Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo tiền lương tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng nam sơn

DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt BHXH BHYT BHTN BPB CPCĐ CP CNSX ĐTXD LĐTL GTGT TK TSCĐ Tên đầy đủ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Bảng phân bổ Kinh phí công đoaàn Cổ phần Công nhân sản xuất Đầu tư xây dựng Lao động tiền lương Giá trị gia tăng Tài khoản Tài sản cố định MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT .1 Từ viết tắt Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế .1 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BPB Bảng phân bổ CPCĐ Kinh phí công đoaàn CP Cổ phần .1 CNSX Công nhân sản xuất .1 ĐTXD Đầu tư xây dựng LĐTL Lao động tiền lương GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Phần mở đầu .1 Ghi nợ TK 27 TK .27 Lương .27 BHXH .27 BHYT 27 BHTN 27 Cộng có TK 27 TK 622 - PNCTT 27 Tk627 - CPSXC 27 Phân xưởng 27 Phân xưởng 27 TK641 - CPBH 27 DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC VIẾT TẮT .1 Từ viết tắt Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế .1 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BPB Bảng phân bổ CPCĐ Kinh phí công đoaàn CP Cổ phần .1 CNSX Công nhân sản xuất .1 ĐTXD Đầu tư xây dựng LĐTL Lao động tiền lương GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Phần mở đầu .1 Ghi nợ TK 27 TK .27 Lương .27 BHXH .27 BHYT 27 BHTN 27 Cộng có TK 27 TK 622 - PNCTT 27 Tk627 - CPSXC 27 Phân xưởng 27 Phân xưởng 27 TK641 - CPBH 27 Phần mở đầu Lý chọn đề tài Nền kinh tế thị trường kinh tế hoạt động chủ yếu theo quy luật cạnh tranh mà cạnh tranh giành giật thị trường, khách hàng, đôi tác ưu chất lượng sản phẩm, giá hàng hóa, Để có thắng lợi cạnh tranh để doanh nghiệp khẳng định vị trí thị trường không cách khác buộc doanh nghiệp phải tìm phương thức quản lý cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh riêng Để thực đạt được, đòi hỏi đơn vị phải quan tâm đến tất khâu trình sản xuất từ bỏ vốn đến thu vốn về, đảm bảo thu nhập cho đơn vị Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, thực tái sản xuất mở rộng Muốn vậy, đơn vị sản xuất kinh doanh thực cách tổng hoà nhiều biện pháp kinh tế Trong đó, biện pháp trước tiên thực quản lý kinh tế có hiệu nhất, phản ánh khách quan giám sát có hiệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Trong lĩnh vực định đến thành bại doanh nghiệp kế toán đóng vai trò quan trọng Tổ chức công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương phần công tác tổ chức, công tác kế toán doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việc quản lý tốt tiền lương doanh nghiệp góp phần tăng tích luỹ xã hội, giảm chi phí giá thành sản phẩm khuyến khích tinh thần tự giác lao động công nhân viên làm cho họ quan tâm đến kết sản xuất, thúc đẩy họ phát huy khả sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao tay nghề, tăng suất lao động, góp phần không nhỏ vào phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế quốc dân nói chung Tiền lương doanh nghiệp mặt chi phí cấu thành giá thành sản phẩm, mặt khác tiền lương khoản thu nhập cho người lao động sinh sống, tái sản xuất phát triển vật chất, tinh thần Một mức lương thỏa đáng động lực kích thích lực sáng tạo người lao động, tăng suất, tăng lợi nhuận tạo nên gắn kết lâu dài doanh nghiệp người lao động Do đó, doanh nghiệp việc xây dựng hệ thống lương thưởng hợp lý, kích thích người lao động nhiệt tình với công việc, kích thích kinh doanh phát triển công tác đặt lên hàng đầu nhằm ổn định, phát triển nhân lực phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài tiền lương, để đảm bảo tái sản xuất sức lao động sống lâu dài người lao động, doanh nghiệp phải tính vào chi phí sản xuất kinh doanh phận chi phí gồm khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp.Vì chi phí lương có vai trò quan trọng, không góp phần làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp mà tăng thêm khả cạnh tranh doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trường Nhận thức vai trò kế toán, đặc biệt kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương việc quản lý chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hướng dẫn tận tình thầy giáo , ban lãnh đạo phòng kế toán công ty, phạm vi viết em tiến hành nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: Với đề tài : “Hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn” em tập trung nghiên cứu mục tiêu sau: - Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp -Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn - Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU -Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Nghiên cứu giáo trình , tài liệu công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Phương pháp vấn quan sát: Phỏng vấn nhân viên kế toán cán đơn vị nhằm thu thập số liệu Công ty số liệu kế toán - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Nghiên cứu tài liệu kế toán công ty để phân tích tình hình doanh nghiệp Điều tra, thu thập tập hợp số liệu, sổ sách Công ty Phỏng vấn, quan sát sai sót liên việc quan Tìm hiểu, sưu tầm tài liệu, sách báo, thông tư, văn pháp luật, chế độ kế toán ban hành, quy chế Công ty - Phương pháp hạch toán kế toán - Phương pháp phân tích: Sau thu thập số liệu cần tiến hành chia nhỏ vấn đề nghiên cứu Từ thấy ưu, nhược điểm công tác kế toán, nhận xét đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đề tài nghiên cứu kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn Thời gian nghiên cứu đề tài năm 2013 cho việc tìm hiểu quy trình kế toán tiền lương Ngoài “Phần mở đầu” “ Kết luận” chuyên đề có bốn chương sau: Chương : Tổng quan kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương Chương : Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo tiền lương doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Chương : Thực trạng công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty cổ phần xây dựng Nam Sơn Chương : Một số nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Sơn Mặc dù trình tìm hiểu lý luận thực tiễn để hoàn thành chuyên đề em giúp đỡ bảo tận tình thầy giáo Hoàng Đình Hương anh chị phòng kế toán Do nhận thức trình độ hạn chế nên khóa luận em nhiều thiếu sót.Vì vậy,em mong nhận bổ sung, đóng góp ý kiến thầy cô,các bạn,các anh chị phòng kế toán Công ty để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TIỀN LƯƠNG Công tác hạch toán cần thiết công cụ hữu hiệu để phục vụ quản lý doanh nghiệp, với nhiệm vụ cung cấp thông tin phản ánh, theo dõi chi tiết mối quan hệ kinh tế biểu tiền Hạch toán tiền lương vốn có vai trò quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động – nhân tố quan trọng sản xuất Tính đúng, tính đủ, đảm bảo công làm việc, hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương cần thiết Do vây, kế toán tiền lương khoản trích theo lương nhiều tác giả nghiên cứu nghiên cứu năm gần Dưới số nghiên cứu tác giả 1.Khoá luận“Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Tuất Tám Vĩnh Phúc” năm 2012 sinh viên Nguyễn Thành Luân, Học viện Ngân Hàng hệ thống vấn đề Kế toán tiền lương khoản trích theo lương, đồng thời đánh giá giá thực trạng công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Tuấn Tám Vĩnh Phúc, từ tác giả có nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện công tác TNHH Hưng Nguyên như:Công ty nên trích trước tiền lương nghỉ phép người lao động không bị ảnh hưởng tới việc tính giá thành công trình xây dựng Về toán tiền lương cho người lao động, Công ty nên toán tiền lương vào tài khoản cá nhân người lao động nhằm giảm bớt công việc kế toán, giảm bớt việc sử dụng tiền mặt Công ty Khoá luận “Hoàn thiện kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Thanh Lưu” năm 2008 sinh viên Nguyễn Thị Minh Huệ Học viện Tài hệ thống vấn đề kế toán tiền lương khoản trích theo lương, đồng thời tác giả đánh giá giá thực trạng công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH Thương mại Xây dựng Thanh Lưu, từ tác giả có nhận xét đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương TNHH Thương mại Xây dựng Thanh Lưu như: Về hạch toán lao động Công ty nên tổ chức thành lập thêm phận kế toán Bảng 3.1 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN Bộ phận: Văn phòng công ty BẢNG CHẤM CÔNG NHÂN VIÊN VĂN PHÒNG Tháng 9/2013 TT Họ tên Ngày tháng A 14 15 16 17 18 19 Nguyễn Thị Tám Phạm Văn Tuấn Nguyễn Ngọc Loan Dương Bích Liên Lê Thị Thoa Hoàng Văn Hưng … Phạm Thị Thắm Nguyễn Thị Huyền Đỗ Sơn Tùng Trần Cường Nguyễn Quốc Sơn Nguyễn Xuân Hưng Người chấm công (Ký, họ tên) x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 28 29 x x 30 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Phụ trách phận (Ký, họ tên) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 Ngày….tháng….năm 2013 Người duyệt (Ký, họ tên) Bảng 3.2 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN Bộ phận: Văn phòng công ty S T T Họ tên Chức vụ Hệ số lương, phụ cấp lao Lương thời gian Số công 1 1 1 1 1 Nguyễn Thị Tám Phạm Văn Tuấn Nguyễn Ngọc Loan Dương Bích Liên Lê Thị Thoa Hoàng Văn Hưng Nguyễn Hùng Dũng Trần Văn Sơn Đinh Ngọc Nhật Nguyễn Như Tuấn Tạ Cẩm Vân Vũ Văn Cường Phan Văn Vũ Phạm Thị Thắm Nguyễn Thị Huyền Đỗ Sơn Tùng Trần Cường Nguyễn Quốc Sơn Nguyễn Xuân Hưng Tổng cộng GĐ P.GĐ KT.trưởn P.TCKT P.TCKT P.TCKT PT.TCH P.KHKT P.KHKT P.KHKT P.TCKT P.TCHC P.TCHC Thủ kho P.TCKT P.KD P.KD Lái xe Bảo vệ 9,5 8,2 6,5 3,8 4,2 3,6 4.6 5,5 5,8 6,2 4,4 3,2 3,1 3,5 3,9 3,6 3,4 3,3 2,8 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN VĂN PHÒNG Tháng 9/2013 25 25 25 25 25 24 25 23 25 25 25 25 23 25 25 25 23 25 29 Số tiền 7,581,731 6,544,231 5,187,500 3,032,692 3,351,923 2,873,077 3,671,154 4,389,423 4,628,846 4,948,077 3,511,538 2,553,846 2,474,038 2,793,269 3,112,500 2,873,077 2,713,462 2,633,654 2,592,154 71,466,19 Nghỉ việc ngừng việc hưởng 100% lương Số công 3 3 3 3 3 3 3 3 3 Phụ cấp Tổng cộng lương Số tiền 909,808 785,308 622,500 363,923 402,231 344,769 440,538 526,731 555,462 593,769 421,385 306,462 296,885 335,192 373,500 344,769 325,615 316,038 89,385 8,354,26 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 1.800.00 8,791,53 7,629,53 5,810,00 3,396,61 3,754,15 3,217,84 4,111,69 4,916,15 5,184,30 5,541,84 3,932,92 2,860,30 2,770,92 3,128,46 3,486,00 3,217,84 3,039,07 3,249,69 2,981,53 81,620,4 Các khoản giảm trừ Số tiền lĩnh 7% 1,5% 1% BHXH BHYT BHTN 551,950 476,420 377,650 220,780 244,020 209,160 267,260 319,550 336,980 360,220 255,640 185,920 180,110 203,350 226,590 209,160 197,540 214,970 203,350 5,240,62 118,275 102,090 80,925 47,310 52,290 44,820 57,270 68,475 72,210 77,190 54,780 39,840 38,595 43,575 48,555 44,820 42,330 46,065 43,575 1,122,99 78,850 68,060 53,950 31,540 34,860 29,880 38,180 45,650 48,140 51,460 36,520 26,560 25,730 29,050 32,370 29,880 28,220 30,710 29,050 748,66 Số tiền Ký nhận 8,042,46 6,982,96 5,297,47 3,096,98 3,422,98 2,933,98 3,748,98 4,482,47 4,726,97 5,052,97 3,585,98 2,607,98 2,526,48 2,852,48 3,178,48 2,933,98 2,770,98 2,957,94 2,705,56 73,908,1 Bảng 3.3 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG CÔNG NHÂN THI CÔNG Tháng 9/2013 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Họ tên Nguyễn Văn Thành Lê Văn Toán Nguyễn Văn Lưu Trần Văn Nghĩa Hoàng Duy Nam Chu Văn Quyết Nguyễn Văn Nam Phùng Tuấn Anh Lê Văn Thi Nguyễn Công Sự Nguyễn Tiến Văn Bạch Văn Thỏa Nguyễn Văn Vương Nguyễn Văn Tiến Ngô Quang Hùng Trần Xuân Đức Nguyễn Thanh Hiếu Hoàng Văn Dự Nguyễn Thị Hợp Nguyễn Văn Trung Phạm Quang Thọ Tổng cộng Bậc Bậc thợ lương Số Thợ Thợ Thợ Phụ Phụ Thợ Thợ Thợ Thợ Thợ Phụ Thợ Thợ Phụ Thợ Thợ Thợ Thợ Thợ Thợ Phụ 150,000 150,000 150,000 100,000 100,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 100,000 150,000 150,000 100,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 100,000 công 29.5 29 28 29 27.5 25 27 30 29 28.5 30 29.5 30 30 29 27.5 28 30 28 28.5 30 Lương sản phẩm Phụ cấp Tổng số tiền lĩnh Số tiền 4,425,000 4,350,000 4,200,000 2,900,000 2,750,000 3,750,000 4,050,000 4,500,000 4,350,000 4,275,000 3,000,000 4,425,000 4,500,000 3,000,000 4,350,000 4,125,000 4,200,000 4,500,000 4,200,000 4,275,000 3,000,000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 4,625,000 4,550,000 4,400,000 3,100,000 2,950,000 3,950,000 4,250,000 4,700,000 4,550,000 4,475,000 3,200,000 4,625,000 4,700,000 3,200,000 4,550,000 4,325,000 4,400,000 4,700,000 4,400,000 4,475,000 3,200,000 83,125,000 4.200.000 87,325,000 Tạm ứng kỳ Số tiền Ký nhận Khấu trừ Kỳ lĩnh Số tiền 4,625,000 4,550,000 4,400,000 3,100,000 2,950,000 3,950,000 4,250,000 4,700,000 4,550,000 4,475,000 3,200,000 4,625,000 4,700,000 3,200,000 4,550,000 4,325,000 4,400,000 4,700,000 4,400,000 4,475,000 3,200,000 87,325,000 Ký nhận Bảng 3.4 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN BẢNG TÍNH BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ NHÂN VIÊN VĂN PHÒNG Tháng 9/2013 24% BHXH ST T Họ tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Nguyễn Thị Tám Phạm Văn Tuấn Nguyễn Ngọc Loan Dương Bích Liên Lê Thị Thoa Hoàng Văn Hưng Nguyễn Hùng Dũng Trần Văn Sơn Đinh Ngọc Nhật Nguyễn Như Tuấn Tạ Cẩm Vân Vũ Văn Cường Phan Văn Vũ Phạm Thị Thắm Nguyễn Thị Huyền Đỗ Sơn Tùng Trần Cường Nguyễn Quốc Sơn Nguyễn Xuân Hưng Tổng cộng Lương 7,885,000 6,806,000 5,395,000 3,154,000 3,486,000 2,988,000 3,818,000 4,565,000 4,814,000 5,146,000 3,652,000 2,656,000 2,573,000 2,905,000 3,237,000 2,988,000 2,822,000 3,071,000 2,905,000 74,866,000 17% Tính vào chi phí KD 1,340,450 1,157,020 917,150 536,180 592,620 507,960 649,060 776,050 818,380 874,820 620,840 451,520 437,410 493,850 550,290 507,960 479,740 522,070 493,850 12,727,220 7% Trừ vào thu nhập người LĐ 4,5% BHYT 3% Tính vào chi phí KD 551,950 236,550 476,420 204,180 377,650 161,850 220,780 94,620 244,020 104,580 209,160 89,640 267,260 114,540 319,550 136,950 336,980 144,420 360,220 154,380 255,640 109,560 185,920 79,680 180,110 77,190 203,350 87,150 226,590 97,110 209,160 89,640 197,540 84,660 214,970 92,130 203,350 87,150 5,240,620 2,245,980 1,5% Trừ vào thu nhập người LĐ 2% KPCĐ Tính vào chi phí KD 118,275 157,700 102,090 136,120 80,925 107,900 47,310 63,080 52,290 69,720 44,820 59,760 57,270 76,360 68,475 91,300 72,210 96,280 77,190 102,920 54,780 73,040 39,840 53,120 38,595 51,460 43,575 58,100 48,555 64,740 44,820 59,760 42,330 56,440 46,065 61,420 43,575 58,100 1,122,990 1,497,320 2% BHTN 1% Tính vào chi phí KD 1% Trừ vào thu nhập người LĐ 78,850 68,060 53,950 31,540 34,860 29,880 38,180 45,650 48,140 51,460 36,520 26,560 25,730 29,050 32,370 29,880 28,220 30,710 29,050 748,660 78,850 68,060 53,950 31,540 34,860 29,880 38,180 45,650 48,140 51,460 36,520 26,560 25,730 29,050 32,370 29,880 28,220 30,710 29,050 748,660 Cộng khoản trích theo lương Tính vào chi Trừ vào thu phí kinh nhập người doanh LĐ 1,813,550 1,565,380 1,240,850 725,420 801,780 687,240 878,140 1,049,950 1,107,220 1,183,580 839,960 610,880 591,790 668,150 744,510 687,240 649,060 706,330 668,150 17,219,180 749,075 646,570 512,525 299,630 331,170 283,860 362,710 433,675 457,330 488,870 346,940 252,320 244,435 275,975 307,515 283,860 268,090 291,745 275,975 7,112,270 Bảng 3.5 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN BẢNG TÍNH BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP Tháng 9/2013 24% BHXH ST T Họ tên Lương 4,5% BHYT Cộng khoản trích theo 2% BHTN 2% KPCĐ 17% Tính 7% Trừ vào 3% Tính 1,5% Trừ Tính vào vào chi phí thu nhập vào chi phí vào thu nhập chi phí KD KD người LĐ KD người LĐ 1% Tính vào chi phí KD lương 1% Trừ vào Tính vào Trừ vào thu thu nhập chi phí nhập người người LĐ kinh doanh LĐ Vũ Văn Long 2,940,000 395,080 162,680 69,720 34,860 46,480 23,240 23,240 Trần Văn Trường 2,075,000 352,750 145,250 62,250 31,125 41,500 20,750 20,750 Lê Văn Mạnh 2,075,000 352,750 145,250 62,250 31,125 41,500 20,750 20,750 Nguyễn Viết Dũng 2,073,000 437,410 180,110 77,190 38,595 51,460 25,730 25,730 Nguyễn Đức Trung 2,125,000 380,970 156,870 67,230 33,615 44,820 22,410 22,410 Tổng cộng 11,288,000 1,918,960 790,160 338,640 169,320 225,760 112,880 112,880 534,520 220,780 477,250 197,125 477,250 197,125 591,790 244,435 515,430 212,895 2,596,240 1,072,360 Bảng 3.6 Đơn vị: Cty CP ĐTXD NAM SƠN Mẫu số 04 - LĐTL PHIẾU THANH TOÁN BHXH Tháng năm 2013 Nơ 3383: 15,960,000 Có 111: 15,960,000 Nghỉ Nghỉ đẻ TT Họ tên SN Dương Bích Liên 4T ST 15,960,000 ốm S ST N Nghỉ ốm SN ST Nghỉ tai nạn S Tổng số tiền ST N Cộng 15,960,000 ( Tổng số tiền viết chữ: Mười lăm triệu chín trăm trămi sáu mươi nghìn đồng chẵn ) Kế toán BHXH ( Ký, Họ tên ) Nhân viên theo dõi ( Ký, Họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, Họ tên ) Từ bảng toán BHXH tháng năm 2013, kế toán công ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lương Ký nhận Bảng 3.7 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN Mã số S03-DN Bộ phận: CT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 09 năm 2013 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Ngày ghi sổ Chứng từ SH 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 011 021 022 023 NT 09/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 Diễn giải Đã ghi sổ Số hiệu TK đối ứng Số trang trước chuyển sang Thanh toán lương tháng Tính KPCĐ công nhân trực tiếp Tính BHXH công nhân trực tiếp Tính BHYT công nhân trực tiếp Số phát sinh Nợ   334 111 184,549,150       6271 3382 6271 3383 6271 3384 225,760 Có 184,549,150 225,760 1,918,960 1,918,960 338,640 338,640 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 024 025 026 027 028 079 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 Tính BHTN công nhân trực tiếp Tính KPCĐ nhân viên văn phòng Tính BHXH nhân viên văn phòng Tính BHYT nhân viên văn phòng Tính BHTN nhân viên văn phòng Tính lương phải trả nhân viên văn phòng Tính lương phải trả công nhân trực tiếp biên chế Tính lương phải trả công nhân trực tiếp Tính lương khoán phải trả             6271 3389 6421 3382 6421 3383 6421 3384 6421 3389 6421 334       622 334 622 334 6271 334 112,880 112,880 1,497,320 1,497,320 12,727,220 12,727,220 2,245,980 2,245,980 748,660 748,660 73,908,190 73,908,190 11,083,947 11,083,947 87,325,000 87,325,000 26.500.000 Cộng chuyển trang sau Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, Ghi họ tên) ( Ký, ghiBảng họ tên) 3.8 ( Ký, ghi họ tên) 26.500.000 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CHI TIẾT TK 334 – PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG Tháng 9/2013 NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT 01/09/2013 Số dư đầu tháng 05/09/2013 05/09/2013 05/09/2013 Thanh toán lương tháng 9/2013 05/09/2013 Thanh toán lương tháng 2/2013 30/09/2013 30/09/2013 Tiền lương công nhân trực tiếp biên chế 30/09/2013 Tiền lương công nhân trực tiếp 30/09/2013 Tiền lương nhân viên văn phòng 30/09/2013 Tiền lương khoán 30/09/2013 Số phát sinh Nợ 01/09/2013 30/09/2013 30/09/2013 Tài khoản Tổng phát sinh Số dư cuối tháng Có Số dư Nợ Có 227.437.084 111 111 79.537.721 64.228.364 11,083,947 622 622 6421 87,325,000 73.908.190 6271 26.500.000 143,766,08 198,817,13 282,488,136 Bảng 3.9 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CÁI TK 338 – PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC NT ghi sổ Chứn từ ghi sổ Số Ngày hiệu Diễn giải 01/09/2013 30/09/2013 tháng 01/09/2013 Số dư đầu tháng 30/09/2013 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BNTH 30/09/2013 nhân viên văn phòng 30/09/2013 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN công nhân trực tiếp biên chế Tổng phát sinh Số dư cuối tháng NK CHUNG Trang STT số Số hiệu TK đối dòng Số tiền Nợ Có 6421 25,163,500 17,219,180 622 2,596,240 19,815,420 44,978,920 Bảng 3.10 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CHI TIẾT TK 338 TIỂU KHOẢN 3382: KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN Tháng 9/2013 Chứng từ NT ghi sổ SH NT Tài Diễn giải khoản đối ứng 01/09/2013 01/09/2013 Số dư đầu tháng 30/09/2013 30/09/2013 Trích KPCĐ tháng 9/2013 nhân 30/09/2013 viên văn phòng 30/09/2013 Trích KPCĐ tháng 9/2013công nhân trực tiếp Tổng cộng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 258,082 6421 622 1,497,320 225,760 1,723,080 1,981,162 Bảng 3.11 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CHI TIẾT TK 338 TIỂU KHOẢN 3383: BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 9/2013 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài Số phát sinh Số dư khoản SH NT Nợ 01/09/2013 01/09/2013 Số dư đầu tháng 30/09/2013 30/09/2013 Trích BHXH tháng 9/2013 nhân viên văn phòng 30/09/2013 30/09/2013 Trích BHXH tháng Có Nợ Có 15,857,710 12,727,220 6421 622 1,918,960 9/2013công nhân trực tiếp Tổng cộng 14,646,180 30,503,890 Bảng 3.12 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CHI TIẾT TK 338 TIỂU KHOẢN 3384: BẢO HIỂM Y TẾ Tháng 9/2013 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài Số phát sinh Số dư khoản SH NT Nợ 01/09/2013 01/09/2013 31/09/2013 30/09/2013 Trích BHYT tháng 9/2013 30/09/2013 nhân viên văn phòng Trích BHYT tháng 9/2013 30/09/2013 Có Nợ Có 3,237,098 Số dư đầu tháng 6421 622 2,245,980 338,640 công nhân trực tiếp Tổng cộng 2,584,620 5,821,718 Bảng 3.13 Đơn vị: Công ty CP ĐTXD NAM SƠN SỔ CHI TIẾT TK 338 TIỂU KHOẢN 3389: BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP Tháng 9/2013 NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số phát sinh Nợ 01/09/2013 01/09/2013 Số dư đầu tháng 30/09/2013 30/09/2013 Trích BHTNtháng 9/2013 nhân viên văn phòng 30/09/2013 Tài khoản Có Số dư Nợ Có 1,078,648 6421 748,660 30/09/2013 Trích BHTN tháng 9/2013 công nhân trực tiếp Tổng cộng 622 112,880 861,540 1,940,188 [...]... về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Xây dựng Tân Việt 9 CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO TIỀN LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH 2.1 Bản chất và vai trò của tiền lương 2.1.1.Khái niệm về tiền lương Tiền lương( tiền công) : Là biểu hiện bằng tiền của phần. .. vấn đề cơ bản về Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, đồng thời tác giả đã đánh giá giá được thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt Hưng, từ đó tác giả đã có những nhận xét và đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt Hưng như: Hình thức trả lương: Công ty nên áp dụng hình... định kỳ 7 Khoá luận Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Tấn Phát” năm 2011,của sinh viên Nguyễn Thị Diệu Linh, Đại học Thương Mại cũng đã hệ thống những vấn đề cơ bản về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, đồng thời tác giả đã đánh giá giá được thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Tấn Phát, từ... giá giá được thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Long Nhật, từ đó tác giả đã có những nhận xét và đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Long Nhật như: Công ty nên sử dụng hình thức nhật ký chung, đây là hình thức phổ biến và phù hợp với việp áp dụng phần mềm kế toán, dễ sử dụng, dễ đối... xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH công nghệ viễn thông và điện tử tin học Hà Nội như :Công ty nên có kế toán chuyên trách quả lý hạch toán số liệu kế toán các công trình , dự án ở xa .Công ty nên áp dụng đầy đủ các loại chứng từ đúng mẫu và sử dụng cho đúng đối tư ng theo hệ thống chứng từ và chế độ kế toán hiện hành Công ty nên xây dựng một... tính toán, thanh toán và các khoản trích theo lương sau khi được phản ánh trên các chứng từ kế toán sẽ được phản ánh trực tiếp ở các tài khoản cấp I, cấp II về tiền lương, bảo hiểm và các khoản liên quan Để tiến hành hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán sử dụng các tài khoản kế toán như sau: * Tài khoản 334 – Phải trả công nhân viên Tài khoản này được dùng để phản ánh các khoản. .. chọn hình thức trả lương cho từng bộ phần cho phù hợp như lương theo sản phẩm, lương theo thời gian và có theo phần lương thưởng 6 5 Khoá luận Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Long Nhật” năm 2012 của sinh viên Chu Khánh Toàn, Đại học Kinh tế Quốc Dân cũng đã hệ thống những vấn đề cơ bản về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, đồng thời tác... kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của doanh nghiệp trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau; đồng thời các tác giả đã đề xuất phương hướng, giải pháp áp dụng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương vào các ngành cụ thể theo phạm vi nghiên cứu của các đề tài Mặc dù vậy, tất cả các công trình nghiên cứu về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương đã công bố theo tác giả... vậy việc hạch toán các khoản trích theo lương mới đảm bảo sự chính xác và tạo điều kiện cho các cơ quan chức năng dễ theo dõi và kiểm tra 4 Khoá luận Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Hưng Nguyên” năm 2010 của tác giả Phạm Minh Ánh, Học viện Tài chính, tác giả đã hệ thống những vấn đề cơ bản về Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, đồng... thanh toán với công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương ( tiền công ) phụ cấp, bảo hiểm xã hội, tiền thưởng về các khoản khác thuộc về thu nhập của công nhân viên Kết cấu tài khoản 334 - Bên nợ: + Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản đã trả, đã ứng cho công nhân viên + Các khoản đã khấu trừ vào tiền công, tiền lương của công nhân viên + Kết chuyển tiền lương, tiền ... kế toán làm cho việc kế toán chi phí lập báo cáo kế toán 39 Kế toán trởng Kế toán TSCĐ; công nợ; BHXH; Kế toán ngân hàng; công nợ tiền lơng; Kê Kế toán vật t; tiền mặt; công nợ TK331; 336; khai... đợc theo yêu cầu bên chủ đầu t, làm tăng uy tín Công ty 35 3.1.4 T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut - kinh doanh ca cụng ty c phn đầu t xây dựng Nam Sơn S b mỏy t chc ca Cụng ty Cổ Phần đầu t xây. .. kế toán -Phòng kế hoạch, kỹ thuật: Có nhiệm vụ chuyên xây dựng quản lý kế hoạch, làm toàn thủ tục hợp đồng toán, toán công trình với chủ đầu t Tổng hợp báo thống kê nhiệm kỳ theo chế độ Xây dựng