Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH TMDV DL phương bình đạt

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT Giảng viên hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ DIỆN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Thanh Trúc MSSV: 1220620230 Khóa: 2012-2016 Ngành: KẾ TỐN BÌNH DƢƠNG, THÁNG NĂM 2016 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT Giảng viên Hướng dẫn: Th.S NGUYỄN THỊ DIỆN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Thanh Trúc MSSV: 1220620230 Khóa: 2012-2016 Ngành: KẾ TỐN BÌNH DƢƠNG, THÁNG NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Trải qua trình học tập, nghiên cứu lý thuyết trƣờng Đại học Thủ Dầu Một đƣợc sáp nhập thực tế cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phƣơng Bình Đạt truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm thực tiễn suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một đặc biệt thầy cô giáo khoa kinh tế giảng dạy, truyền đạt kinh nghiệm quý báu lý luận chuyên môn suốt thời gian học tập trƣờng Em vô cảm ơn Ban giám đốc, cô chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV TM DL DV Phƣơng Bình Đạt hƣớng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập cơng ty Với kiến thức cịn hạn hẹp nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đƣợc thơng cảm, đóng góp bảo thêm q thầy tồn thể chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty Và em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hƣớng dẫn tận tình Th.S Nguyễn Thị Diện hết lịng hƣớng dẫn bảo để em hồn thiện tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Cuối em xin kính chúc quý thầy tồn thể cơng ty có sức khoẻ dồi dào, vạn nhƣ ý, gặp nhiều may mắn ln hồn thành tốt cơng việc đƣợc giao cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dƣơng, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực NGUYỄN NGỌC THANH TRÚC MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm tiền lƣơng 1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lƣơng 1.2 Các hình thức trả lƣơng 1.2.1 Hình thức trả lƣơng theo thời gian 1.2.2 Hình tức trả lƣơng theo sản phẩm 1.2.3 Các hình thức đãi ngộ khác 1.3 Mức lƣơng tỷ lệ trích khoản theo lƣơng 1.4 Nguyên tắc hạch toán nhiệm vụ kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 1.4.1 Nguyên tắc hạch toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 1.4.2 Nhiệm vụ kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 10 1.5 Kế toán tiền lƣơng 10 1.5.1 Tài khoản sử dụng 10 1.5.2 Chứng từ sử dụng 12 1.5.3 Kế toán chi tiết tiền lƣơng 12 1.5.3.1 Hạch toán số lƣợng lao động 12 1.5.3.2 Hạch toán thời gian lao động 12 1.5.3.3 Hạch toán kết lao động 13 1.5.4 Trình tự hạch tốn kế tốn tổng hợp tiền lƣơng 14 1.6 Kế tốn khoản trích theo lƣơng 16 1.6.1 Tài khoản sử dụng 16 1.6.2 Chứng từ sử dụng 17 1.6.3 Trình tự hạch tốn khoản trích theo lƣơng 17 1.7 Kế tốn tiền lƣơng nghỉ phép cơng nhân sản xuất 19 1.7.1 Nội dung: 19 1.7.2 Tài khoản sử dụng: 20 1.7.3 Định khoản nghiệp vụ phát sinh: 20 1.8 Phân tích tỷ số tài Báo cáo tài 21 1.8.1 Tỷ số nợ phải trả tổng tài sản 21 1.8.2 Tỷ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu 22 1.8.3 Tỷ số khả trả lãi 23 1.8.4 Tỷ số khả trả nợ 24 CHƢƠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT 26 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 26 2.1.1.1 Giới thiệu công ty 26 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 28 2.1.3 Tổ chức máy kế toán 30 2.1.4 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 31 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt 33 2.2.1 Tình hình lao động công ty 33 2.2.2 Hình thức tính lƣơng công ty 34 2.2.3 Chứng từ sử dụng 35 2.2.4 Phƣơng pháp hạch toán 35 2.2.4.1 Kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 35 2.2.4.2 Sổ sách kế toán 48 2.2.5 Phân tích sơ tình hình tái cơng ty qua năm 2013-2014 56 2.2.5.1 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh năm 2014 2013: 56 2.2.5.2 Phân tích biến động chi phí lƣơng năm 2014 với năm 2013 theo quý: 57 2.2.5.3 Phân tích biến động lƣơng phận 58 2.2.6 Đánh giá tình hình tài cơng ty qua tỷ số tài 58 2.2.6.1 Phân tích tình hình cơng nợ 58 2.2.6.2 Phân tích nợ phải trả tổng tài sản 59 2.2.6.3 Phân tích nợ phải trả vốn chủ sở hữu 60 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT 61 3.1 Nhận xét cấu tổ chức, cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt 61 3.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn Công ty 61 3.1.1.1 Ƣu điểm 61 3.1.1.2 Nhƣợc điểm 62 3.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty 62 3.1.2.1 Ƣu diểm 62 3.1.2.2 Nhƣợc điểm 63 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiên cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 63 3.2.1 Giải pháp hồn thiên tổ chức máy kế toán 63 3.2.2 Giải pháp hồn thiên hạch tốn lao động cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng 65 3.2.2 Giải pháp hồn thiên tình hình tài cơng ty 68 KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm Y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh phí cơng đồn TK: Tài khoản GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định SXKD: Sản xuất kinh doanh CNSX: Công nhân sản xuất CNTT: Công nhân trực tiếp CNV: Công nhân viên QLPX: Quản lý phân xƣởng QLDN: Quản lý doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn MTV: Một thành viên TM: Thƣơng mại DV: Dịch vụ DL: Du lịch DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Số lƣợng lao động công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Bảng 2.2: Phân tích thu nhập bình qn đầu ngƣời Bảng 2.3: Phân tích biến động chi phí lƣơng năm 2014 năm 2013 Bảng 2.4: Phân tích biến động chi phí lƣơng phận Bảng 2.5: Phân tích Tỷ lệ khoản thu so với phải trả Bảng 2.6: Phân tích Tỷ lệ nợ phải trả tổng tài sản Bảng 2.7: Phân tích Tỷ lệ nợ phải trả vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ kế tốn tổng hợp tiền lƣơng Hình 1.2: Sơ đồ kế tốn tổng hợp khoản trích theo lƣơng Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài Con ngƣời nguồn lực quan trọng hàng đầu, định thành bại tổ chức Một doanh nghiệp có dự án, kế hoạch kinh doanh tốt đến đâu, cơng nghệ đại đến đâu…nhƣng khơng có nguồn nhân lực đủ số lƣợng chất lƣợng để triển khai khó thành cơng Để có đƣợc đội ngũ ngƣời lao động có chất lƣợng cao lại vấn đề không đơn giản phụ thuộc vào nhiều yếu tố có yếu tố tiền lƣơng tiền lƣơng lại vấn đề không đơn giản quan hệ doanh nghiệp ngƣời lao động tồn mâu thuẫn thông qua vấn đề tiền lƣơng Tiền lƣơng phần thu nhập ngƣời lao động sở số lƣợng chất lƣợng lao động thực công việc thân ngƣời lao động theo cam kết chủ doanh nghiệp ngƣời lao động Đối với doanh nghiệp tiền lƣơng khoản chi phí sản xuất Việc hạch tốn tiền lƣơng doanh nghiệp phải đƣợc thực cách xác, hợp lý Tiền lƣơng đƣợc trả với thành lao động kích thích ngƣời lao động làm việc, tăng hiệu cho doanh nghiệp, thúc đẩy tinh thần hăng say làm việc, sáng tạo q trình lao động Ngồi tiền lƣơng mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng khoản tiền thƣởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà ngƣời lao động đƣợc hƣởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến thành viên doanh nghiệp Tiền lƣơng có vai trò tác dụng đòn bẩy kinh tế tác động trực tiếp đến ngƣời lao động Chi phí nhân cơng chiếm tỷ trọng khơng nhỏ tổng số chi phí sản xuất doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải tăng cƣờng công tác quản lý lao động, công tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cần xác, kịp thời để đảm bảo quyền lợi ngƣời lao động đồng thời tạo điều kiện tăng suất lao động, tiết kiệm chi phí nhân công, đẩy mạnh hoạt động sản xuất hạ giá thành sản phẩm Xuất phát từ tầm quan trọng công tác tiền lƣơng quản lý doanh nghiệp em chọn đề tài: Hệ số trách nhiệm: giúp cho nhân viên làm việc tích cực, tạo suất lao động cao Nếu nhân viên không làm việc tích cực khơng hồn thành nhiệm vụ mình, gây ảnh hƣởng khơng tốt đến kêt hoạt động cơng ty Giám đốc giảm hệ số trách nhiệm  Thay trả lƣơng trực tiếp cho ngƣời lao động tiền mặt, công ty nên toán lƣơng qua tài khoản ngân hàng nhanh chóng thuận tiện hơn, tránh đƣợc nhầm lẫn sai xót 3.2.2 Giải pháp hồn thiên tình hình tài cơng ty Qua phần đánh giá số nợ phải trả cũa công ty, ta thấy số vốn công ty chiếm dụng cũa công ty khác số vốn công ty bị chiếm dụng, điều cho thấy tình hình tài cũa cơng ty khơng ổn định, cơng ty cần khắc phục nhanh tình trạng để lâu dài dẩn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, cơng ty dần khả toán nợ Trong năm 2014, doanh thu cũa công ty tăng nhƣng lợi nhuận lại giảm, điều cho thấy năm 2014 công ty chƣa kiểm sốt tốt chi phí làm cho chi phí tăng dẩn đến lợi nhuận giảm Cơng ty nhanh chóng thu hồi số vốn bị chiếm dụng, yêu cầu khách hang trả nợ để giảm thiểu khoản vốn bị chiếm dụng Cơng ty cần kiểm sốt tốt chi phí, giảm thiểu khoản chi khơng cần thiết để tăng lợi nhuận cho công ty nhƣ: tiết kiệm điện, tắt hết đèn, quạt vào ăn trƣa giải lao, hạn chế sử dụng máy móc, thiết bị điện khơng cần thiết; giảm thiểu chi phí phát sinh từ nhu yếu phẩm, quảng cáo hay chi phí xăng dầu… 68 KẾT LUẬN Tuy thời gian thực tập Công ty TNHH Một thành viên Thƣơng Mại dịch vụ du lịch Phƣơng Bình Đạt không nhiều nhƣng em đúc kết đƣợc nhiều điều quan trọng thực tế Những điều em đƣợc học sách vở, từ thầy cô giáo giúp em hiểu đƣợc phần chất nhƣng chƣa xâu chuỗi đƣợc vấn đề thành thể hoàn chỉnh Vì vậy, qua đợt thực tập giúp em hiểu phần hành nghiên cứu Em nắm bắt đƣợc cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV TM & DV-DL Phƣơng Bình Đạt nhƣ nhiệm vụ mối quan hệ phận công ty Đồng thời em biết đƣợc cơng tác kế tốn cơng ty Tìm hiểu nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng công ty phần giúp em sâu vào thực tế, nắm bắt tình hình cụ thể chuẩn mực kế tốn hành Nắm bắt đƣợc quy trình vận hành cơng tác kế tốn cấu tổ chức kế tốn cơng ty Điều giúp em phần hồn thiện kiến thức kế tốn ngành kinh doanh khác giúp ích nhiều cho cơng việc kế tốn sau em Đề tài giúp em hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng cơng ty Trong q trình nghiên cứu em phát vài khuyết điểm công tác kế toán tiền lƣơng đƣa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lƣơng công ty Để trở thành công cụ có hiệu lực, tổ chức hạch tốn nói chung đặc điểm tổ chức kế toán tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng” phải khơng ngừng cải tiến hồn thiện để phản ánh đầy đủ xác việc trả lƣơng cho phận cá nhân ngƣời lao động theo quy chế Đề tài kế tốn tiền lƣơng khoản trích theo lƣơng ngƣời lao động, với vấn đề quản lý nâng cao hiệu sử dụng lao động Công Ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt đóng góp phần vào việc giải vấn đề đảm bảo công việc trả lƣơng công ty nhƣ ngồi cơng ty 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Bùi Văn Dƣơng tác giả (2011) Giáo trình K tốn Tài (phần 1&2), Nhà xuất Lao Động, Hà Nội Vụ chế độ kế tốn – Bộ Tài Chính (2006) Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển – Hệ thống tài khoản kế, Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội Giáo Trình Lý Thuyết Hạch Tốn Kế Tốn – Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Tiến Sỹ Nguyễn Thị Đơng chủ biên- Nhà xuất Tài Chính T11/1999 Chế độ kế toán Việt Nam (Ban hành theo định 15/QĐ-BTC, Thông tƣ 20/TTBTC ngày 20/03/2006 Bộ tài chính) Diễn đàn tiền lƣơng_www.dankinhte.vn Quyết định 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011 Dữ liệu kế toán từ cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt 70 Phụ lục a: Báo cáo tài 71 Phụ lục b: Chứng từ kế toán 72 73 74 Phụ lục c: Sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 3341 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 10/11 PC_11_00056 10/11 10/11 PC_11_00057 10/11 25/11 PC_11_00125 25/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Trả lƣơng cho nhân viên tháng 10 Thanh toán BHXH cho nhân viên 10 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 11 Tiền lƣơng tháng 11 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 11 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 11 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 11 tổ P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 11 /2014 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên TK đối ứng Nợ Có Nợ Có : đồ Ghi 111 117,780,386 111 341,667 111 76,000,000 622 95,802,192 641 39,850,000 642 19,300,000 642 13,900,000 642 26,300,000 3383 14,908,320 3384 2,795,310 3389 1,863,540 Tổng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Số tiền ị Số dƣ 213,689,223 195,152,192 … Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Kế tốn trƣởng (Đã ký) 75 Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 3341 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên (Từ Ngày tháng ghi sổ 01/12/2014 đ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 10/12 PC_12_00035 10/12 25/12 PC_12_00137 25/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Trả lƣơng cho nhân viên tháng 11 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 12 Tiền lƣơng tháng 12 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 12 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 12 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 12 tổ P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 12 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên 31/12/2014 ) TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ : đồ Có Ghi 111 99,410,236 111 76,000,000 622 98,075,970 641 39,850,000 642 18,644,444 642 13,900,000 642 26,300,000 3383 15,005,778 3384 2,813,583 3389 1,875,722 Tổng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Đ ị Số dƣ 195,105,319 196,770,414 … Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Kế tốn trƣởng (Đã ký) 76 Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng (Từ Mẫu số 03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải 10/11 10/11 10/11 10/11 15/11 15/11 15/11 15/11 25/11 25/11 30/11 30/11 30/11 30/11 PC_11_00056 PC_11_00056 PC_11_00057 PC_11_00057 PC_11_00086 PC_11_00086 PC_11_00087 PC_11_00087 PC_11_00125 PC_11_00125 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 10/11 10/11 10/11 10/11 15/11 15/11 15/11 15/11 25/11 25/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 … Trả lƣơng cho nhân viên tháng 10 Trả lƣơng cho nhân viên tháng 10 Thanh toán BHXH cho nhân viên 10 Thanh toán BHXH cho nhân viên 10 Nộp BHXH Nộp BHXH Nộp KPCĐ Nộp KPCĐ Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 11 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 11 Chi phí lƣơng tháng 11 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 11 tổ tài xế Chi phí lƣơng tháng 11 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 11 P Kinh doanh Chi phí lƣơng tháng 11 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 11 P Tổ chức hành 30/11 30/11 PB01_11 PB01_11 30/11 30/11 Chi phí lƣơng tháng 11 P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 11 tổ P Kỹ thuật 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 PB01_11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Chi phí lƣơng tháng 11 P Kế tốn Tiền lƣơng tháng 11 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 77 Đã ghi sổ Số hiệu TK x x x x x x x x x x x x x x 334 111 334 111 338 111 338 111 334 111 622 334 641 334 117,780,386 642 19,300,000 x x x x x x x x x x x x x x x x x ị : đồ Số tiền Nợ Có 117,780,386 341,667 341,667 80,000,000 80,000,000 3,000,000 3,000,000 76,000,000 76,000,000 95,802,192 95,802,192 39,850,000 39,850,000 334 19,300,000 642 334 13,900,000 642 334 334 3383 3384 3389 622 641 642 3382 3383 3384 3389 26,300,000 13,900,000 26,300,000 19,567,170 14,908,320 2,795,310 1,863,540 22,128,960 9,012,000 13,584,000 3,727,080 33,543,720 5,590,620 1,863,540 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng (Từ Mẫu số 03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG 01/12/2014 đ 31/12/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 10/12 10/12 15/12 15/12 15/12 15/12 25/12 25/12 31/12 31/12 31/12 31/12 PC_12_00035 PC_12_00035 PC_12_00082 PC_12_00082 PC_12_00084 PC_12_00084 PC_12_00137 PC_12_00137 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 10/12 10/12 15/12 15/12 15/12 15/12 25/12 25/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 PB01_12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Diễn giải … Trả lƣơng cho nhân viên tháng 11 Trả lƣơng cho nhân viên tháng 11 Nộp BHXH Nộp BHXH Nộp KPCĐ Nộp KPCĐ Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 12 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 12 Chi phí lƣơng tháng 12 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 12 tổ tài xế Chi phí lƣơng tháng 12 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 12 P Kinh doanh Chi phí lƣơng tháng 12 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 12 P Tổ chức hành Chi phí lƣơng tháng 12 P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 12 tổ P Kỹ thuật Chi phí lƣơng tháng 12 P Kế tốn Tiền lƣơng tháng 12/2014 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Kế toán trƣởng (Đã ký) 78 Số hiệu TK x x x x x x x x x x x x 334 111 338 111 338 111 334 111 622 334 641 334 99,410,236 642 18,644,444 x x x x x x x x x x x x x x x x 334 642 334 642 334 334 3383 3384 3389 622 641 642 3382 3383 3384 3389 : đồ Số tiền Đã ghi sổ x ị Nợ Có 99,410,236 60,000,000 60,000,000 3,000,000 3,000,000 76,000,000 76,000,000 98,075,970 98,075,970 39,850,000 39,850,000 18,644,444 13,900,000 13,900,000 26,300,000 26,300,000 19,695,083 15,005,778 2,813,583 1,875,722 22,530,667 9,012,000 13,474,667 3,751,444 33,763,000 5,627,167 1,875,722 Ngày 31 tháng 12 năm2014 Giám đốc (Đã ký) Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 Tên tài khoản: Phải trả cho ngƣời lao động (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 10/11 PC_11_00056 10/11 10/11 PC_11_00057 10/11 25/11 PC_11_00125 25/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 TK đối ứng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Trả lƣơng cho nhân viên tháng 10/2014 Thanh toán BHXH cho nhân viên 10/2014 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 11/2014 Tiền lƣơng tháng 11/2014 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 11/2014 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 11/2014 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 11/2014 tổ P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 11/2014 tổ P Kế tốn Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Tổng số phất sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 79 ị : đồ Số tiền Nợ Có 111 117,780,386 111 341,667 111 76,000,000 622 95,802,192 641 39,850,000 642 19,300,000 642 13,900,000 642 26,300,000 3383 14,908,320 3384 2,795,310 3389 1,863,540 213,689,223 195,152,192 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 Tên tài khoản: Phải trả cho ngƣời lao động (Từ 01/12/2014 đ 31/12/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 10/12 PC_12_00035 10/12 25/12 PC_12_00137 25/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 TK đối ứng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Trả lƣơng cho nhân viên tháng 11/2014 Tạm ứng lƣơng cho nhân viên tháng 12/2014 Tiền lƣơng tháng 12/2014 tổ tài xế Tiền lƣơng tháng 12/2014 P Kinh doanh Tiền lƣơng tháng 12/2014 P Tổ chức hành Tiền lƣơng tháng 12/2014 tổ P Kỹ thuật Tiền lƣơng tháng 12/2014 tổ P Kế toán Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Tổng số phất sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 80 ị : đồ Số tiền Nợ Có 111 99,410,236 111 76,000,000 622 98,075,970 641 39,850,000 642 18,644,444 642 13,900,000 642 26,300,000 3383 15,005,778 3384 2,813,583 3389 1,875,722 195,105,319 196,770,414 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 Tên tài khoản: Phải trả & khoản nộp khác (Từ 01/11/2014 đ 30/11/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 15/11 15/11 PC_11_00086 PC_11_00087 15/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 30/11 PB01_11 30/11 31/10 TK đối ứng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Nộp BHXH Nộp KPCĐ Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Tổng số phất sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) ị : đồ Số tiền Nợ Có 111 111 80,000,000 3,000,000 334 19,567,170 622 22,128,960 641 9,012,000 642 13,584,000 83,000,000 64,292,130 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 81 Mẫu số S03b-DN Công ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Đ/C:231 ấp Lồ ồ, Xã An Tây, Thị Xã Bến Cát, Bình Dƣơng SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 Tên tài khoản: Phải trả & khoản nộp khác (Từ 01/12/2014 đ ngày 31/12/2014 ) Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 15/12 15/12 PC_12_00082 PC_12_00084 15/12 15/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 31/12 PB01_12 31/12 TK đối ứng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Nộp BHXH Nộp KPCĐ Trích 10.5% bảo hiểm cho nhân viên Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Các khoản trích theo lƣơng Tổng số phất sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Đã ký) ị : đồ Số tiền Nợ Có 111 111 60,000,000 3,000,000 334 19,695,083 622 22,530,667 641 9,012,000 642 13,474,667 63,000,000 64,712,417 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 82 ... HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT 61 3.1 Nhận xét cấu tổ chức, công tác kế tốn tiền lƣơng khoản trích. .. CHƢƠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT 26 2.1 Giới thiệu khái quát Cơng ty TNHH MTV TM DV DL Phƣơng Bình Đạt 26... cơng ty tỷ số nợ vốn cổ phần khả tốn lãi vay 25 CHƢƠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV TM DV DL PHƢƠNG BÌNH ĐẠT 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH