CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ……………… - - BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài : KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TRONG NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM GVHD : ……… SVTH: L……………… SVTT : L……… Lớp : TC12 Khoa : Tài ngân hàng LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page LỜI NÓI ĐẦU Những nằm gần kinh tế nước ta phát triển tốc độ cao đạt nhiều thành tựu bật, kèm theo lónh vực tài ngân hàng phát triển mạnh Ngân hàng TMCP Phương Nam nằm xu Ngân hàng TMCP Phương Nam sau 20 năm xây dựng phát triển, với cố gắng vượt bậc tập thể lãnh đạo toàn nhân viên hệ thống Ngân hàng Phương Nam đạt thành tựu đáng kể Để trì phát triển vững mạnh, Ngân hàng có biện pháp cải cách hoạt động Trong nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng trọng Với phương pháp quan sát, tìm hiểu phân tích kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm nhằm đánh giá mặt đạt chưa đạt nghiệp vụ này, dựa vào em xin nêu số kiến nghị bổ sung thiếu sót ngân hàng Em hi vọng phần giúp ngân hàng ngày phát triển hiệu Đó lý em chọn đề tài “ Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phương Nam” Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I: Giới thiệu chung Chương II: Kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Phương Nam Chương III: Thuận lợi, khó khăn giải pháp Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, Ngày 16 tháng 04 năm 2012 SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page LỜI CẢM ƠN Đề tài tốt nghiệp kết năm học ……., thực hành đầu tay sinh viên khoa Tài Chính Ngân hàng Quá trình làm báo cáo tốt nghiệp giúp em tiếp xúc nhiều với thực tế, vận dụng kiến thức học tổng hợp lại tất chúng em học qua học ky,ø thông qua bổ sung kinh nghiệm quý báu cho than Trong suốt thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Phương Nam, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cô, chú, anh, chị, em Ngân hàng, nhờ hướng dẫn tận tình chu đáo thầy…………………… , với nỗ lực thân giúp em có nhiều hội học hỏi, tìm tòi hoàn thành tốt tiểu luận Đề tài tốt nghiệp kết tự lực sinh viên, vai trò quý Thầy Cô, gia đình, bạn bè quan trọng Em ghị nhận điều với lòng biết ơn sâu sắc Sau em thành thật tự nhận xét rằng, dù có nhiều nỗ lực cố gắng, song kinh nghiệm chưa nhiều, kiến thức hạn chế cộng với thời gian không rộng rãi, nên hẳn đề tài nhiều thiếu sót Em kính mong quý Thầy Cô hội đồng hướng dẫn vui lòng dạy thêm để em có hội bổ túc kiến thức Em xin chân thành cảm ơn Kính chúc Thầy Cô dồi sức khỏe SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page Môc lôc Ch¬ng 1: Giới thiệu chung .1 I Giới thiệu chung kế toán ngân hàng .1 Khái niệm Vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 2.1 Vai trò kế toán ngân hàng 2.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng III Giới thiệu tổng quan Ngân hàng TMCP Phương Nam Lịch sử hình thành Sứ mệnh, tầm nhìn chiến lược hoạt động a Sứ mệnh b Tầm nhìn c Chiến lược hoạt động Cơ cấu tổ chức Ch¬ng 2: Kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Phương Nam I Khaùi niệm vai trò hoạt động huy động vốn a Khái niệm b Vai troø c Các hình thức huy động vốn II Kế toán nghiệp vụ tiền gửi 10 III Tình hình kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Phương Nam 12 Tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm 12 Quy trình kế toán tiền gửi tiết kieäm 12 SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page Chứng từ kế toán 13 3.1 Khái niệm 13 3.2 Đặc điểm 13 3.3 Phân loại 13 3.4 Kiểm soát chứng từ 14 3.5 Lưu chuyển chứng từ .15 3.6 Bảo quản, lưu trữ chứng từ 15 Sơ đồ hạch toán lãi 16 Chương III: Giải pháp góp phần nâng cao công tác huy động vốn Ngân hàng Phương Nam 17 I Đầu tư xây dựng 17 II Vaán đề đào tạo tổ chức cán 17 III Các tiêu hoạt động kinh doanh 18 KÕt luËn 20 Tài liệu tham khảo 20 CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT NHTM: Ngân hàng thương mại TMCP: Thương mại cổ phần HĐQT: Hội đồng quản trị Quản lý CN: Quản lý chi nhánh KSNB: Kiểm soát nội Tổ chức & PTNNL: Tổ chức & Phát triển nguồn nhân lực CNTT: Công nghệ thông tin TCTD: Tổ chức tín dụng NH: Ngân hàng SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG I GIỚI THIỆU VỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm: Kế toán ngân hàng nói chung bao gồm kế toán Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên nói đến Kế toán ngân hàng người ta hay tập trung nói kế toán Tổ chức tín dụng mà tập trung nói đến Ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng có vai trò đặc biệt việc cung cấp số liệu, phản ánh diễn biến hoạt động kinh tế nhờ kiểm tra tình hình huy động sử dụng vốn Ngân hàng có hiệu hay không Cho nên kế toán ngân hàng công cụ để quản lý nghiệp vụ Ngân hàng hoạt động kinh tế Kế toán ngân hàng môn khoa học nghệ thuật ghi chép, tổng hợp, phân loại giải thích nghiệp vụ số có tác động đến tình hình tài kết hoạt động Ngân hàng, làm sở cho việc định liên quan đến mục tiêu quản lý kinh doanh đánh giá hoạt động ngân hàng Vai trò nhiệm vụ keỏ toaựn ngaõn haứng: 2.1 Vai trò kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng hệ thống thông tin phản ánh hoạt động ngân hàng Kế toán ngân hàng cung cấp số liệu huy động vèn, sư dơng vèn, thu nhËp, chi phÝ, lỵi nhn loại nghiệp vụ toàn hệ thống ngân hàng Qua ta thấy ngân hàng hoạt động có hiệu hay không, đồng thời thấy triển vọng ngân hàng để từ định kịp thời nhằm nâng cao hiệu công tác quản lí tài sản Hầu hết nghiệp vụ kế toán ngân hàng liên quan đến ngành kinh tế khác kế toán ngân hàng không phản ánh tổng hợp hoạt động thân ngân hàng mà phản ánh tổng hợp hoạt động kinh tế th«ng qua quan hƯ SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page tiền tệ, tín dụng ngân hàng với đơn vị tổ chức kinh tế, doanh nghiệp toàn kinh tế quốc dân Thông qua hoạt động mình, kế toán ngân hàng giúp cho giao dịch kinh tế tiến hành cách kịp thời, nhanh chóng xác Những số liệu kế toán ngân hàng cung cấp tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng làm cho việc hoạt động, thực thi sách tiền tệ quốc gia đạo hoạt động toàn kinh tế 2.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng Ghi nhận, phản ánh cách xác, đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc hoạt động nguồn vốn sử dụng nguồn vốn ngân hàng theo pháp lệnh kế toán, thống kê Nhà nước thể lệ, chế độ kế toán ngân hàng Trên sở giám sát, theo dõi để bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng tài sản xà hội bảo quản ngân hàng Kế toán ngân hàng phân loại nghiệp vụ tập hợp số liệu theo phương pháp kế toán theo tiêu định nhằm cung cấp thông tin cách đầy đủ, xác kịp thời phục vụ trình lÃnh đạo thực thi sách quản lí đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán ngân hàng giám sát việc sử dụng tài sản (vốn) nhằm nâng cao hiệu sử dụng loại tài sản thông qua kiểm soát trước (tiền kiểm) nghiệp vụ bên nợ bên có đơn vị ngân hàng toàn hệ thống góp phần tăng cường kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạcn toán kinh tế toàn kinh tế quốc dân Kế toán ngân hàng tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng cách khoa học, văn minh, giúp đỡ khách hàng nắm nội dung kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng nói chung kỹ thuật nghiệp vụ kế toán nói riêng nhằm góp phần thực chiến lược khách hàng ngân hàng, Vì khách hàng ngân hàng vừa người cung cÊp vèn, võa lµ ngêi mua vèn mµ chøc trung gian quan trọng ngân hàng biến nguồn vốn lẻ tẻ thành nguồn vốn lớn, biến kỳ gửi không kỳ hạn thành có kỳ hạn, họ tìm cách tranh thủ nguồn vốn để kéo thêm khách hàng đồng thời giữ khách hàng SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page II GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM: Lịch sử hình thành: Ngân hàng TMCP Phương Nam (Ngân hàng Phương Nam) thành lập 19/05/1993 với số vốn ban đầu 10 tỷ đồng Năm đầu, Ngân hàng Phương Nam đạt tổng vốn huy động 31,2 tỷ đồng; dư nợ 21,6 tỷ đồng; lợi nhuận 258 triệu đồng Với mạng lưới tổ chức hoạt động 01 Hội sở 01 chi nhánh Trước khó khăn kinh tế thị trường non trẻ tác động mạnh khủng hoảng tài khu vực (1997), Ngân hàng Nhà nước chủ trương tập trung xây dựng hệ thống ngân hàng thương mại vững mạnh Theo chủ trương đó, Hội đồng Quản trị ngân hàng đề chiến lược tạo tiền đề vững cho phát triển sau Ngân hàng Phương Nam: Phát triển lực tài lành mạnh, vững vàng đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh phát triển kinh tế Xây dựng máy quản lý điều hành có lực chuyên môn giỏi, đạo đức tốt trách nhiệm cao Bảo đảm cho bước Ngân hàng Phương Nam ln hướng, an tồn phát triển bền vững Trải rộng mạng lưới hoạt động vùng kinh tế trọng điểm nước, góp phần tạo động lực tích cực cho phát triển kinh tế - trị - xã hội khu vực, đưa Ngân hàng Phương Nam trở thành ngân hàng đa phần sở hữu lớn mạnh theo mơ hình Ngân hàng thương mại cổ phần Nhà nước nhân dân Theo chiến lược đó, Ngân hàng Phương Nam tiến hành sáp nhập ngân hàng tổ chức tín dụng giai đoạn 1997 – 2003: Sáp nhập Ngân hàng TMCP Đồng Tháp năm 1997 Sáp nhập Ngân hàng TMCP Đại Nam năm 1999 Năm 2000 mua Qũy Tín Dụng Nhân Dân Định Cơng Thanh Trì Hà Nội SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page Năm 2001 sáp nhập Ngân hàng TMCP Nông Thôn Châu Phú Năm 2003 Sáp nhập Ngân hàng TMCP Nông Thôn Cái Sắn, Cần Thơ Bằng niềm tin vững lòng nhiệt huyết Ban lãnh đạo với đội ngũ nhân viên động có tinh thần trách nhiệm Ngân Hàng TMCP Phương Nam (Ngân hàng Phương Nam) có bước vững đầy ấn tượng Trải qua nhiều thăng trầm, đến 2010 Ngân Hàng TMCP Phương Nam có 105 Chi Nhánh, Phòng Giao Dịch đơn vị trực thuộc tọa lạc khắp phạm vi nước; Vốn điều lệ đạt 3.049 tỷ đồng, tổng tài sản đạt 54.000 tỷ đồng Sứ mệnh, tầm nhìn chiến lược hoạt động: a Sứ mệnh: Ngân hàng Phương Nam cam kết mang đến giá trị Tín chất lượng dịch vụ, thủ tục nhanh chóng, lãi suất hấp dẫn với nhiều giá trị cộng thêm,… Cùng với tiêu chí hoạt động – “Tất thịnh vượng khách hàng”, Ngân hàng Phương Nam mang sứ mệnh đem thịnh vượng đến với cộng đồng, xã hội đến khách hàng b Tầm nhìn: Trở thành tập đồn tài đa ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam công nhận thị trường tài nước khu vực thơng qua nỗ lực nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, đưa nhiều giải pháp phương hướng kinh doanh sử dụng tối ưu nguồn tài nguyên Ngân hàng Phương Nam (nhân lực, sở hạ tầng, tài ngun bất động sản) c Chiến lược hoạt động: Phát triển thành tập đồn tài đa mạnh mẽ khu vực chiến lược phát triển phạm vi hoạt động sang nhiều lĩnh vực tài như: chứng khốn, bảo hiểm, bất động sản,… Tích cực tìm kiếm đối tác chiến lược ngồi nước để trao đổi kinh nghiệm cơng nghệ, hồn thiện qui trình nội (bao gồm quản trị doanh nghiệp quản trị rủi ro), liên kết phát triển mục tiêu phát triển bền vững ngân hàng nói riêng cộng đồng nói chung Tối đa hoá giá trị đầu tư cổ đông; giữ vững tốc độ tăng trưởng lợi nhuận lực tài lành mạnh Trải rộng hệ thống chi nhánh toàn quốc để mở rộng thị phần dịch vụ tài chính, làm cầu nối đưa hình ảnh ngân hàng đến gần với khách hàng SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 10 Cơ cấu tổ chức: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ỦY BAN NHÂN SỰ BỘ PHẬN KIỂM TOÁN NỘI BỘ VĂN PHÒNG HĐQT TỔNG GIÁM ĐỐC CÁC PHÓ TỔNG TRUNG TÂM ĐÀO GIÁM ĐỐC TẠO ỨNG DỤNG ATC KHU VỰC HÀ NỘI KHỐI KINH DOANH P.QUẢN LÝ CÁC CN KHỐI KINH P KINH DOANH TIỀN DOANH TIỀN TỆ TỆ KHỐI THANH P THANH TOÁN QT TOÁN QUỐC TẾ TRUNG TÂM THẺ KHỐI KSNB & PHÁP CHẾ KHỐI THƯỜNG TRỰC P GIAO DỊCH SỞ GIAO DỊCH QUỸ TIẾT KIỆM P KSNB & PHÁP CHẾ P GIAO P HÀNH CHÁNH DỊCH P MARKETING CÁC CHI P QUẢN LÝ & BẢO KHỐI TỔ CHỨC KHỐI ĐẦU TƯ KHỐI TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN KHỐI CNTT SVTH: L……………… NHÁNH P TỔ CHỨC & PTNNL QUỸ TIẾT KIỆM P ĐẦU TƯ P KẾ TOÁN BỘ PHẬN NGÂN QUỸ TRUNG TÂM CNTT LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 11 CHƯƠNG II KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TRONG NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM I Khái niệm vai trò hoạt động huy động vốn: a Khái niệm: Nguồn vốn huy động nguồn vốn chủ yếu hoạt động kinh doanh NHTM Các NHTM nhận vốn từ người gửi tiền, chủ thể cho vay để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh nên nguồn vốn xem khoản nợ Ngân hàng Do vậy, nghiệp vụ huy động vốn gọi nghiệp vụ tài sản nợ b Vai trò: Hoạt động huy động có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng xã hội Đối với ngân hàng: Nguồn vốn huy động nguồn vốn chiếm tỷtrọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng, giữ vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng nguồn chủ yếu sử dụng để đáp ứng nhu cầu tín dụng cho kinh tế Do vậy, hoạt động huy động vốn góp phần mang lại nguồn vốn cho ngân hàng thực nghiệp vụ kinh doanh khác Có thể nói, hoạt động huy động vốn góp phần giải “đầu vào” NHTM Đối với khách hàng: Hoạt động huy động vốn cung cấp cho họ kênh tiết kiệm đầu tư nhằm làm cho tiền họ sinh lời, tạo hội cho họ gia tăng tiêu dùng tương lai Mặt khác, hoạt động huy động vốn cung cấp cho khách hàng moat nơi an toàn để họ cất trữ tích lũy vốn tạm thời nhàn rỗi Đối với xã hội: SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 12 Quản lý lượng tiền lưu thông xã hội Định hướng đầu tư cho ngành nghề, cho vùng Điều hòa vốn khách hàng có vốn khách hàng thiếu vốn c Các hình thức huy động vốn: Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi: Tiền gửi: bao gồm tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi khơng kỳ hạn ( tiền gửi toán): Loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích để thực khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Do tài khoản gọi tài khoản tiền gửi toán Đặc điểm: người gửi tiền gửi rút tiền lúc phạm vi số dư tài khoản.Với tính chất linh hoạt số dư người gửi tiền hưởng tiện ích tốn, nên tiền gửi tốn thường khơng ngân hàng trả lãi trả lãi với mức lãi suất thấp Tính chất tài khoản tốn ln có số dư Có Tuy nhiên, ngân hàng người gửi tiền thoả thuận với sử dụng hình thức thấu chi tài khoản tài khoản dư Có dư Nợ (nên cịn gọi tài khoản vãng lai) Cách tính lãi: tính theo phương pháp tích số Số tiền lãi = Tổng tích số dư phải trả tính lãi x Lãi suất tháng (hoặc lãi suất năm 30 ngày 360 ngày) - Tiền gửi có kỳ hạn: Loại tiền doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào NHTM với mục đích để hưởng lãi Đặc điểm: người gửi tiền lĩnh tiền sau thời hạn định từ vài tháng đến vài năm Tuy nhiên, lý khác nhau, người gửi tiền SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 13 rút trước hạn, trường hợp người gửi tiền không hưởng lãi, hưởng theo lãi suất thấp tuỳ theo quy định ngân hàng Cách tính lãi: Số tiền lãi = Số tiền gửi phải trả (số dư) x Lãi suất x Thời gian gửi Tiền gửi tiết kiệm Là khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, xác nhận thẻ tiết kiệm hưởng lãi theo quy định tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Bao gồm : - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút theo yêu cầu mà không cần báo trước vào ngày làm việc tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Đối với khách hàng chọn lựa hình thức tiền gửi mục tiêu an tồn tiện lợi quan trọng mục tiêu sinh lợi Đối với ngân hàng, loại tiền khách hàng muốn rút lúc nên ngân hàng phải bảo đảm tồn quỹ để chi trả khó lên kế hoạch sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng Do vậy, ngân hàng thường trả lãi thấp cho loại tiền gửi (khoảng 0.2%/tháng) - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút tiền sau kỳ hạn gửi tiền định theo thoả thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Mục tiêu quan trọng khách hàng chọn lựa hình thức tiền gửi lợi tức có theo định kỳ Do lãi suất đóng vai trị quan trọng để thu hút đối tượng khách hàng Dĩ nhiên, lãi suất trả cho loại tiền gửi tiết kiệm định kỳ cao lãi suất trả cho loại tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn Mức lãi suất cịn thay đổi theo kỳ hạn gửi (3,6,9 hay 12 tháng), tuỳ theo loại đồng tiền gửi tiết kiệm (VND, USD, EUR hay vàng), tuỳ theo uy tín rủi ro ngân hàng nhận tiền gửi - Các loại tiền gửi tiết kiệm khác SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 14 Ngoài loại tiền gửi tiền gửi tiết kiệm hầu hết NHTM có thiết kế loại tiền gửi tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm có thưởng, tiết kiệm an khang với nét đặc trưng riêng nhằm làm cho sản phẩm ln đổi theo nhu cầu khách hàng tạo rào cản dị biệt để chống lại bắt chước đối thủ cạnh tranh Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá Các giấy tờ có giá cơng cụ Nợ ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trường - Huy động vốn ngắn hạn: Để huy động vốn ngắn hạn, tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn Giấy tờ có giá ngắn hạn giấy tờ có giá có thời hạn 12 tháng, bao gồm kỳ phiếu, chứng tiền gửi ngắn hạn, tín phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác - Huy động vốn trung dài hạn: Muốn huy động vốn trung dài hạn (3, hay 10 năm) NHTM phát hành kỳ phiếu, trái phiếu cổ phiếu NHTM phát hành giấy tờ có giá theo phương thức phát hành giấy tờ có giá ngang giá, phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu phát hành giấy tờ có giá phụ trội Về trả lãi phát hành giấy tờ có giá thường áp dụng hình thức trả lãi trước, trả lãi sau trả lãi định kỳ Huy động vốn từ TCTD khác từ NHNN Các TCTD khác tham gia hệ thống tốn mở tài khoản NHTM Qua tài khoản này, NHTM huy động vốn giống tổ chức kinh tế bình thường Ngồi tổ chức tín dụng, NHNN nơi cung cấp vốn cho NHTM hình thức cho vay NHTM vay NHNN theo loại sau: Vay theo hồ sơ tín dụng, vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá, vay cầm cố giấy tờ có giá, vay tốn bù trừ Huy động vốn từ nguồn vốn khác: SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 15 Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, vốn vay đồng tài trợ, vốn liên doanh, liên kết…bằng đồng VN hay ngoại tệ Chính phủ, tổ chức quốc tế tổ chức khác giao cho NHTM sử dụng theo mục đích định NHTM nhận vốn từ tổ chức cung ứng vốn thông qua NHNN chuyển vốn qua tốn vốn ngân hàng II KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI Tiền gửi nguồn tiền quan trọng chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng, tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ toán hộ Bao gồm tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm Chứng từ: Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động tiền gửi phong phú, bên cạnh chứng từ giấy sử dụng chứng từ điện tử Bao gồm: Giấy nộp tiền, giấy yêu cầu gửi tiền, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, liên bảng kê, giấy báo Nợ, giấy báo Có, liên giấy lĩnh tiền, ngân phiếu, loại sổ tiết kiệm, thẻ tốn… Tài khoản sử dụng: Nhóm tài khoản tiền gửi khách hàng: Tài khoản cấp I: TK 42- Tiền gửi khách hàng Tài khoản cấp II III: TK 421- Tiền gửi khách hàng nước VND TK 4211- Tiền gửi không kỳ hạn TK 4212- Tiền gửi có kỳ hạn TK 4214- Tiền gửi vốn chuyên dùng TK 422- Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ TK 4221- Tiền gửi khơng kỳ hạn TK 4222- Tiền gửi có kỳ hạn TK 4224- Tiền gửi vốn chuyên dùng TK 423- Tiền gửi tiết kiệm VND TK 4231- Tiền gửi không kỳ hạn SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 16 TK 4232- Tiền gửi có kỳ hạn TK 424- Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng TK 4241- Tiền gửi không kỳ hạn TK 4242- Tiền gửi có kỳ hạn TK 425- Tiền gửi khách hàng nước ngồi VND TK 4251- Tiền gửi khơng kỳ hạn TK 4252- Tiền gửi có kỳ hạn TK 426- Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ TK 4261- Tiền gửi không kỳ hạn TK 4262- Tiền gửi có kỳ hạn TK 491- Lãi phải trả cho tiền gửi TK 4911- Lãi phải trả cho tiền gửi VND TK 4912- Lãi phải trả cho tiền gửi ngoại tệ TK 4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm VND TK 4914- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Nội dung kết cấu TK Tiền gửi từ TK 421 đến TK 426 Bên Nợ: Số tiền khách hàng sử dụng Bên Có: Số tiền khách hàng chuyển vào ngân hàng Số dư Có: Số tiền khách hàng gửi NH Nội dung kết cấu TK 491 Bên Nợ: Số lãi tiền gửi NH tốn cho khách hàng Bên Có: Số tiền lãi tích luỹ NH tính trước vào chi phí Số dư Có: Số tiền lãi NH chưa tốn với khách hàng III TÌNH HÌNH KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM: Tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm: SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 17 Bảng : Tình hình huy động vốn từ Ngaõn haứng ẹụn vũ: Trieọu ủong Chỉ tiêu 1.Vốn huy động 2008 2009 2010 18.089.667 31.821.462 55.971.470 (Nguồn lấy từ số liệu tài 2006-2010) Qua bảng ta dễ dàng nhận thấy nguồn vốn huy động ngân hàng qua năm có tăng trưởng năm sau cao năm trước Năm 2009 tăng so với 2008 13.731.795 triệu đồng tương ứng 175.91% Đến ngày 31/12/2010 tổng nguồn vốn huy động Ngân hàng TMCP Phương Nam đạt 55.971.470 triệu đồng tăng 24.150.008 triệu đồng tương ứng 175.89% so với năm 2009 So với ngày đầu thành lập với 10 tỷ nguồn vốn sau 20 năm nguồn vốn kinh doanh Ngân hàng TMCP Phương Nam tăng trưởng 321.25 lần tạo lực vững cho Ngân hàng TMCP Phương Nam việc cung ứng vốn cho nhu cầu phát triển kinh tế doanh nghiệp có quan hệ giao dịch với Ngân hàng Phương Nam Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm Kế toán tiền gốc Khách hàng nộp tiền mặt để gửi tiết kiệm Nợ TK 1011,1031 Có TK 4231,4241, 4232, 4242… Khách hàng nhận tiền từ khách hàng khác để gửi tiền tiết kiệm Nợ TK 5012,1113,5212 Các hình thức tốn vốn NH Có TK 4231,4241… Số tiền khách hàng gửi tiết kiệm Khách hàng chuyển hạn tiền gửi tiết kiệm SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 18 Nợ TK 4232,4242… Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Có TK 4231,4241…Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm Nợ TK 4231,4241, 4232, 4242… Số tiền khách hàng gửi tiết kiệm Có TK 1011,1031 Tiền mặt VND ngoại tệ Kế toán lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm Hàng tháng ngân hàng tính lãi phải trả cho khách hàng Nợ TK 801 Trả lãi tiền gửi Có TK 491 Lãi phải trả cho tiền gửi Ngân hàng toán tiền lãi cho khách hàng đến hạn Nợ TK 491 Số tiền lãi tốn cho khách hàng Có TK 1011,1031 Chứng từ kế toán: 3.1 Khái niệm: Chứng từ kế toán ngân hàng chứng minh giấy tờ điện tử nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hồn thành theo biểu mẫu qui định theo thời gian địa điểm phát sinh chứng từ Đồng thời pháp lý để ghi sổ kế toán 3.2 Đặc điểm Phức tạp, đa dạng chủng loại Sử dụng chứng từ gốc khách hàng lập để ghi sổ kế toán 3.3 Phân loại Theo chế độ kế toán (Điều chế độ chứng từ kế toán) Hệ thống chứng từ kế toán ngân hàng bắt buộc hệ thống chứng từ Tổng Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành áp dụng cho ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng Các đơn vị sử dụng hệ thống chứng kế toán ngân hàng bắt buộc không thêm bớt yếu tố Hệ thống chứng từ kế toán