Công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH MTV lâm nghiệp bến hải – quảng trị

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ uế KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in h tế H  họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đ ại KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI – PHẠM HỮU HUY Tr ườ ng QUẢNG TRỊ KHÓA HỌC 2012 - 2016 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN cK in h tế H uế  họ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN Đ ại PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI – ng QUẢNG TRỊ Giảng viên hướng dẫn: Lớp : K46A Kế toán – Kiểm toán ThS Phan Thị Hải Hà Tr ườ Sinh viên thực : Phạm Hữu Huy Niên khóa: 2012 - 2016 Huế, tháng 05 năm 2016 Lời Cảm Ơn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Trong suốt trình học tập trường ĐH Kinh Tế Huế với nổ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy nhiệt tình thầy khoa kế tốn – kiểm tốn, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để cố kiến thức vào thực tế, em thực tập công ty TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI – QUẢNG TRỊ Trong trình thực tập đơn vị khoảng tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện hướng dẫn nhiệt tình cho em tiếp xúc với thực tế tình hình kế tốn cơng ty Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến: - Ban giám đốc cơng ty tồn thể cán nhân viên công ty TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt anh (chị) phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ suốt q trình thực tập, cung cấp thơng tin tài liệu để em hồn thiệnđúng thời hạn giao - Giáo viên hướng dẫn Phan Thị Hải Hà tận tình hướng dẫn góp ý kiến q báu giúp em hoàn thành tốt đề tài - Các thầy khoa kế tốn – kiểm tốn thầy cô trường giảng dạy truyền đạt kiến thức hữu ích suốt thời q trình học tập trường Trong suốt thời gian hoàn thiện đề tài em cố gắng nỗ lực khơng tránh sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phạm Hữu Huy i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn thành viên BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: Kinh phí cơng đồn UBND: Ủy ban nhân dân QĐ: Quyết định LĐ: Lao động CSH: Chủ sở hữu TSNN: Tài sản ngắn hạn TSDN: Tài sả dài han TCN: Tháng cuối năm CN: Công nhân XN: NLĐ: tế H h in cK họ Hợp đồng Đơn vị Đ ại HĐ: ĐV: uế TNHH MTV: Xí nghiệp Người lao động Sản xuất chung CP NCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp CP NVL: Chi phí ngun vật liệu PCCR: Phịng chống cháy rừng CPSXDD: Chi phí sản xuất dở dang CNTT: Cơng nhân trực tiếp Phịng TC-KT: Phịng tài – Kế tốn Phịng TCLĐ – HC: Phịng Tổ chức lao động – Hành XN CBKD LS: Xí nghiệp chế biến kinh doanh lâm sản Tr ườ ng SXC: ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1– Biến động lao động công ty qua năm 2013-2014 .30 Bảng 2.2- Biến động tài sản nguồn vốn qua năm 2013-2014 31 uế Bảng 2.3– Kết động kinh doanh Công ty năm 2013-2014 32 tế H Bảng 2.4 – Khối lượng nhựa thơng nhập kho Xí nghiệp 43 Bảng 2.5– Kết khai thác nhựa thơng cơng nhân thức Xí nghiệp .44 Bảng 2.6 – Kết khai thác nhựa thơng cơng nhân hợp đồng Xí nghiệp 45 Bảng 2.7 – Tiền lương ban điều hành nhân viên nghiệp vụ Xí nghiệp TCN h 2014 .50 in Bảng 2.8 – Lương tháng ban điều hành nhân viên nghiệp vụ Xí nghiệp .51 cK Bảng 2.9 - Danh sách nộp BHYT, BHXH, BHTN ban quản lý XN tháng năm 2014 .53 Bảng 2.10 - Bảng lương phận bảo vệ rừng Xí nghiệp TCN 2014 55 họ Bảng 2.11 - Bảng tổng hợp tiền BHXH, BHYT, BHTN phận bảo vệ rừng TCN 2014 56 Bảng 2.12 - Bảng toán tiền trách nhiệm tổ trưởng Xí nghiệp TCN Đ ại 2014 .59 Bảng 2.13– Bảng phân bổ chi phí lương Xí nghiệp tháng cuối năm 2014 61 Bảng 2.14 – Bảng trích khấu hao TSCĐ Xí nghiệp năm 2014 62 ng Bảng 2.15 – Bảng phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ Xí nghiệp TCN 2014 64 Bảng 2.16 - Bảng tổng hợp chi phí ngắn hạn phân bổ kỳ 65 ườ Bảng 2.17 – Phân bổ chi phí trả trước phát sinh kỳ 67 Bảng 2.18 - Bảng tổng hợp chi phí quản lý Xí nghiệp kỳ Xí nghiệp 68 Tr Bảng 2.19 – Phân bổ chi phí quản lý Xí nghiêp tháng cuối năm 2014 70 Bảng 2.20 – Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung phát sing kỳ 74 Bảng 2.21 -Tập hợp chi phí xác định giá thành nhựa thông TCN 2014 .79 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Tổng hợp chi phí sản xuất .18 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty…………………………………… … 27 uế Sơ đồ 2.3 - Sơ đồ máy kế toán Công ty .34 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.4- Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 36 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii uế DANH MỤC BẢNG, BIỂU iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv tế H MỤC LỤC .v PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ .1 1.1 Lý chọn đề tài h 1.2 Mục đích đề tài in 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu cK 1.6 Cấu trúc khóa luận PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan chi phí sản xuất tính giá thành doanh nghiệp Đ ại 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất chất kinh tế chi phí sản xuất 1.1.1.1 Khái niện chi phí sản xuất 1.1.1.2 Bản chất kinh tế chi phí sản xuất ng 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.3 Khái niệm,bản chất chức giá thành sản phẩm .8 ườ 1.1.3.1 Khái niệm giá thành sản phẩm Tr 1.1.3.2 Bản chất, chức giá thành sản phẩm 1.1.4 Phân loại giá thành sản phẩm 10 1.1.4.1 Phân loại giá thành theo thời gian sở tính số liệu tính giá thành 10 1.1.4.2 Phân loại giá thành theo phạm vi tính tốn: 10 1.1.5 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 11 1.2 Nội dung công tác kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 11 1.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 11 v 1.2.2 Phương pháp tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 12 1.2.3 Phương pháp hạch toán chi phi sản xuất: 13 1.2.3.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu .13 1.2.3.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 14 uế 1.2.3.3 Chi phí sản xuất chung 16 1.2.4 Tổng hợp chi phí sản xuất 17 tế H 1.2.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 18 1.2.6.1 Đối tượng tính giá thành 20 1.2.6.2 Kỳ tính giá thành .21 1.2.7 Các phương pháp tính giá thành sản phẩm 21 in h CHƯƠNG : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM NHỰA THƠNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI24 cK 2.1 Giới thiệu công ty Lâm Nghiệp Bến Hải 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ .26 họ 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Bến Hải 26 2.1.4 Tổ chức máy sản xuất, chức phịng ban 27 Đ ại 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2013-2014 30 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2013-2014 31 2.1.7 Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2013-2014: .32 ng 2.1.8 Đặc điểm máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty 34 2.1.8.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 34 ườ 2.1.8.2 Tổ chức chế độ kế toán 35 2.2 Thực trạng cơng tắc kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nhựa Tr thông Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bến Hải .38 2.2.1 Đặc điểm , phân loại chi phí sản xuất nhựa thơng .38 2.2.2 Nội dung công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .40 2.2.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 40 2.2.2.2 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất .40 2.2.2.3 Kế toán chi phí sản xuất 40 vi 2.2.2.4 Tập hợp chí phí sản xuất 76 2.2.2.5 Đánh giá sản phẩm dỡ dang cuối kỳ .77 2.2.2.6 Đối tượng tính giá thành 78 2.2.2.7 Kỳ tính giá thành sản phẩm nhựa thông 78 uế 2.2.2.8 Phương pháp tính giá thành 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC tế H HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Ở CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIÊP BẾN HẢI – QUẢNG TRỊ .80 3.1 Đánh giá công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành công ty80 3.1.1 Ưu điểm 80 in h 3.1.2 Nhược điểm 81 3.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản cK xuất tính giá thành cơng ty 82 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 82 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất chung .82 họ 3.2.3 Ý kiến hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán 83 3.2.4 Ý kiến hoàn máy quản lý Công ty 83 Đ ại PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 Tr ườ ng PHỤ LỤC .87 vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong xu tồn cầu hóa hội nhập quốc tế doanh nghiệp uế muốn tồn phát triển phải hịa vào dịng chảy xu Nền kinh tế ngày quốc tế hóa cao cạnh tranh doanh nghiệp, ngày gay gắt tế H khốc liệt Bên cạnh đó, thị hiếu người tiêu dùng ngày nâng cao, đòi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải đổi đầu tư vào công nghệ để tạo ưu so với đối thủ cạnh tranh h Trong doanh nghiệp sản xuất chi phí sản xuất giá thành sản phẩm in tiêu quan trọng định đến giá bán sản phẩm mà doanh nghiệp bán thị trường Do yếu tố định đến lợi nhuận doanh cK nghiệp, doanh nghiệp khơng quan tâm đến khâu quản lý chi phí sản xuất tính tốn giá thành sản phẩm cánh hợp lý sản phẩm bán trường khơng họ phản ánh giá trị Muốn tồn tại, phát triển đứng vững doanh nghiệp phải cung cấp thị trường sản phẩm có chất lượng với giá thành hợp lý, đủ sức cạnh tranh với sản phẩm tương tự thị trường Vì vậy, việc quản lý loại chi Đ ại phí như: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí máy móc, thiết bị, chi phí phân xương…là vấn đề cấp thiết đặt doanh nghiệp Qua góp phần đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, tăng cường vòng xoay vốn, giúp doanh nghiệp tăng lợi ng nhuận ườ Nhận thức tầm quan trọng tính cấp thiết vấn đề nên thời gian thực tập công ty Lâm nghiệp Bến Hải, vận dụng kiến thức Tr trang bị nhà trường, em làm khóa luận tốt nghiệp “Cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Bến Hải – Quảng Trị ” Mục đích đề tài Việc nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Bến Hải – Quảng Trị nhằm mục đích sau: SVTH: Phạm Hữu Huy tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 11 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc h BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG CỦA BỘ PHẬN BẢO VỆ RỪNG in THÁNG CUỐI NĂM 2014 ĐƠN VỊ: CHI NHÁNH XÍ NGHIỆP ại họ cK Họ tên Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Phan Viết Hưng 6.970.000 6.748.500 6.970.000 6.970.000 6.527.000 6.970.000 Phan Hoài Nam 4.669.500 4.521.000 4.669.500 4.669.000 4.372.000 4.669.000 Thái Hoàng Phúc 3.574.800 3.448.500 3.574.800 3.574.800 3.322.200 3.574.800 Phùng Thế Thắng 3.609.100 3.481.500 3.609.100 3.609.100 3.353.900 3.609.100 Hà Văn Dũng 4.395.300 4.257.000 4.395.300 4.395.300 4.118.700 4.395.300 Phan Văn Thắng 4.669.500 4.521.000 4.669.500 4.669.500 4.372.500 4.669.500 Trần Duy Hiển 4.174.500 4.026.000 4.174.500 4.669.500 4.372.500 4.669.500 Trần Bình Minh 2.518.800 3.446.900 3.847.800 4.174.500 3.877.500 4.174.500 Cộng 34.581.500 34.450.400 34.851.500 36.732.200 34.316.800 36.732.200 ( Bằng chữ:Hai trăm mươi triệu sáu trăm sáu mươi bốn nghìn bốn trăm đồng chẵn ) KẾ TỐN TRƯỞNG Tr CHỦ TỊCH HĐTV ờn g Đ TT SVTH: Phạm Hữu Huy Cộng 41.155.500 27.570.000 21.069.900 21.271.800 25.956.900 27.571.500 26.086.500 22.040.000 211.664.400 Vĩnh Sơn, ngày 31 tháng 12 năm 2014 PHÒNG TCLĐ-HC Phụ lục 12 GIÁM ĐỐC TP KẾ TOÁN tế H uế Khóa luận tốt nghiệp CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG KÊ TIỀN BHXH, BHYT, BHTN CỦA BỘ PHẬN BẢO VỆ RỪNG h THÁNG CUỐI NĂM 2014 cK BHYT ĐV(1.5%) NLĐ(3%) 518.265 1.036.530 347.490 694.980 354.618 591.030 298.485 596.970 323.730 647.460 347.490 694.980 347.490 694.980 321.428 342.857 2.858.996 5.299.787 họ Phan Viết Hưng Phan Hoài Nam Thái Hoàng Phúc Phùng Thế Thắng Hà Văn Dũng Phan Văn Thắng Trần Duy Hiển Trần Bình Minh Cộng BHXH ĐV(8%) NLĐ(18%) 2.764.080 6.019.180 1.853.280 4.169.880 1.576.080 3.546.180 1.591.920 3.581.820 1.726.560 3.884.760 1.853.280 4.169.880 1.853.280 4.169.880 1.714.284 3.857.139 14.932.764 33.398.719 ại Họ tên Đ TT in ĐƠN VỊ: XÍ NGHIỆP BHTN ĐV(1%) NLĐ(1%) 345.510 345.510 231.660 231.660 197.010 197.010 198.990 198.990 215.820 215.820 231.660 231.660 231.660 231.660 214.286 214.286 1.866.596 1.866.596 Cộng 11.029.075 7.528.950 6.461.928 6.467.175 7.014.150 7.528.950 7.528.950 6.664.280 60.223.458 KẾ TOÁN TRƯỞNG Tr CHỦ TỊCH HĐTV ờn g ( Bằng chữ:Sáu mươi triệu hai trăm hai mươi ba nghìn bốn trăm năm mươi tám đồng chẵn ) SVTH: Phạm Hữu Huy Vĩnh Sơn, ngày 31 tháng 12 năm 2014 PHỊNG TCLĐ-HC GIÁM ĐỐC TP KẾ TỐN Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế BIÊN BẢN V/V TRÍCH KINH PHÍ CƠNG ĐỒN 2% THÁNG CUỐI NĂM 2014 tế H Căn Khoản Điều 26, Chương IV Luật Cơng Đồn Quốc hội khóa XIII thơng qua ngày 20 tháng năm 2012, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2013; Căn bảng tổng hợp quỹ lương làm đóng bảo hiểm xã hội cho người xã hội cho lao động, tháng cuối năm 2014 h Hôm nay, ngày 31 tháng 12 năm 2014, văn phịng Xí nghiệp 2, chúng tơi in gồm: - Ơng: Nguyễn Xn Minh - Bà : Hà Thị Huế cK I – ĐẠI DIỆN CHUN MƠN Giám đốc Phụ trách kế tốn họ II – ĐẠI DIỆN CƠNG ĐỒN XÍ NGHIỆP - Ông: Hoàng Văn Hưng Chủ tịch Đ ại III – NỘI DUNG LÀM VIỆC ng Hai bên bảng tổng hợp quỹ lương lam đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động tháng cuối năm 2014 để tính trích nộp 2% Kinh phí Cơng đồn tháng cuối năm sau: 380.714.400x 2% = 7.614.288 đ ( làm tròn 7.614.300 đ ) Tr ườ Hai bên trí theo số liệu tính tốn Hội đồng thống giao trách nhiệm cho Phòng Kế toán – Tổng hợp tổ chức hạch toán chi trả số tiền 7.614.300 đồng cho Cơng đồn Cơ sỡ HỘI ĐỒNG NHẤT TRÍ KÝ TÊN ĐẠI DIỆN CHUN MƠN GIÁM ĐỐC ĐẠI DIỆN CĐXN CHỦ TỊCH Xác định CĐCS Cơng ty SVTH: Phạm Hữu Huy Khóa luận tốt nghiệp BẢNG KÊ TRÍCH BHXH, BHYT, BHTN CỦA XÍ NGHIỆP THÁNG CUỐI NĂM 2014 Tháng Tổng quỹ lương tính BH BHXH ( 26 %) BHYT (4.5 %) BHTN (2%) Còn lại Tháng 62.680.200 16.296.852 2.820.609 1.253.604 Tháng 63.259.350 16.447.431 2.846.671 1.265.187 uế TT Tháng 63.259.350 16.447.431 2.846.671 1.265.187 42.700.061 Tháng 10 63.838.500 16.598.010 2.872.733 1.276.770 43.090.988 Tháng 11 63.838.500 16.598.010 2.872.733 1.276.770 43.090.988 Tháng 12 63.838.500 16.598.010 2.872.733 1.276.770 43.090.988 17.132.148 7.614.288 256.982.220 98.985.744 42.700.061 tế H h in 380.714.400 cK Tổng 42.309.135 Giám đốc XN2 họ Vĩnh Sơn, ngà 31 tháng 12năm 2014 PT Kế toán DUYỆT Tr ườ ng Đ ại CHỦ TỊCH HĐTV SVTH: Phạm Hữu Huy KẾ TỐN TRƯỞNG Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế BẢNG THANH TOÁN TIỀN TRÁCH NHIỆM TỔ TRƯỞNG THÁNG CUỐI NĂM 2014 Tổ trưởng Số tháng Lê Đăng Quý Nguyễn Thị Mai Tổng 6 Nội dung toán 1.650.000 x 0.2 1.650.000 x 0.2 Số tiền Ký tên 1.980.000 1.980.000 3.960.000 h TT tế H ĐƠN VỊ: XÍ NGHIỆP in Bằng chữ: Ba triệu chín trăn sáu mươi nghìn đồng chẵn GIÁM ĐỐC cK Vĩnh Sơn, Ngày 31 tháng 12 năm 2014 TP KẾ TOÁN Tr ườ ng Đ ại HĐTV họ DUYỆT SVTH: Phạm Hữu Huy KẾ TỐN TRƯỞNG tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 15 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG ĐĂNG KÝ TRÍCH KHẤU HAO TCSĐ NĂM 2014 ĐƠN VỊ: XÍ NGHIỆP Nhà cửa, vật kiến trúc Nguyên giá Giá trị cịn lại 2.600.892.567 2.244.202.049 KH đăng ký trích TĐN TCN 250.651.117 125.325.560 125.325.557 1.993.550.932 32.125.862 16.062.931 16.062.931 301.466.760 h Tên TSCĐ in TT Giá trị lại Trạm QL BVR XN II 494.221.932 333.592.622 Mái che trạm TK 571 15.528.746 6.211.499 3.105.749 1.552.875 1.552.874 3.105.750 Vươn ươm XN II 1.076.220.101 968.598.091 107.622.010 53.811.005 53.811.005 860.976.081 Nhà BVR TK 563 665.113.157 598.601.841 66.511.316 33.255.658 33.255.658 532.090.525 Giếng khoan vươn ươm 50.442.542 12.610.635 6.305.318 6.305.317 37.831.907 Bể chứa nhựa thông 286.755.454 286.755.454 họ 28.675.545 14.337.773 14.337.772 258.079.909 Phương tiện vận tải 114.532.818 80.172.272 11.453.182 5.726.591 5.729.591 68.719.090 Cáp điện trạm QLBVR 114.531.818 80.172.272 11.453.182 5.726.591 5.726.591 68.719.090 2.324.374.321 262.104.299 131.052.151 131.052.148 2.062.270.022 ại 63.053.177 Đ cK 2.715.424.385 ờn g Tổng cộng Vĩnh Sơn, ngày 31 tháng 12 năm 2014 GIÁM ĐỐC Tr CHỦ TỊCH HĐTV SVTH: Phạm Hữu Huy TP KẾ TOÁN DUYỆT KẾ TOÁN TRƯỞNG tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 16 CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP BẾN HẢI – QUẢNG TRỊ Đường Nguyễn Du – TT Hồ Xá – Vĩnh Linh – Quảng Trị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN TCN 2014 10 11 12 SVTH: Phạm Hữu Huy h in Giá trị lại 31/12/2014 TK phân bổ 21.363.941 642 104.502.727 17.417.122 17.417.122 642 4.925.835 4.925.835 642 212.307.747 127.136.235 85.171.512 642 114.036.364 114.036.364 627 8.820.000 5.880.000 1.470.000 4.410.000 627 383.271.818 127.757.270 42.585.758 85.171.512 642 144.943.675 85.550.477 85.550.477 642 1.854.167 6.409.090 22.431.819 8.221.609 1.854.167 1.068.182 3.738.636 1.973.182 5.340.183 18.693.183 6.248.427 642 642 627 627 29.555.000 666.865.151 cK 21.363.941 họ Giá trị phân bổ kỳ 128.183.636 144.036.364 ại Giá trị đầu kỳ Đ Máy vi tính, máy in, máy điều hịa Máy vi tính Nâng cấp phần mền MISA Đánh giá chứng FSC Chi phí báo cáo đánh giá tác động môi trường dự án nhà máy Máy vi tính XN Đánh giá chứng FSC 2010-2020 Đánh giá cấp chứng FSC 2013 Máy điều hòa Tủ tài liệu văn phòng Tủ tài liệu cho Xí nghiệp Máy vi tính Xí nghiệp Nguyên giá ờn g Diễn giải Tr TT 8.90.000 8.545.454 29.909.091 11.839.091 22 16.416.365 40.677.272 16.052.728 6.060.000 9.800.000 9.200.000 37.000.000 23.370.000 27.118.182 10.701.818 4.040.002 4.900.000 6.133.334 18.500.000 15.580.000 20.500.000 72.311.000 17.254.546 1.962.965.279 16.229.166 60.259.167 9.585.858 836.851.726 Đ KẾ TOÁN TRƯỞNG Tr ờn g CHỦ TỊCH HĐTV SVTH: Phạm Hữu Huy 6.410.798 12.821.595 627 4.104.090 12.312.275 642 6.779.545 2.675.455 1.009.999 2.450.000 1.533.333 9.250.000 3.895.000 20.3383637 8.026.363 3.030.003 2.450.000 4.600.001 9.250.000 11.685.000 642 642 642 624 642 642 642 3.416.667 12.812.499 642 12.051.833 3.834.334 366.434.589 48.207.334 5.751.524 653.401.412 642 642 h 24.624.545 ại 23 24 19.232.393 in 15 16 17 18 19 20 21 25.643.181 cK 14 Sữa chữa đường dây điện XN1 XN2 Thiết bị VP ( hình, máy in,Lioa) Thiết bị VP Thiết bi VP Tủ lạnh Sharp Phụ tùng xe Lexus Tivi LCD Sữa xe 74A-00135 Sữa xe 74A-00135 Thay phụ tùng xe 74A00135 Sữa chữa xe 74K-3745 Máy điều hòa Tổng cộng họ 13 tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Hồ Xá, ngày 31 tháng 12 năm 2014 KẾ TỐN TỔNG HỢP Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 17 UBND TỈNH QUẢNG TRỊ CTY LÂM NGHIỆP BẾN HẢI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU uế Cơng trình: Luỗng phát thực bì PCCR thơng nhựa năm 2014 chi nhánh Xí nghiệp tế H - Căn kế hoạch sản xuất năm 2014 Giám đốc Cơng ty giao khốn cho đơn vị; - Căn hợp đồng số 01/HĐ-TT-2014 ngày 5/7/2014 Công ty Lâm nghiệp Bến Hải Xí nghiệp luỗng phát thực bì tỉa thưa năm 2014; h - Căn cư hồ sơ thiết kế tỉa thưa năm 2014 in - Căn biên bàn giao trường phòng KT-BVR giao cho đơn vị; cK Hôm nay, ngày 31 tháng 12 năm 2014 Hộ đồng nghiệp thu Công ty tiến hành nghiệm thu cơng trình SNKT năm 2014 Thành phần đồn bao gồm I – Phía Cơng ty Lâm nghiệp Bến Hải: - Bà: Phan Thị Phong - Tổng giám đốc họ - Ơng: Nguyễn Xn Minh - TP Tài Chính – Kế tốn - TP Tổ chức hành - Ông: Hoàng Ngọc Thành - QTP Kỹ thuật – Bảo vệ rừng - Ơng: Nguyễn Văn Ngự - Phịng KT – BVR phụ trách thiết kế Đ ại - Ông: Nguyễn Thành Cơng II – Xí nghiệp 1: - Giám đốc Xí nghiệp - Ơng: Hồ Văn Thành - Phó giám đốc – Kế tốn ườ ng - Ơng: Nguyễn Nam Tiến Nội dung Tr Hội tiến hành kiển tra thực tế trường luỗng phát thực bì PCCR thơng nhựa năm 2014 chi nhánh Xí nghiệp Kết sau Diện tích nhận khốn: 92,05 Diện tích thi cơng 77,812 Nhận xét: Đơn vị thi công thực yêu cầu kỹ thuật hợp đồng ký kết với Cơng ty SVTH: Phạm Hữu Huy Khóa luận tốt nghiệp + Khối lượng nghiệp thu: 77,812 + Chất lượng: đạt 98% + Giá trị toán: 77.812ha x 1.500.000đ/ha x 98% = 114.383.640 đồng uế Bằng chữ: Một trăm bốn mươi bốn triệu ba trăm tám mươi ba ghìn sáu trăm bốn mươi đồng chẵn tế H Đề nghị Chủ tịch Hộ đồng thành viên toán cho đơn vị thi công theo khối lương chất lượng Hội đồng nghiệm thu Công ty đánh giá Biên lập thành 02 bên giữ 01 có giá trị in h HỘI ĐỒNG KÝ TÊN Tr ườ ng Đ ại họ Giám đốc XN Phòng TCLĐ – HC cK Phòng KT – BVR SVTH: Phạm Hữu Huy Phòng TC –KT Giám đốc Cty Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 18 UBND TỈNH QUẢNG TRỊ CTY LÂM NGHIỆP BẾN HẢI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc uế BIÊN BẢN NGHIỆM THU CÔNG TÁC DIỆT TRỪ SÂU RÓM NĂM 2014 tế H - Căn Phương án số 264/PA-CT ngày 14/8/2014, số 284/PA-CT ngày 25/8/2014 Công ty; - Căn hợp đồng số 02/HĐKGBB-2014 Công ty Lâm nghiệp Bến Hải Chi nhánh Xí nghiêp ngày 14/8/2014 việc diệt trừ sấu róm thơng; h - Căn báo cáo Phòng KHKT-BVR kết thực diệt trừ râu róm chi nhánh Xí nghiệp 1; in Để có sỡ tốn chi phí cho đơn vị theo phương án đề ra; Hôm nay, ngày 8/9/2014 Thành phần gồm: cK I – Công ty Lâm Nghiệp Bến Hải: - Tổng giám đốc Ơng: Hồng Ngọc Thành - PTGĐ, TP.KHKT – BVR họ Ông: Nguyễn Xuân Minh Bà: Phan Thị Phong - Kế toán trưởng II – Chi nhánh Xí nghiệp 1: - Giám đốc Ơng: Hồ Văn Thành - Phó giám đốc, phụ trách kế tốn Ơng: Lê Song Hào - CB kỹ thuật Đ ại Ông: Nguyễn Nam Tiến ườ ng Căn báo cáo Phòng KHKT – BVR kết thực công tác diệt trừ sâu róm thơng chi nhánh Xí nghiệp Chúng tơi tiến hành kiểm tra xác định nội dung, hạng mục cơng việc chi nhánh Xí nghiệp thực hiện, kết sau: Tr I Diện tích rừng thơng bị nhiễm sâu: 400ha Trong đó: - Diện tích bị nhiễm cục sâu non tuổi 2-6 la 400ha, mật độ 30-35 con/cây chiếm 100% lô Địa điểm khoảnh 4,5,6 tiểu khu 544; khoảnh 17A, 17B, 28, 33 tiểu khu 548, khoảnh 16B, 27, 32 tiểu khu 549, khoảnh 3B tiểu khu 563 II Kết thực hiện: SVTH: Phạm Hữu Huy Khóa luận tốt nghiệp Giai đoạn 1: Dùng thúc phun dập ổ dịch vùng nhiễm sâu xung quanh ổ dịch sâu tiến hành bắt bướm thủ cơng bẩy đèn bắt bướm: Căn vào tình hình phát triển sâu trưởng thành ( bướm ), Công ty chi nhánh Xí nghiệp thống sử dụng phương pháp bẩy đèn bắt bướm tế H uế Số công bắt bướm/19 đêm : 105 cơng, thời gian bẩy đèn từ 14/8 – 24/8/2014 51 công với kinh phí hổ trợ 50.000 đồng/người/đêm., thời gian từ 25/8 – 03/9/2014 54 công với mức hộ trợ 80.000 đồng/người/đêm Tổng tiền: (51 công x 50.000 đồng/đêm + 54 công x 80.000 đông/đêm ) = 6.870.000 đồng ( Sáu triệu tám trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn ) h Thiết bị sử dụng: 02 máy phát điện ( 01 máy Cơng ty trang bị 01 máy thuê khoán với đơn giá 100.000 đồng/ngày đêm ) in Nguyên liệu phục vụ bẩy đèn bắt bướm 19 đêm/02 máy: Xăng 86 lít/02 máy Dầu thải 44 lít/02 máy cK Thiết bị phục vụ cơng tác bẩy đèn bắt bướm 4.1 Thiết bị trang bị: họ - Máy phát điện: 01 máy - Bóng đèn: 08 bóng 45W Đ ại - Đui đèn: 08 - Phích cắm: 02 - Ổ cắm điện: 02 - Dây điện: 300m ng - Bạt nilông 2x3m: 06 ườ 4.2 Nguyên liệu mua, sắm bổ sung: Tr TT Nội dung Bóng đèn Đui đèn Phích cắm ổ cắm Đèn pin Dây điện Xăng A92 Nhớt thải Thuê máy phát điện SVTH: Phạm Hữu Huy ĐVT Cái Cái Cái Cái Cái M Lít Lít Ngày đêm Số lượng 4 2 100 86 44 19 Đơn giá 110.000 7.000 7.000 20.000 80.000 5.000 22.000 10.000 100.000 Thành tiền 440.000 28.000 14.000 40.000 160.000 500.000 1.892.000 440.000 1.900.000 Khóa luận tốt nghiệp Giai đoạn 2: Dùng thuốc phun dập ổ dịch vùng nhiễm sâu xung quanh ổ dịch sâu tiến hành bẩy đèn bắt bướm: uế Căn vào điều kiện thực tế mà Công ty sử dụng thuốc trừ sâu sinh học Bitadin WP với tỷ lệ 1Kg thuốc/250 lít nước thuốc bột hỗn hợp gồm thuốc diết mối MPERMETHRIN 50EC + xăng + xi măng theo tỷ lệ lít thuốc diệt mối MPERMETHRIN 50EC + lít xăng ( xăng pha trộn 03 lít + xăng sử dụng máy 02 lít) + 100Kg xi măng/8-10ha ĐVT Cơng Cơng Công SỐ LƯỢNG 410 250 15 GHI CHÚ h NHÂN CƠNG Cơng LL BVR Cơng LĐ ĐP Cơng NV Kiểm Lâm in TT tế H Nhân lực, lao công cK - Đối với lực lượng bảo vệ rừng cắn kỹ thuật Xí nghiệp trực tiếp tham gia dập dịch hưởng tiền lương khoản phụ cấp theo khoán đơn giá tiền lương 2014 Cơng ty bồi dưỡng kinh phí độc hại phục vụ dập dịch sau: họ + Hỗ trợ công nhân tham gia phun thuốc ( phụ cấp độc hại ) 100.000 đồng/ người/ ngày + Hỗ trợ công bắt sâu bướm thủ công 25.000 đồng/kg Đ ại + Hỗ trợ thời gian bẩy đèn bắt bướm làm thêm 50.000 đồng/người/2h làm đêm - Đối với lao động địa phương hợp đồng tham gia Cơng ty Chi trả tiền cơng 250.000 đồng/người/ ngày ng - Đối với nhân viên Kiểm Lâm hợp đồng Cơng ty thực chi trả cho công nhân 80.000 đồng/người/ngày ườ Trang cấp thiết bị dập dịch Tr 2.1 Trang thiết bị cấp năm 2012 : - Máy bơm cao áp: 02 máy - Ống phun thuốc: 200m - Xô nhựa pha thuốc10 lít: 02 - Kính trắng bảo hộ: 02 2.2 Các thiết bị cấp trang bị thêm SVTH: Phạm Hữu Huy Khóa luận tốt nghiệp tế H uế Thành tiền 37.365.000 9.000 135.000 55.000 550.000 5.000 250.000 18.000 360.000 38.000 228.000 45.000 450.000 48.000 384.000 25.000 150.000 20.000 40.000 55.000 220.000 55.000 605.000 10.000 50.000 65.000 65.000 23.000 92.000 1.750.000 1.750.000 105.000 525.000 25.000 625.000 20.000 40.000 6.000 2.100.000 70.000 140.000 11.000.000 22.000.000 2.990.000 5.980.000 22.000 440.000 31.000 186.000 70.365.000 1.400.000 9.800.000 492.000 34.440.000 30.000 30.000 350.000 17.500.000 22.000 3.300.000 10.000 2.230.000 15.000 210.000 73.000 1.095.000 22.000 1.760.000 7.246.388 120.000 6.000.000 1.246.388 h 15 10 50 20 10 11 5 25 350 2 20 Đơn giá in Cái Bộ Cái Đôi M M M Tấm Cái Cái Cái Cái Cái Sợi Cái Cái Đôi Cái Cái Cái Cái Cái M M Số lượng cK Đ ại ườ Tr ĐVT họ Nội dung VẬT TƯ Áo mưa Áo mưa mũ Bao nilông Bao tay sợi Bạt K46 Bạt K6 Bạt K62 Bạt nilông 2x3m Bét rữa xe Bình bơm thuốc sâu Can nhựa Co nút ống nhựa Cuốc bàn Dây Curoa Đầu rữa xe Đèn đội đầu Găng tay cao su Kính bảo hộ Khẩu trang Lộc rác Máy phát điện Máy phun thuốc ống nhựa Fi42 ống nhựa Fi60 NHIÊN LIỆU Xi măng Thuốc PERMETHRIN Mỡ Thuốc Bitadin WP Xăng A92 Nhớt thải Nước uống bình 20 lít Dầu nhờn + nhớt 2T Dầu nguyên liệu xe bồn HẠNG MỤC KHÁC Thuê máy phát điện Chi phí khác ng TT I 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 II III Tấn Lít Kg Kg Lít Lít Bình Lít/chai Lít 70 50 150 223 14 15 80 Ngày 50 III Kết luận, đề xất - Thống cho đơn vị ( Xí nghiệp ) tốn chi phí phục vụ cơng tác dập dịch sâu róm SVTH: Phạm Hữu Huy Khóa luận tốt nghiệp Tổng mức đầu tư: 273.227.348 đồng Trong đó: a, chi phí NVL: 95.659.531 đồng c, chi phí nhân công phụ cấp độc hại: 152.836.960 đồng uế d, Công cụ dụng cụ: 24.730.857 đồng tế H - Đề nghi chi nhánh Xí nghiệp tiếp tục theo dõi tình hình diễn biến phát triển sâu róm thơng báo cáo kịp thời Công ty số lượng sâu róm phát triển để có biện pháp xữ lý không để lây lan diện rộng in h - Đối với thiết bị công ty trang bị phục vụ cho dập dịch giao cho phận kế tốn Xí nghiệp chịu trách nhiệm thu hồi, bảo quản để phục vụ công tác diệt trừ sâu róm thơng lứa báo cáo chi tiết trạng tương loại thiết bị Công ty cK Biên lập thành 03 có giá trị Phịng KHKT – BVR Tr ườ ng Đ ại họ Xí nghiệp SVTH: Phạm Hữu Huy Kế toán trưởng Tổng giám đốc