Thực trạng công tác kế toán tiền lương tại công ty TNHH thương mại long á

I Khái quát chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương Tiền lương giá sức lao động hình thành theo thỏa thuận người lao động người sử dụng lao động phù hợp với quan hệ quy định kinh tế thị trường Các khoản trích theo lương Theo Luật bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11, Các khoản trích theo lương Cùng với việc chi trả tiền lương, người sử dụng lao động phải trích số tiền định tính theo tỷ lệ % tiền lương để hình thành quỹ theo chế độ quy định nhằm đảm bảo lợi ích người lao động Đó khoản trích theo lương, thực theo chế độ tiền lương nước ta, cụ thể: Hình thức tiền lương Doanh nghiệp • Hình thức tiền lương theo thời gian -Tiền lương trả cho NLĐ tính theo thời gian làm việc, cấp bậc, chức danh thang lương theo quy định theo cách: Lương thời gian giản đơn Lương thời gian có thưởng - Lương thời gian giản đơn chia thành: + Lương tháng: Tiền lương trả cho NLĐ theo thang bậc lương quy định gồm tiền lương cấp bậc khoản phụ cấp (nếu có) Lương tháng thường áp dụng trả lương nhân viên làm cơng tác quản lý hành chính, quản lý kinh tế nhân viên thuộc ngành hoạt động tính chất sản xuất Trong trường hợp NLĐ khơng làm việc đủ số ngày làm việc tính theo công thức sau: Mức lương tối thiểu * Hệ số lương Lương tháng = x Số ngày làm thực tế Số ngày làm việc theo quy định Quỹ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN a Qũy tiền lương Là toàn số tiền lương trả cho số CNV Doanh nghiệp Doanh nghiệp quản lý, sử dụng chi trả lương Quỹ tiền lương Doanh nghiệp gồm: Tiền lương trả cho NLĐ thời gian làm việc thực tế khoản phụ cấp thường xuyên phụ cấp làm đêm, thêm giờ, phụ cấp khu vực… Tiền lương trả cho NLĐ thời gian ngừng sản xuất, so nguyên nhân khách quan, thời gian nghỉ phép Các khoản phụ cấp thường xuyên: phụ cấp học nghề, phụ cấp thâm niên, phụ cấp làm đêm, thêm giờ, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp khu vực, phụ cấp dạy nghề… - Về phương tiện hạch toán Kế toán, quỹ lương Doanh nghiệp chia làm loại: tiền lương chính, tiền lương phụ + Tiền lương chính: Là tiền lương trả cho NLĐ thời gian họ thực nhiệm vụ chính: gồm tiền lương cấp bậc khoản phụ cấp + Tiền lương phụ: Là tiền lương trả cho NLĐ thời gian họ thực nhiệm vụ họ, thời gian lao động nghỉ phép, nghỉ lễ tết, ngừng sản xuất hưởng theo chế độ Trong cơng tác hạch tốn Kế tốn tiền lương cơng nhân sản xuất hạch tốn trực tiếp vào chi phí sản xuất loại SP, tiền lương phụ công nhân sản xuất hạch tốn phân bổ gián tiếp vào chi phí sản xuất loại SP có liên quan theo tiêu thức phân bổ thích hợp b Qũy BHXH Quỹ BHXH khoản trích lập theo tỷ lệ quy định 26% tổng quỹ lương thực tế phải trả cho toàn cán CNV Doanh nghiệp nhằm giúp đỡ họ mặt tinh thần vật chất trường hợp CNV bị ốm, thai sản, tai nạn … Quỹ BHXH hình thành việc trích lập theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả CNV kỳ.Theo chế độ hành, hàng tháng DN tiến hành trích lập quỹ BHXH theo tỷ lệ 26% tổng số tiền lương thực tế phải trả CNV tháng, 18% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, % trừ vào lương người lao động Quỹ BHXH trích lập nhằm trợ cấp CNV tham gia đóng góp quỹ trường hợp họ bị khả lao động: Trợ cấp CNV ốm đau, thai sản Trợ cấp CNV bị tai nạn lao động hay bệnh nghề nghiệp Trợ cấp CNV hưu, sức lao động Chi công tác quản lý quỹ BHXH Theo chế độ hành , tồn số trích BHXH nộp lên quan quản lý quỹ bảo hiểm để chi trả trường hợp nghỉ hưu , sức lao động Tại DN hàng tháng trực tiếp chi trả BHXH cho CNV bị ốm đau, thai sản… Trên sở chứng từ hợp lệ, cuối tháng DN phải toán với quan quản lý quỹ BHXH c Qũy bảo hiểm y tế Quỹ BHYT khoản tiền tính tốn trích lập theo tỷ lệ quy định 4.5% tổng quỹ lương thực tế phải trả cho tồn CNV Cơng ty nhằm phục vụ, bảo vệ chăm sóc sức khỏe cho NLĐ Cơ quan Bảo Hiểm tốn chi phí khám chữa bệnh theo tỷ lệ định mà Nhà nước quy định cho người tham gia đóng bảo hiểm Quỹ BHYT hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ quy định tiền lương trả CNV kỳ Theo bản, Doanh nghiệp trích quỹ BHXH theo tỷ lệ 4.5% tổng số tiền lương thực tế phải trả CNV tháng, 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1.5% trừ vào lương NLĐ Quỹ BHYT trích lập để tài trợ cho NLĐ có tham gia đóng góp quỹ hoạt động khám chữa bệnh Theo chế độ hành, toàn quỹ BHYT nộp lên quan chuyên môn chuyên trách để quản lý trợ cấp cho NLĐ thông qua mạng lưới y tế d Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp Quỹ BHTN khoản tiền tính tốn trích lập theo tỷ lệ quy định 2% tổng quỹ lương thực tế phải trả cho tồn CNV Cơng ty nhằm trợ cấp cho NLĐ thời gian khơng có việc làm Cơ quan Bảo Hiểm toán hỗ trợ 70% lương cho người lao động thời gian chưa có việc làm theo tỷ lệ định mà Nhà nước quy định cho người tham gia đóng bảo hiểm Quỹ BHTN hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ quy định tiền lương trả CNV kỳ Theo bản, Doanh nghiệp trích quỹ BHTN theo tỷ lệ 2% tổng số tiền lương thực tế phải trả CNV tháng, 1% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1% trừ vào lương NLĐ e Quỹ Kinh phí cơng đồn Kinh phí cơng đồn khoản tiền trích lập theo tỷ lệ 2% tổng quỹ lương thực tế phải trả cho CB CNV Doanh nghiệp nhằm chăm lo, bảo vệ quyền lợi đáng cho NLĐ đồng thời trì hoạt động cơng đồn DN Theo chế độ hành hàng tháng DN trích 2% kinh phí cơng đồn tổng số tiền lương thực tế phải trả CNV tháng tính hết vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động Toàn số kinh phí cơng đồn trích phần nộp lên quan cơng đồn cấp trên, phần để lại DN chi tiều cho hoạt động cơng đồn DN Kinh phí cơng đồn trích lập để phục vụ chi tiêu cho hoạt động tổ chức cơng đồn chăm lo, bảo vệ quyền lợi cho NLĐ Nhiệm vụ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Tổ chức ghi chép, phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, chất lương, thời gian khoản liên quan khác tới NLĐ DN Kiểm tra tình hình huy động sử dụng lao động, việc chấp hành sách chế độ tiền lương, lao động, tình hình sử dụng quỹ tiền lương - Hướng dẫn kiểm tra phận DN thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu lao động, tiền lương Mở sổ thẻ Kế toán hạch toán lao động, tiền lương chế độ, phương pháp - Tính tốn, phân bổ xác, đối tượng chi phí tiền lương, khoản theo lương vào chi phí sản xuất kinh doanh phận, đơn vị sử dụng lao động - Lập báo cáo Kế toán phân tích tình hình sử dụng LĐ, quỹ tiền lương, đề xuất biện pháp khai thác hiệu tiềm lao động DN Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương a Các chứng từ ban đầu hạch toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN -Các chứng từ ban đầu hạch toán tiền lương thuộc tiêu lao động tiền lương gồm biểu mẫu chủ yếu sau: Mẫu số 01a- LĐTL Bảng chấm công Mẫu số 01b- LĐTL Bảng chấm công làm thêm Mẫu số 02- LĐTL Bảng toán tiền lương Mẫu số 03- LĐTL Bảng toán tiền thưởng b Tài khoản sử dụng + TK 334: phải trả người lao động + TK 338 phải trả, phải nộp khác TK dùng đê phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan quản lý, tổ chức đoàn thể xã hội Kết cấu nội dung TK 338 Bên Nợ - Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào tài khản liên quan - BHXH phải trả cho người lao động - Kinh phí cơng đồn chi đơn vị - Số BHXH, BYYT, BHTN, KPCĐ nộp cho quan quản lý - Kết chuyển doanh thu chưa thực sang TK 511 - Các khoản trả, nộp khác Bên Có -Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết( chưa xác định rõ nguyên nhân) - Giá trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể đơn vị - Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh - BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương người lao động - BHXH, KPCĐ vượt chi cấp bù - Các khoản phải trả phải nộp khác Dư Có - Số tiền phải trả phải nộp khác - Giá trị tài sản thừa chờ giải Dư Nợ ( có) số trả, nộp lớn số phải trả, phải nộp TK 338 có TK cấp 338(1): Tài sản thừa chờ giải 338(2): Kinh phí cơng đồn 338(3): BHXH 338(4): BHYT 338(6): Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 338(7): Doanh thu chưa thực 338(8):Phải trả, phải nộp khác 338(9): BHTN II Công ty TNHH Long Á 1.Giới thiệu công ty TNHH thương mại Long Á -Công ty THHH Thương Mại Long Á công ty thành viên tập đồn văn phòng phẩm DELI ( DELI Corp.) Đây tập đoàn lớn Trung Quốc với viện nghiên cứu , trung tâm nghiên cứu phát triển , khu công nghiệp lớn - Công ty TNHH Thương Mại Long Á thành lập ngày 03/08/2005 Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp với mã số doanh nghiệp 01011745841 - Tên tiếng việt : Công ty TNHH Thương Mại Long Á - Tên giao dịch : LATRACO.,LTD - Trụ sở giao dich : 32/27/6 phố An Dương , phường Yên Phụ , quận Tây Hồ , thành phố Hà Nội - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh văn phòng phẩm, trang thiết bị văn phòng, q tặng, sách, báo, tạp trí - Ngày hoạt động : 03/08/2005 ( hoạt động 12 năm ) - Giám đốc : Bà Nguyễn Thị Hồng Hạnh - Điện thoại : 0439274846 Công ty thực chế độ hoạch toán độc lập ,được phép vay vốn , kí hợp đồng , có dấu riêng theo thể thức nhà nước quy định , đăng kí theo luật cơng ty , có tư cách pháp nhân đầy đủ để thực hiền quyền nghĩa vụ theo quy định pháp luật Tổ chức máy quản lý công ty TNHH thương mại Long Á Cơ cấu tổ chức công ty mơ hình tổ chức theo chức Bộ máy hoạt động gọn nhẹ động phù hợp với công Sơ đồ Bộ máy quản lý doanh nghiệp Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Long Á Công ty TNHH Thương Mại Long Á đơn vị hạch toán độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân , mở tài khoản giao dịch ngân hàng Phòng kế toán trang bị đầy đủ trang thiết bị để đáp ứng nhu cầu công việc đảm bảo phản ánh xác kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp 4.Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 Bộ tài văn hướng dẫn kèm theo Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm Kỳ kế tốn cơng ty ; Tháng Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn : VNĐ Tính thuế GTGT Theo phương pháp khấu trừ Hình thức ghi sổ : Nhật kí chung Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : Theo phương pháp đường thẳng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty TNHH thương mại Long Á a Hình thức trả lương cách tính lương cho người lao động cơng ty TNHH thương mại Long Á -Hình thức trả lương: Công ty trả lương cho cho công nhân hình thức trả tiền mặt - Cách tính lương: Theo tháng Mức lương tối thiểu * Hệ số lương Lương tháng = x Số ngày làm Số ngày làm việc theo quy định thực tế b, Các khoản phụ cấp khoản khấu trừ vào lương công ty TNHH thương mại Long Á * Các khoản phụ cấp: Phụ cấp thuộc quỹ lương - Phụ cấp lương, ghi khoản phụ cấp lương mà hai bên thỏa thuận, cụ thể: + Các khoản phụ cấp lương gắn với trình làm việc kết thực công việc người lao động + Các khoản bổ sung xác định mức tiền cụ thể với mức lương thỏa thuận hợp đồng lao động trả thường xuyên kỳ trả lương - Đối với chế độ phúc lợi khác, tiền thưởng theo quy định Điều 103 Bộ luật lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn ca; khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi nhỏ; hỗ trợ người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hơn, sinh nhật người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hồn cảnh khó khăn bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp khoản hỗ trợ * Các khoản khấu trừ vào lương -Bảo hiểm xã hội -Bảo hiểm thất nghiệp -Bảo hiểm y tế -Đồn phí (đối với người lao động đồn viên) Trình tự hạch tốn lên sổ sách báo cáo - Trình tự cơng việc kế tốn tiền lương: III Phân tích chứng từ Cơng ty TNHH TM Long Á 32/17 An Dương , Q.Tây Hồ , TP Hà Nội BẢNG CHẤM CÔNG ( tháng 12 năm2016) Stt Họ tên Ngày bắt đầu T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Nguyễn Xuân Trường 01/04/2006 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Trần Duy Hưng 29/03/2010 X X X X X X X X X X X X X X X X X N N N N X X X X X X Vũ Thị Nga 14/04/2010 X X N X N N N N X X X X X X X X X 1/2 X 1/2 N X X X X X X Đào Hồng Nguyệt 20/05/2010 X X X X X X X X X N X X X X X X N X X X X X X X X X X Nguyễn Thu Hà 01/12/2010 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X N X X Hà Quỳnh 01/03/2011 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Vũ Thị Xuân 01/03/2011 X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 X X X X X X X X X X X Vũ Thị Hoài Thu 20/02/2012 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 X X X X X Nguyễn Tùng Lâm 06/08/2012 X X X X X 1/2 N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N X 10 Nguyễn Văn 05/10/2012 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 1/2 X X X X X X Thắng 11 Nguyễn Thị Khánh Vân 01/03/2014 X X X X X X X X X X X N N N X X X X X X X X X X X X X 12 Phạm Văn Thắng 25/03/2014 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 13 Tống Văn Thiệu 01/11/2014 X N N X N N N N ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac X ctac ctac ctac ctac ctac X X X X X X X X X X X X X X X X X X 14 Bùi Văn Tưởng 01/05/2015 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X N N X X X X X 15 Nguyễn Văn Linh 01/05/2015 ctac ctac ctac X Ctac ctac ctac ctac ctac X ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac X ctac ctac ctac ctac Ctac X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 16 Nguyễn Minh Công 15/06/2015 X X X X N N X N N N N N N N N X X X X X X 1/2 N 1/2 X X X 17 Hồng Đình Thắng 15/06/2016 ctac ctac ctac X Ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac ctac X ctac ctac ctac ctac Ctac X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 18 Nguyễn Thị Huyền Trang 15/11/2016 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 19 Dương Phi Cẩm 12/01/2016 X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X N N X X X 20 Vũ Công Nguyên 12/12/2016 X X X X X X X X X X X X X X N X X X X X X X X X X X X Kí hiệu chấm công : - Đi làm - Nghỉ phép Người chấm công (ký, họ tên) SỔ CÁI Tài khoản :các khoản trích theo lương Số hiêu :338 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ 31/01/2017 31/01/2017 SỔ CHI TIẾT TK :334 Ngày tháng ghi sổ SH Bảng phân bố bảo hiểm theo lương Bảng phân bố bảo hiểm theo lương NT Diễn giải 31/01/2017 Khấu trừ bảo hiểm vào lương 31/01/2017 Chứng từ Nhật kí chung T D Số dư đầu kì Trích bảo hiểm trừ vào lương Cộng phát sinh Số dư cuối kì Diễn giải Tài khoản đư Số tiền N C 334 4.306.310 642 9.022.774 13.329.084 13.329.084 Tài Số phát sinh Số dư SH 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 SỔ CÁI Tài khoản :phải trả CNV Số hiêu 334 Bảng toán lương Bảng phân bố bảo hiểm trích theo lương Phiếu chi Phiếu chi khoản đư N Số dư đầu kì NT 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 Tính lương phải trả CNV Khấu trừ bảo hiểm vào lương Tạm ứng lương Thanh toán lương Cộng phát sinh Số dư cuối kì 642 N C 41.012.474 338 4.306.310 111 5.000.000 31.706.16 41.012.47 111 C 41.012.474 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH 31/01/2017 Bang toán lương t1/2017 Bảng phân bố bảo hiểm theo lương Phiếu chi 31/01/2017 Phiếu chi 31/01/2017 31/01/2017 NT Diễn giải 31/01/2017 Lương phải trả CNV 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 Trích bảo hiểm trừ vào lương Tạm ứng cho nv Thanh toán lương cho cnv Cộng phát sinh Số dư cuối kì Nhật kí chung T D Số dư đầu kì Tài khoản đư Số tiền N 642 338 4.306.310 111 5.000.000 111 C 41.012.474 31.706.16 41.012.47 41.012.474 NK-SC Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn Số tiền giải phát sinh Số dư đầu kì tkđư N C Bảng toán lương Lươn nv g phải 31/01/20 t1/20 31/01/20 trả 41.012.4 64 33 17 17 17 cnv 74 Bang phân bố bảo hiểm Khấu trích trừ 31/01/20 theo 31/01/20 vào 4.306.31 33 33 17 lương 17 lương 31/01/20 Bang 31/01/20 Trích 9.022.77 64 33 17 phân 17 bảo bố hiểm bảo trừ hiểm vào trích lương theo dòn g Tk 111 N 100.000.0 00 Tk334 C N 41.012.4 74 C 4.306.31 Tk 338 N C Tk 642 N C 41.012.4 74 4.306.31 9.022.77 9.022.77 4 lương Tạm ứng lương 31/01/20 Phiếu 31/01/20 cho 5.000.00 33 17 chi 17 nv Than h toán lương 31/01/20 Phiếu 31/01/20 t1/20 31.706.1 33 17 chi 17 17 64 Cộng phát sinh Số dư cuối kì 11 11 5.000.00 5.000.00 0 31.706.1 31.706.1 64 64 68.293.83 36.706.1 41.012.4 41.012.4 13.329.0 50.035.2 64 74 74 84 48 0 13.329.0 50.035.2 84 48 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01 Số hiệu tài khoản trích yếu N C Số tiền Lương phải trả 642 334 41.012.474 Cộng 41.012.474 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02 Số hiệu tài khoản TRÍCH YẾU N C SỐ TIỀN Khấu trừ vào lương 334 338 4.306.310 Thanh toán tạm ứng 334 111 5.000.000 Thanh t oán lương 334 111 31.706.164 Cộng CHỨNG TỪ GHI SỔ 41.012.474 SỐ 03 Số hiệu tài khoản TRÍCH YẾU N C SỐ TIỀN Khấu trừ lương 334 338 4.306.310 Tríchh bảo hiểm trừ vào lương 642 338 9.022.774 Cộng SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ 13.329.084 CHỨNG TỪ GHI SỔ SH NT Số tiền 31/01/2017 41.012.474 31/01/2017 41.012.474 31/01/2017 13.329.084 CỘNG 95.354032 SỔ CÁI (dùng cho CTGS TK 334 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Tài khoản đư Số phát sinh N Số đầu tháng 31/01/2017 31/01/2017 31/01/2017 642 31/01/2017 Khấu trừ vào lương ,tạm ứng ,thanh tốn lương 338,111 Số dư cuối kì SỔ CÁI (dùng cho CTGS) Lương phải trả cnv t1/2017 Cộng phát sinh C 41.012.474 41.012.474 41.012.474 41.012.474 TK338 Ngày tháng ghi sổ 31/01/2017 31/01/2017 Chứng từ ghi sổ SH NT 3 PHIẾU CHI Diễn giải Tài khoản đư Số phát sinh N C 31/01/2017 Số dư đầu kì Khấu trừ vào lương 334 4.306.310 31/01/2017 Trích bảo hiểm trừ vào lương 642 9.022.774 Cộng phát sinh 13.329.084 Số dư cuối kì 13.329.084 Ngày 31/01/2017 số 01 Số Nợ 334 Có 111 Dịa nhận tiền :bộ phận quản lí Lý chi : tạm ứng trước tiền lương Số tiền :5.000.000 (viết chữ : năm triệu đòng chẵn ) Kèm theo 01 chứng từ kế toán Dã nhận đủ số tiền năm triệu đòng chẵn Giám đốc kế tốn trưởng PHIẾU CHI Ngày 31/01/2017 người nhận thủ quỹ Ngày 31/01/2017 số 01 Số Nợ 334 Có 111 Dịa nhận tiền : cơng nhân viên Lý chi : tốn lương Số tiền : 31.706.164 (viết chữ : ba mươi mốt triệu bảy trăm lẻ sáu nghìn trăm sáu mươi tư đồng chẵn ) Kèm theo 01 chứng từ kế toán Dã nhận đủ số tiền: ba mươi mốt triệu bảy trăm lẻ sáu nghìn trăm sáu mươi tư đồng chẵn Giám đốc kế toán trưởng Ngày 31/01/2017 người nhận thủ quỹ III, Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại Long Á Ưu điểm: -Có chế độ kế tốn phù hợp: + Chế độ kế toán theo định 48 phù hợp với doanh nghiệp + Sử dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung phổ biến + Cách hạch tốn đắn, xác -Bộ máy gọn nhẹ: +Bộ máy quản lý máy kế toán gọn nhẹ +Công việc phân công cách rõ ràng có liên kết phòng +Việc toán chi trả rõ ràng minh bạch Nhược điểm: -Chưa đảm bảo việc chấm cơng xác Vì chấm công tay người quản lý -Trả lương tiền mặt: +Tốn thời gian +Dễ nhầm lẫn sai sót +Chậm lương -Sổ sách chưa đảm bảo: +Sổ sách ghi chưa rõ ràng khoản trích bảo hiểm đucọ khấu trừ -Chưa có chế độ cho nhân viên +Chưa có phụ cấp ăn trưa thưởng hợp lý cho nhân viên +Chưa trích kinh phí cơng đồn -Vi phạm luật lao động +Làm 31 ngày/ tháng +Khơng có ngày nghỉ lễ tết Giải pháp: -Sử dụng máy chấm công -Trả lương chuyển khoản -Xem lại phần mềm ghi đầy đủ mục sổ sách -Có chế độ BHYT, BHTN, BHXH đầy đủ, rõ ràng cho nhân viên theo quy định nhà nước -Lập quỹ kinh phí cơng đồn: +Để có chế độ khen thưởng cho công nhân viên kịp thời phù hợp +Có chế độ thăm hỏi đau ốm cho công nhân viên người thân +Tổ chức du lịch hàng năm +Có chế độ đào tạo cơng nhân viên +Bổ sung thêm nguồn nhân lực ... pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xun Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương công ty TNHH thương mại Long Á a Hình thức trả lương cách tính lương cho người lao động công ty TNHH thương. .. 338(7): Doanh thu chưa thực 338(8):Phải trả, phải nộp khác 338(9): BHTN II Công ty TNHH Long Á 1.Giới thiệu công ty TNHH thương mại Long Á -Công ty THHH Thương Mại Long Á công ty thành viên tập đồn... chức theo chức Bộ máy hoạt động gọn nhẹ động phù hợp với công Sơ đồ Bộ máy quản lý doanh nghiệp Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Long Á Cơng ty TNHH Thương Mại Long Á đơn vị hạch tốn