Kế toán tiền lương tại ngân hàng chính sách xã hội chi nhánh tp kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM MAI VĂN VƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM GVHD : Phạm Thị Ngọc Ly SVTH : Mai Văn Vương Lớp : K814KT MSSV : 141401084 Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô khoa Kinh tế, người tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức quý giá, không lĩnh vực chuyên môn mà cịn gương tận tụy, nhiệt tình công việc thời gian qua Các Cô tạo điệu kiện cho em trang bị kiến thức làm hành trang vững tự tin bước đường tương lai Đặc biệt em xin cảm ơn Cô Phạm Thị Ngọc Ly, người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình, bổ sung kiến thức cịn hạn chế em giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Anh, Chị Phòng Kế tốn Ngân hàng sách xã hội chi nhánh TP Kon Tum tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm thực tế công việc Cảm ơn Anh, Chị không tiếc thời gian, tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành cơng việc Trong thời gian thực tập khơng tránh khỏi sai sót, em mong thơng cảm tận tình góp ý Q Thầy Q Cơng ty để giúp em ngày hồn thiện vững vàng, tự tin công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum,tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực Mai Văn Vương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………………………….i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………………………… ii DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ…………………………………………………….iii LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………………….1 CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP.KON TUM 1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHCSXH 1.1.1.Khái niệm NHCSXH 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển 1.2.CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, VỊ TRÍ, VAI TRỊ CỦA NHCSXH 1.2.1.Chức năng,nhiệm vụ 1.2.2.Vị trí, vai trị 1.2.3.Đối tượng phục vụ: 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ 1.3.1.Sơ đồ máy tổ chức NHCSXH Kon Tum 1.3.2.Môi trường hoạt động 1.4.BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 1.4.1.Tổ chức máy kế toán NHCSXH chi nhánh Kon Tum 1.4.2.Chức nhiệm vụ máy kế toán 1.5.KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐỢN VỊ GIAI ĐOẠN 2015-2017 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 10 2.1.NỘI DUNG TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI ĐƠN VỊ 10 2.1.1.Đặc điểm lao động, công tác quản lý lao động trong quan 10 2.1.2.Các hình thức tiền lương phạm vi áp dụng đơn vị 11 2.1.3.Cách tính khoản trích theo lương 14 2.2.CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TÍNH VÀO CHI PHÍ DO CƠ QUAN ĐÓNG 18 2.2.1.Các quy định khoản trích bảo hiểm cho người lao động NHCSXH TP Kon Tum chịu 18 2.2.2.Cách tính khoản trích theo lương tính vào chi phí NHCSXH Kon Tum đóng cho người lao động 18 2.3.TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 20 2.3.1.Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ(tiền lương khoản trích ) 20 2.3.2.Tài khoản sổ sách kế toán sử dụng 23 2.3.3.Nghiệp vụ minh họa 24 CHƯƠNG 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 28 3.1.NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP KON TUM 28 3.2 KIẾN NGHỊ 29 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 TỪ VIẾT TẮT NHCSXH NHVCB TKT KTV TQ NN& PTNT KTNQ PGD NHCSXH HC-TC CB-CNV NỘI DUNG Ngân hàng Chính sách xã hội Ngân hàng Vietcombank Trưởng kế tốn Kế tốn viên Thủ quỹ Nơng nghiệp phát triển nơng thơn Kế tốn Ngân quỹ Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Hành Tổ chức Cán ,công nhân viên DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÊN Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 NỘI DUNG TRANG Sơ đồ cấu tổ chức NHCSXH Kon Tum Sơ đồ tổ chức máy kế toán NHCSXH Kon Tum Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015-2017 Chế độ tiền lương theo bậc 14 Bảng chấm cơng tháng 11 năm 2017 16 Bảng tốn tiền lương tháng 11 năm 2017 17 Bảng thánh toán bảo hiểm trích theo lương tính vào chi phí 19 Ủy nhiệm chi 21 Giấy báo nợ 22 Quy trình luân chuyển chứng từ 23 Quy trình bút tốn điều chỉnh phát sinh 24 Giấy UNC tiền toán Bảo Hiểm tháng 11 năm 2017 26 Giấy báo nợ toán tiền bảo hiểm tháng 11 năm 2017 27 quan chịu LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường với hoạt động thị trường sức lao động gọi thị trường lao động Sức lao động trở thành hàng hóa, loại hàng hóa đặc biệt Giá sức lao động tiền lương, tiền cơng Đó khoản tiền mà người chủ sử dụng sức lao động trả cho người lao động sau trình làm việc Tiền lương phạm trù kinh tế, kết phân phối cải xã hội mức cao Đối với người lao động làm công ăn lương, tiền lương mối quan hệ đặc biệt hàng ngày họ Bởi tiền lương nguồn thu nhập nhằm trì nâng cao đời sống vật chất tinh thần người lao động gia đình họ Sự phân phối công bằng, hợp lý hay không định đến tận tâm, tận lực người lao động phát triển kinh tế- xã hội Ở mức độ định, tiền lương xem chứng thể giá trị, địa vị, uy tín người lao động xã hội Với phát triển cạnh tranh ngành nghề, dịch vụ ngày cao, lao động yếu tố định góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do vậy, muốn thu hút đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề chun mơn cao địi hỏi phải có phương pháp quản lý sử dụng có hiệu nguồn nhân lực Để làm điều này, doanh nghiệp cần có mức lương hợp lý để kích thích tinh thần hăng say làm việc trách nhiệm người lao động, giúp quan hành nghiệp gia tăng suất, gia tăng lợi nhuận Do vậy, vấn đề tiền lương xem vấn đề quan tâm hàng đầu Xây dựng hệ thống trả lương cho phù hợp với tình hình hoạt động tố chất công việc ngân hàng điều cần thiết quan hành nghiệp Gắn với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Đây quĩ xã hội thể quan tâm toàn xã hội người lao động Nhận thức tầm quan trọng đó, em chọn đề tài nghiên cứu “KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP.KON TUM Đề tài gồm phần chính: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NHCSXH CHI NHÁNH TP.KON TUM CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP.KON TUM CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP.KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHCSXH 1.1.1 Khái niệm NHCSXH Là loại hình Ngân hàng Việt Nam, thành lập theo Quyết định số 131/2002/QĐTTg ngày 04.10.2002 thủ tướng Chính phủ Có nhiệm vụ thực sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ Người Nghèo thành lập theo Quyết định số 230/QĐ-NH ngày 01.9.1995 thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, công cụ quan trọng, hữu hiệu để góp sức xố đói giảm nghèo viết tắt từ tiếng Anh VBSP (Viet Nam Bank for Social Policies) Ngân hàng sách xã hội tổ chức tín dụng Nhà nước, hoạt động mực tiêu xóa đói giảm nghèo, phát triển kinh tế ổn định xã hội, không mực đích lợi nhuận Ngân hàng sách xã hội pháp nhân, có dấu riêng, có tài sản hệ thống giao dịch từ trưng ương đến địa phương, vốn điều lệ ban đầu 5000tỷ đồng, thời hạn hoặt động 