương 30/11 tháng 11 tổ tài xế 2.2834 2.2835 Tiền lương 30/11 tháng 11 P 2.2845 2.2846 Tiền lương 30/11 tháng 11 P Tổ chức 2.2855 2.2856 Tiền lương 30/11 tháng 11 tổ 2.2866 2.2867 Tiền lương 30/11 tháng 11 /2014 tổ P Kế 2.2876 2.2877 Trích 10.5% 30/11 bảo hiểm cho nhân viên 2.2886 2.2887 Trích 10.5% 30/11 bảo hiểm cho nhân viên 2.2896 2.2897 Trích 10.5% 30/11 bảo hiểm cho nhân viên 2.2906 2.2907 2.2916 2.2917 2.2926 2.2927 Tổng số phát sinh Số dư 2.2936.2.2937 cuối kỳ 2.2945 2.2948 Kế toán trưởng 2.2767 2.2768 Số tiền TK 2.2776 Nợ 2.2777 Có đối ứng2.2785 2.2786 2.2787 2.2795 2.2796 117, 111 780,386 111 667 2.2806 2.2807 341, 2.2816 111 2.2826 622 2.2837 641 2.2847 642 2.2858 642 2.2868 642 2.2817 76,000,00 2.2827 2.2838 2.2848 2.2859 2.2869 Đơn vị tính : đồng 2.2769 S 2.2770 ố dư2.2779.Ghi 2.2778 2.2780 Nợ Có 2.2797 2.2788 2.2789 2.2790 2.2798 2.2799 2.2800 2.2808 2.2809 2.2810 2.2811 2.2818 2.2819 2.2820 2.2821 2.2828 2.2829 2.2830 2.2831 95,802,19 2.2839 39,850,00 2.2849 19,300,00 2.2860 13,900,00 2.2870 26,300,00 2.2840 2.2841 2.2842 2.2850 2.2851 2.2852 2.2861 2.2862 2.2863 2.2871 2.2872 2.2873 2.2880 2.2881 2.2882 2.2883 2.2889 2.2890 2.2891 2.2892 2.2893 2,795,31 2.2898 2.2899 1,86 3389 3,540 2.2900 2.2901 2.2902 2.2903 2.2878 2.2879 3383 14,908,32 2.2888 3384 2.2908 2.2909 2.2910 2.2911 2.2912 2.2913 2.2918 2.2919 2.2920 2.2921 2.2922 2.2923 2.2928 2.2931 2.2932 2.2933 2.2929 213, 2.2930 195, 689,223 152,192 2.2938 2.2939 2.2940 2.2941 2.2942 2.2943 2.2946 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 2.2949 Giám đốc 86 2.2950 (Đã 2.2951 (Đã ký) 2.2952 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 87 (Đ 2.2953 Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 2.2954 Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương 2.2955 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 2.2956 Tài khoản: 3341 2.2957 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên (Từ 01/12/2014 đ 31/12/2014 ) 2.2958 Đơn vị tính : đồng 2.2959 2.2960 Chứng từ Ngày 2.2961 Diễn giải 2.2967 2.2968 tháng Số hiệu Ngày ghi sổ 2.2976 2.2977 2.2978 2.2979 Số dư đầu kỳ 2.2962 2.2986 2.2987 PC_1 2.2988 2.2989 Trả lương cho 2.2990 10/12 2_00035 10/12 25/12 2_00137 25/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 31/12 12 31/12 2.2996 2.2997 PC_1 2.3006 2.3007 PB01 2.3016 2.3017 PB01 2.3027 2.3028 PB01 2.3037 2.3038 PB01 2.3048 2.3049 PB01 2.3059 2.3060 PB01 2.3069 2.3070 PB01 2.3079 2.3080 PB01 2.3089 2.3090 2.3099 2.3100 2.3109 2.3110 2.3119 2.3129.2.3120 2.3130 2.3133 Người ghi sổ 2.3136 (Đã 2.2998 2.3008 2.3018 2.3029 2.3039 2.3050 2.3061 2.3071 2.3081 nhân viên tháng 11 