Kế toán tài sản cố định tại ngân hàng chính sách xã hội chi nhánh tp kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN DUY KHA BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM GVHD SVTH Lớp MSSV : : : : Phạm Thị Ngọc Ly Nguyễn Duy Kha K814KT 141401030 Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 Kon Tum, Tháng 04 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Sau q trình thực tập, em hồn thành đề tài thực tập cuối khoá Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Phạm Thị Ngọc Ly, giúp đỡ động viên q thầy bạn Đại Học Đà nẵng phân hiệu Kon tum Nhân đây, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Ban Giám Đốc, tồn thể cán - cơng nhân viên Phịng kế tốn – ngân quỹ Ngân hàng sách xã hội thành phố Kon Tum tạo điều kiện thuận lợi hội cho em tiếp xúc với thực tiễn hoạt động Ngân hàng nhằm nâng cao hiểu biết tích luỹ kinh nghiệm cho thân Do thời gian nghiên cứu tương đối ngắn kiến thức hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cô, anh chị Ngân hàng bạn sinh viên để rút kinh nghiệm cho thân hoàn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Kon Tum, tháng năm 2018 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Duy Kha Lớp K814KT – Ngành Kế toán –Khoa Kinh Tế MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ii CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NHCSXH THÀNH PHỐ KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHCSXH 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.3 CÁC NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.4 CƠ CẤU CHỨC NĂNG BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ PHẬN KẾ TOÁN 1.6 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2015-2017 CHƯƠNG QUY TRÌNH SỬ LÝ CHỨNG TỪ CỦA VIỆC BÀN GIAO VÀ MUA SẮM TSCĐ TRONG NỘI BỘ 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ở NHCSXH TP KON TUM 2.2 KẾ TOÁN TSCĐ: 2.2.1 Mua thêm bàn giao TSCĐ cho phận liên quan 2.2.2 Kế toán khấu hao TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum 17 2.2.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum 23 2.2.4 Kế toán lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum 31 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 35 3.1 ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT CỦA CÁ NHÂN 35 3.2 KIẾN NGHỊ 35 KẾT LUẬN 36 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GVHD NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TSCĐ NHCSXH NH Thuế GTGT Quỹ ĐTPT CT HCTC KTNQ TK STT NỘI DUNG Tài sản cố định Ngân hàng sách xã hội Ngân Hàng Thuế giá trị gia tăng Quỹ đầu tư phát triển Chứng từ Hành tài Kế toán ngân quỹ Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIỂU STT TÊN BẢNG Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 3 Bảng 2.7 NỘI DUNG Kết hoạt động kinh doanh NHCSXH qua năm 2015- 2016 – 2017 Danh mục TSCĐ Bảng dự toán mua sắm Mẫu bảng kê trích khấu hao TSCĐ Bảng khung thời gian trích khấu hao loại TSCD Bảng báo giá Bảng dự toán sửa chữa Danh sách lý TSCĐ phòng giao dịch thành phố, huyện năm 2006 TRANG 7-8 10 19 22 - 23 27 28 32 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT TÊN HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức NHCSXH Kon Tum Hình 1.2 : Sơ đồ phận kế tốn Hình 2.1 : Sơ đồ lưu chuyển chứng từ bàn giao TSCĐ phận bên liên quan Hình 2.2 : Quy trình chứng từ đề xuất sửa chữa sửa chữa TSCĐ Hình 2.3 : Quy trình lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum ii SỐ TRANG 14 24 31 LỜI MỞ ĐẦU Kể từ ngày nhà Nước ta chuyển đổi chế quản lý tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường, kinh tế nước ta có chuyển biến rõ rệt, nhiên để đáp ứng bắt kịp với tốc độ kinh tế phát triển địi hỏi phải có chế quản lý khoa học phù hợp Trong khâu quản lý Doanh nghiệp, quan Nhà nước nói cơng tác quản lý tài sản cố định mắt xích quan trọng Doanh nghiệp, quan Nhà nước Tài sản cố định Doanh nghiệp, quan Nhà nước thường chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản, vốn, giá trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động Doanh nghiệp, quan Nhà nước thời điểm khoa học kỹ thuật phát triển Giá trị tài sản cố định ngày lớn yêu cầu quản lý sử dụng chặt chẽ, khoa học, hiệu Nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Doanh nghiệp, quan vấn đề có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Quản lý sử dụng tốt tài sản cố định khơng có tác dụng nâng cao chất lượng lực hoạt động, tiết kiếm vốn mà biện pháp quan trọng khắc phục tổn thất hào mòn tài sản cố định gây Với lý trên, sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Ngân hàng Chính sách Xã Hội em xin phép nghiên cứu đề tài“Kế toán tài sản cố định Ngân hàng Chính sách Xã Hội Thành Phố Kon Tum “ Vì thời gian thực tập có hạn tài liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt khả phân tích em chưa đủ sâu sắc Vì báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy nhà trường góp ý để em hồn thành cơng việc cách tốt Bài báo cáo gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan ngân hàng sách xã hội TP Kon Tum Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn TSCĐ Ngân hàng sách xã hội TP Kon Tum Chương 3: Đánh giá, nhận xét, kiến nghị CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NHCSXH THÀNH PHỐ KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NHCSXH Khái niệm Ngân hàng sách xã hội: Là loại hình Ngân hàng Việt Nam, thành lập theo Quyết định số 131/2002/QĐTTg ngày 04.10.2002 thủ tướng Chính phủ Có nhiệm vụ thực sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ Người Nghèo thành lập theo Quyết định số 230/QĐ-NH ngày 01.9.1995 thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, công cụ quan trọng, hữu hiệu để góp sức xố đói giảm nghèo viết tắt từ tiếng Anh VBSP (Viet Nam Bank for Social Policies) Ngân hàng sách xã hội tổ chức tín dụng Nhà nước, hoạt động mực tiêu xóa đói giảm nghèo, phát triển kinh tế ổn định xã hội, khơng mực đích lợi nhuận Ngân hàng sách xã hội pháp nhân, có dấu riêng, có tài sản hệ thống giao dịch từ trưng ương đến địa phương, vốn điều lệ ban đầu 5000tỷ đồng, thời hạn hoặt động 99 năm Ngân hàng sách xã hội có máy quản lý điều hành thống phạm vi nước, Nhà nước cấp, giao vốn đảm bảo khả toán, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0%, tham gia bảo hiểm tiền gửi, miễn thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Tổ chức huy động vốn ngồi nước có trả lãi tổ chức tầng lớp dân cư bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, khơng kỳ hạn; tổ chức huy động tiết kiệm cộng đồng người nghèo Phát hành trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, chứng tiền gửi giấy tờ có giá khác, vay tổ chức tài chính, tín dụng nước; vay tiết kiệm Bưu điện, Bảo hiểm xã hội Việt Nam; vay Ngân hàng Nhà nước Được nhận nguồn vốn đóng góp tự nguyện khơng có lãi khơng hồn trả gốc cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng tổ chức trị - xã hội, hiệp hội, tổ chức phi Chính phủ nước nước Mở tài khoản tiền gửi toán cho tất khách hàng ngồi nước NHCSXH có hệ thống tốn nội tham gia hệ thống liên Ngân hàng nước NHCSXH thực dịch vụ Ngân hàng toán ngân quỹ Cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tạo việc làm, cải thiện đời sống; Góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia xố đói giảm nghèo, ổn định xã hội Nhận làm dịch vụ uỷ thác cho vay từ tổ chức trị-xã hội, tổ chức quốc tế, quốc gia, cá nhân nước, nước theo hợp đồng uỷ thác 1.3 CÁC NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Nghiệp vụ huy động vốn Thực dịch vụ toán ngân quỹ Cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác Tiếp nhận, quản lý, sử dụng bảo tồn nguồn vốn Chính phủ dành cho chương trình tín dụng xóa đói giảm nghèo chương trình khác Tiếp nhận nguồn vốn tài trợ ủy thác cho vay ưu đãi quyền địa phương, tổ chức, cá nhân nước vay theo chương trình dự án 1.4 CƠ CẤU CHỨC NĂNG BỘ MÁY QUẢN LÝ Dưới sơ đồ câu tổ chức máy NHCSXH tỉnh Kon Tum Giám Đốc Phó Giám Đốc Các Phịng nghiệp vụ Phịng kế hoạchNgiệp vụ tín dụng Phịng hành tổ chức Phịng tin học Phịng kế tốnNgân Quỹ Hình 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức NHCSXH TP KonTum Cơ cấu tổ chức quản lý CV Chức nhiệm vụ phận: Giám đốc: Chịu trách nhiệm điều hành chung, điều hành hoạt động Ngân hàng, chịu trách nhiệm trước cấp Pháp luật Nhà nước hoạt động Ngân hàng, trực tiếp đạo quản lý nhân viên, kiểm soát điều hành hoạt động tín dụng ngân hàng Nhiệm vụ phịng Kế toán – Ngân quỹ: Tổ chức triển khai, hướng dẫn thực việc hạch toán kế toán Hội sở tỉnh phòng giao dịch cấp huyện theo quy định ngành pháp luật Tổ chức triển khai văn Nhà nước ngành hướng dẫn nghiệp vụ quản lý tài chính, chế độ toán áp dụng hệ thống NHCSXH Quản lý sử dụng vốn nhận ủy thác đầu tư Hội sở tỉnh Quản lý hướng dẫn việc sử dụng vốn nhận ủy thác đầu tư phòng giao dịch cấp huyện Tổ chức thực công tác sử dụng quản lý tài chi nhánh gồm : Xây dựng đơn giá tiền năm chi nhánh trình NHCSXH; Căn vào đơn giá tiền lương NHCSXH giao năm, tham mưu cho Giám đốc chi nhánh thực giao đơn giá tiền lương đến phòng giao dịch NHCSXH cấp huyện; Tổ chức thực kế hoạch tài Chi nhánh sở đơn vị giá tiền lương NHCSXH giao hướng dẫn, theo dõi, đạo đơn vị nhận khoán áp dụng biện pháp tăng thu tiết kiệm chi để đảm bảo tiền lương đơn vị Hướng dẫn đơn vị trực thuộc thực cơng tác báo cáo kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo tồn theo quy định Tổng hợp báo cáo kế tốn, báo cáo tài chính, báo cáo tốn tồn Chi nhánh; lập gửi báo cáo tài theo quy định Tổ chức toán quỹ tiền lương cho Hội sở tỉnh, phòng giao dịch cấp huyện theo quy định Tổ chức thực kiểm tra, kiếm soát việc chấp hành quy chế có liên quan đến tài chính, kế tốn, tốn, ngân quỹ tồn chi nhánh Xây dựng kế hoạch kiểm tra chuyên đề kế toán-ngân quỹ năm Thực kiểm tra đột xuất theo đạo Giám đốc Hướng dẫn, kiểm tra việc quản lý sử dụng phương tiện làm việc cần thiết tổ giao dịch lưu động, đảm bảo phục vụ tốt hoạt động điểm giao dịch Theo dõi, tổng hợp nhu cầu mua sắm tài sản chi nhánh trình NHCSXH, tham mưu Hội đồng tài (HĐTC) tổ chức mua sắm tài sản theo thơng báo NHCSXH, báo cáo việc mua sắm tài sản NHCSXH theo quy định Thực công tác toán chuyển tiền điện tử nội tỉnh, ngoại tỉnh, bù trừ điển tử Hướng dẫn, đạo trực tiếp thực nghiêm túc chế độ an toàn kho quỹ, định mức tồn quỹ Hội sở tỉnh phòng giao dịch cấp huyện Hằng năm tổ chức tập huấn nghiệp vụ; sơ kết, tổng kết chuyên đề theo đạo Giám đốc chi nhánh Thực hạch toán kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lưu trữ hồ sơ, chứng từ hạc toán kế toán, toán báo cáo theo quy định Thực nghiệp vụ tốn, thực trích nộp khoản theo quy định Nhà nước Ngành Thực công việc khác Giám đốc phân cơng 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ PHẬN KẾ TỐN Trưởng phịng kế tốn Phó trưởng phịng phụ trách chi tiêu Giao dịch viên Phó trưởng phịng cho vay – thu nợ Thủ quỹ Giao dịch viên Thủ quỹ Hình 1.2 Sơ đồ phận kế tốn Ngân Hàng Chính Sách Kon Tum Kế tốn trưởng phó phịng kế tốn phịng Kế tốn ngân quỹ ( Kiểm sốt viên): Phịng Kế tốn Ngân quỹ: Thực cơng tác hạch tốn, kế tốn nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động ngân hàng lưu trữ toàn chứng từ phát sinh Thu nhận lưu trữ tiền mặt có Chi nhánh Giao dịch viên: Thực nhập tất giao dịch có thu, chi tiền mặt vào quỹ Teller mình, tạo chứng từ giao dịch với khách hàng Thủ Quỹ: Thu chi tiền mặt thực tế theo yêu cầu chứng từ thông qua Tại thời điểm ngày giao dịch, số dư tồn quỹ thực tế két Thủ quỹ phải khớp với số dư tiền mặt sổ kế toán Qũy Teller Giao dịch viên Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng Đơn vị áp dụng đầy đủ hệ thống tài khoản hành Bộ Tài Chính quy định số 19/2006/QĐ-BTC Chế độ kế tốn hành nghiệp ban hành lần xây dựng nguyên tắc thỏa mãn cập nhật yêu cầu Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 văn pháp luật hành áp dụng cho đơn vị hành nghiệp Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Nhật ký chung máy vi tính Phần mềm kế toán mà NHCSXH TP Kon Tum sử dụng core banking chtrinl Intellect 1.6 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA ĐƠN VỊ GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2015-2017 1.Phương tiện vận tải đường ( gồm loại xe con, 12.5% xe chở khách, xe chuyên dùng, xe máy,…) Phương tiện vận tải thủy 12.5% Phương tiện bốc dỡ, nâng hàng 12.5% Thiết bị phương tiện khác 12.5% V Dụng cụ quản lý Két sắt 14.3% Thiết bị, tính tốn đo lường,… 14.3% Máy móc, thiết bị điện tử ( Máy ghi âm, Micro, âm 20% ly, máy Photocopy, điều hòa nhiệt độ VI Các loại TSCĐ khác chưa quy định 10 trọng loại B TSCĐ VƠ HÌNH Quyền sử dụng đất 0% Phần mềm máy tính 2.1 Phần mềm Ngân hàng lõi ( COREBANKING) 12.5% 2.2 Phần mềm khác 20% TSCĐ vơ hình khác 20% Hạch toán khấu hao TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Hàng tháng, chi nhánh vào nguyên giá TSCĐ tỉ lệ khấu hao, lập bảng kê trích khấu hao theo mẫu quy định, lập chứng từ hạch toán: Nợ TK Chi khấu hao TSCĐ (TK 871) Có TK Hao mịn TSCĐ (TK 3051, 3052, 3053) Sau hoàn thành việc hạch toán, chi nhánh phải gửi liên bảng kê trích khấu hao hội sở Tại hội sở nhận bảng kê chi nhánh phải kiểm tra sau tổng hợp, lập chứng từ tốn với kho bạc số trích khấu hao TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ngân sách: Nợ: TK Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ (TK 602) Có: TK thích hợp TSCĐ sau trải qua khoản thời gian bị trục trặc, hư hỏng cần sửa chữa Vì cần có kế tốn sửa chữa TSCĐ để quản lý sử lý kịp thời tượng sảy ý muốn Sau kế toán sửa chữa TSCĐ NHCS TP Kon Tum: 2.2.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Quy trình chứng từ phát sinh liên quan đến việc đề xuất sửa chữa sửa chữa TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum 23 Hình 2.2 Quy trình chứng từ đề xuất sửa chữa sửa chữa TSCĐ Tờ trình kiêm dự Biên kiểm tra Chọn Khảo sát toán sửa chữa TSCĐ (Đầy đủ đơn vị giá sửa TSCĐ ( Phải phận theo dõi kiểm tra, cung cấp chữa phê duyệt lãnh không kiểm tra sửa chữa đạo) phải thuê bên thứ 3) Kế tốn viên hạch tốn Tờ trình xin phê duyệt tốn sửa chữa phải có đầy đủ chữ ký LĐ bên liên quan Nhận HĐ, CT Hợp đồng nghiệm thu lý hóa đơn Hạch toán sửa chữa TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Nợ chi phí sửa chữa TSCĐ Có TK hợp lệ ( Tiền gửi NH thương mại ) Ví dụ Ngày 16/04/2018 máy photo phòng văn thư bị hư hỏng nên mang sửa chữa phê duyệt hội đồng kiểm kê chấp thuận mang sửa chữa với giá 4.950.000 đồng Hạch toán: Nợ TK 8720 < 9372047048 > : 4.950.000 Có TK 1013 : 4.950.000 Dưới chứng từ xin sửa chữa tài sản chứng từ liên quan 24 NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HƠI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KON TUM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc Kon Tum, ngày…tháng… năm … BIÊN BẢN KIỂM TRA Hôm vào lúc 14 00 phút, ngày16/04/2018, Chi nhánh Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Kon Tum tiến kiểm tra máy photocopy Ricoh 2501 phòng Văn thư, hỏng không hoạt động THÀNH PHẦN GỒM: - Ơng: Nguyễn Ngọc Tuấn; Chức vụ: Phó Giám đốc - Ơng: Vũ Phương Thi; Chức vụ: Trưởng phịng HC – TC - Bà: Đào Kim Huệ; Chức vụ: Phó Trưởng phịng KTNQ - Ơng: Võ Phong Vĩ; Chức vụ: Trưởng phòng Tin học NỘI DUNG: Sau thành viên đại diện phòng, ban Hội sở tỉnh tiến hành kiểm tra thực tế máy photocopy Ricoh 2501 phịng Văn thư khơng hoạt động Lý do: Khi photo bị kẹt giấy, bị nhịe đen, phơ tơ khơng rõ mực Tập thể thống đề nghị thay cum Drun Cartridge Ricoh 2501 máy photocopy Ricoh, để phục vụ công tác quan Cuộc kiểm tra kết thúc lúc 14 30 phút ngày thơng qua thành viên tham gia trí / Phòng HCTC Vũ Phương Thi Phòng KTNQ Phòng Tin học Đào Kim Huệ Võ Phong Vĩ LÃNH ĐẠO ĐƠN VỊ Nguyễn Ngọc Tuấn 25 NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TỈNH KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc PHỊNG: HÀNH CHÍNH – TỔ CHỨC Kon Tum, ngày 16 tháng 04 năm 2018 TỜ TRÌNH KIÊM DỰ TỐN Kính trình: Giám đốc Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Căn văn số 4038/NHCS-KTTC ngày 24/10/2016 Tổng Giám đốc NHCSXH V/v hướng dẫn Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa , dịch vụ hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH); Căn phiếu ngày 16/04/2018 phịng HCTC; Phịng Hành – Tổ chức trình Giám đốc Chi nhánh NHCSXH tỉnh xem xét thay, phê duyệt thay Cụm Drum máy photocopy Ricoh 2501 phòng Văn thư Cụ thể sau: Nội dung: Thay Cụm Drum máy photocopy Ricoh 2501 Giá dự toán:4.950.000 đồng Dự toán bảo gồm thuế VAT, loại phí… Giao Phịng Hành – tổ chức, Phịng kế tốn – Ngân quỹ Hội sở tỉnh phối hợp thực mua sắm thep hướng dẫn quy trình mua hệ thống NHCSXH Của Tổng Giám đốc Phịng: Hành – Tổ chức kính trình Giám đốc xem xét, phế duyệt./ PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC KIỂM SỐT 26 PHỊNG HC-TC Bảng 2.5 BẢNG BÁO GIÁ Kính gửi: NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI TỈNH KON TUM Cửa hàng chúng tơi kính gửi báo giá đến q quan hàng hóa sau: Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính TT Nội dung VNĐ VNĐ Báo giá Cụm Drum Cái 4.950.000 4.950.000 máy photocopy Ricoh 2501 4.950.000 TỔNG CỘNG: ( Bằng chữ: Bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng chẵn ) Giá bao gồm thuế Kon Tum, ngày 16 tháng 04 năm 2018 ĐƠN VỊ BÁO GIÁ 27 Bảng 2.6 BẢNG DỰ TOÁN SỬA CHỮA ĐVT Quy cách tiêu Số lượng Đơn giá chuẩn kỹ thuật Tên tài sản, Thành hàng hóa, dịch tiền vụ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Cụm Drum Cái 4.950.000 4.950.000 Ricoh 2501 Tổng cộng 4.950.000 Bằng chữ: ( Bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng chẳn ) Kon Tum, ngày 16 tháng 04 năm 2018 KIỂM SOÁT NGƯỜI LẬP STT Trịnh Đình Minh Nguyễn Thị Hoa PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỘC Lê Danh Thứ 28 NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TỈNH KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc PHỊNG: HÀNH CHÍNH – TỔ CHỨC Kon Tum, ngày 19 tháng 04 năm 2018 TỜ TRÌNH THANH TỐN SỬA CHỮA Kính gửi: Giám đốc chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Căn văn số 3358/NHCS – KTTC ngày 01/09/2016 Tổng Giám đốc V/v Hướng dẫn thực Quy chế quản lý tài hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội ( NHCSXH ); Căn Văn số s4038/NHCS – KTTC ngày24/10/2016 Tổng Giám Đốc V/v Hướng dẫn quy trình thay sửa chữa tài sản, hàng hóa hệ thống NHCSXH; Phịng Hành – Tổ chức kính trình Giám đốc NHCSXH tỉnh Kon Tum xem xét, phê duyệt toán tiền thay Cụm Drum máy photocopy Ricoh 2501 cho quan sau: Thay Cụm Drum máy photocopy Ricoh 2501 cho quan Giá trị thay: 4.950.000 đồng Bằng chữ:( Bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng chẳn) Số tiền tạm ứng mua sắm ( có ): Khơng Số tiền cịn tốn ( 2-3): 4.950.000 đồng Hồ sơ, chứng từ mua sắm kèm theo: - Phiếu đề xuất (01) bản; - Tờ trình kiêm dự tốn sửa chữa (01) bản; - Hóa đơn tài ( 01) bản; - Bảng báo giá ( 03) bản; - Biên kiểm tra (01) bản; - Biên nghiệm thu (01) bản; GIÁM ĐỐC PHÊ DUYỆT KIỂM SOÁT NGƯỜI ĐỀ NGHỊ 29 Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum Hội sở tỉnh – Kon Tum NÂNG CẤP, SỬA CHỮA TÀI SẢN Ngày: Số tham chiếu: Mã Số TK Tên TK Nơ/Có Số Tiền PGD 004301 9372047048 Chi bảo dưỡng, sửa Nợ 4.950.000 chữa thường xuyên tài sản khác 004301 9999087041 Tài khoản trung gian Có 4.950.000 phân hệ quản lý tài sản Lập bảng ( Ký, họ tên) Kiểm soát ( Ký, họ tên) 30 Mẫu số / nhcs 01 liên lưu NH Số tiền chữ Bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng Bốn triệu chín trăm năm mươi ngàn đồng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) 2.2.4 Kế toán lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Quy trình lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Đề nghị lý Thành lập hội đồng lý Đánh giá giá trị lại Đánh giá giá trị thu hồi Xuất khỏi sổ sách ( giảm nguyên giá, giảm hao mòn) Kế toán hạch toán Quyết đinh lý tài sản Tờ trình xin lý tài sản Hình 2.3 Quy trình lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Giám đốc định thành lập hội đồng kiểm kê tài sản Hồi đồng kiểm kê => Lập biên kiểm kê Hội đồng họp đánh giá lại giá trị tài sản thành lý Hạch toán xuất khỏi sổ sách Hạch toán lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum Nợ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Có giá trị thu nhập Ví dụ: Ngày 31/12/2016 lệnh với phê duyệt cấp lãnh đạo việc tranh lý TSCĐ NHCSXH TP Kon Tum NHCSXH huyện thực Hạch tốn: Nợ TK 1013: 3.000.000 Có TK 7900: 3.000.000 Sau chứng từ danh sách liên quan đến việc lý TSCĐ 31 Bảng 2.7 DANH SÁCH THANH LÝ TSCĐ CỦA PHÒNG GIAO DỊCH THÀNH PHỐ, HUYỆN NĂM 2016 STT Tên Số hiệu Ngày tháng năm Giá trị Đơn vị sử Giá trị thu TSCĐ TSCĐ Đưa vào sử dụng TSCĐ Dụng Hồi I Phòng giao dịch NHCSXH TP KON TUM Máy phô T19 – 17/7/2013 12.475.000 Kon Tum 1.000.000 tơ 0068 Máy tính T11 – 09/03/2012 9.800.000 Kon Tum 500.000 Sách tay 0072 Acer Máy tính T11 – 09/03/2012 9.800.000 Kon Tum 500.000 Sách tay 0073 Acer Ghế xoay T12 – 09/03/2012 700.000 Kon Tum Bán phế liệu 0056 II Phòng giao dịch NHCSXH huyện Kon Plong Máy phát T14 – 10/06/2011 8.900.000 Kon Plong 1.000.000 Điện giao 1237 Dịch xã Giường T19 – 10/10/2010 1.700.000 Kon Plong Bán phế liệu Ngủ 1259 43.375.000 3.000.000 TỔNG CỘNG 32 NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TỈNH KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc HỘI ĐỒNG KIỂM KÊ TÀI SẢN Số:01/TTr-HĐKK Kon Tum, Ngày….tháng… năm… TỜ TRÌNH V/v Thanh lý tài sản, cơng cụ lao động năm… Kính trình: Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng sách xã hội tỉnh Kon Tum Căn Quyết định số 2506/QĐ-NHCS ngày 10/07/2013 Tổng giám đốc Ngân hàng sách xã ( NHCSX) việc ban hành Quy chế quản lý tài sản hệ thống NHCSXH; Căn Quyết định số 677/QĐ-NHCS ngày 12/12/2016 Giám đốc Chi nhánh NHCSXH tỉnh Kon Tum v/v thành lập Hội đồng kiểm kê tài sản năm 2016; Căn biên họp Hội Đồng kiểm kê tài sản cố định, công cụ lao động ngày…… V/v xem xét đề nghị lý tài sản, công cụ lao động hư hỏng Hội sở tỉnh năm 2016( có bảng kê kèm theo) Kính trình Giám đốc chi nhánh xem xét, phê duyệt / Nơi nhận: - Như kính trình; CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG - Lưu :HCTC PHÊ DUYỆT CỦA GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH 33 NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH KON TUM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG KIỂM KÊ V/v đề nghị lý tài sản, công cụ lao động hư hỏng không sử dụng Hôm nay, vào lúc ….giờ…phút…, ngày…………… Hội đồng kiểm kê tài sản Chi nhánh Ngân hàng sách xã hội ( NHCSXH ) tỉnh Kon Tum tiến hành họp việc đề nghị lý tài sản, công cụ lao động hư hỏng không sử dụng I THÀNH PHẦN Ông Un Ngoi, Phó Giám đốc Chi nhánh – Chủ tịch Hội đồng Bà Dương Thị Hương Mai, TP.KTKTNB – Thành viên Ơng Trịnh Đình Minh, TP.KT – NQ – Thành viên Ông Nguyễn Bá Phương, TP.HCTC – Thành viên Bà Nguyễn Thị Mộng Hằng, Phó trưởng phịng KT – NQ – Thành viên Ơng Võ Phong Vĩ, Trưởng phòng tin học – Thành viên Ơng Nguyễn Văn Tốn, Phó trưởng phịng HCTC –Thành viên Ơng Phan Đình Tân, Phó trưởng phịng KHNVTD – Thành viên II NỘI DUNG: Họp việc đề nghị Giám đốc Chi nhánh cho lý xuất khỏi sổ sách kế tốn tài sản, cơng cụ lao động hư hỏng không sử dụng Hội đồng kiểm kê tài sản, công cụ lao động Hội sở tỉnh năm 2016 III Ý KIẾN CÁC THÀNH VIÊN Qua kiểm tra thực tế tài sản cố định công cụ lao động Hội sở tỉnh năm 2016, số công cụ bị hư hỏng không sử dụng ( có bảng kê kèm theo ) Để phục vụ công tác chuyên môn, nâng cao hiệu hoạt động Phịng chun mơn hội sở tỉnh năm tới Hội đồng kiểm kê tài sản, công cụ lao động kính trình Giám đốc Chi nhánh xem xét cho lý xuất khỏi sổ sách công cụ lao động, tài sản không sử dụng IV KẾT LUẬN CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG Thống thêo ý kiến thành viên Hội đồng kiểm kê tài sản, cơng cụ lao động Giao cho Phịng Hành – Tổ chức lập tờ trình xin ý kiến phê duyệt Giám đốc Chi nhánh V/v xin lý xuất khỏi sổ sách công cụ lao động hư hỏng Hội sở tỉnh năm 2016 Cuộc họp kết thúc hồi…giờ….phút….cùng ngày thông qua thành viên tham gia họp trí THÀNH VIÊN CHỦ TÍCH HỘI ĐỒNG 34 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 3.1 ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT CỦA CÁ NHÂN Qua trình thực tập tìm hiểu cơng tác hạch tốn kế tốn kế toán TSCĐ NHCSXH Kon Tum em tiếp cận với kế toán thực tế Trong trình tìm tịi học hỏi, thời gian ngắn với giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn cho em kiến thức thực tế cụ thể hóa lý thuyết học trường, từ em có kết luận sau: Về máy quản lý: Cơ quan áp dụng mô hình quản lý theo kiểu trực tuyến có phối hợp chức phận tạo nhịp nhàng, động công việc đồng thời góp phần nâng cao quyền lực tăng giám sát cấp so với cấp Về tổ chức kế tốn: Cơ quan có máy kế tốn gọn nhẹ hoạt động hiểu Chỉ gồm người quản lý kế toán trưởng, nhân viên giao công việc phù hợp với chuyên môn logic nghiệp vụ nên giảm tác động thừa công việc Bên cạnh đó, máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung đảm bảo cho cơng tác kế tốn thống tồn quan, có điều kiện để chun mơn hóa cơng tác kế tốn cho phận đồng thời góp phần lớn việc cung cấp thơng tin xác, kịp thời tình hình thực tế trình giao dịch quan cho công tác quản lý điều hành Về công tác tài sản cố đinh: Cơ chế quản lý tài sản cố định ngân hàng tập trung quản lý theo dõi Hội sở chính, chi nhánh đơn vị trực thuộc có quyền sử dụng bảo TSCĐ Kế toán tài sản theo dõi theo giai đoạn từ hình thành đến kết thúc theo trình tự định Giai đoạn hình thành TSCĐ tùy thuộc nguồn vỗn đầu tư, Hội Sở mua sau chuyển TSCĐ cho đơn vị sử dụng hay Hội sở chuyển vốn cho đơn vị mua sắm xây dựng để sử dụng tài khoản thích hợp ngồi TSCĐ cố định ngân hàng cịn hình thành từ nguồn khác nên kế tốn cần sử dụng tài khoản cụ thể để theo dõi TSCĐ cách chi tiết chặt chẽ Kế toán giai đoạn sử dụng TSCĐ cần theo dõi khấu hao bảo dưỡng TSCĐ Giai đoạn lý nhượng bán TSCĐ phải ghi giảm TSCĐ theo dõi thu nhập chi phí nhượng bán TSCĐ 3.2 KIẾN NGHỊ Sau thực tập theo dõi thứ em nhận cần có vài điều khắc phục sau: Tăng cường mua sắm đổi TSCĐ: Nhận thấy TSCĐ quan cũ kỹ vài thứ máy in, máy photo,…cần thay đổi để phục vụ cho công việc với suất tốt Nên có kế hoạch bảo quản, sữa chữa nâng cấp kịp thời vài TSCĐ lớn Nên kiểm tra định kỳ cho chắn 35 KẾT LUẬN Kế Toán TSCĐ phần khơng thể thiếu q trình hoạt động NHCSXH TP Kon Tum nói riêng khác nói chung Mua sắm, sửa chữa, sử dụng, lý TSCĐ cần phải theo dõi cách thường xuyên nghiêm túc, để có giải pháp kịp thời để phục vụ cho hoạt động Ngân hàng cách tối ưu Do lần tiếp xúc với việc tìm hiểu cơng việc thực tế kiến thức cịn hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp em khống tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đánh giá, góp ý thầy cô, để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Ngọc Ly anh chị, phịng Kế tốn- Ngân quỹ cơng ty nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành báo cáo 36 PHỤ LỤC ... tế cơng tác kế tốn Ngân hàng Chính sách Xã Hội em xin phép nghiên cứu đề tài? ? ?Kế toán tài sản cố định Ngân hàng Chính sách Xã Hội Thành Phố Kon Tum “ Vì thời gian thực tập có hạn tài liệu thực...ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH TP KON TUM GVHD SVTH Lớp MSSV : : : : Phạm Thị... dụng tài sản cố định quan Tài sản tăng mua sắm mới, xây dựng bản, biếu tặng… Dưới mẫu chứng từ có xuất q trình đề xuất mua thêm tài sản cố định : NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HƠI CHI NHÁNH TỈNH KON TUM