Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư phát triển duy tân

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM PHẠM THỊ LỆ TRINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN Kon Tum, ngày 03 tháng 05 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN THỊ HẰNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM THỊ LỆ TRINH LỚP: K814KT MSSV: 141401071 Kon Tum, ngày 03 tháng 05 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU CHẤM QUÁ TRÌNH THỰC TẬP (Dành cho giáo viên hướng dẫn) Họ và tên sinh viên: PHẠM THỊ LỆ TRINH MSSV: 141401071 Lớp: K814 KT Tên chuyên đề: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN Họ và tên giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ HẰNG Nội dung đánh giá: Điểm Điểm TT Nội dung đánh giá đánh tối đa giá Báo cáo hàng tuần 60 Nộp báo cáo hạn 10 Khối lượng và chất lượng công việc thực tập đảm bảo với chuyên 20 ngành đào tạo Cách thức mô tả công việc thực tập hàng tuần chi tiết, rõ ràng 10 Có tinh thần học hỏi, lắng nghe góp ý giáo viên 10 Hình thức trình bày logic, dễ hiểu Báo cáo chuyên đề 2.1 Nội dung Mục tiêu Phân tích thực trạng Đề xuất giải pháp 2.2 Hình thức trình bày: đảm bảo theo quy định Tổng điểm 10 40 30 15 10 10 100 Ghi chú: Xếp loại (theo điểm trung bình cuối cùng): Xuất sắc: 95-100 điểm; Tốt: 85-94 điểm; Khá: 70-84 điểm; Đạt: 50-69 điểm; Không đạt: < 50 điểm Ý kiến và kiến nghị khác: Ký tên MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT………………………………………………… ……………iii DANH MỤC BẢNG……………………………………………………………… … iv DANH MỤC SƠ ĐỒ…………………………………………………………………… v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.2.CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ 1.3.1.Cơ cấu tổ chức công ty 1.3.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 1.4.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 1.4.1.Tổ chức máy kế toán 1.4.2.Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng 1.5.KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN 2014-2016 1.5.1.Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 1.5.2.Tình hình kinh doanh cơng ty 1.5.3.Các số tài cơng ty CHƯƠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 11 2.1.CÔNG TÁC QUẢN LÝ LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY 11 2.1.1.Đặc thù lao động công ty 11 2.1.2.Quy chế quản lý sử dụng lao động, sử dụng quỹ lương công ty 11 2.2.KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN…………………………12 2.2.1.Các hình thức trả lương công ty 12 2.2.2.Quy trình tính tốn tiền lương phận gián tiếp 13 2.2.3.Quy trình tính tốn tiền lương phận trực tiếp 23 2.2.4.Quy trình tính hạch tốn khoản trích theo lương 25 2.3.KẾ TỐN TIỀN THƯỞNG TẠI CƠNG TY 33 CHƯƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 37 3.1.NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 36 3.1.1.Những ưu điểm 36 3.1.2.Những nhược điểm 37 i 3.2.MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 37 3.2.1.Xây dựng quy chế 37 3.2.2.Định hướng công tác tiền lương 37 3.2.3.Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tiền lương cơng ty 38 KẾT LUẬN .40 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC BÁO CÁO HÀNG TUẦN NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii CP ĐTPT TSCĐ TNHH BQLDA BHXH BHYT BHTN KPCĐ ĐVT GTGT TSBQ VCSH BQ PCCV PCLĐ CNV DANH MỤC VIẾT TẮT Cổ phần đầu tư phát triển Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn Ban quản lý dự án Bảo hiểnm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đoàn Đơn vị tính Giá trị gia tăng Tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu bình qn Phụ cấp cơng việc Phụ cấp lao động Công nhân viên iii DANH MỤC BẢNG STT TÊN BẢNG Bảng 1.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn công ty Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Bảng 1.6 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích khả tốn nhanh Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu Phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng VCSH Bảng chấm cơng khối văn phịng tháng 12/2017 Bảng tốn lương phịng hành Bảng tốn tiền lương và khoản trích theo lương nơng trường II Bảng lương tổng hợp tháng 12/2017 Chứng từ ghi sổ 01 Sổ tài khoản 334 Bảng chấm công nhân viên khai thác mủ Bảng tổng hợp lương công nhân khai thác mủ tháng 12/2017 Bảng phân bổ khoản trích theo lương phịng hành Sổ kế tốn chi tiết TK 3382 Sổ kế toán chi tiết TK 3383 Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH chế độ thai sản Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH chế độ ốm đau Bảng tổng hợp khoản trích theo lương tháng 12/2017 Bảng tốn tiền thưởng khối nơng trường12/2017 Bảng tốn tiền thưởng tháng 12/2017 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 iv TRANG 9 10 10 14 16 17 18 20 21 24 24 26 27 28 30 31 32 34 35 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 TÊN SƠ ĐỒ Cơ cấu tổ chức máy công ty CP ĐT PT Duy Tân Tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP ĐT PT Duy Tân Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn Sơ đồ quy trình tính và tốn tiền lương Luân chuyển chứng từ công tác tiền lương phận gián tiếp v TRANG 13 19 LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta biết, doanh nghiệp muốn tồn và phát triển chế thị trường phải quan tâm đến nhiều vấn đề như: Nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng và đặc biệt là quản lý tài doanh nghiệp Trong quản lý kinh tế tài chính, kế tốn là phận quan trọng Nó giữ vai trị tích cực quản lý là công cụ người quản lý nhằm điều hành và kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết cho việc điều hành và quản lý doanh nghiệp, quản lý vĩ mô nhà nước Kế toán tiền lương là khâu quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn Ở doanh nghiệp, chiến lược kinh doanh yếu tố người đặt lên vị trí hàng đầu Người lao động phát huy hết khả sức lao động mà họ bỏ đền bù xứng đáng dạng tiền lương Gắn với tiền lương là khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Các quỹ này thể quan tâm toàn xã hội người lao động Tiền lương và khoản trích theo lương là vấn đề không người lao động mà doanh nghiệp quan tâm Vì vậy, hạch tốn và phân bổ xác tiền lương giúp doanh nghiệp tính chi phí giá thành sản phẩm, tính , đủ và toán kịp thời tiền lương cho người lao động kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình, hăng say lao động Từ giúp doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất, tăng xuất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, tăng tích lũy và nâng cao đời sống cho cán nhân viên Hạch toán tiền lương xác tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Chính việc nghiên cứu cơng tác tổ chức kế tốn tiền lương là điều cần thiết nhằm tìm mặt tiêu cực, vấn đề chưa hợp lý để từ có biện pháp khắc phục cho doanh nghiệp vững mạnh đường kinh doanh Trong điều kiện nay, việc xây dựng chế độ trả lương phù hợp, hạch toán đầy đủ và toán kịp thời nhằm nâng cao đời sống cho cán nhân viên càng cần thiết Sau thời gian nghiên cứu và tìm hiểu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Duy Tân, với mục đích tìm hiểu sâu kế toán tiền lương em chọn đề tài “Kế tốn tiền lương và khoản trích theo lương.” Tuy đề tài là đề tài mẻ với kiến thức học tập trường và hiểu biết thực tế sau nghiên cứu và khảo sát chung, em mong muốn góp phần cơng sức q trình hoàn thiện cơng tác tổ chức kế toán tiền lương doanh nghiệp Trong thời gian thực tập em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Nguyễn Thị Hằng và phịng kế tốn cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Duy Tân giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này Mặc dù em cố gắng nắm bắt, áp dụng lý thuyết vào tình hình thực tế thời gian thực tập và kiến thức thân cịn nhiều hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót q trình làm báo cáo, mong nhận đống góp thầy để bài báo cáo hoàn thiện Em xin cảm ơn! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN  Thông tin chung công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN - Trụ sở chính: Số 129 Bà Triệu, P Quyết Thắng, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum - Điện thoại: 060.3862996 - Mã số thuế: 6100157044 - Đại diện theo pháp luật (Ông): LÊ ĐỨC THẢO Chức vụ: Giám đốc cơng ty  Q trình hình thành phát triển  Các thời điểm tăng vốn: - Vốn ban đầu hình thành nên Cơng ty TNHH Duy Tân: 13,88 tỷ - Công ty TNHH Duy Tân  Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Duy Tân: 100 tỷ - Năm 2010: (27/11/2010): 300 tỷ - Năm 2013: (08/04/2013): 800 tỷ - Năm 2015: (03/05/20150): 1.500 tỷ - Đến thời điểm chưa có số liệu cụ thể Các giai đoạn hoạt động công ty: - Từ năm 2000 - 2009: Hoạt động cơng ty là khai thác gỗ Vào tháng 9/2006, công ty bắt đầu thực dự án trồng cao su và trồng rừng sản xuất - Tháng 1/2009 đến nay: hoạt động lĩnh vực xây dựng Tháng 6/2013, tách xây dựng thành công ty với số vốn đầu tư vào công ty này là 100 tỷ chiếm 60% tổng vốn công ty - Từ năm 2011 đến năm 2015 công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng trồng cao su tính đến thời điểm cuối năm 2014 dự án trồng cao su chưa mang lại doanh thu cho công ty - Từ năm 2016 cơng ty có đầu tư thêm số lĩnh vực chăn nuôi dê lấy sữa xuất và xây dựng Nhà máy chế biến bột sắn Tuy nhiên thời điểm dự án này giai đoạn hoàn thiện, dự đoán phải đến năm 2020 thực mang lại lợi nhuận cho công ty 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN Ngành nghề kinh doanh cơng ty: Khai thác, chế biến lâm sản trồng rừng cao su, trồng rừng sản xuất - Chuyên khai thác gỗ rừng sản xuất, rừng tự nhiên quy hoạch cho phép - Kinh doanh, sản xuất loại gỗ và sản phẩm từ gỗ - Trồng và chăm sóc cao su, thu hoạch, bán sản phẩm từ cao su cho khách hàng Ngoài công ty kinh doanh thêm số ngành nghề khác - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng - Bn bán nhiên liệu rắn lỏng khí và sản phẩm liên quan Bảng biểu 1: Bảng tốn tiền lương khoản trích theo lương phịng ban CƠ NG TY CP ĐTPT DUY TÂN BẢNG THANH TO ÁN LƯƠ NG BỘ PHẬN KỸ THUẬT 129 Bà T riệu - Kon T um T háng 12/2017 Các khoản giảm trừ Trong S TT Họ tê n Chức vụ Lương BH Tiề n lương PC Tổng cộng Còn nhận NLĐ chịu DN chịu BHYT BHTN BHYT BHXH BHTN BHXH 01 T rần Văn Đại Kỹ thuật ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 ,0 0 12 ,0 0 ,0 0 70 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 7,8 ,0 0 02 Nguyễn Đăng T iệp KT Điện ,50 ,0 0 7,0 0 ,0 0 0 ,0 0 7,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 ,9 ,50 03 Phạm Văn Nhơn Kỹ thuật ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,9 ,50 04 Đinh Văn T uấn Lái xe ,50 ,0 0 7,0 0 ,0 0 0 ,0 0 7,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 ,9 ,50 05 Nguyễn Quốc T rung Kỹ thuật ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,9 ,50 06 Phan T hanh Pháo Kỹ thuật ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,9 ,50 07 Mai Văn T uấn Kỹ thuật ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,9 ,50 08 Lưu Quang Vũ Kỹ thuật ,2 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 8 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 3 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 7,9 ,0 0 09 Ngô Văn Quân Kỹ thuật ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 ,0 0 12 ,0 0 ,0 0 70 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 7,8 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 78 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 1, 0 , 0 10 Nguyễn Vĩnh T hành Kỹ thuật Cộng Người lập Lê Thị Thu Hường ,2 0 ,0 0 - ,9 ,0 0 - 6 ,0 0 - 2 ,0 0 - 5,6 5,0 0 - , 1, 0 - ,0 0 - 2 ,0 0 - ,576 ,0 0 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 THỦ TRƯỞ NG ĐƠ N VỊ ,3 0 ,0 0 7 , 19 , 0 C Ô NG TY C P ĐTPT DUY TÂN 129 Bà T riệu - Kon T um BẢNG THANH TO ÁN LƯƠ NG KHU C Ô NG NGHIỆP T háng 12/2017 Trong S TT Họ tê n C hức vụ Lương BH Ti ề n l ương PC Tổng cộng NLĐ chị u BHYT 01 Phạm Văn Phúc T hủ kho 02 Nguyễn Q Phòng Kỹ t huật 03 Nguyễn Hoàng LongKế t oán ,0 0 ,0 0 ,2 0 ,0 0 04 Nguyễn Văn Cường T hợ máy C ác khoản gi ảm trừ DN chị u - 0 ,0 0 ,2 0 ,0 0 ,0 0 12 ,0 0 ,0 0 70 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 7,78 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,2 0 ,0 0 8 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 3 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 7,8 ,0 0 7,0 0 ,0 0 0 ,0 0 7,2 0 ,0 0 - - BHXH ,0 0 ,0 0 - - BHTN 7,3 0 ,0 0 - - C òn nhận BHYT 0 ,0 0 - - BHXH 7,0 0 ,0 0 - - BHTN - - - - - 7,3 0 ,0 0 7,2 0 ,0 0 05 Nguyễn T hị Xuân Kế t oán ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,2 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,8 ,50 06 Nguyễn T hị Ngọc T hủ kho ,0 0 ,0 0 7,0 0 ,0 0 0 ,0 0 7,2 0 ,0 0 1,2 ,0 0 18 ,0 0 ,0 0 1,0 50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,570 ,0 0 07 T hái Xương Lái máy 5,0 0 ,0 0 7,0 0 ,0 0 0 ,0 0 7,2 0 ,0 0 1,0 75,0 0 150 ,0 0 50 ,0 0 75,0 0 52 5,0 0 75,0 0 50 ,0 0 0 ,0 0 ,6 75,0 0 08 Nguyễn T hị Hồng Dung Kế t oán ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,6 ,50 09 Nguyễn T hị T hảo Kế t oán 5,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 1,0 75,0 0 150 ,0 0 50 ,0 0 75,0 0 52 5,0 0 75,0 0 50 ,0 0 0 ,0 0 7,4 75,0 0 10 Phạm Văn Hoàn T hủ kho ,2 0 ,0 0 7,0 0 ,0 0 7,0 0 ,0 0 8 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 3 ,0 0 ,0 0 ,0 0 56 ,0 0 ,6 ,0 0 11 T rương Văn T hành Kỹ t huật ,50 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,2 0 ,0 0 752 ,50 10 5,0 0 5,0 0 12 ,50 7,50 52 ,50 5,0 0 ,0 0 7,8 ,50 12 Võ T hị Ngọc Kiều Kế t oán ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 ,0 0 ,3 0 ,0 0 ,0 0 12 ,0 0 ,0 0 70 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 7,8 ,0 0 C ộng ,9 0 ,0 0 1, 0 , 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,79 ,50 1, 2 , 0 ,0 0 , 15 , 0 ,2 ,50 13 , 0 ,0 0 ,2 72 ,0 0 Kontum , ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người l ập Lê T hị T hu Hường THỦ TRƯỞ NG ĐƠ N VỊ 8 ,70 5,50 CƠNG TY CP ĐTPT DUY TÂN 129 129Bµ BàTriƯu Triệu Kon KonTum Tum BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN PHỊNG VÉ Tháng 12/2017 Trong S TT Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng DN chịu NLĐ chịu BHYT 01 Trương N.B.Châu Nhân viên 02 Vũ Thị Lệ Hằng Nhân viên 03 Đặng T Mai Vinh Nhân viên Cộng Người lập Lê Thị Thu Hường 3,500,000 5,000,000 300,000 5,300,000 6,000,000 300,000 6,300,000 3,200,000 4,500,000 300,000 4,800,000 6,700,000 15,500,000 900,000 16,400,000 Các khoản giảm trừ 752,500 - 105,000 BHTN 35,000 BHXH 612,500 - Còn nhận BHYT 367,500 - BHTN 52,500 35,000 - - BHXH 280,000 - 4,932,500 - - 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 4,464,000 1,440,500 201,000 67,000 1,172,500 703,500 100,500 67,000 536,000 15,696,500 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ 6,300,000 CÔNG TY CP ĐTPT DUY TÂN 129 Bà Triệu - Kon Tum BẢNG THANH TỐN LƯƠNG BỘ PHẬN KẾ TỐN Tháng 12/2017 Trong S TT Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng Các khoản giảm trừ DN chịu NLĐ chịu BHYT BHTN BHXH Còn nhận BHYT BHTN BHXH 01 Lương T.Lệ Thu KTT 8,000,000 10,000,000 500,000 10,500,000 1,720,000 240,000 80,000 1,400,000 840,000 120,000 80,000 640,000 9,660,000 02 Lê T.Thu Hường Kế toán 4,500,000 5,000,000 300,000 5,300,000 967,500 135,000 45,000 787,500 472,500 67,500 45,000 360,000 4,827,500 03 Nguyễn Thị Loan Kế toán 5,000,000 6,500,000 300,000 6,800,000 1,075,000 150,000 50,000 875,000 525,000 75,000 50,000 400,000 6,275,000 04 Võ Q.Linh Phụng Thủ quỹ 5,000,000 5,000,000 300,000 5,300,000 1,075,000 150,000 50,000 875,000 525,000 75,000 50,000 400,000 4,775,000 05 Trần Thị Gái Thủ quỹ 5,000,000 8,000,000 300,000 8,300,000 1,075,000 150,000 50,000 875,000 525,000 75,000 50,000 400,000 7,775,000 34,500,000 1,700,000 36,200,000 5,912,500 825,000 275,000 4,812,500 2,887,500 412,500 275,000 2,200,000 33,312,500 Cộng 27,500,000 Kontum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Lê Thị Thu Hường THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ CÔNG TY CP ĐTPT DUY TÂN BẢNG THANH TỐN LƯƠNG NƠNG TRƯỜNG III 129 Bà Triệu - Kon Tum DỰ ÁN 4096 Tháng 12/2017 S T T Trong Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng Các khoản giảm trừ DN chịu NLĐ chịu BHYT BHTN BHXH Còn nhận BHYT BHTN BHXH 01 Trần Văn Hùng Giám đốc 4,000,000 12,000,000 500,000 12,500,000 860,000 120,000 40,000 700,000 420,000 60,000 40,000 320,000 12,080,000 02 Đinh Cao Vân Kỹ thuật 3,500,000 8,000,000 300,000 8,300,000 752,500 105,000 35,000 612,500 367,500 52,500 35,000 280,000 7,932,500 03 Nguyễn Viết Tiệp Kế toán 3,200,000 8,000,000 300,000 8,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,964,000 04 Dương Quang Huy Kỹ thuật 3,200,000 8,000,000 300,000 8,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,964,000 05 Đinh Văn Âm Thủ kho 3,200,000 7,000,000 300,000 7,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 6,964,000 06 Nguyễn Xuân Toan Lái xe 7,000,000 300,000 7,300,000 - - - - 07 Hoàng Trọng Quốc Kỹ thuật 8,000,000 300,000 8,300,000 96,000 32,000 48,000 32,000 08 Phạm Thị Phong Tạp vụ 7,000,000 300,000 7,300,000 - - - - 09 Lê Văn Đồng Kỹ thuật 3,500,000 8,000,000 300,000 8,300,000 752,500 105,000 35,000 612,500 367,500 52,500 35,000 280,000 7,932,500 23,800,000 73,000,000 2,900,000 75,900,000 5,117,000 714,000 238,000 4,165,000 2,499,000 357,000 238,000 1,904,000 73,401,000 Cộng 3,200,000 - 688,000 - - 560,000 - - 336,000 - - 256,000 - Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập Giám đốc 7,300,000 7,964,000 7,300,000 CÔNG TY CP ĐTPT DUY TÂN BẢNG THANH TỐN LƯƠNG NƠNG TRƯỜNG IV 129 Bà Triệu - Kon Tum DỰ ÁN 4096 Tháng 12/2017 S T T Trong Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng Các khoản giảm trừ DN chịu NLĐ chịu BHYT BHTN BHXH Còn nhận BHYT BHTN BHXH 01 Tạ Duy Hoạch Giám đốc 4,000,000 12,000,000 500,000 12,500,000 860,000 120,000 40,000 700,000 420,000 60,000 40,000 320,000 12,080,000 02 Nguyễn Bật Nam Kỹ thuật 3,200,000 8,000,000 300,000 8,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,964,000 03 Trần Văn Hải Kế toán 3,200,000 8,000,000 300,000 8,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,964,000 04 Nguyễn Đình Đường Kỹ thuật 3,200,000 8,000,000 300,000 8,300,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,964,000 05 Lê Văn Tao Thù kho 4,000,000 7,000,000 300,000 7,300,000 860,000 120,000 40,000 700,000 420,000 60,000 40,000 320,000 6,880,000 06 Hoàng Thị Liên Y sĩ 3,500,000 7,000,000 300,000 7,300,000 752,500 105,000 35,000 612,500 367,500 52,500 35,000 280,000 6,932,500 07 Trần Xuân Danh Kỹ thuật 8,000,000 300,000 8,300,000 - - - - - - - - 8,300,000 08 Lê Đình Trung Lái xe 7,000,000 300,000 7,300,000 - - - - - - - - 7,300,000 65,000,000 2,600,000 67,600,000 Cộng 21,100,000 4,536,500 633,000 211,000 3,692,500 2,215,500 316,500 211,000 1,688,000 Kontum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ 65,384,500 CƠNG TY CP ĐTPT DUY TÂN BẢNG THANH TỐN LƯƠNG NÔNG TRƯỜNG V 129 Bà Triệu - Kon Tum DỰ ÁN 4096 Tháng 12/2017 S T T 01 Trong Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng NLĐ chịu BHYT Trần Hưng Hồng Các khoản giảm trừ DN chịu BHTN BHXH Còn nhận BHYT BHTN BHXH Giám đốc 4,000,000 8,500,000 500,000 9,000,000 860,000 120,000 40,000 700,000 420,000 60,000 40,000 320,000 8,580,000 02 Hoàng Hồng Vinh Kỹ thuật 3,500,000 7,500,000 300,000 7,800,000 752,500 105,000 35,000 612,500 367,500 52,500 35,000 280,000 7,432,500 03 Bùi Hữu Thống Kỹ thuật 3,200,000 7,500,000 300,000 7,800,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,464,000 04 Đỗ Việt Hùng Kỹ thuật 7,500,000 300,000 7,800,000 - - - - 05 Lê Văn Hoan Kỹ thuật 3,200,000 7,500,000 300,000 7,800,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,464,000 06 Lê Minh Phúc Kỹ thuật 3,200,000 7,500,000 300,000 7,800,000 688,000 96,000 32,000 560,000 336,000 48,000 32,000 256,000 7,464,000 17,100,000 46,000,000 2,000,000 48,000,000 3,676,500 513,000 171,000 2,992,500 1,795,500 256,500 171,000 1,368,000 46,204,500 Cộng - - - - Kontum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ 7,800,000 CÔNG TY CP ĐTPT DUY TÂN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG BỘ PHẬN DỰ ÁN KON RẪY 129 Bà Triệu - Kon Tum Tháng 12/2017 S T T Trong Họ tên Chức vụ Lương BH Tiền lương PC Tổng cộng Các khoản giảm trừ DN chịu NLĐ chịu BHYT BHTN BHXH Còn nhận BHYT BHTN BHXH 01 Cao Hùng Vinh Trưởng ban 4,000,000 8,500,000 500,000 9,000,000 860,000 120,000 40,000 700,000 420,000 60,000 40,000 320,000 8,580,000 02 Nguyễn Hữu Huy Kỹ thuật 3,500,000 8,000,000 300,000 8,300,000 752,500 105,000 35,000 612,500 367,500 52,500 35,000 280,000 7,932,500 03 Bùi Văn Chánh Kỹ thuật 4,500,000 8,000,000 300,000 8,300,000 967,500 135,000 45,000 787,500 472,500 67,500 45,000 360,000 7,827,500 12,000,000 24,500,000 1,100,000 25,600,000 2,580,000 360,000 120,000 2,100,000 1,260,000 180,000 120,000 960,000 24,340,000 Tổng Kontum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người lập THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Bảng biểu 2: Sổ kế tốn chi tiết TK 334 Cơng ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Tài khoản 334 – Phải trả người lao động ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 12A SDĐK Phải trả lương khối văn phịng T12/2017 642 525.477.500 12B Phải trả lương CN T12/2017 622 100.473.100 03/12 90A Tiền thưởng Tết Dương lịch cho nhân viên khối văn phòng Trả lương khối văn phòng T12/2017 112 05/12 782 Trả lương nông trường 112 17/12 853 Chi lương thưởng T12/20147 Cộng phát sinh tháng SDCK 112 31/12 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 65.500.000 525.477.500 100.473.100 65.500.000 691.450.600 Người ghi sổ (ký, họ tên) 691.450.600 Bảng biểu 3: chứng từ ghi sổ 02 Công ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 02 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ĐVT: Đồng Số Chứng từ Ngày Diễn giải Tài khoản Nợ Có Số tiền 01 31/12/2017 Trích nộp BH cho phận văn phòng 642 338 75.648.000 02 31/12/2017 Trích nộp BH cho phận gián tiếp đơn vị 6223 338 24.822.000 Tổng cộng Kế toán trưởng (ký, họ tên) 100.470.000 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (ký, họ tên) Bảng biểu 4: chứng từ ghi sổ 03 Công ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 03 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày 01 31/12/2017 02 31/12/2017 Diễn giải Tài khoản Số tiền Nợ Có Thu 10,5% BHXH, BHYT, BHTN phận văn phịng cơng ty 138 338 14.647.500 Thu 10,5% BHXH, BHYT, BHTN phận gián tiếp đơn vị 138 338 10.174.500 Tổng cộng 24.822.000 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) Bảng biểu 5: Chứng từ ghi sổ 04 Công ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 04 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày 01 31/12/2017 02 31/12/2017 Diễn giải Tài khoản Số tiền Nợ Có Nộp bảo hiểm cho cấp 338 112 100.470.000 Nộp KPCĐ cho cấp 338 112 10.509.591 Tổng cộng 110.979.591 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) Bảng biểu 6: Sổ kế toán chi tiết TK 3384 Công ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 3384 – Bảo hiểm y tế ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK đối ứng Số tiền Nợ Có SDĐK 31/12 01 Trích tỷ lệ BHYT cho phận quản lý 642 4.185.000 31/12 02 Trích tỷ lệ BHYT cho phận nông trường 622 2.907.000 31/12 03 Phải thu BHYT phận văn phòng 138 2.902.500 31/12 04 Phải thu BHYT phận nông trường 138 1.453.500 31/12 05 Nộp BHYT cho BHXH 112 Cộng phát sinh tháng 10.638.000 10.638.000 10.638.000 SDCK Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) Bảng biểu 7: Sổ kế tốn chi tiết TK 3386 Cơng ty CP ĐT PT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 3389 – Bảo hiểm thất nghiệp ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Diễn giải Số Số tiền TK đối ứng Nợ Có SDĐK 31/12 01 Trích tỷ lệ BHTN cho phận quản lý 642 1.395.000 31/12 02 Trích tỷ lệ BHTN cho phận nơng trường 622 969.000 31/12 03 Phải thu BHTN phận văn phòng 138 1.395.000 31/12 04 Phải thu BHTN phận nông trường 138 969.000 31/12 05 Nộp BHTN cho BHXH 112 4.728.000 Cộng phát sinh tháng 4.728.000 4.728.000 SDCK Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi (ký, họ tên) Bảng biểu 8: Sổ TK 338 Công ty CP ĐTPT Duy Tân 129 Bà Triệu, Kon Tum SỔ CÁI Tháng 12 Năm 2017 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu tài khoản: 338 ĐVT: đồng Chứng từ STT Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có SDĐK 31/12 Phải thu 10,5% BHXH, BHYT, BHTN phận văn phịng cơng ty 138 14.647.500 31/12 Phải thu 10,5% BHXH, BHYT, BHTN phận gián tiếp 138 10.174.500 31/12 Trích 23.5% BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho phận văn phòng cơng ty 642 49.427.040 31/12 Trích 23.5% BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho phận gián tiếp 622 36.730.511 31/12 Chi nộp KPCĐ cho quan cấp 112 10.509.591 31/12 Chi nộp BHXH cho quan cấp 112 100.470.000 Cộng phát sinh tháng SDCK Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 110.979.591 110.979.591 Kon Tum, ngày 31 tháng 12 năm 2017 Giám đốc (ký, họ tên) ... TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 37 3.1.NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN ... KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 2.1 CÔNG TÁC QUẢN LÝ LAO ĐỘNG TẠI CÔNG TY 2.1.1 Đặc thù lao động công ty Tổng số lao động công ty. .. CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN  Thông tin chung công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN DUY TÂN - Trụ sở chính: