Kế toán thu chi tiền mặt ngân hàng chính sách xã hội chi nhánh kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM LÊ DANH TÙNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN THU-CHI TIỀN MẶT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN THU-CHI TIỀN MẶT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM GVHD SVTH LỚP MSSV : PHẠM THỊ NGỌC LY : LÊ DANH TÙNG : K814KT : 141401075 Kon Tum, tháng năm 2018 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC BIỂU MẪU v LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1 THÔNG TIN CHUNG VỀ NHCSXH 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.3 CÁC NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.4 CƠ CẤU CHỨC NĂNG BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ PHẬN KẾ TOÁN 1.6 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CỦA ĐỢN VỊ GIAI ĐOẠN 2015-2017 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU-CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHỨNG TỪ VÀ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI TỔ KẾ TOÁN- NGÂN QUỸ: 2.2 QUY TRÌNH THU - CHI TIỀN MẶT VÀ CÁC KHOẢN THU - CHI NỘI BỘ 2.2.1 Quy trình thu tiền mặt khoản thu nội 2.2.2 Quy trình chi tiền mặt khoản chi nội 17 2.3 TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ GIAO DỊCH LƢU ĐỘNG TẠI XÃ 25 2.3.1 Tổ chức giao dịch xã 25 2.3.2 Nhiệm vụ Tổ giao dịch xã 25 2.3.3 Quy trình thu nợ, thu lãi thu, chi tiết kiệm điểm giao dịch xã 25 2.4 XỬ LÝ TIỀN VAY TÍNH LÃI 34 CHƢƠNG 3: 38 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 38 3.1 Đánh giá chung hoạt động thu - chi tiền mặt NHCSXH Kon Tum 38 3.1.1 Những ƣu điểm 38 3.1.2 Những hạn chế 38 3.2 Kiến nghị 38 TỔNG KẾT 39 i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ngân hàng sách xã hội Tài sản cố định Kiểm tốn viên Tổ kế toán Kiểm soát viên Thủ quỹ Tài khoản Tài sản Học sinh sinh viên Khách hàng Giao dịch viên NHCSXH TSCĐ KTV TKT KSV TQ TK TS HSSV KH GDV ( Teller) ii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức NHCSXH tỉnh KonTum Sơ đồ phận kế toán Ngân Hàng Chính Sách Kon Tum Quy trình thu tiền mặt 15 Quy trình chi tiền mặt iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015-2017 Nhật ký quỹ ngày 24/04/2018 12 Nhật ký quỹ ngày 18/04/2018 20 Giao diện phần mềm giao dịch lƣu động xã 24 Liệt kê giao dịch ngày 29 Nhật ký quỹ lƣu động xã ngày 20/04/2018 30 Nhật ký quỹ ngày 18/04/2018 iv DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1.1 Biểu mẫu 1.2 Biễu mẫu 1.3 Biểu mẫu 1.4 Biễu mẫu 1.5 Biểu mẫu 1.6 Biễu mẫu 1.7 Biễu mẫu 1.8 Biễu mẫu 1.9 Biễu mẫu 1.10 Biễu mẫu 1.11 Giấy gửi tiền ngày 24/04/2018 Giấy đề nghị thu tiền theo túi niêm phong ngày 30/03/2018 Phiếu giải ngân ngày 18/04/2018 Phiếu chi ngày 18/04/2018 Lệch chuyển có ngày 23/04/2018 Phiếu giao dịch ngày 20/4/2018 Phiếu thu ngày 20/04/2018 Phiếu giải ngân ngày 20/04/2018 Phiếu chi ngày 20/04/2018 Phiếu giao dịch ngày 18/04/2018 Phiếu thu ngày 18/04/2018 v 11 16 20 21 24 27 28 30 31 35 36 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời gian thực tập Ngân hàng sách xã hội tỉnh Kon Tum Trung tâm, em nhận thấy sách ƣu đãi Nhà nƣớc ngƣời dân hộ gia dình đƣợc thực đồng Vậy làm để ngƣời dân họ nhận đƣợc sách ƣu đãi Qua tìm hiểu em lựa chọn đề tài: " KẾ TỐN THU-CHI TIỀN MẶT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM" làm chuyên đề thực tập Trên sở thực trạng thực tập nghiệp vụ kế toán thu chi tiền mặt NHCSXH tỉnh Kon Tum theo qui trình kế tốn, xử lý nghiệp vụ cụ thể thơng tin kế tốn cung cấp Đối tƣợng nghiên cứu tình hình thực tế hoạt động thu chi tiền mặt Trung tâm Ngân Hàng Chính Sách Xã Hội tỉnh Kon Tum Với hiểu biết cịn hạn chế chƣa có kinh nghiệm công việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn nên khơng tránh khỏi sai sót, kính mong đóng góp ý kiến q thầy anh chị Ngân hàng Chính Sách Xã Hội tỉnh Kon Tum Em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Ngọc Ly anh chị Ngân hàng Chính Sách Xã Hội tỉnh Kon Tum tận tình giúp đỡ em q trình hồn thành chun đề CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1 THƠNG TIN CHUNG VỀ NHCSXH Khái niệm Ngân hàng sách xã hội: Là loại hình Ngân hàng Chính phủ, thành lập theo Quyết định số 131/2002/QĐ-TTg ngày 04.10.2002 thủ tƣớng Chính phủ Có nhiệm vụ thực sách tín dụng ngƣời nghèo đối tƣợng sách khác sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ Ngƣời Nghèo đƣợc thành lập theo Quyết định số 230/QĐNH ngày 01.9.1995 thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, công cụ quan trọng, hữu hiệu để góp sức xố đói giảm nghèo đƣợc viết tắt từ tiếng Anh VBSP (Viet Nam Bank for Social Policies) Ngân hàng sách xã hội tổ chức tín dụng Nhà nƣớc, hoạt động mực tiêu xóa đói giảm nghèo, phát triển kinh tế ổn định xã hội, khơng mực đích lợi nhuận Ngân hàng sách xã hội pháp nhân, có dấu riêng, có tài sản hệ thống giao dịch từ trƣng ƣơng đến địa phƣơng, vốn điều lệ ban đầu 5000tỷ đồng, thời hạn hoặt động 99 năm Ngân hàng sách xã hội có máy quản lý điều hành thống phạm vi nƣớc, đƣợc Nhà nƣớc cấp, giao vốn đảm bảo khả toán, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0%, tham gia bảo hiểm tiền gửi, đƣợc miễn thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nƣớc 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Tổ chức huy động vốn ngồi nƣớc có trả lãi tổ chức tầng lớp dân cƣ bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn; tổ chức huy động tiết kiệm cộng đồng ngƣời nghèo Phát hành trái phiếu đƣợc Chính phủ bảo lãnh, chứng tiền gửi giấy tờ có giá khác, vay tổ chức tài chính, tín dụng nƣớc; vay tiết kiệm Bƣu điện, Bảo hiểm xã hội Việt Nam; vay Ngân hàng Nhà nƣớc Đƣợc nhận nguồn vốn đóng góp tự nguyện khơng có lãi khơng hồn trả gốc cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng tổ chức trị - xã hội, hiệp hội, tổ chức phi Chính phủ nƣớc nƣớc ngồi Mở tài khoản tiền gửi tốn cho tất khách hàng nƣớc NHCSXH có hệ thống tốn nội tham gia hệ thống liên Ngân hàng nƣớc NHCSXH đƣợc thực dịch vụ Ngân hàng toán ngân quỹ Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tạo việc làm, cải thiện đời sống; Góp phần thực chƣơng trình mục tiêu quốc gia xố đói giảm nghèo, ổn định xã hội Nhận làm dịch vụ uỷ thác cho vay từ tổ chức trị-xã hội, tổ chức quốc tế, quốc gia, cá nhân nƣớc, nƣớc theo hợp đồng uỷ thác 1.3 CÁC NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Nghiệp vụ huy động vốn Thực dịch vụ toán ngân quỹ Cho vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác Tiếp nhận, quản lý, sử dụng bảo tồn nguồn vốn Chính phủ dành cho chƣơng trình tín dụng xóa đói giảm nghèo chƣơng trình khác Tiếp nhận nguồn vốn tài trợ ủy thác cho vay ƣu đãi quyền địa phƣơng, tổ chức, cá nhân ngồi nƣớc vay theo chƣơng trình dự án 1.4 CƠ CẤU CHỨC NĂNG BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám Đốc Phó Giám Đốc Các Phịng nghiệp vụ Phịng kế hoạchNgiệp vụ tín dụng Phịng hành tổ chức Phịng tin học Phịng kế tốnNgân Quỹ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức NHCSXH tỉnh KonTum Cơ cấu tổ chức quản lý CV Chức nhiệm vụ phận: Giám đốc: Chịu trách nhiệm điều hành chung, điều hành hoạt động Ngân hàng, chịu trách nhiệm trƣớc cấp Pháp luật Nhà nƣớc hoạt động Ngân hàng, trực tiếp đạo quản lý nhân viên, kiểm soát điều hành hoạt động tín dụng ngân hàng Nhiệm vụ phịng Kế tốn – Ngân quỹ: Tổ chức triển khai, hƣớng dẫn thực việc hạch toán kế tốn Hội sở tỉnh phịng giao dịch cấp huyện theo quy định ngành pháp luật Tổ chức triển khai văn Nhà nƣớc ngành hƣớng dẫn nghiệp vụ quản lý tài chính, chế độ tốn áp dụng hệ thống NHCSXH Bảng 2.3 Giao diện phần mềm giao dịch lƣu động xã Căn vào số tiền khách hàng trả - nhận, kế toán kiểm tra thông tin, kiểm tra lại số tiền lãi nhập liệu vào máy, in chứng từ thu-chi tiền, sau chuyển chứng từ thuchi cho thủ quỹ thực việc thu-chi tiền Phiếu thu-chi có 02 liên (01 liên giao cho khách hàng, 01 liên ngân hàng làm chứng từ hạch tốn) có đủ chữ ký thành phần: Tổ trƣởng (ký kiểm soát), kế toán, thủ quỹ khách hàng Căn số tiền tổ Kế toán gửi, rút; kế toán lập thủ tục gửi tiền, rút tiền chuyển chứng từ cho thủ quỹ thu, chi tiền Hết ngày, Kế toán Tổ giao dịch lƣu động tập hợp chứng từ thu, chi kèm Nhật ký quỹ, đồng thời thực toán chuyển giao liệu cuối ngày cho kế toán NHCSXH nơi cho vay Kế tốn NHCSXH nơi cho vay có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, đầy đủ ký kiểm sốt vào Nhật ký quỹ chuyển chứng từ chi cho Giám đốc phê duyệt Thủ quỹ số tiền tồn quỹ, lập giấy nộp tiền nộp toàn số tiền tồn quỹ vào quỹ nghiệp vụ NHCSXH nơi cho vay Nghiệp vụ phát sinh 1: Ngày 20/04/2018, khách hàng Lê Thị Dƣơng đến điểm giao dịch phƣờng Quang Trung để trả phần khoản vay trung hạn suất 0.65%/tháng Các TK áp dụng : TK 5199 : TK trung gian GL TK 2121 : Nợ hạn gói vay hộ nghèo TK 7020 : Thu lãi cho vay ƣu đãi hộ nghèo 26 Thƣ nợ gốc lãi : Nợ TK 5199 :20.036.986 Có TK 2121: 20.000.000 Có TK 7020: 36.986 Biểu mẫu 1.6: Phiếu giao dịch ngày 20/4/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Mẫu số /NHCS Quang Trung - Kon Tum Liên ngân hàng PHIẾU GIAO DỊCH Ngày: 20/04/2018 Số tham chiếu: MCRS201804207756430351322 Số tham chiếu chi tiền: MCRS2018042081435NOGROUP001 Khách hàng: Lê Thị Dƣơng Số CMND: 233036113 Ngày cấp: 10/06/2013 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ:~Quang Trung ~Kon Tum Mã vay: Sản phẩm vay: HSXVKK - Hộ sản xuất kinh doanh VKK - Trung hạn - Cá nhân 6600000712025467 Bằng chữ: Hai mươi triệu không trăm ba mươi sáu ngàn chín trăm ngàn chín trăm tám mươi sáu đồng Trong đó: Gốc: 20.000.000 Lãi: 36.986 Phƣơng thức trả: TIỀN MẶT < 9999227047> Số tiền giảm: Hình thức: Số tiền khách hàng phải trả: 20.036.986 Dƣ gốc lại: 10.000.000 Ghi chú: TRẢ PHẦN KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN THỦ QUỸ TỔ TRƢỞNG 27 Thu tiền mặt: Nợ TK 1011: 20.036.986 Có TK 5199 : 20.036.986 Biểu mẫu 1.7: Phiếu thu ngày 20/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Mẫu số /NHCS Quang Trung-Kon Tum Liên ngân hàng PHIẾU THU Ngày giao dịch:20/04/2018 Số tham chiếu: MCRS2018042081435NOGROUP001 Nộp tiền vào tài khoản: Số tài khoản : 9999227047 Số hồ sơ khách hàng: Tên tài khoản: Thu nợ tiền vay Số CMND: 233036113 Ngày cấp: 10/06/2013 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ:~Quang Trung ~Kon Tum Ngân hàng: Điểm giao dịch phƣờng Quang Trung Số tiền ( số ) : 20.036.986 VNĐ Phí: VNĐ Số tiền ( chữ ) : Hai mươi triệu không trăm ba mươi sáu ngàn chín trăm ngàn chín trăm tám mươi sáu đồng Ngƣời nộp tiền: Lê Thị Dƣơng Họ tên: Lê Thị Dƣơng Địa chỉ: ~Quang Trung~ Kon Tum Điện thoại: Nội dung: THU NỢ KH LE THI DUONG, MCRS201804207756430351322 KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN THỦ QUỸ TỔ TRƢỞNG 28 Nghiệp vụ phát sinh 2: Ngày 20/04/2018 , khách hàng Trần Thị Thúy đến vay đến vay số tiền 50 000 000 đồng với nội dung Vay thoát nghèo với thời gian Trung hạn điểm giao dịch phƣờng Quang Trung Các TK áp dụng : TK 5199: TK trung gian GL TK 1011: Tiền mặt đơn vị Nợ TK 5199 < 9999037046 > : 50.000.000 Có TK 1011 : 50.000.000 29 Biểu mẫu 1.8 : Phiếu giải ngân ngày 20/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Quang Trung-Kon Tum Mẫu số /NHCS Liên ngân hàng PHIẾU GIẢI NGÂN Ngày: 20/04/2018 Số tham chiếu:MCRS2018004207756430351323 Số tham chiếu chi tiền:MCRS2018042081425NOGROUP001 Khách hàng Trần Thị Thúy Số CMND: 233200337 Ngày cấp: 23/12/2010 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ: ~Quang Trung~Kon Tum Mã vay: Sản phẩm vay: HTN-Trung hạn 6600000712636832 Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng Phương thức giải ngân: TIỀN MẶT Tiền mặt 50.000.000 CASA:0 ATM:0 Khác: Ghi : GIAI NGAN KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN THỦ QUỸ TỔ TRƢỞNG 30 Biểu mẫu 1.9 : Phiếu chi ngày 20/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Quang Trung -Kon Tum Mẫu số /NHCS Liên ngân hàng PHIẾU CHI Ngày giao dịch:20/04/2018 Số tham chiếu: MCRS2018042081425NOGROUP001 Số tài khoản: 9999037046 Số hồ sơ khách hàng: Tên tài khoản: giải ngân tiền vay qua GL Số CMND: 233200337 Ngày cấp: 23/12/2010 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ: ~Quang Trung~Kon Tum Ngân hàng: Điểm giao dịch phƣờng Quang Trung - Kon Tum Số tiền (Bằng chữ): Năm mƣơi triệu đồng Số tiền ( Bằng số) : 50.000.000 VND Phí:VND Nội dung: Giai ngan ho Tran Thi Thuy 233200337,23/12/2010, CA KT KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN THỦ QUỸ TỔ TRƢỞNG 31 Bảng 2.3 Liệt kê giao dịch ngày 04/05/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Hội sở tỉnh - Kon Tum LIỆT KÊ GIAO DỊCH PHÁT SINH Ngày 20/04/2018 Giao dịch viên: Huỳnh Thị Mỹ Phúc STT Khách hàng Số tham chiếu Số tiền Trần Thị Thúy MCRS201804207756430351323 50.000.000 Lê Thị Dƣơng MCRS201804207756430351322 20.036.986 Y Kƣh MCRS20180420775643035982 30.000.000 Trần Thị Hữu BUKP201804203300141924001 2.000.000 A Kuân BUKP201804203300141927678 500.000 Hồ Thị Lan BUKP201804203300147679372 3.990.396 Phùng Thị Hoa BUKP201804203300147675678 16.580.392 Y Linh BUKP2018042033001ROUP01 1.200.000 Y Blai BUKP2018042043001ROUP01 800.000 10 11 Trịnh Thị Bích Hải Huỳnh Thành Sơn BUKP201804203332525619381 16.183.452 BUKP201804201038130355934 30.000.000 12 Phạm Tú MCRS201804204727471788382 11.037.594 13 Trần Thanh MCRS201804204727471724123 3.900.000 14 Hà Thúy Vi MCRS201804204727492849182 150.434.426 15 Nguyễn Thị Thanh MCRS20180420472714123314 130.000.000 TỔNG CỘNG 466.663.246 32 Diễn giải Giải ngân Thu tiền CASA Thu tiền CASA Thu nợ cá nhân Thu nợ cá nhân Thu nợ cá nhân Thu nợ cá nhân Rút tiền TK CASA Rút tiền TK CASA Thu nợ cá nhân Thu nợ cá nhân Thu nợ cá nhân Rút tiền TK CASA Nộp tiền CASA cá nhân Nộp tiền CASA cá nhân Bảng 2.4 Nhật ký quỹ lƣu động xã ngày 20/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Hội sở tỉnh - Kon Tum NHẬT KÝ QUỸ NGÀY GIAO DỊCH:20/04/2018 GIAO DỊCH VIÊN : Huỳnh Thị Mỹ Phúc STT Khách hàng Số tham chiếu Số tiền Thu Chi Thu Trần Thị Thúy Lê Thị Dƣơng 20.036.986 Y Kƣh 30.000.000 Trần Thị Hữu 2.000.000 A Kuân 500.000 Hồ Thị Lan 3.990.396 Phùng Thị Hoa 16.580.392 Y Linh Y Blai 10 Trịnh Thị Bích 16.183.452 Hải 11 Huỳnh Thành 30.000.000 Sơn 12 Phạm Tú 11.037.594 13 Trần Thanh 14 Hà Thúy Vi 150.434.426 15 Nguyễn Thị 130.000.000 Thanh CỘNG THU CHI 400.763.246 TẠM ỨNG QUỸ ĐẦU NGÀY NỘP VỀ TRUNG TÂM TỒN QUỸ CUỐI NGÀY 344.863.246 33 Chi 50.000.000 1.200.000 800.000 3.900.000 55.900.000 344.863.246 2.4 XỬ LÝ TIỀN VAY TÍNH LÃI Phƣơng pháp tính lãi ngày Số tiền lãi ngày = Trong : Số dƣ thực tế : số dƣ cuối ngày tính lãi tiền gửi , tiền vay Lãi suất tính lãi : đƣợc tính theo tỷ lệ %/năm Phƣơng pháp tính lãi từ kỳ : Số tiền lãi kỳ tính lãi Tổng số lãi ngày toàn ngày kỳ tính lãi Kế tốn tiền lãi phải thu: Định kỳ ngân hàng tính lãi phải thu khoản cho vay Nợ TK 5199 Lãi phải thu từ cho vay VND ngoại tệ Có TK 7020:Thu lãi cho vay ƣu đãi hộ nghèo Có TK 2121: Nợ hạn gói vay hộ nghèo Khi khách hàng toán tiền lãi Nợ TK 1011, 1031, 5212, 5012…Số tiền hình thức mà KH tốn Có TK 5199: Lãi phải thu từ cho vay VND ngoại tệ Chú ý: Khi nhận tài sản chấp khách hàng theo dõi vào tài khoản 994 Khi xóa nợ theo dõi tài khoản 971 Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 18/04/2018, khách hàng Nguyễn Thị Hồng Thắm đến Hội sở tỉnh ( Trung tâm ) để trả phần khoản vay Trung hạn với lãi suất 0.65% Các TK áp dụng : TK 5199: TK trung gian GL TK 2121: Nợ hạn gói vay hộ nghèo TK 7020: Thu lãi cho vay ƣu đãi hộ nghèo Số lãi = = 36.986 (VNĐ) Thƣ nợ gốc lãi : Nợ TK 5199 :20.036.986 Có TK 2121: 20.000.000 Có TK 7020: 36.986 34 Biểu mẫu 1.10: Phiếu giao dịch ngày 18/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Mẫu số /NHCS Hội sở tỉnh-Kon Tum Liên ngân hàng PHIẾU GIAO DỊCH Ngày: 18/04/2018 Số tham chiếu:0000000392203234 Số tham chiếu chi tiền:CTSF180418909260 Khách hàng: Nguyễn Thị Hồng Thắm Mã khách hàng:4300008244 Mã tổ: 0167247 Số CMND: 233036597 Ngày cấp: 01/06/2013 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ:~Kon Xut~Dak Blà~Hội sở tỉnh~Kon Tum Mã vay: Sản phẩm vay: HSXVKK - Hộ sản xuất kinh doanh VKK - Trung hạn - Cá nhân 6600000712025467 Bằng chữ: Hai mươi triệu khơng trăm ba mươi sáu ngàn chín trăm ngàn chín trăm tám mươi sáu đồng Trong đó: Gốc: 20.000.000 Lãi: 36.986 Phƣơng thức trả: TIỀN MẶT < 9999227047> Số tiền giảm: Hình thức: Số tiền khách hàng cịn phải trả: 20.036.986 Dƣ gốc lại: 10.000.000 Ghi chú: TRẢ PHẦN KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN KIẾM SOÁT GIÁM ĐỐC 35 Thu tiền mặt: Nợ TK 1011: 20.036.986 Có TK 5199 : 20.036.986 Biểu mẫu 1.11: Phiếu thu ngày 18/04/2018 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Mẫu số /NHCS Hội sở tỉnh-Kon Tum Liên ngân hàng PHIẾU THU Ngày giao dịch:18/04/2018 Số tham chiếu: CTSF180418909260 Nộp tiền vào tài khoản: Số tài khoản : 9999227047 Số hồ sơ khách hàng: Tên tài khoản: Thu nợ tiền vay Số CMND: 233036597 Ngày cấp: 01/06/2013 Nơi cấp: CA Kon Tum Địa chỉ::~Kon Xut~Dak Blà~Hội sở tỉnh~Kon Tum Ngân hàng: Hội sở tỉnh - Kon Tum Số tiền ( số ) : 20.036.986 VNĐ Phí: VNĐ Số tiền ( chữ ) : Hai mươi triệu không trăm ba mươi sáu ngàn chín trăm ngàn chín trăm tám mươi sáu đồng Ngƣời nộp tiền: Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Nội dung: THU NỢ KH NGUYỄN THỊ HỒNG THĂM,4300008244 KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH VIÊN THỦ QUỸ KIẾM SOÁT GIÁM ĐỐC 36 Bảng 2.6 Nhật ký quỹ ngày 18/04/2018 Ngày 18/04/2018 Số tham chiếu Diễn giải Mang sang 905407 Hồ Thị Hằng ( QT ) rút 906573 Thu ( Đak Bla) trả phần 907701 Trần Công Tân ( QT) trả tiền 907115 Nguyễn Thị Ngọc Sƣơng ( QT) vay 906926 Nguyễn Đoan Phƣơng ( QT) vay 909260 Nguyễn Thị Hồng Thắm ( Dakbla) trả phần 910858 Nguyễn Thị Phƣơng vay tiền 912527 Nguyễn Thị Kim Thoa trả tiền 914916 Nghiêm Xuân Hiền Tú xăng xe 916774 Bùi Thị Thanh Thảo GD xã Ngô Mây 907323 Lê Thị Huyền Trang vay tiền 917348 Nguyễn Thị Thắm ( NM) vay tiền 917555 Võ Thị Kiều ( NM) vay tiền 919119 Nguyễn Thị Vàng ( NM) vay tiền 926796 Trần Thúy An trả lãi 927220 Bùi Thị Nga ( QT) trả tiền 928413 Thảo Ngọc Lan rút Thu chêch lệch Thủ quỹ Thu đ Chi đ 18.156.746 8.009.041 3.478.297 50.000.000 50.000.000 20.036.987 50.000.000 16.647.798 3.000.000 304.710.1000 15.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 2.000.000 58.695.981 5.000.000 142 Cộng thu chi Tồn quỹ đầu ngày Tồn quỹ cuối ngày 428.579.346 498.302.200 Cân số 926.880.546 376.156.746 550.723.800 Phó phịng kế tốn ngân quỹ 37 Phó giám đốc 926.880.546 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Đánh giá chung hoạt động thu - chi tiền mặt NHCSXH Kon Tum 3.1.1 Những ƣu điểm Với đặc điểm quy mô hoạt động linh hoạt liên tục Tổ Kế toán- Ngân quỹ , NHCSXH chi nhánh Kon Tum tổ chức xây dựng máy kế tốn gọn nhẹ , có cấu hợp lý Các điểm giao dịch xã liên tục linh hoạt , thân thiện , nhiệt tình giúp đỡ với ngƣời dân Cịn phịng kế tốn Trung tâm ( Thành phố Kon Tum ) , có nhiệm vụ chủ yếu lập báo cáo chứng từ từ điểm giao dịch xã Công tác kế toán đƣợc thực phần mềm kế toán , việc xác định hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ , thu-chi phù hợp với tổ chức máy trình độ chun mơn nhân viên kế toán đƣợc đào tạo tƣơng đối đồng Đội ngũ nhân viên kế tốn Trung tâm ln giúp đỡ cơng việc , ln nhanh chóng , xác đảm bảo cung cấp thơng tin cần thiết kịp thời cho Giám đốc Mỗi nhân viên kế tốn đƣợc bố trí theo dõi khâu cơng việc nhƣng ln có mối quan hệ chặt chẽ với , điều tạo thống phối hợp nhịp nhàng, khối lƣợng công việc lớn nhƣng Tổ giải tốt , tạo điều kiện thuận lợi cho công việc Tổ Tín dụng 3.1.2 Những hạn chế Việc điều hành phối hợp công tác thu - chi quan, ban ngành , liên ngân hàng , chƣa đồng bộ, ảnh hƣởng đến hoạt động Ngân hàng Nợ q hạn, khó địi chiếm tỷ trọng cao tổng dƣ nợ, gây khó khăn công tác thu hồi nợ, làm ảnh hƣởng đến hoạt động Thu Ngân hàng Ngân hàng đƣợc thành lập chƣa lâu, nên cịn gặp nhiều khó khăn sở vật chất, điều kiện làm việc nhân viên Số lƣợng nhân viên Ngân hàng địa bàn rộng, lại khó khăn, điểm giao dịch cố định theo ngày xã, phƣờng 3.2 Kiến nghị Ở ngân hàng thƣơng mai , thƣờng ngân hàng giao dịch thƣờng có phiếu giao dịch , nhƣng Ngân hàng sách phiếu thu hay phiếu chi phiếu giao dịch , nhiều phiếu so với Ngân hàng thƣơng mại , nên em nghĩ nên giảm xuống phiếu để tiết kiệm đƣợc thời gian giao dịch ngƣời dân Việc chƣa phát hành thẻ ATM Ngân hàng sách xã hội hạn chế lớn , nên việc phát hành thẻ theo em thấy cần thiết khách hàng sử dụng dịch vụ Ngân hàng sách xã hội ngày nhiều 38 TỔNG KẾT Để theo kịp phát triển NHCSXH, NHCSXH chi nhánh Kon Tum không ngừng tự đổi vƣợt qua khó khăn trở ngại để hồn thiện thêm, trì phát triển Trong năm qua NHCSXH có vai trị đóng góp lớn việc thực mục tiêu quốc gia giảm nghèo phát triển kinh tế thành phố, huyện , xã, doanh số cho vay, dƣ nợ tăng qua năm nhiên Ngân hàng cần có biện pháp tích cực nhằm hạn chế nợ hạn đến mức thấp Tóm lại, qua đề tài tập trung trình Thu- chi tiền mặt, lãi vay nghiệp vụ liên quan Nêu rõ thơng tin cần thiết để ngƣời dân vay hay Ngân hàng thu hồi lại tiền vay 39 PHẦN PHỤ LỤC 40 ... TÁC KẾ TỐN THU- CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHỨNG TỪ VÀ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI TỔ KẾ TOÁNNGÂN QUỸ: Chứng từ kế tốn Ngân hàng Chính sách xã hội. .. đề tài: " KẾ TỐN THU- CHI TIỀN MẶT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM" làm chuyên đề thực tập Trên sở thực trạng thực tập nghiệp vụ kế toán thu chi tiền mặt NHCSXH tỉnh Kon Tum theo... TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN THU- CHI TIỀN MẶT NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH KON TUM GVHD SVTH LỚP MSSV : PHẠM THỊ NGỌC LY : LÊ DANH TÙNG : K814KT : 141401075 Kon Tum,