CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HCM TRƯỜNG……………………………………… -o0o BÁO CÁO KẾT THÚC MÔN HỌC GVHD:…………………………… SVTT:……………………………… LỚP:TCT12 TP.HCM,ngày 14 tháng 04 năm …………… LỜI CẢM ƠN Em tên TRẦN………… sinh viên Trường ………… khoa TCNH lớp TC_12.Trong thời gian tháng thực tập ngân hàng AGRIBANK em nhận giúp đỡ tạo điều kiện Ngân Hàng,đặc biệt cơ, ,anh (chị),trong phịng kế tốn tài chính.Chính bảo giúp đỡ giúp em nắm bắt kiến thức thực tế nghiệp vụ ngân hàng tài khồn nghiệp vụ tín dụng.Nhũng kiến thức thực tế làm hành trang cho em trình cơng tác n viên Ngân Hàng giúp đỡ cô, chú,anh(chi) thời gian thực tập vừa qua.Em xin kính chúc Ngân Hàng AGRIBANK ngày phát triển lớn mạnh;kính chúc cơ, chú, anh(chị) ln thành đạt cương vị Em xin gửi lời biết ơn đến thầy giáo …………… nhiệt tình giúp đỡ em việt nghiên cứu vấn đề, giúp em có tư đắn trình tiếp cận đề tài báo tận tình giúp chp em hồn thành Báo Cáo Tốt Nghiệp Cuối em xin cảm ơn tình cảm truyền thụ kiến thức tập thể thầy cô khoa Kinh Tế cú trường TC Bến Thành suốt trình em học tập nghiên cứu trường.Và em xin cảm ơn bạn đọc giả ủng hộ chia cho em kinh nghiêm bổ ích Em chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU TÀI LIỆU THAM KHẢO GIẢI THÍCH KÍ HIỆU CHƯƠNG II:TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNNG AGRIBANK… I/QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ SỰ PHÁT TRIỂN………………………………….9 A.Quá trình hình thành……………………………………………………………………9 B.Quá trình pháp triển…………………………………………………………………….9 II.CƠ CẤU TỔ CHỨC……………………………………………………… 13 III/”10 CHỮ VÀNG CỦA AGRIBANK……………………………………………… 15 CHƯƠNG II:PHÂN TÍCH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG…………………… 18 I/TÍN DỤNG LÀ GÌ? 18 1.Khái Niệm………………………………………………………………… …………18 2.Nguyên Tắc Tín Dụng…………………………………………………………………18 3.Thời Hạn Cho Vay Và Lãi Suất…………………………………………….…………18 4.Phương Pháp Tín………………………………………………………………………18 5.Chứng Từ Và Quy Trình Cho Vay……………………………………………….……18 II/PHÂN TÍCH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG………………………………….20 1.Tiền gốc……………………………………………………………………………… 20 2.Tiền lãi phải thu……………………………………………………………………… 20 3.Bảo lãnh……………………………………………………………………………… 20 4.Tài sản thuế chấp………………………………………………………………………21 5.Chiết khấu chứng từ có giá……………………………………………………….……21 6.Lập dự phịng rủi ro……………………………………………………………………22 7.Ví dụ……………………………………………………………………………………22 III/SO SÁNH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG GIỮA AGRIBANK VÀ TECHCOMBANK……………………………………………………………………….23 CHƯƠNG II:THUẬN LỢI,KHĨ KHĂN VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG…………………………… 24 I/Thuận Lợi………………………………………………………………………………24 II/Khó Khăn………………………………………………… 24 III/Giải pháp nâng cao hiệu kế tốn nghiệp vụ tín dụng……………………………26 KẾ LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Học viện ngân hàng(2001),Quản trị ngân hàng.nxb thống kê 2.Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam(1998),Luật NHNN Việt Nam,luật TCTD,nxb Chính trị quốc gia 3.Tơ Ngọc Hưng(2000),nghiệp vụ kinh danh ngân hàng,nxb thống kê 4.FrederieS.Mishkin (1995)tiền tệ,ngân hàng,thị trường tài ,nxb.khoa học kĩ thuật 5.Tạp chí kế tốn 6.Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng 7.Tạp chí ngân hàng 8.Tạp chí thị trường tiền tệ 9.Agribank,bản tin ngân hàng GIẢI THÍCH KÝ HIỆU AGRIBANK Ngân hàng nông nghiệp phát nông thôn NHNN Ngân hàng nhà nước NĐ_CP Nghị định_chính phủ NHTM Ngân hàng thương mại NHNo Ngân hàng nông nghiệp NHNo&PTNT Ngân hàng nông nhiệp phát triển nông thôn VN Việt Nam KT Tài khoản NĐ_TTg Nghị định thủ tướng LỜI NĨI ĐẦU Tuy nhiên khơng có lý thuyết hay mơ hình kinh tế khn mẫu,là mực kích thứơc đo chắt chắn kinh danh,cũng chẳn cho mọng mơ chon thương trường giông gió.Chấp nhận thị trường có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên quy luật thị trường vừa mang tín sịng phẳng vừa chứa đựng long tính bắt trắt nghiệt ngã.Những lời nói viết dừng để nói lĩnh vực kinh danh đặt biệt với chủ thể kinh danh đặt biệt người ta biết đến tên ngân hàng thương mại.Cạnh tranh khóc liệt,nghiệt ngã chứa đựng nhiều rủi ro,đó đặt tín bật lĩnh vực kinh danh ngâ hàng Tự xác định chổ đứng lĩnh vự kinh danh tiền tệ_nơi nhạy cảm kinh tế_của ngân hàng_ví thuyền căng buốn phong ba_điều nổ lực khơng biết mệt mổi tạo ch chổ đứng tiếng nói riêng trơng chốn cạnh tranh khóc liệt.Câu thần mở cánh cửa thành công đơn giản Biết biết ta trăm trận trăm thắng,nhưng khơng nhận thức điều cách sâu sắc.Đó có lẽ lý khiến cho hoạt động kế tốn nghiệp vụ tín dụng vai trị đặt biệt ngân hàng lẽ nhà quản trị ngân hàng hoạt động tín dụng đường ngắn để tới phát triển lâu dài khẳng định vị trí nề kinh tế cạnh tranh ngày nay.Và song song hoạt động tín dụng cịn có rủi ro mà ngân hàng khơng thể tránh khỏi ảnh hưởng trực tiếp đến mặt ngân hàng Ra đời phát triển 24 năm.Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (AGRIBANK)là ngân hàng non trẻ.Tuy đả khẳng định chổ đứng cho Ngân hàng cổ phần hàng đầu VN ngân hàng khác,cơng tác tín dụng cịn chăn đầu phát triển cịn có nhiều mặt hạn chế.Vì lý em định chọn đề tài”Kế toán nghiệp vụ tín dụng Agribank”cho khóa luận tốt nghiệp với huy vộn góp tiếng nói góp phần cơng sức nhỏ bé váo việc hồn thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ tín dụng Agribank nói riêng Ngân hàng TM nói chung 2.Phương Pháp Nghiên cứu Bài khóa luận sử dụng phương pháp phân tích, so sánh,định khoản nghiệp vụ tín dụng nội dung lí luận thực tiễn 3.Nội Dung Nghiên Cứu Ngồi lời cảm ơn,lời nói đầu,mục lục,giải thích kí hiệu khóa luận cịn chia làm chương: Chương I:TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK Chương II:PHÂN TÍCH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Chương II:THUẬN LỢI,KHÓ KHĂN VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG Do đề tài cịn trẻ,thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức than nê khóa luận khơng trành khỏi sai sót.Em mong nhận đóng góp thầy ,cơ anh,chi,cơ, Ngân hàng Agribank để em hồn thiện khóa luận tốt Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AGRIBANK I/SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.Quá Trình Hình Thành chặn đường lịch sử A.Quá trình hình thành Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến nay, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn Agribank Ngân hàng lớn Việt Nam vốn, tài sản, đội ngũ cán nhân viên, mạng lưới hoạt động số lượng khách hàng Tính đến 31/12/2011, vị dẫn đầu Agribank khẳng định với nhiều phương diện: - Tổng tài sản: 561.250 tỷ đồng - Tổng nguồn vốn: 505.792 tỷ đồng - Vốn điều lệ: 29.606 tỷ đồng - Tổng dư nợ: 443.476 tỷ đồng - Mạng lưới hoạt động: gần 2.400 chi nhánh phịng giao dịch tồn quốc, Chi nhánh Campuchia gần 42.000 cán B.Chặn đường lịch sử - Nhân Ngày 14/11/1990, Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng (nay Thủ tướng Chính phủ) ký Quyết định số 400/CT thành lập Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thay Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Ngân hàng thương mại đa năng, hoạt động chủ yếu lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động trước pháp luật -Ngày 01/03/1991, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có Quyết định số 18/NH-QĐ thành lập Văn phịng đại diện Ngân hàng Nơng nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh ngày 24/6/1994, Thống đốc có văn số 439/CV-TCCB chấp thuận cho Ngân hàng nông nghiệp thành lập văn phòng miền Trung Thành phố Quy Nhơn - tỉnh Bình Dịnh -Ngày 22/12/1992, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước có Quyết định số 603/NH-QĐ việc thành lập chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh thành phố trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp gồm có Sở giao dịch (Sở giao dịch I Hà Nội Sở giao dịch II Văn phòng đại diện khu vực miền Nam Sở giao dịch Văn phòng miền Trung) 43 chi nhánh ngân hàng nông nghiệp tỉnh, thành phố Chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp quận, huyện, thị xã có 475 chi nhánh -Năm 1993, Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam ban hành quy chế thi đua khen thưởng tạo chuẩn mực cho cá nhân tập thể phấn đấu cương vị nhiệm vụ công tác Tổ chức hội nghị tổng kết toàn quốc có giám độc chi nhánh huyện suất sắc tỉnh thành phố -Ngày 30/7/1994 Quyết định số 160/QĐ-NHN9, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chấp thuận mô hình đổi hệ thống quản lý Ngân hàng nơng nghiệp Việt Nam, sở đó, Tổng giám đốc Ngân hàng Nơng nghiệp Việt Nam cụ thể hóa văn số 927/TCCB/Ngân hàng Nông nghiệp ngày 16/08/1994 xác định: Ngân hàng Nơng nghiệp Việt Nam có cấp: Cấp tham mưu Cấp trực tiếp kinh doanh Đây thực bước ngoặt tổ chức máy Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam tảng cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam sau -Ngày 7/3/1994 theo Quyết định số 90/TTg Thủ tướng Chính phủ , Ngân hàng Nơng Nghiệp Việt Nam hoạt động heo mơ hình Tổng cơng ty Nhà nước với cấu tổ chức bao gồm Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc, bọ máy giúp việc bao gịm máy kiểm sốt nội bộ, đơn vị thành viên bao gồm đơn vị hạch toán phụ thuộc, hạch toán độc lập, đơn vị nghiệp, phân biệt rõ chức quản lý chức điều hành, Chủ tịch Hội đồng quản trị không kiêm Tổng Giám đốc -Ngày 15/11/1996, Thủ tướng Chính phủ ủy quyền, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký Quyết định số 280/QĐ-NHNN đổi tên Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam thành Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam -Trong năm 1998, NHNN tập trung nâng cao chất lượng tín dụng, xử lý nợ tồn đọng cũ quản lý chặt chẽ công tác thẩm định, xét duyệt khoản cho vay mới, tiến hành biện pháp phù hợp để giảm nợ thấp hạn -Năm 1999, phủ Việt Nam đặc biệt quan tâm tập trung đầu tư phát triển nông nghiệp nông thôn Luật Ngân hàng Nhà nước Luật tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng Đẩy mạnh huy động vốn nước trọng tiếp nhận thực tốt dự an nước ngồi uỷ thác, cho vay chương tình dự án lớn có hiệu đồng thời mở rộng cho vay hộ sản xuất 10 đoạn 2010- 2015 Hoàn thành việc chuyển đổi NHNo&PTNT Việt Nam sang mơ hình Cơng ty TNHH thành viên 100% vốn nhà nước; Đẩy mạnh nghiên cứu phát triển công nghệ ngân hàng theo hướng đại hệ thống IPCAS giai đoạn II để phát triển ứng dụng sản phẩm dịch vụ có chất lượng đáp ứng nhu cầu khách hàng, ý phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng phục vụ nông nghiệp, nông thôn nhằm tăng khả cạnh tranh Agribank tăng nguồn thu ngồi tín dụng; Xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao; Hoàn thiện triển khai Đề án chiến lược phát triển kinh doanh 2011- 2015, tầm nhìn 2020 Chiến lược xây dựng phát triển thương hiệu v.v… tiếp tục đưa thương hiệu, văn hóa Agribank khơng ngừng lan tỏa, nâng cao sức cạnh tranh, khẳng định vị thế, uy tín Ngân hàng Thương mại – Định chế tài lớn Việt Nam 14 II/.Bộ Máy Tổ Chức 15 III/.”10 chữ vàng”AGRIBANK Văn hóa Agribank Trung thực, Kỷ cương, Sáng tạo, Chất lượng, Hiệu a Trung thực: Được hiểu “Đúng với ý nghĩ mình, với có, xẩy Ngay thẳng, thật (một người trung thực, tính tình trung thực) b Kỷ cương: Được hiểu “Những phép tắc chi phối sống xã hội, tổ chức, gia đình…để gìn giữ quan hệ người người khuôn khổ lối sống sinh hoạt coi phù hợp với đạo đức; Thời buổi nào, kỷ cương phép tắc, lệ tục tạo nên trật tự xã hội: giữ vững kỷ cương phép nước “ c Sáng tạo: Được hiểu “Làm chưa có Tìm tịi làm cho tốt mà khơng bị gị bó” Về mặt lý luận “Sáng tạo “ hiểu nhân tố bên trong, phát triển kinh tế loại biến động hoạt động kinh tế từ sáng tạo bên trong… d Chất lượng: Được hiểu giá trị mặt lợi ích (đối với số lượng) Chất lượng sản phẩm (theo nghĩa kinh tế): Những thuộc tính sản phẩm xác định thơng số đo so sánh được, phù hợp với điều kiện kỹ thuật có có khả thoả mãn nhu cầu xã hội cá nhân điều kiện xác định sản xuất tiêu dùng; Bản thân phản ảnh cách tổng hợp trình độ khoa học kỹ thuật công nghệ, tiêu chuẩn kinh tế, kỹ thuật quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất có ý nghĩa kinh tế to lớn (mở rộng qui mô sản xuất, mở rộng thị trường tiêu thụ, thị trường quốc tế) Nghĩa hẹp chất lượng chất lượng sản phẩm, nghĩa rộng cịn bao gồm chất lượng cơng việc Chất lượng sản phẩm công dụng sản phẩm, nghĩa thích hợp với ý định sử dụng định, làm thoả mãn đặc tính chất lượng mà nhu cầu xã hội cần có…và độ bền theo thời gian đặc tính Chất lượng cơng tác: trình độ đảm bảo mặt công tác sản xuất, kỹ thuật tổ chức, tạo cho sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng nâng cao chất lượng sản phẩm Ngồi cịn bao gồm chất lượng cơng tác sách kinh doanh chất lượng công tác chấp hành trường, thường đo hiệu suất công tác, hiệu công tác, chất lượng sản phẩm hiệu kinh tế phận cương vị công tác Chất lượng sản phẩm chất lượng công tác định, chất lượng công tác đảm bảo chất lượng sản phẩm Hai vấn đề vừa có chỗ khác lại vừa có quan hệ mật thiết với nhau.1.5: Hiệu hiểu: “ Cái đạt việc, hoạt động “ 16 e Hiệu quả: kết mong muốn, sinh kết mà người chờ đợi hướng tới; có nội dung khác lĩnh vực khác (Hiệu kinh tế; Hiệu kinh tế xã hội; Hiệu sử dụng lao động; Hiệu tỷ suất hiệu quả…) Trong sản xuất hiệu có nghĩa hiệu suất, suất; Trong kinh doanh, hiệu lãi xuất, lợi nhuận; Trong lao động nói chung hiệu suất lao động đánh giá số lượng thời gian hao phí để sản xuất đơn vị sản phẩm, số lượng sản phẩm sản xuất thời gian 17 CHƯƠNG II:PHÂN TÍCH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG I/TÍN DỤNG LÀ GÌ? 1.KHÁI NIỆM Tín dụng việc bên (bên cho vay) cung cấp nguồn tài cho đối tượng khác (bên vay) bên vay hồn trả tài cho bên cho vay thời hạn thỏa thuận thường kèm theo lãi suất ĐẶC ĐIỆM -chỉ chuyển giao quyền sử dụng không chuyển gia quyền sở hữu - việc chuyển giao quyền sử dụng có thời gian xác định - đến hạn người vay phải trả khoản tiền lớn khoản tiền ban đầu 2.NGUYÊN TẮC TÍN DỤNG Sử dụng vốn mục đích Trả nợ gốc,lãi hạn Đảm bào tiền vay quy định Có biện pháp phòng chống rủi ro 3.THỜI HẠN CHO VAY VÀ LÃI SUẤT Thời hạn cho vay Ngắn hạn:Không 12 tháng Trung hạn:từ 12-16 tháng Dài hạn:từ 60 tháng trở lên Lãi suất Lãi suất tín theo tuần,theo tháng,theo quý,theo năm theo thỏa thuận giửa ngân hàng khách hàng Lãi suất cho vay=chi phí vốn vay+mức loại nhuận kỳ vọng Chi phí vốn vay=chi phí huy động vốn+chi phí dự phịng rủi ro tín dụng+chi phí thành khoản+chi phí hoạt động 4.PHƯƠNG PHÁP TÍNH Vay lần; Vay theo hạn mức tín dụng; Vay theo dự án đầu tư; Vay hợp vốn; Vay trả góp; Vay theo hạn mức tín dụng dự phịng; Thơng qua nghiệp vụ pháp hành thẻ tín dụng 18 5CHỨNG TỨ VÀ QUY TRÌNH CHO VAY Chứng từ cho vay -Chứng từ gốc: Đơn xin vay:là chứng từ khách hàng lập để xin vay vốn Ngân hàng.trong trình bày rỏ mục đích vay,số tiền vay,để ngân hàng vào vay Hợp đồng tín dụng:là quan trọng để giải tranh chấp có xảy Ngân hàng khách hàng Bảng phân kỳ hạn nợ:là chứng từ xác nhận khoản nợ mà ngân hàng thu nợ khách hàng theo lịch trình thời gian cụ thể - Chứng tứ ghi sổ kế toán Chướng từ cho vay:nếu vay chuyển khoản chứng từ thành toán qua séc,ủy nhiệm chi,ủy nhiệm thu… Chướng từ thu nợ:thu chuyển khoản,thu tiền mặt… Quy Trình Cho Vay KH nộp đơn xin vay Mục đích tính,hình thức tính, Phương thức tính Nhận TS thuế chấp Giấy tờ có giá Ký hợp đồng tín dụng Giải ngân Trách nhiệm pháp lý Khách hàng Tiền mặt,ngoại tệ chuyển khoản 19 Thu nợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chý ý Nợ tiêu chuẩn Nợ ngi ngờ Nợ có khả vốn II/PHÂN TÍCH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 1.TỀN GỐC A.Nội Dung Kết Cấu Tài Khoản Bên nợ:Số tiền cho tổ chức tín dụng khác vay Bên có:Số tiền mà tổ chức tín dụng khác trả nợ Số dư nợ:Số tiền mà TCTD khác dang vay B.Quy trình Và Một Số Nghiệp Vụ 1.Vay ngắn trung dài hạn Nợ TK 2011,2021,2031…(Số tiến tổ chức tín dụng khác vay) Có TK 1011,1031,5211,5021…(giải ngân tiền mặt hình thức thành tốn vốn gốc khác ngân hàng) 2.Khi TCTD khác trả nợ Nợ TK 1011,1031,1512,5012(giải ngân tiền mặt hình thức thành tốn vốn gốc khác ngân hàng) Có TK 2011,2021,2031(Số tiền TCTD khác trả) 3.TCTD không trả hạn khơng có khả trả Nợ TK 2012,2022,2032(Nợ ý) Nợ TK 2013,2023,2033(Nợ tiêu chuẩn) Nợ TK 2014.2024,2034(Nợ nghi ngờ) Nợ TK 2015,2025,2035(Nợ có khả vốn) Có TK 2011,2021,2031(Số tiến kach1 hàng chưa tốn) 2.TIỀN LÃI PHẢI THU A.Ngân hàng tín lãi phải thu Nợ TK 3941,3942 (Lãi phải thu từ cho vay đồng VN Ngoại tệ) Có TK 702(Thu lãi cho vay) B.Thu tiền lãi chuyển nhượng thương phiếu chứng từ có giá xin chiết khấu Nợ TK 1011,1031,5211,5012(Số tiền hình thức khách hàng thành tốn) Có TK 3941,3942(Lãi cho thu từ đồng VN NT) => khơng có nợ theo dỏi vào TK 971 20 3.BẢO LÃNH A.Giải Ngân Nợ TK 2411,2421 Có TK 1011,1031,1421,4221 B.Khách Hàng Trả Nợ,Hoạch Tốn Nợ TK 1011,1031,424 Có TK 2411,2421 C Khơng Trả Nợ Đúng Hạn Nợ TK 2412,2422 Nợ TK 2413,2423 4.TÀI SẢN THUẾ CHẤP A.Chi phí phát tài sản Nợ TK 355(Chi phí đảm bảo tài sản nợ) Có TK 1011,1031,421 B.Số tiền phát tài sản trừ vào số tiền vay khách hàng chua trả Nợ TK 1011,3031 Có TK 2112,2122,2132,2142,2152.2162(Nợ ý) Có TK 2113,2123,2133,2143,2153,2163(Nợ tiêu chuẩn) Có TK 2114,2124,2134,2144,2154,2164(Nợ nghi ngờ) Có TK 2115,2125,2135,2145,1255,1265(Nợ có khả vốn) Có TK 3941,3942(Số tiền khách hàng chưa trả) =>khi nhận tài khoản thuế chấp khách hàng ghi vào TK 944,xóa nợ theo dõi vào TK 917 5.CHIẾT KHẤU CHỨNG TỪ CÓ GIÁ Mức chiết khấu=tiền lãi chiết khấu+hoa hồng chiết khấu Tiền lãi chiết khấu=trị giá chứng từ*thời hạn CK lãi suất CK Hoa hồng CH=trị giá chứng từ*tỷ kệ hoa hồng Lệ phí CK=trị giá chúng từ*tỷ lệ cố định Giá trị lại=trị giá chúng từ-mức CK A.Khi nhận thương phiếu,giấy tờ có giá khác xin chiết khấu ngân hàng Nợ TK 2211,2221(Cho vay thương phiếu chúng từ có giá đồngVN) Có TK 1011,1031,4211,4221(Cho vay thương phiếu chúng từ có giá ngoại tệ vàng) Có TK Thích hợp khác B.Chuyển nhượng thuong phiếu chứng từ có giá xin chiết khấu Nợ TK Thích hợp khác Nợ TK 1011,1031,424(Khách hàng trả tiền mặt hay tiền gửi) Có TK 224,2221 (CK thương phiếu giấy tờ có giá đồng VN,ngoia5 tệ vàng) C.Khi gặp rủi ro ngân hàng xem xét tình hình thu nợ khách hàng sau kết chuyển vào tài khoản thích hợp Nợ TK 2212,2222(Nợ cần ý) 21 Nợ TK 2213.2223(Nợ tiêu chuẩn) Nợ TK 2214 ,2224(Nợ nghi ngờ) Nợ TK 2215,2225(Nợ có khả vốn) Có TK 2211,2221(só tiền khách hàng chưa trả) 6.LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO 1.Lập Dự Phịng Nợ TK 8822(Chi dự phịng nợ thu khó địi) Có TK 229(Dự phịng rủi ro) 2.Thương phiếu chứng từ có giá không thu tiền kết chuyển vào DPRR Nợ TK 299(Dự phịng rủi ro) Có TK 2212,2222(Nợ ý) Có TK 2213.2223(Nợ tiêu chuẩn) Có TK 2214 ,2224(Nợ ngi ngờ) Có TK 2215,2225(Nợ có khả vốn) =>Đống thời chuyển hồ sơ khách hàng vào tài khoản 917.Nợ bị tổn thất thời gian theo dỏi 7.VÍ DỤ Ngày 20/6/2011 ông TRẦN HOA QUỲNH đến ngân hàng phương nam rút tiền gửi tiết kiệm +Quyển 1:Tiền gốc 200tr,gửi kì hạn tháng,lãi suất 6,7%/năm từ ngày 20/03/2011 +Quyển 2:Tiển gốc 100tr,gửi kì hạn tháng,lãi suất 6,89%/năm,biết đến ngày 27 tháng ngân hàng tín dự chi lãi tháng,lãi khơng kỳ hạn 3,4%/năm KẾ TỐN HOẠCH TOÁN -Nếu Rút Đúng Hạn.(Quyển 1) +Lãi =200.000.000*6,7%*(3/12)=3.350.000đ +Tổng số tiền nhận được: 200.000.000+3.350.000=203.350.000đ -Định Khoản Nợ TK 4913:3,35tr(lãi phải trả cho tiến gửi tiết kiệm) Nợ TK 4232:200tr(tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn) Có TK 1011:203,35tr(tiền mặt) -Rút Trước hạn:(Quyển 2) =>thời hạn tháng +Ng ày 27 hàng tháng tín lãi dự chi:(33 ngày) Lãi dự chi 100tr*6,89%*(33/360)=631,583,000đ +Tính theo lãi khơng kỳ hạn:Từ 25/04-20/06 Lãi thực trả 100tr*3,4%*(56/360)=528,888,000đ +Số dự chi phải hoàn thành 22 631,583,000-528,888,000=102,695,000đ III/SO SÁNH NGIỆP VỤ TÍN DỤNG GIỮA AGRIBANK VÀ TECHCOMBANK Agribank Cho vay vôn ngắn hạn phụ vụ sản xuất kinh danh Cho vay ưu đải xuất Cho vay theo hạn mức tín dụng Cho vay vốn đầu tư cố định vốn sản xuất kinh danh Techcombank Vay vốn lưu động theo Vay vốn lưu động theo hạn mức Vay trung dài hạn theo Vay dài hạn theo Tài trợ dự án trọn gói Thấu chi danh nghiệp Tài trợ xk nông lâm thủy sản lãi suất từ 17.9% 23 CHƯƠNG III:THUẬN LỢI,KHÓ KHĂN VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG I/THUẬN LỢI có nên bán cho bạn khơng có nên cho bạn vay khơng bạn có đủ vững để làm đối tác khơng có nên cho bạn th thiết bị cần thiết để phát triển kinh doanh nên tăng khoản nợ tín dụng bạn khơng có nên giúp bạn tiêu thụ hàng tồn kho với giá cạnh tranh có nên giúp bạn tiêu thụ hàng tồn kho với giá cạnh tranh bạn có chiếm ưu so với cơng ty có sức cạnh tranh thị trường bạn khơng II/KHĨ KHĂN -Sử dụng vốn sai mục đích, khơng có thiện chí việc trả nợ vay: Khả quản lý kinh doanh kém: +Khi doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất doanh nghiệp mạnh dạn đổi cung cách quản lý, đầu tư cho máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế tốn theo chuẩn mực Quy mơ kinh doanh phình q to so với tư quản lý nguyên nhân dẫn đến phá sản phương án kinh doanh đầy khả thi mà lẽ phải thành cơng thực tế - Tình hình tài doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch: Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nơ so với vốn tự có cao đặc điểm chung hầu hết doanh nghiệp VN Ngồi ra, thói quen ghi chép đầy đủ, xác, rõ ràng sổ sách kế tốn chưa doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều mang tính chất hình thức thực chất Khi cán ngân hàng lập phân tích tài doanh nghiệp dựa số liệu doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế xác thực Đây nguyên nhân ngân hàng xem nặng phần tài sản chấp chỗ dựa cuối để phòng chống rủi ro tín dụng -Lỏng lẻo cơng tác kiểm tra nội ngân hàng: Kiểm tra nội có điểm mạnh tra NHNN tính thời gian nhanh chóng, kịp thời vừa phát sinh vấn đề tính sâu sát người kiểm tra viên, việc kiểm tra thực thường xuyên với công việc kinh 24 doanh Nhưng thời gian trước đây, công việc kiểm tra nội ngân hàng tồn hình thức Kiểm tra nội cần phải xem hệ thống “thắng” cỗ xe tín dụng Cỗ xe lao với vận tốc lớn hệ thống phải an tồn, hiệu tránh cho cỗ xe khỏi vào ngã rẽ rủi ro vốn luôn tồn thường trực đường tới -Bố trí cán thiếu đạo đức trình độ chun mơn nghiệp vụ: Một số vụ án kinh tế lớn thời gian vừa qua có liên quan đến cán NHTM có tiếp tay số cán ngân hàng với khách hàng làm giả hồ sơ vay, hay nâng giá tài sản chấp, cầm cố lên cao so với thực tế để rút tiền ngân hàng Đạo đức cán yếu tố tối quan trọng để giải vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng Một cán lực bồi dưỡng thêm, cán tha hóa đạo đức mà lại giỏi mặt nghiệp vụ thật vơ nguy hiểm bố trí cơng tác tín dụng -Thiếu giám sát quản lý sau cho vay: Các ngân hàng thường có thói quen tập trung nhiều cơng sức cho việc thẩm định trước cho vay mà lơi lỏng q trình kiểm tra, kiểm sốt đồng vốn sau cho vay Khi ngân hàng cho vay khoản cho vay cần phải quản lý cách chủ động để đảm bảo đựơc hoàn trả Theo dõi nợ trách nhiệm quan trọng cán tín dụng nói riêng ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động khách hàng vay nhằm tuân thủ điều khoản đề hợp đồng tín dụng khách hàng ngân hàng nhằm tìm hội kinh doanh mở rộng hội kinh doanh Tuy nhiên thời gian qua NHTM chưa thực tốt công tác Điều phần yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng cán ngân hàng, phần hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh doanh nghiệp lạc hậu, không cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin mà NHTM yêu cầu - Sự hợp tác NHTM lỏng lẻo, vai trò CIC chưa thực hiệu quả: Kinh doanh ngân hàng nghề đặc biệt huy động vốn vay hay nói cách khác vay vay, vấn đề rủi ro hoạt động tín dụng khơng thể tránh khỏi, ngân hàng cần phải hợp tác chặt chẽ với nhằm hạn chế rủi ro Sự hợp tác nảy sinh nhu cầu quản lý rủi ro khách hàng khách hàng vay tiền nhiều ngân hàng Trong quản trị tài chính, khả trả nợ khách hàng số cụ thể, có giới hạn tối đa Nếu thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều ngân hàng cho vay khách hàng đến mức vượt giới hạn tối đa rủi ro chia cho tất không 25 chừa ngân hàng III.GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG -Bạn gây ảnh hưởng với hồ sơ tín dụng thương mại bạn cải thiện trị giá tín dụng bạn cách tích cực, bạn biết thơng tin quan trọng nhất, bạn ý tới nhiều -Nói chung, bạn phát triển hồ sơ tín dụng vững mạnh bằng: +Thanh toán hạn Việc toán mà bạn làm với cơng ty khác có ảnh hưởng lớn hồ sơ tín dụng thương mại Vì lý này, bạn nên chắn bạn toán vịng kỳ hạn định trước cơng ty cung cấp cho bạn Đây cách trực tiếp để có tỷ lệ tín dụng khả quan +Đảm bảo tất kinh nghiệm thương mại thích hợp thể Bạn có toán lượng tiền lớn dựa theo sở kỳ hạn công ty cung cấp chủ yếu bên cho vay mà hồ sơ bạn không? Nếu thế, bạn bỏ lỡ hội quan trọng đế nhận mức tín dụng mà bạn xứng đáng có để toán hoá đơn bạn thời hạn để quản lý khối lượng công việc lớn Bạn nên kiểm tra hồ sơ bạn hai lần năm, để chắn việc toán với đối tác làm ăn nắm bắt kịp thời -Hãy giữ thơng tin tài cá nhân cách ngăn nắp Nếu bạn chủ công ty kinh doanh lớn, công ty bạn phát triển hồ sơ tín dụng riêng hồ sơ tín dụng thương mại khách hàng bạn xem xét chủ nợ tương lai Cách bạn quản lý tốt vấn đề tài cá nhân tác động tới giá trị công ty Hãy giữ đầu việc kinh doanh tỷ lệ cá nhân hai thứ tách biệt riêng rẽ Một không sử dụng để làm ảnh hưởng tới -Hãy giữ hồ sơ tín dụng thương mại gọn gàng Tại WVB FIS Co., Ltd, cốgắng phấn đấu để đạt xác, lúc, hồn hảo ổn định liệu Nếu bạn nhìn thấy tài khoản khơng phải bạn, lỗi ngân hàng gây bạn vô ý đề nhầm địa Bạn nên gửi thiếu sót theo hai cách sau: việc đăng nhập vào WVB FIS Co., Ltd Update, công cụ trực tuyến cho phép doanh nghiệp cập nhật thông tin họ cách dễ dàng, việc gọi tới Trung tâm dịch vụ khách hàng -Hãy cố gắng giữ khoản nợ tài Cấu trúc vốn kinh doanh bạn-đó là, phạm vi cho mà bạn sử dụng nguồn vốn hay khoản nợ để cấp vốn cho 26 hoạt động bạn-là yếu tố định quan trọng giá trị tín dụng bạn Nếu cơng ty khác nhìn thấy nhiều khoản nợ bảng cân đối bạn, kỳ hạn tuyệt đối tương đối đối thủ cạnh tranh bạn, họ có ý định hạn tín dụng bạn tự đặt vào nhiều mạo hiểm -Đóng góp vào hồ sơ cá nhân bạn Một vài nhà quản lý tín dụng thích báo cáo chi tiết với nhiều thơng tin hỗ trợ hơn, làm họ có khả đánh giá hiểm hoạ dựa sườn tham khảo rộng Truyền đạt nhiều thông tin việc kinh doanh bạn bạn để WVB FIS Co., Ltd đảm bảo có báo cáo sắc bén Tương tự vậy, việc làm ăn với công ty mà bạn biết họ thường xuyên báo cáo kinh nghiệm họ xây dựng lên hồ sơ cá nhân cho riêng bạn -Hãy để mắt tới số tài quan trọng báo cáo bạn để xem họ so sánh với công ty khác ngành Bằng việc làm vậy, bạn tự lấy làm điểm mốc cho bạn, nhận nhừng chỗ cần cải thiện đảm bảo hồ sơ với đầy đủ thông tin cho điều tra tín dụng tốt đẹp =>Tóm lại, với phát triển TP.HCM, nhu cầu vốn cho kinh tế ngày tăng, dẫn đến mức độ tăng trưởng tín dụng tăng lên tương ứng Sự tăng trưởng tín dụng NHTM phù hợp với tăng trưởng kinh tế nước nói chung kinh tế thành phố nói riêng Tuy nhiên tăng trưởng tín dụng kéo theo gia tăng rủi ro tín dụng, điều làm ảnh hưởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn làm hạn chế việc mở rộng tín dụng NHTM Do việc phát triển tín dụng phải đơi với chất lượng tín dụng Vì giải pháp tốt quản lý rủi ro tín dụng vấn đề quan tâm hàng đầu ngân hàng nhằm tạo tăng trưởng tín dụng cách ổn định, bền vững 27 KẾT LUẬN Luôn khách quan để nhìn nhận đánh giá khơng đơn giản.Thế nhưng,trong thực tiển hoạt động kinh danh mình,các ngân hàng có nhu cầu tự thân phân tích,nhận định thực trạng tài thân nân hàng mình.Cơng việc khó địi hỏi phải làm thường xuyên để cung cấp thông tin cho nhà quản trị ngân hàng định kinh danh,đảm bảo cho tồn phát triển ngân hàng tương lai Đồng hành với phát triển không ngừng hoạt động kinh danh ngân hàng.Kế tốn nghiệp vụ tín dụng ngày chứng tỏ vai trị nó.Thực tế với phát triển 24 năm,nghiệp vụ tín dụng Agribank công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị ngân hàng nắm thực trạng nguồn vốn mình,từ dó cho thấy tranh khái quát mặt ngân hàng Tuy nhận xét toàn diện nghiệp vụ tín dụng tồn hạn chế khuyết điểm cần bổ sung để hoàn thiện hơn.Dựa tảng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng,bài khóa luận mở cho ngân hàng hướng gợi mở cho việc nâng cao hiệu nghiệp vụ tín dụng tương lai Kế tốn nghiệp vụ tín dụng ảnh hưởng mật thiết phát triển ngân hàng,qua ảnh hưởng tới kinh tế ngồi nước.Góp phần làm cho hệ thống pháp luật ngân hàng đa dạng phong phú nảy sinh nhiều hình thức quy định Bài khốn luận góp phần làm cho hiểu sâu tài khoản ngân hàng,các nghiệp vụ pháp sinh,cách để hoạch toán,ghi sổ kế tốn xác hơn,góp phần lam không bở ngỡ vào làm 28 ... nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, bài khóa luận cịn mở cho ngân hàng hướng gợi mở cho việc nâng cao hiệu nghiệp vụ tín dụng tương lai Kế tốn nghiệp vụ tín dụng ảnh hưởng mật thiết phát triển ngân hàng, qua... triển ngân hàng tương lai Đồng hành với phát triển không ngừng hoạt động kinh danh ngân hàng .Kế toán nghiệp vụ tín dụng ngày chứng tỏ vai trị nó.Thực tế với phát triển 24 năm ,nghiệp vụ tín dụng. .. định chổ đứng cho Ngân hàng cổ phần hàng đầu VN ngân hàng khác,cơng tác tín dụng cịn chăn đầu phát triển cịn có nhiều mặt hạn chế.Vì lý em định chọn đề tài? ?Kế toán nghiệp vụ tín dụng Agribank”cho