Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển dược liệu kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM LÊ THỊ THANH NGÂN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM Kon tum, tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : HÀN NHƯ THIỆN SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ THỊ THANH NGÂN LỚP : K915KT MSSV : 15152340301033 KonTum, Tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập trường Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum, thầy cô giáo dạy bảo tận tình tạo điều kiện tốt để giúp đỡ em suốt thời gian học tập rèn luyện trường Em củng xin chân thành gửi lời cảm ơn đến công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị, phòng ban, anh chị cơng ty tận tình bảo tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chị Võ Thị Bích Thúy kế tốn trưởng cơng ty quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn em suốt thời gian thực tập để em hồn thành báo cáo Do thời gian thực tập có hạn, số liệu thực tế chưa nhiều, kinh nghiệm phân tích, đánh giá em chưa sâu sắc bước đầu làm quen với cơng việc thực tế cịn nhiều bỡ ngỡ báo cáo khơng thể tránh khỏi sai sót nhiều vấn đề chưa phân tích sâu sắc Kính mong q thầy nhà trường thơng cảm, góp ý sữa chữa để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện giúp em nâng cao hiểu biết thực tiễn kế toán nhiều Một lần em xin gửi đến quý thầy cô ban lãnh đạo công ty lười chúc sức khỏe lòng biết ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH VẼ iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC BẢNG iii LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 1.1.1 Sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm hoạt động, sản xuất công ty .4 1.1.3 Các quy định, nội quy công ty 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY .6 1.2.1 Sơ đồ tổ chức 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY .7 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .7 1.3.2 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 1.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 11 2.1 ĐẶC ĐIỂM VỀ LAO ĐỘNG 11 2.2 HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG TẠI CÔNG TY 11 2.2.1 Nguyên tắc trả lương công ty 11 2.2.2 Các hình thức trả lương cơng ty 11 2.3 CÁCH TÍNH CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 12 2.4 KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG .14 2.4.1 Tài khoản kế toán sử dụng 14 2.4.2 Chứng từ sử dụng 14 2.4.3 Phương pháp tính trợ cấp BHXH 16 2.4.4 Quy trình tính lương cơng ty 19 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CP ĐT&PT DƯỢC LIỆU KON TUM 24 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY 24 i 3.1.1 Ưu điểm 24 3.1.2 Nhược điểm 25 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY 25 KẾT LUẬN .27 PHỤ LỤC 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh phí cơng đồn CBCNV: Cán cơng nhân viên DANH MỤC HÌNH VẼ STT Hình 1.1 Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Hình 2.4 Hình 2.5 Hình 2.6 Hình 2.7 Hình 2.8 Hình 2.9 Tên hình vẽ Sản phẩm thuốc xương khớp OC Bảng kê khoản bảo hiểm trích nộp theo lương Bảng kê khoản bảo hiểm khấu trừ theo lương Bảng chấm công tháng năm 2019 Phiếu nghỉ hưởng BHXH Bảng toán BHXH Phiếu chi tốn tiền BHXH Bảng tính lương tháng năm 2019 Bảng toán tiền lương tháng năm 2019 Phiếu chi chi trả lương tháng năm 2019 Trang 13 14 15 16 17 18 21 22 23 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 Tên sơ đồ Bộ máy tổ chức công ty Tổ chức máy kế tốn cơng ty Trình tự ghi sổ Sơ đồ luân chuyển chứng từ Trang 19 DANH MỤC BẢNG STT Bảng 1.1 Tên bảng Tóm tắt kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 20172018 iii Trang 10 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội lồi người Để tiến hành sản xuất phải có ba yếu tố: Lao động, đất đai vốn, thiếu ba yếu tố q trình sản xuất diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trị quan trọng, yếu tố trình sản xuất Yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng khơng có kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng Tiền lương vừa động lực thúc đẩy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, dịch vụ Tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp trả tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động để mang lại hiệu cao hơn, hữu ích q trình sản xuất kinh doanh từ đặt kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tới Đây lí hoạch tốn tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thông tin khái quát tình hình thực tiền lương tồn doanh nghiệp, thấy ưu nhược điểm chủ yếu công tác quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương, tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảmc ho người lao động Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề em chọn đề tài tốt nghiệp “ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương” công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Mục tiêu nghiên cứu Học hỏi kinh nghiệm nâng cao kỹ thực tập thành thạo chuyên môn, nghiệp vụ, tác phong, ý thức, trách nhiệm, kỷ luật cán kế tốn củng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Đánh giá thực trạng, tình hình, đặc điểm tính chất tầm quan trọng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Có báo cáo phản ánh thật hay thuyết phục thực trạng công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Phạm vi nghiên cứu Không gian: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Thời gian thực tập: từ 12/2 – 12/5 năm 2019 Thông tin số liệu nghiên cứu thực đề tài nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2019 Đối tượng: kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo nội dung báo cáo gồm chương Chương 1: Giới thiệu tổng quát công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Trong trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp, nhờ hướng dẫn tận tình chu đáo anh/chị công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum, giảng viên hướng dẫn Hàn Như Thiện nên em hồn thành xong báo cáo cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 1.1.1 Sơ lược công ty a Tên cơng ty Tên: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM Tên giao dịch: C.ty CP đầu tư PT dược liệu KT Mã số thuế: 6101214665 Nơi đăng ký quản lý: Cục thuế tỉnh Kon Tum Ngày cấp giấy phép: 10/12/2016 Ngày bắt đầu hoạt động: 09/12/2016 b Địa trụ sở Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Điện thoại: 02606277888 c Vốn điều lệ Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng Bằng chữ: ba tỷ đồng chẵn d người đại diện theo pháp luật Họ tên: Vũ Đoàn Thắng Địa chỉ: số 68, đường Lý Thái Tổ, phường Thống Nhất, TP Kon Tum Chức danh: Giám đốc ( kiêm chủ tịch hội đồng thành viên ) e Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Chế biến bảo quản rau Sản xuất thuốc, hóa dược dược liệu Bán buôn nông lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống Bán buôn thực phẩm Bán bn đồ dùng khác cho gia đình Bán buôn tổng hợp Bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hàng chuyên doanh Hoạt động dich vụ lâm nghiệp Trồng lấy chứa dầu Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp Xử lý hạt giống để nhân giống Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu Nhân chăm sóc giống lâu năm Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động Dịch vụ lưu trú ngắn ngày Sản xuất đồ uống khơng cồn, nước khống Trồng gia vị, dược liệu, hương liệu lâu năm 1.1.2 Đặc điểm hoạt động, sản xuất công ty a Các sản phẩm kinh doanh đơn vị Công ty cổ phần đầu tư phát triển dược liệu Kon Tum thành lập vào cuối năm 2016, dựa vào tính chất vị trí địa lý Kon Tum có vùng dược liệu thuốc tốt Nhờ vậy, cơng ty nghiên cứu mắt dịng sản phẩm thuốc dựa vào loại thảo dược vùng đất Kon Tum Đó viên xương khớp OC, chuyên trị bệnh xương khớp Hình 1.1 Sản phẩm thuốc xương khớp OC Ngoài nghiên cứu sản xuất loại thuốc từ loại thảo dược, công ty hợp tác phân phối loại thuốc khác với công ty sản xuất thuốc khác như: CTCP dược phẩm Yên Bái, CTTNHH đông dược Xuân Quang… b Khách hàng Khách hàng chủ yếu công ty nhà thuốc lớn, nhỏ địa bàn khu vực tỉnh Kon Tum 1.1.3 Các quy định, nội quy công ty a Các quy định chung Trong làm việc, người lao động phải có mặt địa điểm làm việc theo quy định, không làm cơng việc riêng ngồi cơng việc giao lớn, thiếu cơng lao động dẫn đến tạo tâm lý không tốt đơn vị, thu nhập người lao động có lực, tâm huyết làm lợi ích cho cơng ty củng người có thời gian lao động ít, mức đóng góp khơng nhiều lại hưởng lương lớn so với thời gian làm việc thực tế họ Vì việc chấm cơng quản lý chấm cơng xác tiền đề việc tính thu nhập cơng cho người lao động Một tồn thường xuyên xảy mà cần phải khắc phục công tác kế tốn tài nói chung cơng tác kế tốn tiền lương nói riêng việc thu thập chứng từ thường diễn chậm chạp không thời hạn Các chứng từ kế toán, bảng tốn lương cho người lao động từ phịng nộp phịng tài kế tốn thường khơng thời hạn việc tập hợp số liệu để nắm bắt thơng tin kế tốn khơng kịp thời xác dẫn đến việc lập báo cáo theo quy định không kịp thời Để khắc phục vấn đề phịng tài kế tốn cần phải có biện pháp cụ thể quy định ngày nộp chứng từ tháng quy trách nhiệm đơn vị, nhân chưa làm quy định Công ty cần cập nhật nhanh chóng tiến khoa học, phần mềm hỗ trợ kế tốn Hiện có nhiều phần mềm kế tốn giúp cho cơng tác kế tốn, quản lý tài khoản, chứng từ dễ dàng tiện lợi Sử dụng phần mềm trợ giúp giúp cho cơng tác kế tốn cơng ty xác Sử dụng phần mềm kế tốn đảm bảo độ xác số liệu đối tượng, hàng hóa, giá thành… khơng với phần mềm kế tốn đối chiếu số liệu, kiểm tra số liệu dễ dàng để xác định sai sót xẩy q trình hạch tốn Cơng ty cần có kế hoạch tài cách thiết thực hợp lý, hàng tháng hàng quý có kế hoạch chi trả đầy đủ khoản trích nộp BHXH, BHYT phần chi phí khơng lớn hoạt động sản xuất kinh doanh mà lại có tác động trực tiếp đến quyền lợi, chế độ tinh thần người lao động Vì cơng ty cần có quan tâm mực việc trích đóng chế độ Cơng ty nên có thêm chế độ khen thưởng khác như: khen thưởng cá nhân có thành tích tốt tháng, khen thưởng phận hoàn thành suất sắc nhiệm vụ để nâng cao tinh thần làm việc nhân viên, đem lại hiệu kinh doanh tốt 26 KẾT LUẬN Việc tổ chức kế toán tiền lương phần quan trọng, giúp nhà quản lý quản lý số lượng chất lượng lao động hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc hạch tốn chi phí lao động phận cơng việc phức tạp hạch tốn chi phí kinh doanh Việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương làm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động cho tồn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn hội, động lực cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum, em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty tạo điều kiện, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập Bản thân em cố gắng tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, tạo điều kiện củng cố kiến thức, trình độ nghiệp vụ thân Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình thực báo cáo thực tập, mong quan tâm giúp đỡ thầy cơ, góp ý cho chun đề tốt nghiệp em tốt Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty, giảng viên Hàn Như Thiện tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn khoa kinh tế trường phân hiệu ĐHĐN Kon Tum, Ban giám đốc công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum tạo điều kiện thuận lợi dể giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu này! Kon Tum, ngày 31 tháng 05 năm 2019 Sinh viên thực LÊ THỊ THANH NGÂN 27 PHỤ LỤC 28 Đơn vị:CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả công nhân viên Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A 31/03 Chứng từ Ngà Số y, hiệ thán u g B C 31/03 31/03 Số dư Số phát sinh Diễn giải D Lương phải trả CNV tháng Khấu trừ khoản trích theo lương Chi tiền mặt toán lương Cộng số phát sinh TK đối ứng Nợ Có E 642 53.250.000 338 2.835.000 111 50.415.000 53.250.000 53.250.000 Nợ x x Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 29 Có Đơn vị:CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 3383 Đối tượng: BHXH Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Số Ngày, Diễn giải ghi sổ hiệu tháng A B C D 31/03 Trích BHXH tính vào chi phí đơn vị 31/03 Khấu trừ BHXH NV qua lương 31/03 Nộp BHXH tháng với CQBH Cộng số phát sinh E 642 Nợ Có Nợ Có 4.725.000 334 111 Số dư Số phát sinh TK đối ứng 2.160.000 6.885.000 6.885.000 6.885.000 x Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 30 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) x Đơn vị:CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 3384 Đối tượng: BHYT Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng Số Ngày, Diễn giải ghi sổ hiệu tháng A B C D 31/03 Trích BHYT tính vào chi phí đơn vị 31/03 Khấu trừ BHXH NV qua lương 31/03 Nộp BHXH tháng với CQBH E 642 Số dư Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Cộng số phát sinh Có 810.000 334 111 Nợ 405.000 1.215.000 1.215.000 1.215.000 x Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 31 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị:CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) sổ chi tiết tài khoản Tài khoản: 3386 Đối tượng: BHTN Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A 31/03 Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 31/03 31/03 Diễn giải D Trích BHTN tính vào chi phí đơn vị Khấu trừ BHXH NV qua lương Nộp BHXH tháng với CQBH TK đối ứng Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ E 642 Cộng số phát sinh 32 x x 540.000 540.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 270.000 540.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 270.000 334 111 Có Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Trích yếu A Trích lương cho phận NVVP Cộng Số: 12 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D 642 334 53.250.000 x x 53.250.000 x Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 33 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 13 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có A B C Chi trả lương cho NVVP tháng 334 111 Các khoản trích theo lương tháng 334 338 Cộng x x Số tiền 50.415.000 2.835.000 53.250.000 Ghi D x Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 34 Ngày 31 tháng 03năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Thắng Lợi, TP Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Trích yếu A Số: 14 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ Cộng Số tiền Ghi D 642 338 8.640.000 x x 8.640.000 x Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 35 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2016 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B … 31/03 31/03 31/03 … Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền … 53.250.000 53.250.000 8.640.000 … … 12 13 14 … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 36 Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: phải trả công nhân viên Số hiệu:334 Chứng từ ghi Ngày, sổ tháng Ngày, ghi sổ Số hiệu tháng A B C Số hiệu TK đối ứng Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng E Số tiền Nợ Có 12 31/03 Tiền lương NV tháng 642 13 31/03 Khấu trừ khoản trích theo lương 338 2.835.000 13 31/03 Trả lương nhân viên 111 50.415.000 - Số dư cuối tháng X - Cộng lũy kế từ đầu quý x Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 37 53.25 0.000 Ghi G 53.250.000 x 53.250 000 x x Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTCP ĐT& PT Dược liệu Kon Tum Địa chỉ: số 348, đường Đào Duy Từ, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tên tài khoản: phải trả, phải nộp khác Số hiệu:338 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B Diễn giải C D Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E Ghi G - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 13 31/03 Trích BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương tháng 642 2.835.000 14 31/03 Trích BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí QLDN tháng 642 5.805.000 14 31/03 Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 111 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) 8.640.000 X x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 38 x 8.640.000 8.640.000 x x Ngày 31 tháng 03 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ tài ban hành ngày 22/12/2014, quy định chế độ kế toán doanh nghiệp hướng dẫn kế toán áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp [2] Quyết định 595/QĐ-BHXH áp dụng ngày 01/01/2018 quy định khoản BHXH, BHYT, BHTN thực [3] Tài liệu công ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Đánh giá Báo cáo thực tập tốt nghiệp:…… /10 điểm ... tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Dược liệu Kon Tum Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần đầu tư phát. .. PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN... NÓI ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DƯỢC LIỆU KON TUM