ngân hàng hướng dẫn ngân hàng hệ thống thiết lập đồng ý Thống đốc ngân hàng nhà nước cho phép sử dụng Theo địa điểm lập SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 19 Chứng từ nội chứng từ ngân hàng lập khách hàng lập ngân hàng Chứng từ bên chứng từ ngân hàng khác chuyển để thực nghiệp vụ ngân hàng Theo mức độ tổng hợp chứng từ Chứng từ đơn chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài Chứng từ tổng hợp (cịn gọi chứng từ liên hoàn) chứng từ phản ánh nhiều nghiệp vụ kinh tế tài Phân theo mục đích sử dụng nội dung kinh tế Chứng từ tiền mặt chứng từ liện quan trực tiếp đến thu chi tiền mặt quỹ Chứng từ chuyển khoản chứng từ khách hàng lập để yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho khách hàng khác Căn vào trình độ chun mơn kỹ thuật Chứng từ giấy chứng từ ngân hàng khách hàng lập trực tiếp giấy Chứng từ điện tử chủ yếu chứng từ nhằm mục đích chuyển tiền tốn vốn ngân hàng Phân theo cơng dụng trình tự ghi sổ chứng từ Chứng từ gốc chứng từ ban đầu nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Chứng từ ghi sổ chứng từ ngân hàng lập làm để ghi sổ kế toán Chứng từ liên hợp chứng từ thể hai chức 3.4 Kiểm soát chứng từ Kiểm soát trước: Được thực toán viên thực tiếp nhận chứng từ khách hàng Kiểm soát sau: Do kiểm soát viên kiểm soát nhận chứng từ từ phận toán viên, thủ quỹ chuyển đến trước ghi chép vào sổ sách kế toán Kiểm soát viên người có trình độ nghiệp vụ chun mơn, có khả kiểm soát tương đương với Kế toán trưởng SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 20 Đối với chứng từ điện tử việc kiểm soát tuân theo hai bước trên, song nội dung kiểm tra trước thực chất kiểm tra kỹ thuất thông tin kiểm tra nội dung nghiệp vụ Kiểm sốt kỹ thuật thơng tin kiểm tra mật mã, ký hiệu, tên tệp chứng từ 3.5 Lưu chuyển chứng từ Bước 1:Thu nhận lập chứng từ Bước 2:Kiểm tra chứng từ Bước 3:Thực lệnh thu chi Bước 4:Kiểm tra lần sau tổng hợp chứng từ phát sinh ngày Bước 5:Sắp xếp xử lý, tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ 3.6 Bảo quản, lưu trữ chứng từ Chứng từ kế toán ngân hàng sau ghi sổ kế toán cần phân loại, xếp, bảo quản chu đáo nhằm bảo vệ an toàn tài sản, tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, tra cứu cần thiết Hàng ngày chứng từ kế tốn đóng thành tập bao gồm chứng từ ghi sổ chứng từ gốc lưu trữ phòng kế toán Cuối tháng sau lập báo cáo kế tốn hồn chỉnh, đồng lại thành tập lưu phịng kế tốn Cuối năm sau hồn tất báo cáo chứng từ kế toán chuyển kho bảo quản tài liệu chứng từ, sổ sách báo cáo kế tốn Khi giao tồn hồ sơ kế toán cho thủ kho lưu trữ, phận kế toán phải làm đầy đủ thủ tục giao nhận Việc kiểm tra, cung cấp số liệu kế toán để đối chiếu, xem, xét, tra cứu, giám định chụp phải tuân thủ quy định Nhà nước Ngân hàng Nhà nước Trung ương Kho lưu trữ tài liệu kế toán phải phù hợp với quy cách tiêu chuẩn nhà nước quy định cụ thể Ngân hàng Nhà nước Sơ đồ hạch toán lãi: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 21 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Loại trả lãi trước: Loại trả lãi sau: Trường hợp khách hàng rút trước hạn Loại trả lãi trước: SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 22 Loại trả lãi sau: CHƯƠNG III GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM I ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN : Nâng cấp sở vật chất kỹ thuật chi nhánh ngày khang trang đẹp Trang bị thêm máy móc, công cụ lao động cho phòng ban, tiếp cận phương tiện giao dịch văn minh, đại dần tiến đến mục tiêu đại hoá ngành Ngân hàng II VAN ẹE ẹAỉO TAẽO TO CHệC CAN BO: Xác định rõ người nhân tố định đến thành công hay thất bại Ngân hàng, từ bước đầu, ban lÃnh đạo đà trọng đến việc tập hợp đào tạo đội ngũ cán nắm vững nghiệp vụ chuyên môn, nhiệt tình, tâm huyết với nghề Suốt trình hoạt động, công luôn quan tâm mức Ngân hàng TMCP Phửụng Nam thường xuyên cư c¸n bé tham gia c¸c líp häc SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TI NH TMCP PHNG NAM Page 23 Ngân hàng Nhà nước tổ chức, mở lớp tự đào tạo để nâng cao trình độ chuyên môn Sang năm 2013, Ngân hàng tạo điều kiện thời gian kinh phí cho cán bổ sung thêm kiến thức xà hội chuyên môn, nhanh chóng tiếp cận với công nghệ đại, bước chuẩn bị cho môi trường cạnh tranh bình đẳng với Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng nước III CAC CHặ TIEU HOAẽT ẹONG KINH DOANH: Để tồn phát triển năm 2013 năm sau, Ngân hàng TMCP Phửụng Nam đà xác định mục tiêu cho năm 2013 sau: - Nguồn vốn tăng 22,4% so với năm 2012 - Dư nợ tăng 31% so với năm 2012 - Nợ hạn 2% - Lợi nhuận tăng 30% Để hoàn thành nhiệm vụ trên, Ngân hàng đà đề giải pháp cụ thể sau: - Tìm biện pháp khởi tăng nguồn vốn, tập trung huy động vốn từ dân cư nhằm tạo thể ổn định lâu dài nguồn vốn, đồng thời tích cực khai thác nguồn vốn nội, ngoại tệ tỉ chøc kinh tÕ , x· héi, tÝn dơng trªn địa bàn, lưu ý vận động quan Đảng, quyền, bệnh viện trường học, quan nghiƯp - Áp dơng linh ho¹t l·i st huy động vốn lấy lượng bù chất, đảm bảo có quỹ thu nhập -Phục vụ tốt để thu hút khách hàng khách hàng gửi tiền vay vốn, tích cực vận động khách hàng mới, song không cạnh tranh mà khách đầu tư tín dụng mà phải có lựa chọn cẩn thận, phải điều tra kỹ lưỡng phương án thực có hiệu định cho vay, không để nợ thành nợ đọng trừ trường hợp bất khả kháng -Mở rộng loại dịch vụ Ngân hàng chuyển tiền nhanh, kinh doanh mua bán ngoại tệ, bảo lÃnh, cho vay hộ nghÌo SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 24 -TËn thu tèi ®a ®èi víi khoản gốc lÃi lưu hành, đồng thời triển khai tích cực việc thu hồi gốc lÃi nợ khoanh, nợ đà xử lí rủi ro, cần thiết phối hợp với quan pháp luật để thu nợ KET LUAN Nền kinh tế nước ta bước lên, đòi hỏi NHTM không ngừng đổi để phù hợp với xu Để NHTM kinh doanh có lÃi, đảm bảo chế độ an toàn tài sản cán ngân hàng phải hiểu nguồn vốn giữ vai trò quan trọng, nguồn vốn huy động chủ yếu Vì vậy, vấn đề khách hàng nguồn vốn tiền gửi vấn đề quan trọng không NHTM mà đòi hỏi phải có nỗ lực kết hợp chặt chẽ toàn kinh tế Trong thêi gian qua Ngân hàng TMCP Phương Nam ®· đạt kết khả quan, nhiên tồn cần khắc phục Vì thời gian tới, giúp dỡ khách hàng nỗ lực thân ngân hàng, em hy vọng Ngaõn haứng TMCP Phửụng Nam nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng Tuy nhiên vấn đề lớn, phức tạp, thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế khả thân hạn chế định, tieồu luận em không tránh khỏi thiếu sót Vì em kính mong Thầy đóng góp ý kiến để baứi tieồu luaọn em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô, Ngaõn haứng Phửụng Nam, đặc biệt thầy giáo Tran Hoa Quyứnh người ®· trùc tiÕp híng dÉn vµ gióp ®ì em rÊt nhiều suốt thời gian viết luận văn SVTH: L LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page 25 Em xin ch©n thành cảm ơn! TI LIU THAM KHO Bỏo cỏo thng niên 2011 NH TMCP Phương Nam (Nguồn lấy từ số liệu tài 2006-2010) SVTH: L……………… LỚP: TC12 ... vốn ngân hàng II KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI Tiền gửi nguồn tiền quan trọng chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng, tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng để nhờ ngân hàng giữ toán. .. khoản tiền gửi: Tiền gửi: bao gồm tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi khơng kỳ hạn ( tiền gửi toán) : Loại tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với... NH: Ngân hàng SVTH: L……………… LỚP: TC12 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TK TẠI NH TMCP PHƯƠNG NAM Page CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG I GIỚI THIỆU VỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Khái niệm: Kế toán ngân hàng