99 năm Ngân hàng sách xã hội có máy quản lý điều hành thống phạm vi nước, Nhà nước cấp, giao vốn đảm bảo khả toán, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0%, tham gia bảo hiểm tiền gửi, miễn thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Những năm cuối kỉ XX đầu kỉ XXI, thực cơng đổi đất nước địi hỏi hệ thống tài tín dụng Việt Nam phải cấu lại hệ thống ngân hàng, cần phải tách tín dụng sách khỏi tín dụng thương mại Trước đây, nguồn vốn tín dụng ưu đãi Nhà nước dành cho đối tượng sách xã hội nhiều quan nhà nước ngân hàng thương mại thực theo kênh khác nhau, làm cho nguồn lực nhà nước bị phân tán, cho vay chồng chéo, trùng lặp… Nhằm cụ thể hoá Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ IX, Luật Tổ chức tín dụng Nghị kỳ họp thứ 10, Quốc hội khố X sách tín dụng người nghèo, đối tượng sách khác Tách việc cho vay sách khỏi hoạt động tín dụng thơng thường Ngân hàng thương mại (NHTM) Nhà nước, cấu lại hệ thống ngân hàng tất yếu khách quan Để đáp ứng Ngày 04/10/2002, Chính phủ ban hành Nghị định số 78/2002/NĐ-CP tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 131/2002/QĐ-TTg thành lập NHCSXH, tiếp Quyết định số 16/2003/QĐ-TTg ban hành Điều lệ tổ chức hoạt động NHCSXH NHCSXH tổ chức tín dụng Nhà nước, hoạt động mục tiêu xóa đói giảm nghèo, phát triển kinh tế ổn định xã hội, hoạt động khơng mục đích lợi nhuận NHCSXH pháp nhân có dấu có tài sản hệ thống giao dịch từ trung ương đến địa phương, vốn điều lệ ban đầu 5.000 tỉ đồng, thời hạn hoạt động 99 năm NHCSXH có máy quản lý điều hành thống phạm vi nước, nhà nước cấp, giao vốn đảm bảo khả toán, tỉ lệ dự trữ bắt buộc 0%, tham gia bảo hiểm tiền gửi, miễn thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, VỊ TRÍ, VAI TRỊ CỦA NHCSXH 1.2.1 Chức năng,nhiệm vụ NHCSXH đời với mục đích tách hoạt động tín dụng sách khỏi ngân hàng thương mại, đồng thời thực chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo ổn định xã hội, thực tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khác, hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận Ngân hàng Chính sách xã hội thực nghiệp vụ: huy động vốn, cho vay, toán, ngân quỹ nhận vốn uỷ thác cho vay ưu đãi quyền địa phương, tổ chức kinh tế, tổ chức trị - xã hội, hiệp hội, hội, tổ chức phi Chính phủ, cá nhân ngồi nước đầu tư cho chương trình dự án phát triển kinh tế - xã hội địa phương Cụ thể: Huy động vốn: Nhận tiền gửi có trả lãi cá nhân, tổ chức nước theo kế hoạch phê duyệt hàng năm Các tổ chức tín dụng nhà nước có trách nhiệm trì số dư tiền gửi NHCSXH 2% số dư nguồn vốn huy động đồng Việt Nam thời điểm 31/12 năm trước.Việc thay đổi tỉ lệ trì số dư tiền gửi Thủ tướng định Tiền gửi tự nguyện không lấy lãi tổ chức cá nhân nước Huy động tiết kiệm hộ nghèo Vốn vay: Phát hành trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, chứng tiền gửi giấy tờ có giá khác Vay tổ chức tín dụng nước Vay tiết kiệm bưu điện Vay Ngân hàng nhà nước Nhận vốn đóng góp tự nguyện: nhận nguồn vốn đóng góp tự nguyện khơng có lãi hoạc khơng hồn trả gốc cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tài chinh tín dụng tổ chức trị- xã hội, hiệp hội, tổ chức phi phủ nước Nhận làm dịch vụ ủy thác cho vay ưu đãi quyền địa phương, tổ chức kinh tế, tổ chức trị- xã hội, hiệp hội, hội tổ chức phi phủ ngồi nước theo hợp đồng ủy thác Các chức khác: Mở tài khoản tiền gửi tốn cho tất khách hàng ngồi nước Tham gia hệ thống liên ngân hàng nước Thực dịch vụ ngân hàng toán ngân quỹ như: cung ứng phương tiện toán, thực dịch vụ toán nước, thực dịch vụ thu hộ, chi hộ tiền mặt không dùng tiền mặt Các dịch vụ theo quy định Thống đốc ngân hàng Nhà nước Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn dịch vụ cho sản xuất kinh doanh tạo việc làm, cải thiện đời sống hộ nghèo 1.2.2 Vị trí, vai trị NHCSXH hoạt động khơng mục tiêu lợi nhuận, thực sách cho vay ưu đãi với hộ nghèo đối tượng sách khác Ngân hàng tổ chức tài Nhà nước, cơng cụ phủ thực vai trị điều tiết Nhà nước mục tiêu xóa đói giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội NHCSXH tổ chức tài Nhà nước cung cấp dịch vụ tài quy mơ nhỏ cho khác hàng mục tiêu hộ nghèo đối tượng sách xã hội, với ưu tiên phục vụ tốt đối tượng khách hàng Các dịch vụ tài quy mơ nhỏ bao gồm hoạt động như: tiết kiệm, cho vay, chuyển tiền, dịch vụ tốn cho người nghèo, hộ gia đình có thu nhập thấp doanh nghiệp nhỏ 1.2.3 Đối tượng phục vụ: Hộ nghèo: gồm hộ nghèo theo quy định Chính phủ theo thời kì vay vốn để sản xuất kinh doanh Học sinh, sinh viên có hồn cảnh khó khăn vay vốn để mua sắm phương tiện học tập chi phí khác phục vụ cho việc học tập Các đối tượng cần vay vốn để giải việc làm Hộ gia đình sản xuất kinh doanh vùng khó khăn Các hộ đồng bào dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn vay vốn để phát triển sản xuất Các đối tượng sách lao động có thời hạn nước ngồi Các hộ gia đình nơng thơn vay để đầu tư xây dựng cơng trình nước vệ sinh môi trường Các sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ doanh nghiệp sử dụng lao động người cai nghiện sau ma túy Các hộ dân tộc thiểu số thực di dân thực định canh định cư giai đoạn 20072010 Hộ dân sinh sống khu khơng đảm bảo an tồn có lũ tỉnh đồng sơng Cửu Long Cho doanh nghiệp vừa nhỏ vay Bảo đảm dân chủ, rõ ràng, minh bạch hiệu hoạt động, công tác cua công ty 2.2 CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TÍNH VÀO CHI PHÍ DO CƠ QUAN ĐĨNG 2.2.1 Các quy định khoản trích bảo hiểm cho người lao động NHCSXH TP Kon Tum chịu Các khoản trích tuân thủ sách định theo mức định theo loại Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp 2.2.2 Cách tính khoản trích theo lương tính vào chi phí NHCSXH Kon Tum đóng cho người lao động Các khoản trích theo lương tính vào chi phí đơn vị chịu BHXH 17.5% BHYT 3% BHTN 1% 18 Bảng 2.4 Bảng thánh toán bảo hiểm trích theo lương tính vào chi phí quan BẢO HIỂM THÁNG 11 NĂM 2017 DO CƠ QUAN ĐÓNG Lương Họ tên TT 1 10 11 12 Chức vụ Lê Nguyên Phước Trương Quang Viên Bùi Xuân Thịnh Trần Trọng Kỳ Lê Văn Cảnh A- Nót Phan Văn Tồn Bùi Thanh Bảo A- Hành HoàngNghĩa Dừng Nguyễn T Như Ý Phạm Thị Hiền GĐ Tổng Cộng P.GĐ PGĐ TKT PTP PTP GDV GDV GDV GDV GDV TQ Hệ số Mức lương 5.42 4.98 4.98 4.06 3.86 4.06 3.86 3.86 4.06 2.46 2.46 2.34 6,558,200 6,025,800 6,025,800 4,912,600 4,670,600 4,912,600 4,670,600 4,670,600 4,912,600 2,976,600 2,976,600 2,831,400 46.400 56,144,000 P/c Chức vụ H.số P cấp thâm niên VK Mức PC H.số 0.5 0.35 0.20 0.20 0.20 0.15 0.20 0.20 0.00 0.00 0.15 0.00 P cấp TN Mức PC H.số 605,000 423,500 242,000 242,000 242,000 181,500 242,000 242,000 0 172,500 0 0.4482 542,322 0 0 0 0.2842 343,882 0 0 0.2436 294,756 0 0 2.15 2,592,500 0.845 1,180,960 Mức PC 10 Các khoản trích theo lương P cấp KV H.số Trong Mức PC BHYT 3% BHXH 17.5% BHTN 1% 11 12 13 0.1 121,000 0 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 605,000 0.1 121,000 16 17 214,896 1,253,560 209,749 1,223,534 188,034 1,096,865 154,638 902,055 147,378 859,705 163,139 951,647 147,378 859,705 147,378 859,705 156,221 911,287 89,298 520,905 94,473 551,093 84,942 495,495 7,260,000 1,797,524 10,485,556 Tổng cộng 19 71,632 1,540,088 69,916 1,503,199 62,678 1,347,577 51,546 1,108,239 49,126 1,056,209 54,380 1,169,166 49,126 1,056,209 49,126 1,056,209 52,074 1,119,582 29,766 639,969 31,491 677,057 28,314 608,751 599,175 12,882,254 18 Bằng chữ: Mười hai triệu tám trắm tám mươi hai nghìn hai trăm năm mươi hai đồng./ ( Nguồn phịng kế tốn ) 19 VD: Tính khoản trích theo lương tính vào chi phí quan chịu Phó Giám Đốc Trương Viên Lương đóng bảo hiểm = (Lương + Phụ cấp chức vụ + Phụ cấp thâm niên VK) = 6.624.000 + 575.000 + 515.430 = 6.644.930 (đồng) Bảo hiểm xã hội = 6.644.930 x17.5 % = 1.223.534( đồng ) Bảo hiểm y tế = 6.644.930 x % = 209.749 ( đồng ) Bảo hiểm thất nghiệp 6.644.930 x 1% = 69.916 ( đồng ) 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.3.1 Chứng từ sử dụng luân chuyển chứng từ(tiền lương khoản trích ) Chứng từ sử dụng Bảng chấm công: Theo dõi thời gian làm việc nhân NHCSXH Được theo dõi phần mềm Excel.Chấm công giao cho trưởng phận chấm công cán thuộc quyền quản lý Nộp lại bảng chấm công cho phận hành tổ chức theo dõi lưu trữ đồng thời chuyển sang phịng kế tốn để làm lập bảng lương chi lương Giấy UNC :Do ngân hàng sách xa hội lập(theo mẫu NHNN&PTNT) nhờ ngân hàng NHNN&PTNT toán tiền theo yêu cầu NHCSXH.( thường lập thành liên: liên NHNN&PTNT giữ liên lại ngân hàng CSXH giữ ), kế toán viên lập đưa cho trưởng kế toán ký xác nhận, chuyển qua NHNN&PTNT,căn vào để thực lệnh 20 Bảng 2.5: Ủy nhiệm chi 21 Giấy báo nợ: Bảng 2.6: Giấy báo nợ Chi nhánh Tỉnh Kon Tum GIẤY BÁO NỢ Ngày 02 tháng 12 năm 2017 Ma GDV: Ma KH: 683 So GD: 9886 Kính gửi: Ngân hàng CSXH chi nhánh TP.Kon Tum Mã số thuế: Hôm xin báo ghi Có tài khoản khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 035120075210 Số tiền số: 61.606.301 Số tiền chữ: Sáu mươi mốt triệu sáu trăm lẻ sáu nghìn ba trăm lẻ đồng./ Nội dung: Thanh toán tiền lương tháng 11 năm 2017 cho nhân viên Giao dịch viên Kiểm soát Do ngân hàng thương mại lập liên: NHCSXH giữ liên, NHVCB giữ liên Thể số tiền Ngân hàng sách sách Ngân hàng thương mại giảm xuống ngân hàng thương mại thực bút toán chuyển tiền toán tiền lương cho người lao động Luân chuyển chứng từ Quy trình bút tốn chuyển lương- thủ cơng 22 Bảng 2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ Bước Diễn giải -KTV kiểm tra chứng từ vào “ bảng chấm công” và” bảng lương lập” Bước + Căn vào chứng từ gốc, KTV kiểm tra nội dung, tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ -KTV hạch toán + Transprocessing/Bút tốn thủ cơng/Chuyển khoản Bước + Hạch tốn chương trình Intellect Gửi hồ sơ sang TKT gồm phiếu khoản nội bộ, chứng từ( UNC) -TKT phê duyệt + Transprocessing/phê duyệt/danh sách chờ phê duyệt + Kiểm tra bút tốn thơng tin hệ thống thực phê Bước duyệt + In phiếu chuyển khoản + Ký chứng từ liên quan + Chuyển trả hồ sơ cho KTV Nhận lại chứng từ phiếu chuyển khoản nội Bước Lưu chứng từ 2.3.2 Tài khoản sổ sách kế toán sử dụng Tài khoản sử dụng Chi nộp bảo hiểm thất nghiệp: TK: 9353047043 Chi lương phụ cấp lương: TK: 9351017044 Chi nộp bảo hiểm xã hội: TK: 9353017042 Chi nộp bảo hiểm y tế: TK: 9353027045 Chi nộp kinh phí cơng đồn: TK: 9353047041 Tài khoản tiền gửi NHCSXH NHNN&PTNT Tài khoản Casa cá nhân người quan Các khoản chờ toán bảo hiểm y tế: TK: 9259107043 Các khoản chờ toán bảo hiểm xã hội: TK: 9529097043 Các khoản chờ toán bảo hiểm thất nghiệp: TK: 9529117046 Sổ sách kế tốn sử dụng Hạch tốn chương trình Teller ( nội ), chương trình Intellect Quy trình nhập liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay cần điều chỉnh vào phần mềm Teller 23 Các bước Bước Bước Bước Bảng 2.8 Quy trình bút toán điều chỉnh phát sinh Diễn giải -Căn vào phiếu chấm cơng bảng tốn tiền lương, chỗ cần hạch tốn điều chỉnh, KTV kiểm tra tính hợp lệ, nội dung, hợp pháp chứng từ -KTV thực bút toán điều chỉnh + Transprocessing/Bút toán thủ cơng/Bút tốn điều chỉnh + Hạch tốn chương trình Intellect + Gửi hồ sơ qua TKT gồm phiếu điều chỉnh bút toán chứng từ gốc -TKT phê duyệt + Transprocessing/phê duyệt/danh sách chờ phê duyệt + Kiểm tra bút tốn thơng tin hệ thống thốn thực phê duyệt + In phiếu điều chỉnh bút toán + Ký chứng từ liên quan + Chuyển trả hồ sơ cho KTV -KTV hoàn tất giao dịch Bước + Nhận lại chứng từ phiếu điều chỉnh bút toán + Lưu chứng từ 2.3.3 Nghiệp vụ minh họa Cơ quan hàng tháng chi trả lương cho nhân viên theo trực tiếp qua tài khoản, khơng có bút tốn ghi nhận phải trả lương cho nhân viên,hay khoản trích bảo hiểm Ngày 02/12/2017 trả lương cho nhân viên quan Định khoản: Nợ TK: 9351017044 61,606,301 (đồng) Có TK:Casa cá nhân Bộ chứng từ: Bảng toán tiền lương(bảng 2), giấy UNC(bảng 5), giấy báo nợ NHCSXH NHNN&PTNT (bảng 6) Sổ sách kế tốn: chương trình Intellect Ngày 03/12/2017 nộp bảo hiểm theo quy định khoản trích trừ vào lương Định khoản: Nợ TK: 9353017042: 4,793,397 ( đồng ) Nợ TK: 9353027045: 898,762 ( đồng ) Nợ TK: 9353047041: 672,985 ( đồng ) Có TK: Tiền gửi NHCSXH NHNN&PTNT: 5,692,159 (đồng ) Bộ chứng từ:Bảng toán tiền lương(bảng 2), giấy báo nợ(bảng 6) Sổ sách kế tốn: chương trình Intellect Ngày 04/12/2017 nộp bảo hiểm theo quy định khoản trích tính vào chi phí quan NHCSXH Tp Kon Tum chịu 24 Định khoản: Treo tài khoản chờ toán: Nợ TK: 9353017042: 10,485,556 ( đồng ) Nợ TK: 9353027045: 1,797,524 ( đồng ) Nợ TK: 9353047043: 599,175 ( đồng ) Có TK: 9529097043: 10,485,556 ( đồng ) Có TK: 9259107043: 1,797,524 ( đồng ) Có TK: 9529117046: 599,175 ( đồng ) Thanh toán: Nợ TK: 9529097043: 10,485,556 ( đồng ) Nợ TK: 9259107043: 1,797,524 ( đồng ) Nợ TK: 9529117046: 599,175 ( đồng ) Có TK: Tiền gửi NHCSXH NHNN&PTNT: 12,882,254 ( đồng ) Bộ chứng từ: Bảng thánh toán bảo hiểm trích theo lương tính vào chi phí quan(bảng 5) 25 Giấy UNC Bảng 2.9 Giấy UNC tiền toán Bảo Hiểm tháng 11 năm 2017 26 Bảng 2.10 Giấy báo nợ toán tiền bảo hiểm tháng 11 năm 2017 quan chịu Chi nhánh Tỉnh Kon Tum GIẤY BÁO NỢ Ngày 03 tháng 12 năm 2017 Ma GDV: Ma KH: 683 So GD: 9887 Kính gửi: Ngân hàng CSXH chi nhánh TP.Kon Tum Mã số thuế: Hơm chúng tơi xin báo ghi Có tài khoản khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 63255360027956 Số tiền số: Số tiền chữ: 12.882.254 Mười hai triệu tám trắm tám mươi hai nghìn hai trăm năm mươi hai đồng./ Nội dung: Thanh toán tiền bảo hiểm tháng 11 năm 2017 Giao dịch viên Kiểm soát Sổ sách sử dụng: chương trình Intellect => Tất giấy tờ liên quan đến tiền lương, q trình tính lương, việc chi lương trích bảo hiểm thực chương trình Intellect, phận kế tốn khơng lưu trữ sổ sách Sau lần đưa thơng tin lương lên hệ thống NHCSXH Trung ương khóa sổ kiểm tra thơng tin gửi lại chi nhánh để chi lương 27 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP KON TUM Qua thời gian thực tập nghiên cứu thực tế thấy cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương NHCSXH chi nhánh TP.Kon Tum sở kiến thức học trường, kiến thức thu thập từ sách vở, báo chí, mạng INTERNET, tiếp xúc trực tiếp cơng việc kế tốn thì: Chúng ta biết tiền lương chiếm vị trí quan trọng đời sống CBCNV đa phần thu nhập họ phụ thuộc vào đồng lương Mặt khác tiền lương đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần hăng say lao động, kích thích tạo mối quan tâm người lao động đến kết cơng việc Chính mà cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương đóng vai trị quan trọng trình kinh doanh đơn vị, nhân tố giúp cho quan hoàn thành kế hoạch đặt Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương NHCSXH chi nhánh TP.Kon Tum, sở lý luận kiến thức em học em xin nêu lên nhận xét cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương quan đơn vị sau: Ưu điểm: Trong q trình tính lương ln đảm bảo tính xác, thống tháng tháng năm Phương pháp tính lương đơn giản, dễ hiểu, dễ làm Việc ghi chép số liệu từ chứng từ gốc vào sổ sách kế toán đảm bảo tính xác, hợp lý quy định Cơ quan áp dụng hai hình thức trả lương phù hợp với đặc thù ngành nghề kinh doanh Ngân hàng Trả lương theo thời gian áp dụng cho khối văn phòng thuận lợi cho việc theo dõi thời gian hiệu cơng việc Các chứng từ trình bày quy định, có đầy đủ chữ ký, đảm bảo xác, khơng bị tẩy xố, việc thu thập xử lý chứng từ cẩn thận, khoa học, hợp lý thuận lợi cho q trình tính tốn kiểm tra cần Việc toán khoản phải trả, phải thu rõ ràng, theo chế độ quy định Việc toán trả lương cho CBCNV chuyển khoản, trả lương thời hạn quy định Cơ quan trả lương cho CBCNV lần tháng, có tạm ứng lương tạo điều kiện cho người lao động việc chi tiêu, sinh hoạt cá nhân cần thiết mà chờ đến cuối tháng Do tạo tin tưởng, tâm lý thoải mái kích thích người lao động nâng cao tinh thần trách nhiệm, hăng say làm việc cống hiến cho đơn vị Các chế độ lương, thưởng, phụ cấp nhà nước thực cách đầy đủ, xác Chi phí tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ ln tính tốn xác, đầy đủ theo tỷ lệ Nhà nước quy định, phân bổ cho đối tượng vào chi phí nộp cho quan quản lý theo thời gian quy định 28 Sang đến năm 2018 ngân hàng cập nhật sách Bộ tài Ngày 10/10/2017, Bộ Tài ban hành Thơng tư số 107/2017/TT-BTC việc hướng dẫn Chế độ kế toán hành chính, nghiệp áp dụng nước từ ngày 01/01/2018 thay Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ Tài việc ban hành Chế độ kế tốn hành nghiệp Thơng tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài hướng dẫn sừa đồi, bổ sung Chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC Nhược điểm: Kế toán theo dõi tiền lương vào bảng chấm cơng mà phịng ban quan gửi để xác định ngày công làm việc thực tế CBCNV tháng từ làm sở để tính tiền lương phải trả cho người lao động Tuy nhiên bảng chấm công thể số ngày làm số ngày nghỉ mà việc sớm muộn chưa đánh giá chất lượng công tác CBCNV Phần lương mà người lao động nhận không gắn liền với kết lao động mà họ tạo nên khơng khuyến khích CBCNV tích cực làm việc, dễ tạo nên tư tưởng đối phó làm cho đủ ngày công mà không trọng đến chất lượng suất làm việc 3.2 KIẾN NGHỊ Xây dựng chế độ tiền thưởng hợp lý Tiền thưởng có ý nghĩa khuyến khích vật chất lớn cán cơng nhân viên, động lực trực tiếp giúp công nhân tăng suất lao động, giúp thúc đẩy nhanh tiến độ công việc đem lại hiệu kinh tế cao Ngồi tiền thưởng định kỳ cơng ty cịn nên nghiên cứu hình thức thưởng thường xun để khuyến khích người lao động tích cực Cơ quan nên áp dụng hình thức thưởng phổ biến sau chế độ thưởng thường xuyên: Thưởng hoàn thành kế hoạch: thưởng thêm tiền cho người lao động hồn thành kế hoạch cơng việc trước thời hạn giao thời hạn giao để quan thực hợp đồng kinh doanh, từ mang lại uy tín thương hiệu cho Ngân hàng Tăng cường đào tạo cán quản lý Việc nâng cao hiệu sử dụng lao động vấn đề cần quan tâm hàng đầu quan đơn vị Là Ngân hàng sách xã hội,với tính chất đặc thù cơng việc cho hay hỗ trợ đối tượng sách xã hội địi hỏi phải có lực lượng nhân viên có trình độ kinh nghiệm tốt Mặc dù ngân hàng có bước phát triển lớn kinh doanh song năm tới với chế mở cửa sức ép nặng nề từ thay đổi với nhu cầu đòi hỏi ngày cao người lao động nghèo đặt yêu cầu cao Ngân hàng phải có thích nghi tốt.Chính việc đào tạo nâng cao tay nghề cho nhân viên quan trọng Để làm điều đó, việc địi hỏi Ngân hàng cần phải tổ chức lao động cách khoa học, kết hợp điều chỉnh trình hoạt động người yếu tố trình làm việc để đem lại suất lao động cao hơn, đạt hiệu đến mức tối ưu Chính 29 cuối kỳ phải phân tích tình hình lao động, để đánh giá, kiểm tra biến động tình hình sử dụng, thời gian lao động, trình độ chun mơn, tay nghề… từ tìm biện pháp quản lý sử dụng lao động ngày hiệu Làm tốt công tác tuyển dụng lao động đặc biệt việc tuyển dụng nhân viên có trình độ chun mơn làm trẻ hóa đội ngũ lãnh đạo, tuyển chọn nhân viên có lực để phù hợp với kinh tế thị trường Tại Ngân hàng, kế toán tiền lương có nhiệm vụ tổng hợp ngày cơng làm việc thực tế CB-CNV người trực dõi công việc chấm công Việc trễ sớm không thực bảng chấm công Do cần khác phục tình trạng này, cán lao động tiền lương nên thường xuyên theo dõi việc chấm cơng phịng ban để việc chấm cơng xác Nâng cao cơng tác quản lý, công tác bồi dưỡng cán cần phải trọng thường xuyên Ban lãnh đạo quan nên xem xét tăng mức thưởng,khen thưởng cho nhóm, cá nhân hoàn thành tốt nhiệm vụ giao quan 30 KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương khoản trích theo lương tổ chức tốt gốp phần quản lý chặt chẽ, thúc đẩy chấp hành tốt chủ trương sách Đảng Nhà nước chế độ lao động, đảm bảo tính tốn đắn, phân bố đắn, xác khoản tiền lương khoản trích theo lương nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động, tăng lợi nhuận cho cơng ty Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương phải vào mơ hình chung, đặc điểm sản xuất kinh doanh quan quy định ghi chép luân chuyển chứng từ để có hồn thiện thích hợp Mặt khách, hạch toán tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn phần hành, kế tốn phải cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho nhà quản lý qua góp phần quản lý nhân sự, đề biện pháp tăng suất lao động Do lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế kiến thức hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em khống tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cơ, để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Ngọc Ly anh chị, phịng Kế tốn- Ngân quỹ cơng ty nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, ngày 15 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực Vương Mai Văn Vương 31 ... ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM GVHD : Phạm Thị Ngọc Ly SVTH : Mai Văn Vương Lớp : K814KT MSSV : 141401084 Kon. .. NỘI DUNG Ngân hàng Chính sách xã hội Ngân hàng Vietcombank Trưởng kế tốn Kế tốn viên Thủ quỹ Nơng nghiệp phát triển nơng thơn Kế tốn Ngân quỹ Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội Hành... Đề tài gồm phần chính: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NHCSXH CHI NHÁNH TP. KON TUM CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP. KON TUM CHƯƠNG 3: NHẬN