Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh mtv 732

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN ĐẠT TRÍ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV 732 Kon Tum, tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV 732 GVHD SVTH LỚP MSSV : ĐẶNG THỊ LY : NGUYỄN ĐẠT TRÍ : K814-KT : 141401069 Kon Tum, tháng 04 năm 2018 MỤC LỤC Mở đầu iii Tính cấp thiết đề tài iii Mục đích nghiên cứu iii Danh mục từ viết tắt iv Danh mục bảng v Danh mục sơ đồ v Danh mục phiếu vi Danh mục hình .vi Chương 1: Giới thiệu công ty TNHH MTV 732 1.1 Quá trình thành phát triển cơng ty TNHH MTV 732 1.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành công ty 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Nhiệm vụ công ty 1.2.2 Chức công ty 1.3 Tổ chức, quản lý máy kế tốn cơng ty TNHH MTV 732 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.4.1 Tổ chức máy kế toán công ty 1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 1.5 Khái quát hoạt động đơn vị giai đoạn 2015-2017 Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV 732 2.1 Đặc điểm lao động 2.2 Hình thức trả lương công ty TNHH MTV 732 2.2.1 Nguyên tắc trả lương công ty 2.2.2 Các hình thức trả lương tại công ty 10 2.3 Cách tính khoản trích theo lương 12 2.4 Kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 16 2.4.1 Tài khoản kế toán sử dụng 16 2.4.2 Chứng từ sử dụng 16 2.4.3 Phương pháp tính trợ cấp BHXH 18 2.4.4 Quy trình tính lương tại cơng ty 21 2.5 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 25 2.5.1 Hình thức Kế tốn máy 25 Chương 3: Nhận xét kiến nghị 26 3.1 Ưu điểm công ty 26 3.2 Nhược điểm công ty 26 3.3 Kiến nghị 26 i Kết luận 28 Phụ lục Nhận xét giáo viên hướng dẫn Nhận xét nơi thực tập ii LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sản xuất cải vật chất là sở tồn tại phát triển xã hội loài người Để tiến hành sản xuất phải có yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu yếu tố q trình sản xuất khơng thể diễn Nếu xét mức độ quan trọng thì lao động người đóng vai trị quan trọng, ́u tố trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng, nếu kết hợp với sức lao động người thì tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng, tiền lương vừa là động lực thúc đầy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, dịch vụ, tiền lương là đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân và gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động thế nào,để mang lại hiệu hơn, hữu ích trình sản xuất, từ đặt kế hoạch sản xuất cho kỳ tới Đây là lý tại hạch toán tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương Tiền thưởng để trả lương gì mà người lao động đóng góp và bảo đảm cho người lao động Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề e chọn đề tài tốt nghiệp “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương” tại Cơng ty TNHH MTV 732 mục đích nghiên cứu Tìm hiểu quy trình kế tốn tiền lương và khoản trích theo lương Công ty TNHH MTV 732 Đề kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương và khoản trích theo lương tại Cơng ty TNHH MTV 732 Trong trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp, nhờ hướng dẫn tận tình, chu đáo anh/chị Công ty TNHH MTV 732, giảng viên hướng dẫn cô Đặng Thị Ly và thầy cô khoa kinh tế trường Đại học Đà Nẵng phân hiệu tại KonTum nên em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Ký hiệu TNHH MTV SXKD GĐ BHXH BHYT BHTN KPCĐ CNV CBCNV TSCĐ ANQP QĐ TT Nội dung Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Sản xuất kinh doanh Giám đốc Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đoàn Cơng nhân viên Cán công nhân viên Tài sản cố định An ninh quốc phịng Qút định Thơng tư iv DANH MỤC CÁC BẢNG STT TÊN BẢNG Bảng 1: Khái quát kết hoạt động SXKD công ty năm 2015 - 2017 Bảng 2: Bảng quân số công ty Bảng 3: Bảng kê khoản trích nộp theo lương tháng 1/2018 đội công ty Bảng 4: Bảng kê khoản khấu trừ theo lương tháng 1/2018 đội công ty 732 Bảng 5: Bảng chấm công từ ngày đến 14 đội Công ty Bảng 6: Bảng toán tiền lương tháng 1/2018 đội TRANG 10 12 17 19 21 28 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý Sơ đồ 2: Tổ chức mày kế tốn cơng ty Sơ đồ 3: hạch toán kế toán máy Sơ đồ 4: Quy trình tính Sơ đồ 5: Sơ đồ ghi sổ kế tốn hình thức kế tốn má v TRANG 27 31 DANH MỤC CÁC PHIẾU STT TÊN PHIẾU Phiếu số 1: Phiếu nghỉ hưởng BHXH Phiếu số 2: Thanh toán BHXH Phiếu số 3: Phiếu chi Phiếu số 4: Phiếu chi TRANG 23 24 25 29 DANH MỤC CÁC HÌNH STT TÊN HÌNH Phiếu số 1: Phiếu nghỉ hưởng BHXH Phiếu số 2: Thanh toán BHXH vi TRANG 23 24 CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV 732 1.1 Q trình thành phát triển cơng ty TNHH MTV 732 1.1.1 Giới thiệu tổng quan cơng ty Tên thức: Cơng ty TNHH MTV 732 Tên giao dịch: 732 Limited Company Mã số thuế: 6101140452 Địa chỉ: xã ĐắkKan, huyện Ngọc Hồi, tỉnh Kon Tum Điện thoại: 060.284369, Fax: 060.3832.174 Logo: Vốn điều lệ đăng ký Quyết định chuyển đổi Công ty TNHH MTV 732 182.177.000.000 đồng (Một trăm tám mươi hai tỷ, trăm bảy bảy triệu đồng chẵn) Sản phẩm Cơng ty gồm có:  Mủ cao su ngun liệu (chưa qua chế biến): Mủ nước – phẩm - nguyên liệu để chế biến mủ SVR 3L; Mủ tạp – phụ phẩm - nguyên liệu để chế biến mủ SVR 10  Mủ cao su thành phẩm: Mủ cao su SVR 3L; Mủ cao su SVR 10 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Ngày 20 tháng 11 năm 1973, Trung đoàn 732, thuộc sư đoàn 331, Quân khu thành lập với nhiệm vụ vừa sản xuất vừa chiến đấu, bảo đảm hậu cần phục vụ cho chiến trường và giữ vững địa bàn ngã ba biên giới Đông Dương  Năm 1982 Trung đoàn 732 đổi tên thành Nông trường 732  Năm 1985 Nông trường 732 trực thuộc Binh đoàn 15 Bộ Quốc Phịng Cơng ty 732 thành lập theo Quyết định số 549/QĐ – QP ngày 22 tháng năm 1996 Bộ Quốc Phòng thuộc Tổng công ty 15  Năm 2011, Công ty 732 trở thành Công ty TNHH MTV 732 theo Quyết định số 4628/QĐ-BQP ngày 01/12/2011 Bộ Quốc phòng  Hằng năm, Công ty nhận Bằng khen, Giấy khen, Cờ thi đua khen thưởng cấp trên, địa phương vì thành tích đạt Năm 2008, cơng ty vinh dự Chủ tịch nước tặng danh hiệu “Anh hùng lao động thời kì mới” Trong suốt chặng đường 40 năm xây dựng và phát triển, đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đội qn cơng tác, sản xuất, sẵn sàng chiến đấu, góp phần nước thực thắng lợi nhiệm vụ thống nước nhà; xây dựng kinh tế kết hợp củng cố quốc phòng – an ninh địa bàn chiến lược bắc Tây Nguyên 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY: 1.2.1 Nhiệm vụ cơng ty Nhiệm vụ và xuyên suốt: SXKD kết hợp Quốc phòng an ninh địa bàn ngã ba biên giới Đông Dương 1.2.2 Chức công ty Theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 6101 140 452 ngày 28/5/2015 (Bổ sung, sửa đổi lần thứ 5), ngành nghề hoạt động kinh doanh Cơng ty là: Trồng cao su, chăm sóc, khai thác chế biến sản phẩm cao su 1.3 TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV 732 Công ty thực tổ chức quản lý theo 05 khâu quản lý kế hoạch, tài chính, lao động, kỹ thuật và bảo vệ vật tư, sản phẩm 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý Giám đốc kiêm Chủ tịch Cơng ty Phó GĐ phụ trách Chính trị Khối Phòng ban quan Khối đội sản xuất Phó GĐ phụ trách Kỹ thuật Nhà máy CB mủ cao su Bệnh xá Quân dân y Phó GĐ phụ trách Quân Trường mầm non dân lập ( Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính)  Giám đốc kiêm Chủ tịch Công ty (sau gọi tắt là Giám đốc): Là người chủ sở hữu Công ty (Giám đốc Công ty TNHH MTV Tổng Công ty 15) bổ nhiệm làm đại diện trước pháp luật Công ty, trước quan chủ quản mình (Công ty TNHH MTV Tổng Cơng ty 15-Bộ Quốc Phịng) hoạt động và nhiệm vụ SXKD, Quốc phòng An ninh Công ty Giám đốc là người tổ chức, điều hành, đạo và chịu trách nhiệm chung hoạt động SXKD công ty thông qua hệ thống máy tổ chức quản lý Cơng ty  Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ Giám đốc phân cơng phụ trách Phó Giám đốc Chính trị phụ trách nhiệm vụ trị, Cơng tác Đảng – Cơng tác trị; Phó Giám đốc Kỹ thuật phụ trách nhiệm vụ kỹ thuật, BHYT = 4.916.080 x 1.5% = 73.741 đồng/ tháng Tổng khoản trích theo quỹ lương: 393.286 + 73.741 = 467.027 Vậy lương thực lãnh bà Soa là: 9.004.580 - 467.027 = 8.537.553 22 Bảng 6: Bảng tốn tiền lương tháng 1/2018 đội Phần có TT Họ tên Lương thời gian Nghỉ việc hưởng lương % Các khoản khác Cân đối Phần nợ Nợ kỳ trước chuyển qua Cộng Thu BH tháng 12/2017 Các khoản khác Cộng Nợ chuyển kì sau Được nhận Nguyễn Đình Hào 7.289.582 7.289.582 556.920 556.920 6.732.662 Trần Văn Phương 7.088.358 7.088.358 587.600 587.600 6.500.758 5.720.000 5.720.000 534.400 534.400 5.185.600 Đỗ Văn Phưởng Nguyễn Thị Soa 9.004.580 9.004.580 467.027 467.027 8.537.553 Nguyễn Văn Biên 3.328.000 3.328.000 316.160 316.160 3.011.840 Đinh T.Thanh Hiền 4.251.000 4.251.000 468.460 468.460 3.782.540 Nguyễn Thị Thúy 3.900.000 3.900.000 411.255 411.255 3.488.745 Lê Đình Diên 4.771.000 4.771.000 453.245 453.245 4.317.755 Cao Trọng Hải 4.537.000 4.537.000 476.385 476.385 4.060.615 10 Đỗ Thị Hiền 3.505.200 3.505.200 368.046 368.046 3.137.154 11 Nguyễn Thị Lý 2.314.000 2.314.000 242.970 242.970 2.071.030 12 Đỗ Huyền Ngọc 2.418.000 2.418.000 253.890 253.890 2.164.110 13 Phạm Văn Bản 4.195.200 4.195.200 440.496 440.496 3.754.704 Tổng cộng 62.321.920 62.321.920 5.540.484 5.540.484 23 56.781.436 Ký nhận Dựa vào bảng toán tiền lương kế toán lập phiếu chi tiền trình lên giám đốc kí duyệt Căn vào Bảng toán tiến lương, Giám đốc trả lương trực tiếp qua thẻ cho công nhân viên Công nhân viên xác nhận tiền lương, nhận tiền ký tên Phiếu số 4: Phiếu chi Công ty TNHH MTV 732 Mẫu số 01 – TT Xã Đakkan – H Ngọc Hồi – TP Kon Tum (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI (Ngày 31 tháng 01 năm 2018) Quyển số: 01 Số: 14 Nợ: 334 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thúy Thủy Địa chỉ: Thủ quỹ Phịng Kế tốn – Tài Lý chi tiền: Chi trả tiền lương Tháng năm 2018 Số tiền: 56.781.436 đồng (Viết chữ): Năm mươi sáu triệu bảy trăm tám mươi mốt nghìn bốn trăm sáu mươi sáu đồng Kèm theo: chứng từ gốc Giám đốc Kế tốn trưởng ( Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2018 Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mươi sáu triệu bảy trăm tám mươi mốt nghìn bốn trăm ba mươi sáu đồng 24 2.5 KẾ TỐN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.5.1 Hình thức Kế toán máy Hiện nhiều doanh nghiệp áp dụng hình thức kế tốn máy hạch toán kế toán Đặc trưng hình thức cơng tác kế tốn tiến hành theo chương trình phần mềm kế toán máy tính Phần mềm này thiết kế theo ngun tắc bốn hình thức kế tốn trên, thiết kế theo hình thức sử dụng loại sổ hình thức kế tốn Với hình thức kế tốn khơng phải tiến hành ghi sổ kế tốn theo cách thủ cơng mà cần phân loại, lấy thông tin từ chứng từ gốc nhập vào phần mềm kế tốn sau kiểm tra, phân tích số liệu sổ tổng hợp, sổ chi tiết, báo cáo tài để đưa quyết định phù hợp Hiện tại, công ty TNHH MTV 732 áp dụng hình thức kế tốn máy phần mềm ANA Sơ đồ 5: Sơ đồ ghi sổ kế tốn hình thức kế tốn máy Ghi chú: Chứng từ kế tốn (Bảng chấm cơng, bảng tốn lương ) Sổ kế toán Phần mềm kế toán ANA - Sổ tổng hợp (Tổng hợp tiền lương) - Sổ chi tiết (TK 334, 338) Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Máy vi tính - Báo cáo tài - Báo cáo quản trị Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, ghi theo kỳ Đối chiếu kiểm tra Đầu tiên, ta mở phần mềm ANA lên Sau ta vào phần tổng hợp chọn chứng từ nghiệp vụ khác Ta nhập phần : BHXH, BHYT, BHTN trích theo lương tính vào chi phí, tốn tiền lương tháng 01/2018 cho CNV đội khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương tháng 01/2018 CNV đội ấn nút cất Sau đó, ta vào mục báo cáo chọn danh sách báo cáo, tìm mục sổ nhật kí chung, sổ chi tiết tài khoản sổ tài khoản 3341, 3383, 3384, 3386, 338 tháng 01/2018 ta xuất chọn file xuất Phụ lục số 01 25 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 ƯU ĐIỂM CỦA CÔNG TY Trong năm qua, công tác quản lý lao động công ty không ngừng nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, cụ thể năm gần thu hút khơng lao động chun cần có tâm hút với cơng ty Công ty quan tâm đến sức khoẻ, thời gian lao động bố trí sử dụng động hợp lý Từ đó, chất lượng lao động tốt Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn nhật kí chung kết hợp kế tốn máy Đây là hình thức phù hợp với quy mơ tính chất kinh doanh Công ty, thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán, tránh việc ghi chép trùng lặp, tạo thống kế toán tổng hợp kế toán từng khoản mục chi tiết.Việc ghi chép sổ sách tiến hành thường xuyên, liên tục Chứng từ kế toán cập nhật đầy đủ kịp thời, tổ chức hệ thống luân chuyển chứng từ qua phận khoa học hợp lý thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu sổ sách Với hình thức việc lập báo cáo tài thực cách nhanh chóng, xác Bộ phận kế tốn thực việc tốn lương cụ thể, xác đáp ứng nhu cầu cán công nhân viên công ty Việc chi trả lương, thực quy định hành Nhà nước chế độ BHXH, BHYT, BHTN đảm bảo quyền lợi trực tiếp người lao động Công ty sử dụng đầy đủ chứng từ kế toán quy định chế độ ghi chép ban đầu Bên cạnh đó, cơng ty xây dựng tiêu trả lương nên cơng nhân viên dựa vào mà tích cực làm nâng cao tay nghề, khơng vắng hay nghỉ nhiều để thu nhập nâng cao, đảm bảo cho sống, khuyến khích người lao động có trách nhiệm cơng việc 3.2 NHƯỢC ĐIỂM CỦA CƠNG TY Bên cạnh ưu điểm trên, Cơng ty tồn tại mặt cần khắc phục nhằm củng cố hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn để thực trở thành cơng cụ quản lí đắc lực Đội ngũ cán cơng nhân viên cịn hạn chế mặt số lượng nên cán công nhân viên phịng kế tốn phải đảm nhiệm nhiều phần việc khác nhau, điều dẫn đến tình trạng số phần việc kế tốn cịn làm tắt phản ánh chưa với yêu cầu công tác kế tốn Trang thiết bị cơng ty chưa nhiều và chưa đại hóa 3.3 KIẾN NGHỊ Công ty nên kết hợp đào tạo thêm lớp kỹ để đem lại suất lao động cao hơn, đạt hiệu đến mức tối ưu Công ty đóng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo mức lương thực tế lương nhận cao Đề nghị lãnh đạo cơng ty nâng mức đóng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo mức lương thực nhận để không bị thiệt thòi quyền lợi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, hưu 26 Công ty cần tập trung đầu tư trang thiết bị, sở vật chất đại hoá nhằm giảm bớt chi lương thời gian, sức lao động nâng cao chất lượng công việc Thường xuyên nâng cấp phần mềm kế toán doanh nghiệp 27 KẾT LUẬN Việc tổ chức kế toán tiền lương là phần quan trọng, giúp nhà quản lý quản lý số lượng chất lượng lao động hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc hạch tốn chi phí lao động phận công việc phức tạp hạch tốn chi phí kinh doanh.Việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương và khoản trích theo lương làm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động cho toàn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn là sở, động lực cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV 732, em xin cảm ơn giúp đỡ Cô giáo Đặng Thị Ly anh chị Cơng ty giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập công ty Bản thân em cố gắng tìm hiểu tình hình thực tế Công ty, tạo điều kiện củng cố kiến thức, trình độ nghiệp vụ thân Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thứ học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót trình thực báo cáo thực tập, mong quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo, góp ý cho chuyên đề tốt nghiệp em tốt Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Đặng Thị Ly, anh chị Công ty TNHH MTV 732 hết sức tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập tại Em xin chân thành cám ơn khoa Kinh tế trường Phân hiệu ĐHĐN tại Kon Tum, Ban giám đốc, Công ty TNHH MTV 732 tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn và bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu này! Kon Tum, ngày 30 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực NGUYỄN ĐẠT TRÍ 28 PHỤ LỤC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHXH vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3341 3383 4,741,691 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHXH vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3383 3341 4,741,691 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHYT vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3341 3384 674,469 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHYT vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3384 3341 674,469 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3341 3386 124,324 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3386 3341 124,324 31/01/2018 31/01/2018 NVK00029 toán tiền lương tháng 1/2018 cho CNV 3341 1111 56,782,436 31/01/2018 31/01/2018 NVK00029 toán tiền lương tháng 1/2018 cho CNV 1111 3341 56,782,436 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHXH trích theo lương tính vào chi phí 6421 3383 10,668,805 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHXH trích theo lương tính vào chi phí 3383 6421 10,668,805 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHYT trích theo lương tính vào chi phí 6421 3384 1,778,134 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHYT trích theo lương tính vào chi phí 3384 6421 1,778,134 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHTN trích theo lương tính vào chi phí 6421 3386 123,324 31/01/2018 31/01/2018 NVK00031 BHTN trích theo lương tính vào chi phí 3386 6421 123,324 74,893,183 74,893,183 Số dòng = 14 Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 01 năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 Trích BHXH vào lương tháng 1/2018 CNV đội 3341 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 NVK00028 NVK00029 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 NVK00028 NVK00028 NVK00031 NVK00031 NVK00031 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 NVK00031 Trích BHYT vào lương tháng 1/2018 CNV đội Trích BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội toán tiền lương tháng 1/2018 cho CNV Cộng Số dư cuối kỳ Trích BHXH vào lương tháng 1/2018 CNV đội Trích BHYT vào lương tháng 1/2018 CNV đội Trích BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH trích theo lương tính vào chi phí BHYT trích theo lương tính vào chi phí BHTN trích theo lương tính vào chi phí Cộng Số dư cuối kỳ Trích BHXH vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH trích theo lương tính vào chi phí Cộng 3341 3341 3341 3341 3341 338 338 338 338 338 338 338 338 3383 3383 3383 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 NVK00031 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 NVK00031 Số dư cuối kỳ Trích BHYT vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHYT trích theo lương tính vào chi phí Cộng Số dư cuối kỳ Trích BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHTN trích theo lương tính vào chi phí 3383 3384 3384 3384 3384 3386 3386 Cộng 3386 Số dư cuối kỳ 3386 Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 3383 4,741,691 0 (4,741,691) 3384 3386 1111 674,469 124,324 56,782,436 62,322,920 0 0 0 (5,416,160) (5,540,484) (62,322,920) 3341 3341 3341 6421 6421 6421 0 0 0 4,741,691 674,469 124,324 10,668,805 1,778,134 123,324 18,110,747 0 0 0 (62,322,920) 4,741,691 5,416,160 5,540,484 16,209,289 17,987,423 18,110,747 3341 6421 0 4,741,691 10,668,805 15,410,496 0 18,110,747 4,741,691 15,410,496 3341 6421 0 674,469 1,778,134 2,452,603 0 15,410,496 674,469 2,452,603 3341 6421 0 124,324 123,324 0 2,452,603 124,324 247,648 247,648 247,648 Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 3341 - Phải trả công nhân viên Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 31/01/2018 NVK00029 31/01/2018 - Số phát sinh kỳ Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội toán tiền lương tháng 1/2018 cho CNV - Cộng số phát sinh 3383 4.741.691 3384 674.469 3386 124.324 1111 56.782.436 62.322.920 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm (62.322.920) 62.322.920 - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MISA SME.NET Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 NVK00031 - Số phát sinh kỳ Khấu trừ BHXH, BHYT, 31/01/2018 BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH, BHYT, BHTN trích 31/01/2018 theo lương tính vào chi phí 3341 5.540.484 6421 12.570.263 - Cộng số phát sinh 18.110.747 - Số dư cuối kỳ 18.110.747 - Cộng lũy kế từ đầu năm 18.110.747 - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MISA SME.NET Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 NVK00031 - Số phát sinh kỳ Khấu trừ BHXH, BHYT, 31/01/2018 BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH, BHYT, BHTN trích 31/01/2018 theo lương tính vào chi phí - Cộng số phát sinh 3341 4.741.691 6421 10.668.805 15.410.496 - Số dư cuối kỳ 15.410.496 - Cộng lũy kế từ đầu năm 15.410.496 - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) MISA SME.NET Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 3384 - Bảo hiểm y tế Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 NVK00031 - Số phát sinh kỳ Khấu trừ BHXH, BHYT, 31/01/2018 BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH, BHYT, BHTN trích 31/01/2018 theo lương tính vào chi phí 3341 674.469 6421 1.778.134 - Cộng số phát sinh 2.452.603 - Số dư cuối kỳ 2.452.603 - Cộng lũy kế từ đầu năm 2.452.603 - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm MISA SME.NET Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2018 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2018 NVK00028 31/01/2018 NVK00031 - Số phát sinh kỳ Khấu trừ BHXH, BHYT, 31/01/2018 BHTN vào lương tháng 1/2018 CNV đội BHXH, BHYT, BHTN trích 31/01/2018 theo lương tính vào chi phí 3341 124.324 6421 123.324 - Cộng số phát sinh 247.648 - Số dư cuối kỳ 247.648 - Cộng lũy kế từ đầu năm 247.648 - Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV 732 2.1 Đặc điểm lao động 2.2 Hình thức trả lương công ty TNHH MTV 732 2.2.1 Nguyên tắc trả lương công. .. trả lương công ty 2.2.2 Các hình thức trả lương tại công ty 10 2.3 Cách tính khoản trích theo lương 12 2.4 Kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 16... theo lương? ?? tại Cơng ty TNHH MTV 732 mục đích nghiên cứu Tìm hiểu quy trình kế tốn tiền lương và khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV 732 Đề kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn tiền