2.2999 Tạm ứng lương cho nhân viên tháng 12 2.3009 Tiền lương tháng 12 tổ tài xế 2.3019 Tiền lương tháng 12 P 2.3030 Tiền lương tháng 12 P Tổ chức 2.3040 Tiền lương tháng 12 tổ 2.3051 Tiền lương tháng 12 tổ 2.3062 Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên 2.3072 Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên 2.3082 Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên TK đối ứng 2.2963 Số tiền 2.2971 Nợ 2.2980 2.2981 2.2991 111 99,410,23 111 76,000,00 2.3000 2.3010 622 2.3021 641 2.3031 642 2.3042 642 2.3053 642 2.3063 3383 2.3073 3384 2.3083 3389 2.3001 2.2972 Có 2.2964 Số 2.2965 dư2.2974 Ghi 2.2973 2.2982 2.2992 2.3002 2.3011 2.3012 98, 2.3022 2.3032 2.3043 2.3054 2.3064 15,005,77 2.3074 2,813,58 2.3084 1,8 75,722 075,970 2.3023 39, 850,000 2.3033 18, 644,444 2.3044 13, 900,000 2.3055 26, 300,000 Nợ Có 2.2983 2.2984 2.2985 2.2993 2.2994 2.2995 2.3003 2.3004 2.3005 2.3013 2.3014 2.3015 2.3024 2.3025 2.3026 2.3034 2.3035 2.3036 2.3045 2.3046 2.3047 2.3056 2.3057 2.3058 2.3065 2.3066 2.3067 2.3068 2.3075 2.3076 2.3077 2.3078 2.3085 2.3086 2.3087 2.3088 2.3091 2.3092 2.3093 2.3094 2.3095 2.3096 2.3097 2.3098 2.3101 2.3102 2.3103 2.3104 2.3105 2.3106 2.3107 2.3108 2.3111 2.3113 2.3116 2.3117 2.3118 2.3112 Tổng số phát 2.3114 195 2.3115 196 sinh ,105,319 ,770,414 2.3121 2.3123 2.3124 2.3125 2.3126 2.3127 2.3128 2.3122 Số dư cuối kỳ 2.3131 2.3132 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 2.3134 Kế toán trưởng 2.3135 G iám đốc 2.3137 (Đã ký) 2.3138 ( 2.3139 Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt 2.3140 Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương 2.3141 NHẬT KÝ CHUNG 2.3142 (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) 2.3143 Đ ị : đồ 2.3144 2.3145 Chứng từ 2.3152 2.3151 Số Ngày tháng ghi sổ hiệu 2.3147.2.3148 2.3146 Diễn giải Ngày tháng 2.3158 2.3159 2.3166 2.3167 PC 11 10/11 00056 2.3174 2.3175 PC 11 10/11 00056 2.3182 2.3183 PC 11 2.3190 2.3191 PC 11 2.3198 2.3199 PC 11 15/11 00086 2.3206 2.3207 PC 11 15/11 2.3214 00086 2.3215 PC 11 15/11 00087 2.3222 2.3223 PC 11 15/11 00087 2.3230 2.3231 PC 11 2.3238 2.3239 PC 11 25/11 00125 2.3246 2.3247 PB01 30/11 11 2.3254 2.3255 PB01 30/11 11 2.3262 2.3263 PB01 2.3270 2.3271 PB01 30/11 11 2.3278 2.3279 PB01 2.3160 2.3161 2.3168 2.3169 Trả lương cho nhân viên tháng 10/11 2.3176 10 2.3177 Trả lương cho nhân viên tháng 10/11 2.3184 10 2.3185 Thanh toán BHXH cho nhân 2.3192 2.3193 Thanh toán BHXH cho nhân 2.3200 2.3201 Nộp BHXH 15/11 2.3208 2.3209 Nộp BHXH 15/11 2.3216 2.3217 Nộp KPCĐ 15/11 2.3224 2.3225 Nộp KPCĐ 15/11 2.3232 2.3233 Tạm ứng lương cho nhân viên 2.3240 2.3241 Tạm ứng lương cho nhân viên 25/11 11 Chi phí lương tháng 11 tổ tài 2.3248 tháng 2.3249 30/11 2.3256 xế 2.3257 Tiền lương tháng 11 tổ tài xế 30/11 2.3264 2.3265 Chi phí lương tháng 11 P 2.3272 2.3273 Tiền lương tháng 11 P Kinh 30/11 2.3280 doanh 2.3281 Chi phí lương tháng 11 P Tổ 30/11 11 30/11 chức hành 30/11 11 30/11 chức hành 2.3286 2.3287 PB01 2.3294 2.3295 PB01 30/11 11 2.3302 2.3303 PB01 30/11 2.3311 11 2.3310 PB01 30/11 11 2.3318 2.3319 PB01 30/11 2.3327 11 2.3326 PB01 30/11 2.3335 11 2.3334 PB01 30/11 11 2.3342 2.3343 PB01 30/11 2.3351 11 2.3350 PB01 30/11 2.3359 11 2.3358 PB01 30/11 11 2.3366 2.3367 PB01 30/11 2.3375 11 2.3374 PB01 30/11 2.3383 11 2.3382 PB01 30/11 11 2.3390 2.3391 PB01 30/11 2.3399 11 2.3398 PB01 30/11 2.3407 11 2.3406 PB01 30/11 11 2.3415 2.3414 2.3422 2.3423 2.3431 2.3288 2.3289 Tiền lương tháng 11 P Tổ 2.3296 2.3297 Chi phí lương tháng 11 P Kỹ 30/11 2.3304 thuật 2.3305 Tiền lương tháng 11 tổ P Kỹ 30/11 thuật 2.3312 2.3313 Chi phí lương tháng 11 P Kế 30/11 toán 2.3320 2.3321 Tiền lương tháng 11 tổ P Kế 30/11 tốn 2.3328 2.3329 Trích 10.5% bảo hiểm cho 30/11 nhân viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3336 2.3337 30/11 viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3344 nhân 2.3345 30/11 nhân viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3352 2.3353 30/11 nhân viênCác khoản trích theo lương 2.3360 2.3361 30/11 2.3368 2.3369 Các khoản trích theo lương 30/11 2.3376 2.3377 Các khoản trích theo lương 30/11 2.3384 2.3385 Các khoản trích theo lương 30/11 2.3392 2.3393 Các khoản trích theo lương 30/11 2.3400 2.3401 Các khoản trích theo lương 30/11 2.3408 2.3409 Các khoản trích theo lương 30/112.3416 2.3417 2.3424 2.3425 Người ghi sổ Đã ghi sổ 2.3149 Số tiền Số hiệu TK 2.3156 Nợ 642 19,300,00 2.3157 Có 2.3162 2.3163 2.3164 2.3165 2.3173 2.3170.2.3171 2.3172 117 x 334 ,780,386 2.3180 2.3178.2.3179 2.3181 117, x 111 780,386 2.3189 2.3186.2.3187 2.3188 341 2.3196.2.3197 341, 2.3194.2.3195 2.3205 2.3202.2.3203 2.3204 x 338 80,000,00 2.3212 2.3213 2.3210 2.3211 x 111 80,000,00 2.3221 2.3218 2.3219 2.3220 3,0 x 338 00,000 2.3229 3,00 2.3228 2.3226 2.3227 x 111 0,000 2.3237 2.3234.2.3235 2.3236 2.3244 2.3245 2.3242.2.3243 x 111 76,000,00 2.3253 2.3250 2.3251 2.3252 x 622 95,802,19 2.3260 2.3261 2.3258 2.3259 x 334 95,802,19 2.3269 2.3266.2.3267 2.3268 2.3276 2.3274.2.3275 2.3277 x 334 39,850,00 2.3285 2.3282 2.3283 2.3284 x 2.3290.2.3291 x 334 2.3292 2.3293 19,300,00 2.3301 2.3298 2.3299 2.3300 x 642 13,900,00 2.3308 2.3309 2.3306 2.3307 x 334 13,900,00 2.3317 2.3314 2.3315 2.3316 x 642 26,300,00 2.3324 2.3325 2.3322.2.3323 x 334 26,300,00 2.3333 2.3330 2.3331 2.3332 x 334 19,567,17 2.3340 2.3341 2.3338 2.3339 x 3383 2.3348 14,908,32 2.3346 2.3347 2.3349 x 3384 2,795,31 2.3356 2.3357 2.3354 2.3355 x 3389 1,863,54 2.3365 2.3362 2.3363 2.3364 x 622 22,128,96 2.3373 2.3370.2.3371 2.3372 9,0 x 641 12,000 2.3381 2.3378 2.3379 2.3380 x 642 13,584,00 2.3388.2.3389 3,72 2.3386 2.3387 x 3382 7,080 2.3396 2.3397 2.3394 2.3395 x 3383 2.3404 33,543,72 2.3402 2.3403 2.3405 x 3384 2.3412 5,590,62 2.3410 2.3411 2.3413 x 2.3418 33892.3419 2.3420 1,863,54 2.3421 2.3426 2.3427 2.3428 2.3429 2.3430 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng 2.3432 ký) Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC 2.3433 NHẬT KÝ CHUNG 2.3434 (Từ 01/12/2014 đ 31/12/2014 ) 2.3435 Đ ị : đồ 2.3436 2.3437 Chứng từ Ngày 2.3438 Diễn giải 2.3444 2.3443 Số tháng Ngày hiệu ghi sổ 2.3450 2.3451 tháng 2.3452 2.3453 2.3439 2.3440 2.3458 10/12 2.3466 10/12 2.3474 15/12 2.3482 15/12 2.3490 15/12 2.3498 15/12 2.3506 25/12 2.3514 25/12 2.3522 31/12 2.3530 31/12 2.3538 31/12 2.3546 2.3554 2.3459 PC 12 00035 2.3467 PC 12 00035 PC 12 2.3475 00082 2.3483 PC 12 00082 PC 12 2.3491 00084 PC 12 2.3499 00084 2.3507 PC 12 00137 PC 12 2.3515 00137 2.3523 PB01 12 2.3531 PB01 12 2.3539 PB01 12 2.3547 PB01 2.3555 PB01 2.3460 10/12 2.3468 10/12 2.3476 15/12 2.3484 15/12 2.3492 15/12 2.3500 15/12 2.3508 25/12 2.3516 25/12 2.3524 31/12 2.3532 31/12 2.3540 31/12 2.3548 2.3556 2.3461 Trả lương cho nhân viên tháng 11 2.3469 Trả lương cho nhân viên tháng 11 2.3477 Nộp BHXH 2.3485 Nộp BHXH 2.3493 Nộp KPCĐ 2.3501 Nộp KPCĐ 2.3509 Tạm ứng lương cho nhân viên tháng 12 Tạm ứng lương cho nhân viên 2.3517 tháng 12 Chi phí lương tháng 12 tổ tài 2.3525 xế 2.3533 Tiền lương tháng 12 tổ tài xế 2.3541 Chi phí lương tháng 12 P Kinh doanh 2.3549 Tiền lương tháng 12 P Kinh 2.3557 Chi phí lương tháng 12 P Tổ 2.3465 2.3462 2.3463.2.3464 99 x 334 ,410,236 2.3472 2.3473 2.3470 2.3471 x 111 99,410,23 2.3481 2.3478 2.3479.2.3480 60 x 338 ,000,000 2.3488 2.3486 2.3487 2.3489 x 111 60,000,00 2.3497 2.3494 2.3495.2.3496 3, x 338 000,000 2.3504.2.3505 3,00 2.3502 2.3503 x 111 0,000 2.3513 2.3510 2.3511.2.3512 76 x 334 ,000,000 2.3520 2.3521 2.3518 2.3519 x 111 76,000,00 2.3529 2.3526 2.3527 2.3528 98 x 622 2.3536 2.3537 2.3534 2.3535.,075,970 x 334 2.3544 39 98,075,97 2.3545 2.3542 2.3543 x 641 ,850,000 2.3550 2.3551 2.3552 2.3553 2.3561 2.3558 2.3559 2.3560 18 31/12 12 31/12 chức hành 31/12 12 31/12 chức hành 2.3573 Chi phí lương tháng 12 P Kỹ thuật 2.3581 Tiền lương tháng 12 tổ P Kỹ thuật 2.3589 Chi phí lương tháng 12 P Kế tốn 2.3597 Tiền lương tháng 12/2014 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho 2.3605 nhân viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3613 nhân viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3621 nhân viênTrích 10.5% bảo hiểm cho 2.3629 nhân viênCác khoản trích theo lương 2.3637 2.3645 Các khoản trích theo lương 2.3653 Các khoản trích theo lương 2.3661 Các khoản trích theo lương 2.3669 Các khoản trích theo lương 2.3677 Các khoản trích theo lương 2.3685 Các khoản trích theo lương 2.3562 2.3563 PB01 2.3570 2.3571 PB01 31/12 2.3579 12 2.3578 PB01 31/12 2.3587 12 2.3586 PB01 31/12 12 2.3594 2.3595 PB01 31/12 2.3603 12 2.3602 PB01 31/12 2.3611 12 2.3610 PB01 31/12 12 2.3618 2.3619 PB01 31/12 2.3627 12 2.3626 PB01 31/12 2.3635 12 2.3634 PB01 31/12 12 2.3642 2.3643 PB01 31/12 2.3651 12 2.3650 PB01 31/12 2.3659 12 2.3658 PB01 31/12 12 2.3666 2.3667 PB01 31/12 12 2.3674 2.3675 PB01 31/12 2.3683 12 2.3682 PB01 31/12 12 2.3691 2.3690 2.3698 2.3699 2.3707 2.3564 2.3565 Tiền lương tháng 12 P Tổ 2.3572 31/12 2.3580 31/12 2.3588 31/12 2.3596 31/12 2.3604 31/12 2.3612 31/12 2.3620 31/12 2.3628 31/12 2.3636 31/12 2.3644 31/12 2.3652 31/12 2.3660 31/12 2.3668 31/12 2.3676 31/12 2.3684 31/122.3692 2.3693 2.3700 2.3701 Người ghi sổ 2.3441 Số tiền Đã Số 2.3448 N 2.3449 Có ghi hiệu ợ sổ TK 2.3454 2.3455 2.3456 2.3457 x 2.3566 x 642 ,644,444 2.3567 334 2.3568 2.3569 18,644,44 2.3577 2.3574 2.3575 2.3576 13 x 642 2.3584 2.3585 2.3582 2.3583.,900,000 x 334 2.3592 26 13,900,00 2.3593 2.3590 2.3591 x 642 ,300,000 2.3600 2.3598 2.3599 2.3601 x 334 26,300,00 2.3609 2.3606 2.3607.2.3608 19 x 334 ,695,083 2.3616 2.3617 2.3614 2.3615 x 3383 2.3624 15,005,77 2.3622 2.3623 2.3625 x 3384 2,813,58 2.3632 2.3633 2.3630 2.3631 x 3389 1,875,72 2.3641 2.3638 2.3639 2.3640 22 x 622 ,530,667 2.3649 2.3646 2.3647 2.3648 9, x 641 012,00013 2.3657 2.3654 2.3655 2.3656 x 642 ,474,667 2.3664.2.3665 3,75 2.3662 2.3663 x 3382 1,444 2.3672 2.3673 2.3670 2.3671 x 3383 33,763,00 2.3680 2.3681 2.3678 2.3679 x 3384 2.3688 5,627,16 2.3686 2.3687 2.3689 x 2.3694 3389 1,875,72 2.3695 2.3696 2.3697 2.3702 2.3703 2.3704 2.3705 2.3706 Ngày 31 tháng 12 năm2014 Kế toán trưởng 91 Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 2.3708 Giám đốc (Đã ký) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC (Đã ký) ký) 92 (Đã Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC 2.3709 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 2.3710 Tên tài khoản: Phải trả cho người lao động 2.3711 (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) 2.3713 2.3714 Chứng từ Ngày 2.3720 2.3715 Diễn giải 2.3719 tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng 2.3725.2.3726 2.3727.2.3728 Số dư đầu kỳ 2.3712 Đơn vị tỉnh : đồng 2.3716 2.3717 Số tiền TK 2.3723 Nợ 2.3724 Có đối ứng 2.3729 2.3730 2.3731 2.3738 2.3736 2.3737 111 117,780,38 2.3745 2.3743 2.3744 341,6 111 67 2.3752 2.3750 2.3751 111 76,000,00 2.3758 2.3757 2.3759 95,802,19 622 2.3766 2.3765 2.3767 641 39,850,00 2.3773 2.3774 2.3772 19,300,00 642 2.3780 2.3779 2.3781 642 13,900,00 2.3788 2.3789 2.3787 26,300,00 642 2.3796 2.3794 2.3795 3383 14,908,32 2.3803 2.3802 2.3801 2,795,31 3384 2.3810 2.3808 2.3809 3389 1,863,54 2.3815 2.3816 2.3817 2.3822 2.3823 2.3824 2.3829 2.3830 2.3831 195,1 213,689,22 52,192 2.3836 2.3837 2.3838 2.3732 2.3733 PC_11 2.3734 2.3735 Trả lương cho nhân 10/11 _00056 10/11 viên tháng 10/2014 2.3739 2.3740 PC_11 2.3741 2.3742 Thanh toán BHXH 10/11 _00057 10/11 cho nhân viên 10/2014 2.3746 2.3747 PC_11 2.3748 2.3749 Tạm ứng lương cho 25/11 _00125 25/11 nhân viên tháng 11/2014 2.3753 2.3754 PB01 2.3755 2.3756 Tiền lương tháng 30/11 11 30/11 11/2014 tổ tài xế 2.3760 2.3761 PB01 2.3762 2.3763 Tiền lương tháng 30/11 11 30/11 11/2014 P 2.3768 2.3769 PB01 2.3770 2.3771 Tiền lương tháng 30/11 11 30/11 11/2014 P Tổ chức hành 2.3775 2.3776 PB01 2.3777 2.3778 Tiền lương tháng 30/11 11 30/11 11/2014 tổ P Kỹ thuật 2.3782 2.3783 PB01 2.3784 2.3785 Tiền lương tháng 30/11 11 30/11 11/2014 tổ 2.3786 Trích P Kế toán 2.3790 2.3791 PB01 2.3792 2.3793 10.5% bảo hiểm 30/11 11 30/11 cho nhân viên 2.3797 2.3798 PB01 2.3799 2.3800 Trích 10.5% bảo hiểm 30/11 11 30/11 cho nhân viên 2.3804 2.3805 PB01 2.3806 2.3807 Trích 10.5% bảo hiểm 30/11 11 30/11 cho nhân viên 2.3811.2.3812 2.3813 2.3814 2.3818.2.3819 2.3820 2.3821 2.3825.2.3826 2.3827 2.3828 Tổng số phất sinh 2.3832.2.3833 2.3834.2.3835 Số dư cuối kỳ 2.3839 2.3840 2.3841 2.3842 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 2.3843 Người ghi sổ 2.3844 Kế toán trưởng 2.3845 Giám đốc (Đã 2.3847 (Đã ký) 2.3848 (Đã ký) 2.3849.2.3846 ký) 93 Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC 2.3850 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 2.3851 Tên tài khoản: Phải trả cho người lao động 2.3852 (Từ 01/12/2014 đ 31/12/2014 ) 2.3853 Đơn vị tỉnh : đồng 2.3854 2.3857 2.3855 Chứng từ 2.3858 Số tiền Ngày TK 2.3861 2.3856 Diễn giải 2.3864 Nợ 2.3865 Có tháng 2.3860 Số hiệu Ngày đối ghi sổ ứng tháng 2.3866.2.3867 2.3868.2.3869 Số dư đầu kỳ 2.3870 2.3871 2.3872 2.3879 2.3873 2.3874 PC_12 2.3875 2.3876 Trả lương cho nhân 2.3877 2.3878 99,410,23 10/12 _00035 10/12 viên tháng 11/2014 111 2.3886 2.3880 2.3881 PC_12 2.3882 2.3883 Tạm ứng lương cho 2.3884 2.3885 25/12 _00137 25/12 nhân viên tháng 12/2014 111 76,000,00 2.3892 2.3891 2.3893 2.3887 2.3888 PB01 2.3889 2.3890 Tiền lương tháng 98,075,97 31/12 12 31/12 12/2014 tổ tài xế 622 2.3900 2.3901 2.3894 2.3895 PB01 2.3896 2.3897 Tiền lương tháng 2.3899 31/12 12 31/12 12/2014 P 641 39,850,00 2.3907 2.3908 2.3902 2.3903 PB01 2.3904 2.3905 Tiền lương tháng 2.3906 18,644,44 31/12 12 31/12 12/2014 P Tổ chức hành 642 2.3914 2.3915 Tiền lương tháng 2.3909 2.3910 PB01 2.3911 2.3912 2.3913 31/12 12 31/12 12/2014 tổ P Kỹ thuật 642 13,900,00 2.3922 2.3923 2.3916 2.3917 PB01 2.3918 2.3919 Tiền lương tháng 2.3921 26,300,00 31/12 12 31/12 12/2014 tổ 642 2.3920 Trích P Kế tốn 2.3930 2.3924 2.3925 PB01 2.3926 2.3927 10.5% bảo hiểm 2.3928 2.3929 31/12 12 31/12 cho nhân viên 3383 15,005,77 2.3937 2.3936 2.3931 2.3932 PB01 2.3933 2.3934 Trích 10.5% bảo hiểm 2.3935 2,813,58 31/12 12 31/12 cho nhân viên 3384 2.3944 2.3938 2.3939 PB01 2.3940 2.3941 Trích 10.5% bảo hiểm 2.3942 2.3943 31/12 12 31/12 cho nhân viên 3389 1,875,72 2.3945.2.3946 2.3947 2.3948 2.3949 2.3950 2.3951 2.3952.2.3953 2.3954 2.3955 2.3956 2.3957 2.3958 2.3959.2.3960 2.3961 2.3963 2.3964 2.3965 196,7 2.3962 Tổng số phất sinh 195,105,3 70,414 2.3966.2.3967 2.3968.2.3969 Số dư cuối kỳ 2.3970 2.3971 2.3972 2.3973 2.3974 2.3975 2.3976 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 2.3977 Người ghi sổ 2.3978 Kế toán trưởng 2.3979 Giám đốc (Đã 2.3981 (Đã ký) 2.3982 (Đã ký) 2.3983.2.3980 ký) 94 Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC 2.3984 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 2.3985 Tên tài khoản: Phải trả & khoản nộp khác 2.3986 (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) 2.3988 2.3989 Chứng từ Ngày 2.3995 2.3990 Diễn giải 2.3994 Số hiệu Ngày tháng ghi sổ tháng 2.4000.2.4001 2.4002 2.4003 Số dư đầu kỳ 2.4007 2.4008 PC 11 2.4009 2.4010 Nộp BHXH 15/11 15/11 2.4014 00086 2.4015 PC 11 2.4016 2.4017 Nộp KPCĐ 15/11 00087 31/10 2.4021 2.4023 2.4024 Trích 10.5% bảo 2.4022 PB01 11 30/11 hiểm cho nhân viên 30/11 2.4028 2.4030 2.4031 Các khoản trích 30/11 2.4029 PB01 11 30/11 theo lương 2.4035 2.4037 2.4038 Các khoản trích 2.4036 PB01 11 30/11 theo lương 30/11 2.4042 2.4044 2.4045 Các khoản trích 30/11 2.4043 PB01 11 30/11 theo lương 2.4049.2.4050 2.4051 2.4052 2.4056.2.4057 2.4058 2.4059 2.4063.2.4064 2.4065 2.4066 2.4070.2.4071 2.4072 2.4073 2.4077.2.4078 2.4079 2.4080 2.4084.2.4085 2.4086 2.4087 Tổng số phất sinh 2.4091.2.4092 2.4093 2.4094 Số dư cuối kỳ 2.4098 2.4099 2.4100 2.4102 Ng ười ghi 2.4103 Kế toán trưởng sổ 2.4105 (Đã 2.4106 (Đã ký) 2.4108 ký) 95 2.3987 Đơn vị tỉnh : đồng 2.3991 2.3992 Số tiền TK 2.3998 Nợ 2.3999 Có đối ứng 2.4004.2.4005 2.4006 2.4013 2.4011 2.4012 111 80,000,00 2.4020 2.4018 2.4019 111 3,000,00 2.4026 2.4025 2.4027 334 9,567,170 2.4033 2.4032 2.4034 622 2,128,960 2.4040 2.4039 2.4041 641 ,012,000 2.4047 2.4046 2.4048 642 3,584,000 2.4053.2.4054 2.4055 2.4060.2.4061 2.4062 2.4067.2.4068 2.4069 2.4074.2.4075 2.4076 2.4081.2.4082 2.4083 2.4088 2.4089 2.4090 83,000,00 4,292,130 2.4095.2.4096 2.4097 2.4101 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 2.4104 Giám đốc 2.4107 (Đã ký) Công ty TNHH MTV TM DV DL Phương Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dương ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC 2.4109 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 2.4110 Tên tài khoản: Phải trả & khoản nộp khác 2.4111 (Từ 01/12/2014 đ ngày 31/12/2014 ) 2.4113 2.4114 Chứng từ Ngày 2.4120 2.4115 Diễn giải 2.4119 Số hiệu Ngày tháng ghi sổ tháng 2.4125.2.4126 2.4127 2.4128 Số dư đầu kỳ 2.4132 2.4133 PC 12 2.4134 2.4135 Nộp BHXH 15/12 15/12 2.4139 00082 2.4140 PC 12 2.4141 2.4142 Nộp KPCĐ 15/12 00084 15/12 2.4146 2.4148 2.4149 Trích 10.5% bảo 2.4147 PB01 12 31/12 hiểm cho nhân viên 31/12 2.4153 2.4155 2.4156 Các khoản trích 31/12 2.4154 PB01 12 31/12 theo lương 2.4160 2.4162 2.4163 Các khoản trích 2.4161 PB01 12 31/12 theo lương 31/12 2.4167 2.4169 2.4170 Các khoản trích 31/12 2.4168 PB01 12 31/12 theo lương 2.4174.2.4175 2.4176 2.4177 2.4181.2.4182 2.4183 2.4184 2.4188.2.4189 2.4190 2.4191 2.4195.2.4196 2.4197 2.4198 2.4202.2.4203 2.4204 2.4205 2.4209.2.4210 2.4211 2.4212 Tổng số phất sinh 2.4216.2.4217 2.4218 2.4219 Số dư cuối kỳ 2.4223 2.4224 2.4225 2.4227 Người ghi sổ 2.4228 Kế toán trưởng 2.4230 (Đã 2.4231 (Đã ký) ký) 96 2.4112 Đon vị tỉnh : đồng 2.4116 2.4117 Số tiền TK 2.4123 Nợ 2.4124 Có đối ứng 2.4129.2.4130 2.4131 2.4138 2.4136 2.4137 111 60,000,00 2.4145 2.4143 2.4144 111 3,000,00 2.4151 2.4150 2.4152 334 9,695,083 2.4158 2.4157 2.4159 622 2,530,667 2.4165 2.4164 2.4166 641 ,012,000 2.4172 2.4171 2.4173 642 3,474,667 2.4178.2.4179 2.4180 2.4185.2.4186 2.4187 2.4192.2.4193 2.4194 2.4199.2.4200 2.4201 2.4206.2.4207 2.4208 2.4213 2.4214 2.4215 63,000,00 4,712,417 2.4220.2.4221 2.4222 2.4226 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 2.4229 Giám đốc 2.4232 (Đã ký) ... pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phương Bình Đạt CHƯƠNG 2.67 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG... dẫn khả toán nợ dài hạn công ty tỷ số nợ vốn cổ phần khả toán lãi vay CHƯƠNG 2.328 CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƯƠNG BÌNH ĐẠT 2.327... khoản trích theo lương - Tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty - Đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương