Kế toán tài sản cố định tại công ty thủy điện vrg ngọc linh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM PHAN THANH HỒN CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY THUỶ ĐIỆN VRG NGỌC LINH ĐăkGlei, tháng 12 năm 2016 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY THUỶ ĐIỆN VRG NGỌC LINH GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN : Phạm Thị Ngọc Ly SINH VIÊN THỰC HIỆN : Phan Thanh Hoàn LỚP : Lớp K814 ktltv MSSV : 144401009 ĐăkGlei, tháng 12 năm 2016 LỜI CÁM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Phạm Thị Ngọc Ly tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ, động viên em suốt trình thực hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khóa thực tập Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc thầy cô trƣờng dạy dỗ, động viên em suốt hai năm học trƣờng Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum tạo điều kiện để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn bạn sinh viên lớp kế toán K814 KTLTV ủng hộ, đóng góp ý kiến, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kon Tum, tháng 11 năm 2016 Sinh viên thực Phan Thanh Hoàn i MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NGỌC LINH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT…………………………………………………………………………………… 1.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.5 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY 1.5.1 Sơ đồ máy kế toán 1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế tốn .6 1.5.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty 1.6 QUY TRÌNH GHI CHÉP 1.7 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CHƢƠNG 2.THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 10 2.1 ĐẶC ĐIỂM TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 10 2.2 YÊU CẦU QUẢN LÝ TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 10 2.3 PHÂN LOẠI TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 11 2.3.1 Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu 11 2.3.2 Phân loại theo công dụng tình hình sử dụng 11 2.3.3 Phân loại TSCĐ theo mục đích tình hình sử dụng cơng ty 12 2.4 ĐÁNH GIÁ TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 12 2.5 KẾ TOÁN BIẾN ĐỘNG TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 12 2.5.1 Kế toán tăng TSCĐ công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh 12 2.5.2 Kế tốn giảm TSCĐ cơng ty Cổ Phần Thủy Điện Ngọc Linh 14 2.6 KÊ TỐN HAO MỊN VÀ KHẤU HAO TSCĐ TẠI CƠNG TY 15 2.7 KẾ TỐN SỮA CHỮA TSCĐ TẠI CÔNG TY .18 2.7.1 Nội dung sửa chữa thƣờng xuyên TSCĐ công ty 18 2.7.2 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ: .20 CHƢƠNG 3.MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIÊN NGỌC LINH 25 3.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NGỌC LINH 25 ii 3.2 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NGỌC LINH 25 3.2.1.Ƣu điểm: .25 3.2.2.Hạn chế: 25 3.3 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NGỌC LINH .26 KẾT LUẬN .27 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIỂN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ TSCĐHH, TSCĐVH TC-KT HĐQT BKS SXKD TC-HC Công ty TNHH Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình, Vơ hình Tài Chính- Kế tốn Hội đồng Quản trị Ban kiểm sốt Sản xuất kinh doanh Tổ chức- Hành Công ty trách nhiệm hữu hạn iv DANH MỤC BẢNG Số hiệu bảng Bảng 2.1 Tên bảng Bảng nguyên giá tình hình TSCĐHH vơ hình năm 2014 năm 2015 Trang 11 Bảng 2.2 Bảng nguyên giá tình hình TSCĐHH công ty Cổ Phần VRG Ngọc Linh 11 Bảng 2.3 Bảng nguyên giá tình hình TSCĐ phân theo mục đích tình hình sử dụng 12 Bảng Bảng tính khấu hao TSCĐ 16 Bảng Trích chứng từ ghi sổ TK214 17 Bảng 2.6 Trích chứng từ ghi sổ TK214 17 Bảng 2.7 Trích chứng từ ghi sổ TK214 18 Bảng 2.8 Trích nghiệm thu TSCĐ 19 Bảng 2.9 Trích chứng từ ghi sổ TK111 20 Bảng 2.10 Trích chứng từ ghi sổ TK111 21 Bảng 2.11 Trích chứng từ ghi sổ TK241 22 Bảng 2.12 Trích chứng từ ghi sổ TK112 23 Bảng 2.13 Trích chứng từ ghi sổ TK142 24 v DANH MỤC HÌNH Số hiệu hình Hình 1.1 Hình 1.2 Hình 1.3 Hình 1.4 Hình 1.5 Tiêu đề hình Sơ đồ quy trình cơng nghệ công ty Thuỷ Điện VRG Ngọc Linh Sơ đồ tổ chức máy công ty cổ phần Thuỷ Điện VRG Ngọc Linh Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Thuỷ Điện VRG Ngọc linh Sơ đồ trình tự hoạch tốn theo chứng từ ghi sổ Sơ đồ hình thức máy vi tính vi Số trang PHẦN MỞ ĐẦU Cùng với phát triển giới đƣờng hội nhập kinh tế Quốc tế, Đất nƣớc ta bƣớc đổi mặt nhƣ kinh tế, văn hố, trị, xã hội Từ nƣớc nghèo nàn, lạc hậu có kinh tế tập trung bao cấp chuyển sang kinh tế thị trƣờng có quản lý vĩ mô Nhà nƣớc theo định hƣớng XHCN Nền kinh tế nƣớc ta năm qua có bƣớc chuyển biến mạnh mẽ, có tốc độ tăng trƣởng cao Điều đƣợc đánh dấu kỳ Đại hội Đảng bƣớc ngoặt lớn kinh tế việc Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức thƣơng mại giới WTO Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế đất nƣớc, doanh nghiệp chung sức để tạo sức cạnh tranh mạnh mẽ thị trƣờng đầy sôi động ngày Muốn đứng vững đạt vị trí cao thị trƣờng doanh nghiệp cần phải xác định hƣớng, mục tiêu đầu tƣ, biện pháp sử dụng nguồn lực có sẵn để tìm phƣơng án kinh doanh tối ƣu Để có đƣợc thành cơng có đóng góp khơng nhỏ đội ngũ kế tốn kế toán Tài sản cố định (TSCĐ) khâu quan trọng tồn khối lƣợng kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn TSCĐ ln quan tâm doanh nghiệp nhƣ nhà quản lý kinh tế Nhà nƣớc TSCĐ phận tạo nên sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân, đồng thời phận quan trọng định sống cịn doanh nghiệp q trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp, TSCĐ điều kiện cần thiết để giảm cƣờng độ lao động tăng suất lao động Trong kinh tế thị trƣờng khoa học kỹ thuật trở thành lực lƣợng sản xuất trực tiếp TSCĐ yếu tố quan trọng để tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Nhận thức đƣợc vấn đề trên, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh, em chọn đề tài: “Kế tốn Tài sản cố định Cơng ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh” làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề ngồi Lời mở đầu Kết luận gồm có phần sau: Phần I: Giới thiệu tổng quan công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh Phần II: Thực tế cơng tác kế tốn TSCĐ Cơng ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh Phần III: Một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn TSCĐ Cơng ty cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh Do kiến thức hiểu biết chƣa nhiều với thời gian thực tập hạn hẹp, mặt khác lần tiếp xúc với thực tế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong đƣợc giúp đỡ giáo viên hƣớng dẫn Phạm Thị Ngọc Ly, anh chị Phịng TC-KT Cơng ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh giúp đỡ, bảo thêm để chuyên đề đƣợc hoàn thiện em đƣợc nâng cao hiểu biết cho Xin chân thành cảm ơn Kon Tum, tháng 11 năm 2016 Sinh viên thực Phan Thanh Hoàn CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NGỌC LINH 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH Cơng ty cổ phần thuỷ điện VRG Ngọc Linh đơn vị thành viên Tập đoàn CN Cao su Việt Nam (Vietnam Rubber Group), Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3803000083 Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Kon Tum cấp ngày 05 tháng 11 năm 2007 Theo đó, Cơng ty có thơng tin chủ yếu sau: - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THUỶ ĐIỆN VRG NGỌC LINH - Tên giao dịch:VRG Ngoc Linh Hydro Electric Joint Stock Company - Tên viết tắt: VRG NGOC LINH - Trụ sở giao dịch đặt : Thị trấn Đăk Glei, huyện Đăk Glei, tỉnh Kon Tum - Điện thoại: 0603.834.181 - Fax: 0603.834.181 - Ngƣời đại diện theo pháp luật công ty ơng Hồng Đăng Hải – Tổng giám đốc cơng ty - Cơng ty có tƣ cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, có dấu riêng, hạch tốn độc lập, tự chủ tài hoạt động kinh doanh, phù hợp với điều lệ Công ty pháp luật hành, đƣợc mở tài khoản ngân hàng theo luật định - Cơng ty có quyền nghĩa vụ nhân sự, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh phạm vị số vốn Công ty quản lý - Vốn điều lệ công ty 160.000.000.000 đồng VN (Một trăm sáu mƣơi tỷ đồng), Số vốn đƣợc chia thành 16.000.000 cổ phần, loại cổ phần phổ thông Mệnh giá cổ phần 10.000 đồng Công ty chủ yếu kinh doanh ngành nghề sau: - Đầu tƣ xây dựng, quản lý vận hành kinh doanh điện thƣơng phẩm nhà máy thuỷ điện; Tƣ vấn đầu tƣ xây dựng dự án thuỷ điện; - Nhận thầu xây lắp cơng trình: thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thơng đƣờng bộ, sân bay, bến cảng, cầu cống; công trình kỹ thuật hạ tầng khu thị khu cơng nghiệp; cơng trình đƣờng dây, trạm biến điện; Thi cơng san lấp, móng, xử lý đất yếu, cơng trình xây dựng cấp nƣớc v.v; - Xây dựng kinh doanh nhà ở, văn phòng cho thuê, kinh doanh bất động sản, khách sạn du lịch; Công ty kinh doanh ngành nghề đăng ký giấy phép kinh doanh Đảm bảo chất lƣợng, tiêu chuẩn chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật sản phẩm dịch vụ mà công ty thực Tuân thủ hạch toán kế toán chế độ, thực đầy đủ nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác theo quy định hành Nhà Nƣớc Thực báo cáo định kỳ theo quy định chịu kiểm tra, tra quan chức quản lý Nhà Nƣớc Lập kế hoạch tổ chức thực kinh doanh theo tiêu kế hoạch Phụ lục Mẫu số S23-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH Địa chỉ: TT.Đăk Glei - H.Đăk Glei - T.Kon Tum THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 036 Ngày 20 tháng năm 2015 Căn vào Biên giao nhận TSCĐ số 15/BB-TCHC, ngày 20 tháng năm 2015 Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy chiếu Projector Số hiệu TSCĐ: Mc-01 Nƣớc sản xuất (xây dựng): Nhật Bản Năm sản xuất: 2014 Bộ phận quản lý, sử dụng: Phòng KH-KT-KD Năm đƣa vào sử dụng: 2015 Cơng suất (diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý đình chỉ: Số hiệu chứng từ A CNH-045 Nguyên giá tài sản cố định Ngày, tháng, năm Diễn giải Nguyên giá B C 20/03/2015 Máy chiếu Projector 36.363.636 Giá trị hao mòn tài sản cố định Giá trị hao Năm Cộng dồn mòn 2015 DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Số thứ tự B A Cable USB to LPT Ghi giảm TSCĐ chứng từ số Lý giảm: Ngƣời lập (Ký, họ tên) ngày tháng Đơn vị C mét Giá trị 175.000 năm Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 10 38 Số lƣợng Ngày tháng năm Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 11 Trích Quyết định lý TSCĐ : CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN NAM VRG NGỌC LINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 67/QĐ-VRGNL Kon Tum, ngày 20 tháng 12 năm 2015 QUYẾT ĐỊNH V/v lý TSCĐ TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH - Căn Điều lệ hoạt động Công ty cổ phần thủy điện VRG Ngọc Linh đƣợc Hội đồng cổ động thông qua ngày 06 tháng 10 năm 2007; - Căn ……… - Xét …… QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Nay đồng ý lý tài sản cố định sau: T Tên Tài sản Xe máy Galaxy T Điều 2: …… Điều 3: …… Nơi nhận: Năm sử dụng Nguyên giá 2007 35.454.5 43 Giá trị hao mòn 35.454.5 43 Giá trị lại TỔNG GIÁM ĐỐC (Đã ký) - Các phịng ban Cơng ty; - Lƣu VT, TC-HC HỒNG ĐĂNG HẢI Trích Quy chế tổ chức bán đấu giá xe máy Galaxy: Trích Khoản Điều 2: Bán đấu giá xe máy Galaxy hình thức bán cơng khai, có từ ngƣời trở lên tham gia đấu giá theo nguyên tắc thủ tục đƣợc quy định quy chế quy định khác pháp luật có liên quan Trích Khoản Điều 2: Ngƣời mua đƣợc xe máy Galaxy biển số 82K2-0611 ngƣời trả giá cao giá khởi điểm đƣợc coi chấp nhận giao kết hợp đồng mua bán xe máy Galaxy biển số 82K2-0611 Trích Khoản Điều 7: Thời gian, địa điểm, giá khởi điểm hình thức đấu giá: - Thời gian tổ chức đấu giá: vào lúc 9h30 ngày 22 tháng năm 2015, văn phịng Cơng ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh – Huyện Đăk Glei – tỉnh Kon Tum - Giá khởi điểm 1.000.000 đồng (Một triệu đồng) bao gồm thuế GTGT Các chi phí phát sinh sau mua, bên mua chịu nhƣ: Thuế trƣớc bạ, bảo hiểm, đăng ký … 39 - Hình thức bán đấu giá: Đấu giá công khai trực tiếp bỏ phiếu - Bƣớc giá chênh lệch lần trả giá: Bƣớc tối thiểu 200.000đ Khi có quy chế tổ chức bán đấu giá TSCĐ, Hội đồng đấu giá cho tiến hành đấu giá theo quy định, kết thúc phiên đấu giá, Hội đồng đấu giá lập biên xác nhận tiến hành thủ tục, hợp đồng mua bán với đơn vị, cá nhân trúng thầu 40 Phụ lục 12 CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Kon Tum, ngày 22 tháng năm 2015 HỢP ĐỒNG MUA BÁN TÀI SẢN BÁN ĐẤU GIÁ Tên ngƣời bán đấu giá: CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH Họ tên ngƣời điều hành, ngƣời bán đấu giá: Lê Thành Viên Họ tên ngƣời có tài sản bán đấu giá: Hồng Đăng Hải Địa chỉ: Thôn Đăk Poi - TT Đăk Glei - Huyện Đăk Gkei-T.Kon Tum Họ tên ngƣời mua đƣợc tài sản: Lê Công Hải Địa chỉ: Thôn 14A – Xã Đăk Pek - Huyện Đăk Gkei-T.Kon Tum Thời gian bán đấu giá, ngày 22 tháng năm 2015 Địa điểm bán đấu giá Văn phịng Cơng ty CP Thủy điện VRG NGọc Linh Tài sản bán đấu giá : Xe máy Galaxy Biển số : 82K2 - 0611 Giá khởi điểm tài sản 1.000.000 đồng (Bằng chữ : Một triệu đồng chẵn) Giá bán tài sản : 2.500.000 đồng (Bằng chữ : Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn) Thời hạn toán tiền mua tài sản, trƣớc ngày 26/5/2015 Hình thức tốn tiền mua tài sản: Thanh toán tiền mặt Địa điểm toán tiền mua tài sản: Phịng Tài – kế tốn Cơng ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh Thời gian giao tài sản: Sau nộp đủ tiền Trách nhiệm vi phạm nghĩa vụ bên : Nếu thời hạn trên, bên mua không nộp đủ tiền cho bên bán, bên bán có quyền thơng báo, tƣớc quyền đƣợc mua bên mua Hợp đồng đƣợc lập thành có giá trị nhƣ nhau, ngƣời bán đấu giá, ngƣời mua đƣợc tài sản bán đấu giá, ngƣời có tài sản bán đấu giá quan nhà nƣớc có thẩm quyền đăng ký quyền sở hữu tài sản nơi giữ HỘI ĐỒNG ĐẤU GIÁ NGƢỜI MUA ĐƢỢC TÀI SẢN ( Đã ký ) ( Đã ký ) NGƢỜI CÓ TÀI SẢN BÁN ĐẤU GIÁ ( Đã ký ) 41 Phụ lục 13 Phụ lục 14 SỔ ĐĂNG KÝ TSCĐ Mẫu số S21-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Loại tài sản: Phƣơng tiện quản lý Ghi tăng TSCĐ Số thứ tự A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Khấu hao TSCĐ Tháng, Tên, đặc năm đƣa Số hiệu điểm, ký vào sử TSCĐ hiệu TSCĐ dụng D Xe máy Galaxy F Khấu hao Nguyên giá TSCĐ G 2007 Ghi giảm TSCĐ XM-001 35.454.543 Tỷ lệ (%) khấu hao 20% Mức khấu hao Chứng từ Khấu hao lũy kế Số Ngày, tháng, hiệu năm H 7.090.909 35.454.543 T-152 I Cộng Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trƣởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 42 TSCĐ K Thanh 05/12/2015 lý … ………… ……………… Ngƣời lập Lý giảm Phụ lục 15 Đơn vị: CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH Bộ phận: PHÒNG TC-HC Mẫu số 05-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng PHIẾU ĐỀ NGHỊ SỬA CHỮA TSCĐ BTC) Ngày 15/03/2015 Kính gửi: Tổng giám đốc Công ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh Tôi tên: Bùi Văn Phú Địa chỉ, phận: Phòng TC-HC Đề nghị: Sửa chữa Máy Photocopy Bizhub 211 Lý do: Hệ thống điện máy bị hỏng Tổng giám đốc Kế toán trƣởng Phụ trách phận Ngƣời đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 43 Phụ lục 16 44 45 Phụ lục 17 Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh Địa chỉ:TT Đăk Glei - H.Đăk Glei - T Kon Tum PHIẾU CHI Số: Ngày 16 tháng 03 năm 2015 Nợ TK 6423: Nợ TK 1331: Họ tên ngƣời nhận tiền: Huỳnh Thanh Tuấn Có TK 1111: Địa chỉ: Cơng ty TNHH MTV ITK - Thị trấn Đăk Glei - H.Đăk Glei - Tỉnh Kon Tum Lý chi: Chi tiền sửa máy photocopy Bizhub 211 Số tiền: 2.200.000đ (Viết chữ): Hai triệu hai trăm nhìn đồng chẵn./ Kèm theo: … chứng từ gốc Giám đốc (Ký, đóng Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) 062 2.000.000 200.000 2.200.000 Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn / + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Giám đốc Kế toán trưởng Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Người nộp tiền Người lập Mẫu phiếu sốsố01-TT Thủ quỹ ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, đóng dấu) Người nộp tiền (Ký, đóng dấu) 46 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mục luc 18 Căn Hóa đơn GTGT: HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu Số : 01GTKT-3LL (VAT IN VOICE) Liên : (Giao khách hàng) Ngày 05 tháng 05 năm 2015 CQ/2015N 0049558 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH HƢƠNG THẢO Địa chỉ: Thôn Đăk Xanh - TT Đăk Glei - Huyện Đăk Gkei-T.Kon Tum MST: 6100246152 Điện thoại : 0603.834634 Họ tên ngƣời mua hàng : Đơn vị: CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH Địa chỉ: Thôn 16/5 - TT Đăk Glei - Huyện Đăk Gkei-T.Kon Tum MST: 6100246537 Hình thức tốn: Tiền mặt Tấn 04 ĐƠN GIÁ (VNĐ) 1.500.000 Cát Xe Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT(VAT) 10% Tổng cộng : Bằng chữ : (Bảy triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn) 01 1.000.000 TT 01 TÊN MẶT HÀNG Xi măng ĐVT 02 Ngƣời mua hàng (Đã ký) SI Ngƣời bán hàng (Đã ký) 47 THÀNH TIỀN (VNĐ) 6.000.000 1.000.000 7.000.000 700.000 7.700.000 Thủ trƣởng đơn vị (Đã ký) Phụ lục 19 Đơn vị: Công ty CP Thủy điện VRG Ngọc Linh Địa chỉ:TT Đăk Glei - H.Đăk Glei - T Kon Tum Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Số: 077 Ngày 05 tháng 05 năm 2015 Nợ TK 2413: Nợ TK 1332: Họ tên ngƣời nhận tiền: Trần Thị Hƣơng Có TK 1111: Địa chỉ: Công ty TNHH Hƣơng Thảo - Thị trấn Đăk Glei - H.Đăk Glei - Tỉnh Kon Tum Lý chi: Chi tiền sửa tƣờng rào Trụ sở Công ty Số tiền: 7.700.000đ (Viết chữ): Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: … chứng từ gốc Giám đốc (Ký, đóng Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) 7.000.000 700.000 7.700.000 Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn / + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, đóng dấu) Người nộp tiền (Ký, đóng dấu) 48 Mẫu số 01-TT (Ban Người hành theo số 15/2006/QĐMẫu lập QĐ số phiếu 01-TT Thủ quỹ BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) TÀI LIỆU THAM KHẢO 1- Bài giảng kế tốn tài phần : Trƣờng Đại học Đà nẵng - Chủ biên tập Gvc.ThS Lê Thị Kim Hoa 2- Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp phần 2: Trƣờng Đại học Đà nẵng Biên tập: Tập thể giáo viên khoa kế toán 3- Chế độ kế toán Việt Nam hƣớng dẫn lập chứng từ kế toán, hƣớng dẫn ghi sổ kế toán - Bộ tài 4- Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Tài chính, v/v ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp 5- Thơng tƣ 203/2009/TT-BTC, ngày 20 tháng 10 năm 2009 hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thơng tƣ có hiệu lực kể từ ngày 1/1/2010 thay Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trƣởng Bộ Tài việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 6- Tài liệu Phòng TC-KT, Phịng TC-HC Cơng ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh 7- Thông tƣ 200/2014/TT-BTC hƣớng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp 8- Thơng tƣ 45/2015 TT-BTC ngày 25/4/2015 49 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIỂN HƢỚNG DẪN Họ tên giáo viên hƣớng dẫn: Phạm Thị Ngọc Ly Đơn vị: Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum Nhận xét chuyên đề tốt nghiệp sinh viên: Phan Thanh Hoàn Lớp K814 KT LTV Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum Tên đề tài: “Kế tốn Tài sản cố định Cơng ty CP thủy điện VRG Ngọc Linh huyện Đăk Glei - tỉnh Kon Tum” Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Ký tên 50 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nhận xét trình thực tập sinh viên: Phan Thanh Hoàn Lớp K814 KTLTV Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) 51 52 ... Kỳ kế toán là: 12 tháng (năm) CHƢƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 2.1 ĐẶC ĐIỂM TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH Là công ty. .. thực tập Công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh, em chọn đề tài: ? ?Kế toán Tài sản cố định Công ty Cổ phần Thủy điện VRG Ngọc Linh? ?? làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề Lời mở đầu Kết luận... ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 10 2.1 ĐẶC ĐIỂM TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VRG NGỌC LINH 10 2.2 YÊU CẦU QUẢN LÝ TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN