Lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH thiết kế nội thất quảng cáo và tổ chức sự kiện trí lê

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ Kon Tum, tháng năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : Phạm Thị Mai Quyên SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : Trần Thị Mỹ Hoa : K10KT : 16152340301017 Kon Tum, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà khơng gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô khoa kinh tế– Trường Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Tại Kontum với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc kinh doanh để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ quý công ty KonTum, ngày… tháng năm 2020 Sinh viên thực tập (kí ghi rõ họ tên) Trần Thị Mỹ Hoa MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG iv DANH MỤC BIỂU MẪU i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 1.1 THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY 1.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG 1.3 ĐẶC ĐIỂM CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.3.1 Tổ chức máy quản lý 1.3.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 1.5 THỰC TRẠNG CƠ SỞ VẬT CHẤT VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI ĐƠN VỊ 2.1 ĐẶC ĐIỂM VỀ LAO ĐỘNG VÀ CÔNG TÁC CHI TRẢ LƯƠNG CỦA CÔNG TY 2.1.1 Đặc Điểm Về Lao Động 2.1.2 nguyên tắc tính chi trả khoản thu nhập cho người lao động 2.2 CÁCH TÍNH LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 2.2.1 Phương pháp tính lương khoản phụ cấp 2.2.2 Cách tính khoản trích theo lương 10 2.3 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 11 2.3.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ 11 2.3.2 Tài khoản sử dụng 13 2.3.3 Nghiệp vụ minh họa 13 2.3.4 Quy trình nhập liệu vào phần mềm kế tốn misa 25 2.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng 29 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 36 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY 36 3.1.1 Ưu điểm 36 3.1.2 Nhược điểm 36 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY 37 KẾT LUẬN 38 ii DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH GCN ĐKKD Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh CT TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn GĐ Giám Đốc TNHH TKNT & TCSK Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 1.1 Bộ máy công ty Bảng 1.1 Tóm tắt kết hoạt động kinh doanh năm 2017-2018 .7 Bảng 2.1 Bảng luân chuyển tiền lương .11 Bảng 2.2 Bảng lập sử dụng chứng từ bảo hiểm 13 iv DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1 Phiếu chi số 191 15 Biểu mẫu 2.2 Giấy đề nghị tạm ứng số 001/TU 15 Biểu mẫu 2.3 Bảng chấm công tháng năm 2020 16 Biểu mẫu 2.4 Bảng toán tiền lương tháng năm 2020 17 Biểu mẫu 2.5 Bảng kê khoản khấu trừ vào lương .18 Biểu mẫu 2.6 Bảng kê khoản trích nộp theo lương tính vào chi phí 19 Biểu mẫu 2.7 Phiếu chi trả lương .20 Biểu mẫu 2.8 Phiếu tính tiền lương nhân viên Nguyễn Thị Mai .21 Biểu mẫu 2.9 Phiếu tính tiền lương nhân viên Nguyễn Viết 22 Biểu mẫu 2.10 Phiếu tính tiền lương nhân viên Trần Văn Kiên 23 Biểu mẫu 2.11 Phiếu tính tiền lương nhân viên Hồ Văn Quang 24 Biểu mẫu 2.12 Phiếu chi trả lương 25 Biểu mẫu 2.13 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tạm ứng lương 26 Biểu mẫu 2.14 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền lương phải trả 26 Biểu mẫu 2.15 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm khấu trừ lương 27 Biểu mẫu 2.16 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm tính vào chi phí .27 Biểu mẫu 2.17 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ trả lương 28 Biểu mẫu 2.18 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp bảo hiểm 28 Biểu mẫu 2.19 Sổ Nhật ký chung 30 Biểu mẫu 2.20 Sổ Cái tài khoản 3341 31 Biểu mẫu 2.21 Sổ tài khoản 338 32 Biểu mẫu 2.22 Sổ chi tiết tài khoản 3383 33 Biểu mẫu 2.23 Sổ chi tiết tài khoản 3384 34 Biểu mẫu 2.24 Sổ chi tiết tài khoản 3386 35 i LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để tiến hành sản xuất phải có ba yếu tố: Lao động, đất đai vốn, thiếu ba yếu tố q trình sản xuất khơng thể diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trị quan trọng, yếu tố trình sản xuất Yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất khơng phát huy tác dụng Tiền lương vừa động lực thúc đẩy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, dịch vụ Tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp trả tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động để mang lại hiệu cao hơn, hữu ích q trình sản xuất kinh doanh từ đặt kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tới Đây lí hoạch tốn tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu nhược điểm chủ yếu công tác quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương, tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảm cho người lao động Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề em chọn đề tài tốt nghiệp “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương”, Cơng Ty TNHH Thiết Kế Nội Thất Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu thực trạng, tình hình, đặc điểm tính chất tầm quan trọng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty TNHH Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Đưa số giải pháp nhằm hoàn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chứng từ Phương pháp tài khoản ghi kép Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Không gian: Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Thông tin số liệu nghiên cứu thực đề tài nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2020 Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo nội dung báo cáo gồm chương Chương 1: Giới thiệu tổng quát Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 1.1 THƠNG TIN CHUNG VỀ CƠNG TY Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ Mã số thuế doanh nghiệp: 6101231325 Ngày cấp: 07-06-2017 Tình trạng: hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) Cơ quan thuế quản lý: Cục Thuế Tỉnh Kon Tum Địa chỉ: Số 63 Thi Sách, Phường Thắng Lợi, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Điện thoại: 0908266367 Giám đốc: Lê Hữu Trí Người đại diện: Lê Hữu Trí Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Quy mô hoạt động công ty: Tỉnh Kon Tum tỉnh lân cận Ngành nghề chính: Hoạt động thiết kế thi cơng chun dụng, thiết kế phịng ngủ, phịng khách, không gian quán cafe Kể từ ngày thành lập qui mô hoạt động lúc đầu tương đối nhỏ, hoà nhập với xu hướng phát triển chung đất nước, cơng ty có nhiều thành cơng lớn phương diện sản xuất sản phẩm cung cấp cho cơng trình lớn nhỏ địa bàn nội tỉnh Kon Tum, thiết kế nội thất cho cơng trình nhà ở, cơng ty, tịa nhà, bệnh viện trường học, số cơng trình khác Cơng ty đầu tư nhiều máy móc thiết bị thi cơng đại phù hợp với cơng nghệ mới, có hiệu cao công tác sản xuất sản phẩm mới, đại hơn, cho mắt nhiều mẫu mã mang lại hài lòng thu hút nhiều khách hàng cho cơng ty Là doanh nghiệp kinh doanh hạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân, có quyền lợi nghĩa vụ theo luật định Công ty không tâm vào cải tiến công nghệ, thiết bị thi cơng mà cịn quan tâm đến xây dựng đội ngủ kĩ sư kĩ thuật cán quản lý giỏi, đội ngủ cơng nhân có tay nghề cao, với kĩ thuật chuyên sâu Song với kinh nghiệm sức mạnh với đội ngủ cán cơng nhân có trình độ chuyên sâu kết hợp với trang thiết bị đại công ty Công ty chắn khắc phục khó khăn khơng ngừng vươn lên phát triển giàu mạnh 1.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG Thiết kế nội thất, thi công cung cấp sản phẩm nội thất văn phòng, cho doanh nghiệp phòng làm việc, sảnh lễ tân, bàn ghế - Thiết kế, thi công, cung cấp tổng thể sản phẩm nội thất hội trường cho quan, quán cafe, shop thời trang ,doanh nghiệp nhà nước tư nhân, đáp ứng yêu cầu khách hàng chủng loại, chất lượng, phù hợp với mức ngân sách, xử lý âm thanh, ánh sáng, tiêu âm tốt nhất, tuyệt đối cho dự án khách hàng Biểu mẫu 2.11 Phiếu tính tiền lương nhân viên Hồ Văn Quang TIỀN LƯƠNG NHÂN VIÊN THÁNG NĂM 2020 Đơn vị tính: VNĐ Họ tên Hồ Văn Quang Phịng ban Số ngày công 26 Ngày nghỉ bù Ngày nghỉ khơng tính phép Ngày nghỉ hưởng lương .10 Ngày nghỉ tính phép Mức lương Lương 6.000.000 Lương thưởng 4.500.000 Lương làm thêm Các khoản cộng lương Tổng tiền lương Các khoản trừ lương Tạm ứng Phụ cấp xăng xe 300.000 Phụ cấp ăn ca 150.000 Công tác phí Tổng thu nhập Tạm ứng lương kỳ I 10.950.000 BHXH (7%) Các khoản phải khấu trừ vào lương 1.000.000 320.000 BHYT (1.5%) 60.000 BHTN (1%) 40.000 Truy thu Thuế TNCN Tổng 420.000 Thực lĩnh 10.320.000 24 Biểu mẫu 2.12 Phiếu chi trả lương CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ Mẫu số 02 - TT (Ban Hành Theo TT Số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 tài chính) PHIẾU CHI Số 191 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Nợ TK3383, 3384, 3386 Có TK1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Phòng lao động tiền lương Lý chi: Chi nộp bảo hiểm Số tiền: 4.840.000đ Viết chữ: Bốn triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Kon Tum, ngày 13 tháng năm 2020 Thủ quỹ (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Người lập phiếu (đã ký) Đã chi đủ số tiền (Viết chữ: Bốn triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng./.) 2.3.4 Quy trình nhập liệu vào phần mềm kế tốn misa Tại cơng ty thực tính lương phần mềm excel lấy số liệu nhập liệu vào phần mềm Misa SME NET Bước Nhập liệu nghiệp vụ tạm ứng lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ qũy, chọn chi tiền 25 Biểu mẫu 2.13 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tạm ứng lương Bước Nhập liệu tiền lương phải trả Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.14 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền lương phải trả Bước Nhập liệu bảo hiểm khấu trừ lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác 26 Biểu mẫu 2.15 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm khấu trừ lương Bước Nhập liệu bảo hiểm tính vào chi phí Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.16 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm tính vào chi phí 27 Bước Nhập liệu chi tiền mặt trả lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tiền lương, chọn trả lương Biểu mẫu 2.17 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ trả lương Bước Nhập liệu chi nộp bảo hiểm Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tiền lương, chọn nộp bảo hiểm Biểu mẫu 2.18 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp bảo hiểm 28 2.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng Để xem sổ liệu cập nhật vào sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký Chung: Sổ nhật ký chung, sổ sổ chi tiết, kế toán vào báo cáo, chọn danh sách báo cáo Sổ sách kế toán liên quan đến phân hệ kế toán tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: Sổ Nhật ký chung (Biểu mẫu 2.19) Sổ Cái tài khoản 334 (Biểu mẫu 2.20), Sổ tài khoản 338 (Biểu mẫu 2.21) Sổ chi tiết tài khoản 3383 (Biểu mẫu 2.22), Sổ chi tiết tài khoản 3384 (Biểu mẫu 2.23), Sổ chi tiết tài khoản 3385 (Biểu mẫu 2.24) 29 Biểu mẫu 2.19 Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2020 Ngày hạch toán Ngày chứng từ 13/ 01/ 2020 13/ 01/ 2020 PC176 Số chứng từ Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương Diễn giải 3341 Tài khoản 1111 TK đối ứng Phát sinh Nợ 1,000,000 Phát sinh Có 13/ 01/ 2020 13/ 01/ 2020 PC176 Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương 1111 3341 1,000,000 31/ 01/ 2020 01/ 01/ 2020 PC177 Trả lương nhân viên tháng năm 2020 3341 1111 34,790,000 31/ 01/ 2020 01/ 01/ 2020 PC177 Trả lương nhân viên tháng năm 2020 1111 3341 34,790,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00001 tiền lương phải trả tháng cho nhân viên kế tóa 6421 3341 6,450,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00001 tiền lương phải trả tháng cho nhân viên kế tóa 3341 6421 6,450,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00001 tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng 622 3341 31,650,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00001 tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng 3341 622 31,650,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHXH cho nhân viên kế toán 6421 3383 700,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHXH cho nhân viên kế toán 3383 6421 700,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHYT cho nhân viên kế toán 6421 3384 120,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHYT cho nhân viên kế toán 3384 6421 120,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHTN cho nhân viên kế toán 6421 3386 40,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHTN cho nhân viên kế toán 3386 6421 40,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHXH cho nhân viên phân xưởng 622 3383 3,150,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHXH cho nhân viên phân xưởng 3383 622 3,150,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHYT cho nhân viên phân xưởng 622 3384 540,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHYT cho nhân viên phân xưởng 3384 622 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHTN cho nhân viên phân xưởng 622 3386 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00002 BHTN cho nhân viên phân xưởng 3386 622 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00003 BHXH trừ lương 3341 3383 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00003 BHXH trừ lương 3383 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00003 Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên kế toán tháng 3341 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00003 Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên kế toán tháng 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 NVK00003 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 540,000 180,000 0 180,000 1,760,000 3341 1,760,000 3384 330,000 3384 3341 330,000 Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên kế toán tháng 3341 3386 220,000 NVK00003 Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên kế toán tháng 3386 3341 220,000 PC178 Bảo hiểm thất nghiệp 3386 1111 440,000 31/ 01/ 2020 PC178 Bảo hiểm thất nghiệp 1111 3386 440,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 PC178 Bảo hiểm xã hội 3383 1111 5,610,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 PC178 Bảo hiểm xã hội 1111 3383 5,610,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 PC178 Bảo hiểm y tế 3384 1111 990,000 31/ 01/ 2020 31/ 01/ 2020 PC178 Bảo hiểm y tế 1111 3384 990,000 87,970,000 87,970,000 Số dòng = 32 30 Biểu mẫu 2.20 Sổ Cái tài khoản 3341 Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê 63 Thi Sách, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3341 - Phải trả công nhân viên Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 13/01/2020 PC176 13/01/2020 31/01/2020 PC177 01/01/2020 31/01/2020 NVK00001 31/01/2020 31/01/2020 NVK00001 31/01/2020 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 - Số phát sinh kỳ Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương Trả lương nhân viên tháng năm 2020 Tiên lương phải trả tháng cho nhân viên Tiên lương phải trả tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng - Cộng số phát sinh 1111 1,000,000 1111 34,790,000 622 31,650,000 6421 6,450,000 3383 1,760,000 3384 330,000 3386 220,000 38,100,000 38,100,000 38,100,000 38,100,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 31 Biểu mẫu 2.21 Sổ tài khoản 338 Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê 63 Thi Sách, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm tính vào chi phí 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 31/01/2020 PC178 31/01/2020 2020 - Cộng số phát sinh 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 622 3,870,000 6421 860,000 3341 2,310,000 1111 7,040,000 7,040,000 7,040,000 7,040,000 7,040,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 32 Biểu mẫu 2.22 Sổ chi tiết tài khoản 3383 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội Đơn vị tính: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày, tháng C Diễn giải D Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm tính vào chi phí 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 31/01/2020 PC178 31/01/2020 2020 - Cộng số phát sinh 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 622 3,150,000 6421 700,000 3341 1,760,000 1111 5,610,000 5,610,000 5,610,000 5,610,000 5,610,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 33 Biểu mẫu 2.23 Sổ chi tiết tài khoản 3384 Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê 63 Thi Sách, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3384 - Bảo hiểm y tế Đơn vị tính: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran STT g dòn số g E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm tính vào chi phí 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 31/01/2020 PC178 31/01/2020 2020 - Cộng số phát sinh 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 622 540,000 6421 120,000 3341 330,000 1111 990,000 990,000 990,000 990,000 990,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 34 Biểu mẫu 2.24 Sổ chi tiết tài khoản 3386 Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng – Phân hiệu Kon Tum – GPSD Đào tạo (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp Đơn vị tính: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D Số Nhật ký hiệu chung Tran STT TK g dòn đối số g ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 PC178 Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm tính vào chi phí 31/01/2020 tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho 31/01/2020 nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 31/01/2020 2020 - Cộng số phát sinh 31/01/2020 622 180,000 6421 40,000 3341 220,000 1111 440,000 440,000 440,000 440,000 440,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 35 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY 3.1.1 Ưu điểm Sau thực tập công ty TNHH thiết kế nội thất –quảng cáo tổ chức kiện trí lê, em vào tìm hiểu cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng công ty Tuy thời gian không dài dã giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm từ thực tiễn kiến thức người kế toán Cụ thể thực tế hạch tốn nói chung hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng giúp em hiểu biết nhiều việc ghi chép, xử lý chứng từ cẩn thận việc hạch toán ghi chép vào sổ sách Em nhận thấy số ưu điểm công tác kế tốn tiền lương cơng ty sau Về trình độ chun mơn, nhân viên phịng tài chính- kế tốn có trình độ chun mơn, đào tạo từ trường đại học, cao đẳng, có thâm niên nghề nghiệp Cơng tác kế tốn tiền lương đơn vị đóng vai trị quan trọng tổ chức kế tốn Cơng ty hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương hình thức “nhật ký chung” sở sử dụng hệ thống tài khoản thống theo quy định hành luật tài kế tốn Cơng ty chọn hình thức phù hợp với quy mô hoạt động, cấu tổ chức công ty, dễ hiểu phù hợp 3.1.2 Nhược điểm Cơng tác kế tốn cịn tồn số nhược điểm cần khắc phục kịp thời: Công tác theo dõi, quản lý chấm công chưa thực chặt chẽ nên chưa tạo công tốn lương Một số nhân viên ngồi chơi game, lướt facebook làm việc dẫn đến hiệu hoạt động công việc ngày khơng cao Với cách tính lương theo thời gian Tiền lương người lao động phụ thuộc số công mà họ đạt tháng Việc thực phương pháp thực tế đề cập đến biểu bên ngoài, dựa vào quan sát trực quan tổ trưởng, ngày công làm nhân viên chưa tính đến cường độ làm việc, khả kinh nghiệm cá nhân người lao động Việc tính lương cịn mang tính chất dàn đều, chưa khuyến khích người lao động nâng cao hiệu quả, học hỏi kinh nghiệm mức lương nhận chưa gắn chặt với kết lao động người Về chế độ khen thưởng, công ty có sách định chưa hiệu khuyến khích nâng cao tinh thần lao động nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho người lao động cơng ty Hình thức thưởng ương tháng 13 thực chất tiền lương chia lợi nhuận cơng ty cần có sách khuyến khích cá nhân, phận 36 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY Sau thời gian học kiến thức tài kế tốn nhà trường từ tiếp thu kiến thức, kinh nghiệm thời gian thực tập cơng ty, em xin có số ý kiến khác phục nhược điểm sau: - Doanh nghiệp sử dụng phương thức liên lạc trực tuyến nhiều cơng việc có khoảng thời gian hành riêng phận - Chế độ khen thưởng nhân viên doanh nghiệp nên khuyến khích - Doanh nghiệp nên kết hợp đào tạo thêm cho nhân viên kỹ mềm - Doanh nghiệp phải nâng cấp trang thiết bị máy móc doanh nghiệp lên theo cấu sử dụng dùng cho tập thể 37 KẾT LUẬN Việc tổ chức kế toán tiền lương phần quan trọng, giúp nhà quản lý quản lý số lượng chất lượng lao động hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc hạch tốn chi phí lao động phận cơng việc phức tạp hạch tốn chi phí kinh doanh Việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương làm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động cho tồn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn hội, động lực cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê, em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty tạo điều kiện, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập Bản thân em cố gắng tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, tạo điều kiện củng cố kiến thức, trình độ nghiệp vụ thân Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình thực báo cáo thực tập, mong quan tâm giúp đỡ thầy cơ, góp ý cho chuyên đề tốt nghiệp em tốt Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty, giảng viên Phạm Thị Mai Quyên tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn khoa kinh tế trường phân hiệu ĐHĐN Kon Tum, Ban giám đốc công ty tạo điều kiện thuận lợi dể giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu này! Kon Tum, ngày 26 tháng 04 năm 2020 Sinh viên thực Trần Thị Mỹ Hoa 38 ... lương khoản trích theo lương Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Tnhh Thiết Kế Nội. .. TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO. .. Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 1.1 THƠNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH