Lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH MTV lâm nghiệp ngoc hồi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM HOÀNG CAO NGUYÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Kon Tum, tháng năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : TRẦN THỊ THU TRÂM : HOÀNG CAO NGUYÊN : K11KT : 17152340301056 Kon Tum, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý thầy cô khoa Kinh tế – Phân hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc kinh doanh để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ q cơng ty KonTum, ngày… tháng năm 2021 Sinh viên thực tập Hoàng Cao Nguyên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC BIỂU MẪU v LỜI MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 BẢN CHẤT VÀ NHỮNG VẤN ĐÈ VỀ TIỀN LƯƠNG 1.1.1 Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương .3 1.1.2 Đặc điểm tiền lương 1.1.3 Chế độ tiền lương hình thức trả lương 1.1.4 Tiền thưởng – phúc lợi – phụ cấp 1.2 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.2.1 Chứng từ sử dụng 1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.3 Một số nghiệp vụ kế toán CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 10 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 10 2.1.1 Thông tin chung công ty 10 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 10 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 11 2.1.4 Chính sách kế tốn cơng ty 15 2.1.5 Thực trạng sở vật chất tính hình hoạt động cơng ty 16 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHAONR TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 18 2.2.1 Đặc điểm lao động công tác chi trả lương công ty 18 2.2.2 Cách tính lương khoản trích theo lương 19 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .20 CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ .61 3.1 NHẬN XÉT 61 3.1.1 Ưu điểm .61 i 3.1.2 Nhược điểm 61 3.2 KIẾN NGHỊ .61 KẾT LUẬN .62 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN BẢNG ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CỦA SINH VIÊN TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH GCN ĐKKD Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh CT TNHH MTV Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên GĐ Giám Đốc CBCNV Cán công nhân viên SXKD Sản xuất kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn 10 TNCN Thu nhập cá nhân 11 DVMTR Dịch vụ môi trường rừng 12 UBND Ủy ban nhân dân 13 CNV Công nhân viên 14 NLĐ Người lao động 15 QLBVR Quản lý bảo vệ rừng 16 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 17 STC Sở tài iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền lương Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty 12 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ phòng KT – KH .15 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ luân chuyền chứng từ tiền lương 22 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tóm tắt kết hoạt động kinh doanh .17 Bảng 2.2 Bảng so sánh kết họat động kinh doanh 17 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tồn tóm tắt 18 iv DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1 Sổ chi tiết tài khoản .24 Biểu mẫu 2.2 Bảng tốn tiền lương phận văn phịng cơng ty 25 Biểu mẫu 2.3 Bảng toán tiền lương phận viên chức 26 Biểu mẫu 2.4 Bảng toán lương phận lâm trường Sa Loong 27 Biểu mẫu 2.5 Bảng tốn lương lâm trương Dục Nơng 28 Biểu mẫu 2.6 Bảng toán lương đội QLBVR phòng hộ Đắk Ang 29 Biểu mẫu 2.7 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội tháng năm 2021 30 Biểu mẫu 2.8 Bảng theo dõi thu nộp bảo hiểm tháng 3/2021 31 Biểu mẫu 2.9 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội quý 1/2021 33 Biểu mẫu 2.10 Bảng tổng hợp toán tiền lương quý 1/2021 34 Biểu mẫu 2.11 Phiếu chi trả lương 36 Biểu mẫu 2.12 Phiếu chi trả lương 37 Biểu mẫu 2.13 Phiếu chi trả lương 38 Biểu mẫu 2.14 Phiếu chi trả lương 39 Biểu mẫu 2.15 Phiếu chi trả lương 40 Biểu mẫu 2.16 Giấy bảo nợ chuyển tiền nộp bảo hiểm 41 Biểu mẫu 2.17 Chứng từ ghi sổ 02 42 Biểu mẫu 2.18 Chứng từ ghi sổ 03 43 Biểu mẫu 2.19 Chứng thừ ghi sổ 06 44 Biểu mẫu 2.20 Chứng từ ghi sổ 07 47 Biểu mẫu 2.21 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền lương khoản trích theo lương 51 Biểu mẫu 2.22 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm khấu trừ lương 52 Biểu mẫu 2.23 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ trả lương 52 Biểu mẫu 2.24 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp tiền bảo hiểm 53 Biểu mẫu 2.25 Sổ tài khoản 334 54 Biểu mẫu 2.26 Sổ tài khoản 3382 .55 Biểu mẫu 2.27 Sổ tài khoản 3383 .56 Biểu mẫu 2.28 Sổ tài khoản 3384 .57 Biểu mẫu 2.29 Sổ tài khoản 3386 .58 Biểu mẫu 2.30 Sổ chi tiết tài khoản 59 v LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để tiến hành sản xuất phải có ba yếu tố: Lao động, đất đai vốn, thiếu ba yếu tố q trình sản xuất khơng thể diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trị quan trọng, yếu tố trình sản xuất Yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng khơng có kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng Tiền lương vừa động lực thúc đẩy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, dịch vụ Tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp trả tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động để mang lại hiệu cao hơn, hữu ích q trình sản xuất kinh doanh từ đặt kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tới Đây lí hoạch toán tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu nhược điểm chủ yếu công tác quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương, tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảm cho người lao động Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề em chọn đề tài tốt nghiệp “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương”, Cơng Ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi” Mục tiêu nghiên cứu Tổng hợp hệ thống sở lý thuyết kế toán tiền lương khoản trích theo lương, tìm hiểu thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi Từ đưa số giải pháp nhằm hồn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu trình thực tập, chứng từ kế tốn, sổ sách, cơng ty Tham khảo chuẩn mực kế toán, tài liệu liên quan đến kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tìm hiểu kỹ quy trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương qua anh chị đơn vị thực tập Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Không gian: Công Ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi Thông tin số liệu nghiên cứu thực đề tài nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2021 Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo nội dung báo cáo gồm chương Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị Chi lương tháng 02/2021 3341 1111 35.132.942 PC 55 Chi lương tháng 02/2021 3341 1111 61.347.760 PC 56 Chi lương tháng 02/2021 3341 1111 46.505.915 PC 57 Thanh toán cước VT, Đt, Tiền nước, VNPT 6427 1111 2.915.512 PC 58 Thanh toán tiền mua VPP Quý 1/2021 6423 1111 4.760.000 PC 59 Tạm ứng thiết kế giao khoán rừng 141 1111 5.000.000 PC 60 Chi tin trực công ty tháng 01/20211 6428 1111 500.000 PC 61 Chi tiền phụ cấp ban PCCCR tháng 02/2021 6428 1111 7.000.000 PC 62 Thanh toán tiền nhân công trực PCCCR mùa khô tháng năm 2020-2021 6428 1111 12.000.000 PC 63 Thanh toán tiền hợp đồng PCCCR tháng năm 2021 6428 1111 12.000.000 PC 64 Thanh tốn tiền nhân cơng trực PCCCR mùa khơ năm 2020-2021 tháng 6428 1111 12.000.000 PC 65 Thanh toán tiền nhân công QLLBVR tháng năm 2021 6428 1111 14.000.000 PC 66 Thanh toán tiền hợp đồng QLBVR tháng năm 2021 6428 1111 7.000.000 PC 67 Thanh toán tiền nhân công QLBVR Thời Vụ tháng năm 2021 6428 1111 10.500.000 PC 68 Thanh toán tiền tiếp khách 6428 1111 2.700.000 PC 69 Thanh toán tiền mua đồ dùng sinh hoạt quý I/2021 6428 1111 6.700.000 PC 70 Thanh toán tiền cước VT, Điện thoại, nước tháng 02/2021 6427 1111 1.271.587 PC 71 Chi thăm hỏi ốm đau (đ/c Dũng) 6428 1111 500.000 PC 72 Thanh tốn tiền phí kiểm định xe ô tô 6428 1111 3.866.000 PC 73 Thanh toán tiền tiếp khách 6428 1111 2.350.000 PC 74 Thanh toán tiền tiếp khách (bảo vệ tang vật vi phạm) 6428 1111 2.350.000 PC 75 Thanh toàn tiền thay linh kiện máy phơt, máy tính văn phịng 6423 1111 2.240.000 PC 76 Thanh tồn tiền mua văn phịng phẩm quý 1/2021 6423 1111 3.597.500 PC 77 Thanh toàn tiền mua máy in phòng p.giám đốc 6423 1111 2.900.000 PC 78 Thanh toàn tiền mua tủ đựng tài liệu bàn làm việc văn phòng 6428 1111 7.480.000 PC 79 Thanh toàn tiền mua quà tặng chị em ngày 08/03/2021 6428 1111 2.000.000 PC 80 Thanh toàn tiền mua lương thực, thực phẩm phục vụ công tác chữa cháy rừng 6428 1111 1.950.000 PC 81 Thanh toán tiền Nhiên liệu công tác quý 01/2021 6428 1111 3.571.000 PC 82 Thanh toán tiền trực quan tháng 02-03/2021 6428 1111 1.000.000 PC 100 Thanh toán tiền mua đồ dùng phục vụ công tác QLBVR 6428 1111 2.860.000 PC 101 Thanh tốn tiền mua đồ dùng phục vụ văn phịng tháng 0203/2021 6428 1111 2.106.000 PC 102 Chi lương tháng 03/2021 3341 1111 61.347.760 PC 83 Chi lương tháng 03/2021 3341 1111 62.589.114 PC 84 Chi lương tháng 03/2021 3341 1111 62.396.811 PC 85 Chi lương tháng 03/2021 3341 1111 36.733.997 PC 86 49 Chi lương tháng 03/2021 3341 1111 46.505.915 PC 87 Thanh toán tiền phụ cấp ban đạo PCCCR tháng 03/2021 6428 1111 7.000.000 PC 88 Thanh toán tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại tháng 03/2021 6428 1111 20.500.000 PC 89 6428 1111 9.600.000 PC 90 6428 1111 875.000 PC 91 6428 1111 1.680.000 PC 92 141 1111 5.000.000 PC 93 6428 1111 10.500.000 PC 94 6428 1111 12.000.000 PC 95 6428 1111 14.000.000 PC 96 6428 1111 12.000.000 PC 97 6428 1111 7.000.000 PC 98 6428 1111 12.000.000 PC 99 Thanh toán tiền phụ cấp chi phí sử dụng xe máy tháng 03/2021 Thanh tốn tiền mua phích nước điện ( phịng phó Giám đốc) Thanh tốn tiền cơng tác phí tháng 03/2021 Tạm ứng chi phí thiết kế ngocại nghiệp giao khốn BVR 2021-2025 Thanh tốn tiền HĐ thời vụ th nhân cơng QLBVR tháng 3/2021 Thanh tốn tiền HĐ th nhân cơng trực PCCCR tháng 3/2021 Thanh toán tiền HĐ thời vụ thuê nhân cơng QLBVR tháng 3/2021 Thanh tốn tiền HĐ th nhân cơng trực PCCCR tháng 3/2021 Thanh tốn tiền HĐ thời vụ th nhân cơng QLBVR tháng 3/2021 Thanh tốn tiền HĐ thuê nhân công trực PCCCR tháng 3/2021 Cộng 1.759.740.271 Kèm theo 102 chứng từ gốc Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 50 b Nhập liệu chứng từ khoản trích theo lương phần mềm Misa Tại cơng ty thực tính lương phần mềm excel lấy số liệu nhập liệu vào phần mềm Misa SME NET Bước Nhập liệu tiền lương khoản trích theo lương Mở phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.21 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền lương khoản trích theo lương 51 Bước Nhập liệu khấu trừ lương khoản thuộc trách nhiệm người lao động Mở phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.22 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm khấu trừ lương Bước Nhập liệu chi tiền mặt trả lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ quỹ, chọn chi tiền Biểu mẫu 2.23 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ trả lương 52 Bước Nhập liệu chi nộp bảo hiểm Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ ngân hàng, chọn chi tiền Biểu mẫu 2.24 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp tiền bảo hiểm c Sổ sách kế toán sử dụng Để xem sổ liệu cập nhật vào sổ sách kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ: sổ kế toán vào báo cáo, chọn danh sách báo cáo Sổ sách kế toán liên quan đến phân hệ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: Sổ Cái tài khoản 334 (Biểu mẫu2.25) Sổ tài khoản 3382 (Biểu mẫu 2.26), Sổ tài khoản 3383 (Biểu mẫu 2.27), Sổ tài khoản 3384 (Biểu mẫu 2.28), Sổ tài khoản 3386 (Biểu mẫu 2.29) 53 Biểu mẫu 2.25 Sổ tài khoản 334 Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Ngọc Hồi Tổ dân phố 3, Thị trấn PLei Kần, Huyện Ngọc hồi, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Quý năm 2021 Tài khoản: 334- Phải trả người lao động Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng B C D E Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số tiền Nợ Có Ghi G 499.615.02 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 CTGS02 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS06 31/03/2021 31/03/2021 CTGS07 31/03/2021 Tien luong va cac khoan trich theo luong quy 1/2021 Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong 979.368.90 6421 3335 835.737 3382 7.205.787 3383 57.646.297 3384 10.808.681 3386 7.205.787 Chi tien NH 1121 45.328.494 Chi tien mat 1111 - Cộng số phát sinh 1.123.655.2 75 1.252.686.0 58 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.252.686.0 58 979.368.90 226.297.86 979.368.90 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Hữu Đức 54 Biểu mẫu 2.26 Sổ tài khoản 3382 Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Ngọc Hồi Tổ dân phố 3, Thị trấn PLei Kần, Huyện Ngọc hồi, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Q năm 2021 Tài khoản: 3382- Kinh phí cơng đồn Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng B C D E Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có Ghi G 3.383.817 - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 CTGS02 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 Tien luong va cac khoan trich theo luong quy 1/2021 Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong 6421 14.411.574 3341 7.205.787 - Cộng số phát sinh 21.617.361 - Số dư cuối kỳ 25.001.178 - Cộng lũy kế từ đầu năm 21.617.361 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Hữu Đức 55 Biểu mẫu 2.27 Sổ tài khoản 3383 Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Ngọc Hồi Tổ dân phố 3, Thị trấn PLei Kần, Huyện Ngọc hồi, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Q năm 2021 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng E Ghi Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 23.697.991 - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 CTGS02 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS06 31/03/2021 Tien luong va cac khoan trich theo luong quy 1/2021 Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Chi tien NH 6421 126.101.273 3341 57.646.297 1121 - Cộng số phát sinh 122.498.380 122.498.380 - Số dư cuối kỳ 183.747.570 84.947.181 - Cộng lũy kế từ đầu năm 122.498.380 183.747.570 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Hữu Đức 56 G Biểu mẫu 2.28 Sổ tài khoản 3384 Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Ngọc Hồi Tổ dân phố 3, Thị trấn PLei Kần, Huyện Ngọc hồi, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Q năm 2021 Tài khoản: 3384- Bảo hiểm y tế Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải B C D Số hiệu TK đối ứng E - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có Ghi G 4.766.741 - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 CTGS02 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS06 31/03/2021 Tien luong va cac khoan trich theo luong quy 1/2021 Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Chi tien NH 6421 21.617.361 3341 10.808.681 1121 - Cộng số phát sinh 21.617.362 21.617.362 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 32.426.042 6.041.939 21.617.362 32.426.042 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Hữu Đức 57 Biểu mẫu 2.29 Sổ tài khoản 3386 Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Ngọc Hồi Tổ dân phố 3, Thị trấn PLei Kần, Huyện Ngọc hồi, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Q năm 2021 Tài khoản: 3386- Bảo hiểm thất nghiệp Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng E Ghi Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ G 10.427.433 - Số phát sinh kỳ 31/03/2021 CTGS02 31/03/2021 31/03/2021 CTGS03 31/03/2021 31/03/2021 CTGS06 31/03/2021 Tien luong va cac khoan trich theo luong quy 1/2021 Khau tru vao luong cac khoan thuoc TN nguoi lao dong Chi tien NH 6421 7.205.787 3341 7.205.787 1121 - Cộng số phát sinh 9.607.715 9.607.715 - Số dư cuối kỳ 14.411.574 15.231.292 - Cộng lũy kế từ đầu năm 9.607.715 14.411.574 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 58 Biểu mẫu 2.30 Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: ; Quý năm 2021 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Số dư đầu kỳ 22/01/2021 22/01/2021 UNC 12 29/01/2021 29/01/2021 PC 28 29/01/2021 29/01/2021 PC 29 29/01/2021 29/01/2021 PC 30 29/01/2021 29/01/2021 PC 31 29/01/2021 29/01/2021 PC 32 02/02/2021 02/02/2021 PC 35 02/02/2021 02/02/2021 PC 35 02/02/2021 02/02/2021 PC 35 02/02/2021 02/02/2021 PC 35 02/02/2021 02/02/2021 PC 35 28/02/2021 28/02/2021 PC 53 28/02/2021 28/02/2021 PC 54 28/02/2021 28/02/2021 PC 55 28/02/2021 28/02/2021 PC 56 28/02/2021 28/02/2021 PC 57 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 PC 83 31/03/2021 31/03/2021 PC 84 31/03/2021 31/03/2021 PC 85 31/03/2021 31/03/2021 PC 86 31/03/2021 31/03/2021 PC 87 NVK 02 NVK 03 NVK 03 NVK 03 NVK 03 NVK 03 Chuyển trả tiền lương KSV quý 1/2021 Chi lương tháng 01/2021 Chi lương tháng 01/2021 Chi lương tháng 01/2021 Chi lương tháng 01/2021 Chi lương tháng 01/2021 Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 334 Dư Có 499.615.025 334 1121 45.328.494 0 454.286.531 334 1111 46.505.915 0 407.780.616 334 1111 61.347.760 0 346.432.856 334 1111 33.531.887 0 312.900.969 334 1111 62.589.114 0 250.311.855 334 1111 62.396.811 0 187.915.044 Viên chức quản lý 334 1111 81.149.366 0 106.765.678 Văn Phịng cơng ty 334 1111 38.562.909 0 68.202.769 334 1111 69.715.558 0 -1.512.789 334 1111 66.751.708 0 -68.264.497 334 1111 63.558.108 0 334 1111 62.396.811 0 334 1111 62.589.114 0 334 1111 35.132.942 0 334 1111 61.347.760 0 334 1111 46.505.915 0 Tiền lương 334 6421 979.368.900 579.573.753 BHXH 334 3383 57.646.297 0 521.927.456 BHYT 334 3384 10.808.681 0 511.118.775 BHTN 334 3386 7.205.787 0 503.912.988 KPCDD 334 3382 7.205.787 0 496.707.201 Thue TNCN 334 3335 835.737 0 495.871.464 334 1111 61.347.760 0 434.523.704 334 1111 62.589.114 0 371.934.590 334 1111 62.396.811 0 309.537.779 334 1111 36.733.997 0 272.803.782 334 1111 46.505.915 0 226.297.867 Lâm trường Dục Nông Lâm trường Sa Loong Đội QLBVR Đăk Ang Thanh toán lương tháng năm 2021 Chi lương tháng 02/2021 Chi lương tháng 02/2021 Chi lương tháng 02/2021 Chi lương tháng 02/2021 Chi lương tháng 03/2021 Chi lương tháng 03/2021 Chi lương tháng 03/2021 Chi lương tháng 03/2021 Chi lương tháng 03/2021 59 131.822.605 194.219.416 256.808.530 291.941.472 353.289.232 399.795.147 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 02/02/2021 02/02/2021 02/03/2021 02/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 02/02/2021 02/02/2021 02/03/2021 02/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 02/02/2021 02/02/2021 02/03/2021 02/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 31/03/2021 NVK 02 NVK 03 UNC 16 UNC 21 NVK 02 NVK 03 UNC 16 UNC 21 NVK 02 NVK 03 UNC 16 UNC 21 NVK 02 NVK 03 Cộng 334 Số dư cuối kỳ 334 226.297.867 Số dư đầu kỳ 3382 3.383.817 KPCĐ 3382 6421 14.411.574 17.795.391 KPCDD 3382 3341 7.205.787 25.001.178 Cộng 3382 21.617.361 Số dư cuối kỳ 3382 25.001.178 Số dư đầu kỳ 3383 23.697.991 BHXH tháng 01/2021 3383 1121 61.249.190 37.551.199 BHXH 3383 1121 61.249.190 98.800.389 BHXH 3383 6421 126.101.273 27.300.884 BHXH 3383 3341 57.646.297 84.947.181 Cộng 3383 122.498.380 183.747.570 Số dư cuối kỳ 3383 84.947.181 Số dư đầu kỳ 3384 4.766.741 BHYT tháng 01/2021 3384 1121 10.808.681 15.575.422 BHYT 3384 1121 10.808.681 26.384.103 BHYT 3384 6421 21.617.361 4.766.742 BHYT 3384 3341 10.808.681 6.041.939 Cộng 3384 21.617.362 32.426.042 Số dư cuối kỳ 3384 6.041.939 Số dư đầu kỳ 3386 10.427.433 BHTN tháng 01/2021 3386 1121 4.803.857 0 5.623.576 BHTN 3386 1121 4.803.858 0 819.718 BHTN 3386 6421 7.205.787 8.025.505 BHTN 3386 3341 7.205.787 15.231.292 Cộng 3386 9.607.715 14.411.574 Số dư cuối kỳ 3386 15.231.292 1.252.686.058 60 979.368.900 CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT 3.1.1 Ưu điểm Sau thực tập Công TyTNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, em vào tìm hiểu cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng cơng ty Tuy thời gian không dài dã giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm từ thực tiễn kiến thức người kế toán Cụ thể thực tế hạch tốn nói chung hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng giúp em hiểu biết nhiều việc ghi chép, xử lý chứng từ cẩn thận việc hạch toán ghi chép vào sổ sách Em nhận thấy số ưu điểm cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty sau Về trình độ chun mơn, nhân viên phịng tài chính- kế tốn có trình độ chun môn, đào tạo từ trường đại học, cao đẳng, có thâm niên nghề nghiệp Cơng tác kế tốn tiền lương đơn vị đóng vai trị quan trọng tổ chức kế tốn Cơng ty hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương hình thức “chứng từ ghi sổ” sở sử dụng hệ thống tài khoản thống theo quy định hành luật tài kế tốn Cơng ty chọn hình thức phù hợp với quy mô hoạt động, cấu tổ chức công ty, dễ hiểu phù hợp 3.1.2 Nhược điểm Công tác kế tốn cịn tồn số nhược điểm cần khắc phục kịp thời: Với cách tính lương theo thời gian Tiền lương người lao động phụ thuộc số công mà họ đạt tháng Việc thực phương pháp thực tế đề cập đến biểu bên ngoài, dựa vào quan sát trực quan tổ trưởng, ngày công làm nhân viên chưa tính đến cường độ làm việc, khả kinh nghiệm cá nhân người lao động Việc tính lương cịn mang tính chất dàn đều, chưa khuyến khích người lao động nâng cao hiệu quả, học hỏi kinh nghiệm mức lương nhận chưa gắn chặt với kết lao động người 3.2 KIẾN NGHỊ Sau thời gian học kiến thức tài kế tốn nhà trường từ tiếp thu kiến thức, kinh nghiệm thời gian thực tập công ty, em xin có số ý kiến khác phục nhược điểm sau: - Doanh nghiệp sử dụng phương thức liên lạc trực tuyến nhiều công việc - có khoảng thời gian hành riêng phận - Chế độ khen thưởng nhân viên doanh nghiệp nên khuyến khích - Doanh nghiệp nên kết hợp đào tạo thêm cho nhân viên kỹ mềm - Doanh nghiệp phải nâng cấp trang thiết bị máy móc doanh nghiệp lên theo cấu sử dụng dùng cho tập thể 61 KẾT LUẬN Việc tổ chức kế toán tiền lương phần quan trọng, giúp nhà quản lý quản lý số lượng chất lượng lao động hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc hạch toán chi phí lao động phận cơng việc phức tạp hạch tốn chi phí kinh doanh Việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương làm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động cho tồn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn hội, động lực cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty tạo điều kiện, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập Bản thân em cố gắng tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, tạo điều kiện củng cố kiến thức, trình độ nghiệp vụ thân Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình thực báo cáo thực tập, mong quan tâm giúp đỡ thầy cơ, góp ý cho chun đề tốt nghiệp em tốt Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty, giảng viên Trần Thị Thu Trâm tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn khoa kinh tế phân hiệu ĐH Đà Nẵng Kon Tum, Ban giám đốc công ty tạo điều kiện thuận lợi dể giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu này! Kon Tum, ngày tháng năm 2021 Sinh viên thực Hoàng Cao Nguyên 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Các chứng từ thu thập Công Ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi [2] Các giáo trình, sách tham khảo mơn học [3] Các báo cáo tốt nghiệp tương tự có thư viện thư viện điện tử trường [4] Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài ... tiền lương CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1.1 Thông tin chung công ty Tên doanh nghiệp: CÔNG... TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHAONR TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 2.2.1 Đặc điểm lao động công tác chi trả lương công ty a Đặc điểm lao động Với đặc điểm hoạt động công ty thiết... tài khoản Trích yếu A Tiền lương khoản trích theo lương CBCNV quý 1/2021 Tiền lương khoản trích theo lương CBCNV quý 1/2021 Tiền lương khoản trích theo lương CBCNV quý 1/2021 Tiền lương khoản trích