Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi bảo hiểm y tế tại bảo hiểm xã hội thị xã hoài nhơn, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HUỲNH THỊ MINH TÂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS NGUYỄN NGỌC TIẾN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi tự thực Mọi số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khoa học khác Tác giả luận văn Huỳnh Thị Minh Tâm LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Lãnh đạo Trƣờng Đại học Quy Nhơn, Phòng Đào tạo Sau đại học, Khoa Kinh tế Kế tốn q thầy/cơ giảng viên tham gia giảng dạy tận tình truyền đạt kiến thức quý báu nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Trƣờng Đại học Quy Nhơn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Ngọc Tiến, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn quý Ban lãnh đạo, quý anh/chị/em phịng chun mơn/nghiệp vụ BHXH Thị xã Hoài Nhơn hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Bình Định, ngày tháng 03 năm 2021 Tác giả luận văn Huỳnh Thị Minh Tâm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ .8 1.1.1 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.2 Vai trị kiểm sốt nội hệ thống quản lý 10 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 10 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội theo INTOSAI 10 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội khu vực công 11 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội khu vực cơng 12 1.2.4 Đánh giá tính hữu hiệu hiệu cơng tác kiểm sốt nội 21 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 22 1.3.1 Khái quát hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 22 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 29 1.3.3 Các yếu tố kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế quan Bảo hiểm xã hội 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 37 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển BHXH thị xã Hoài Nhơn 37 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH thị xã Hoài Nhơn 38 2.1.3 Tổ chức máy quản lý BHXH thị xã Hoài Nhơn 39 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 42 2.2.1 Đặc điểm hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 42 2.2.2 Tình hình hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 48 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 51 2.3.1 Ảnh hƣởng mơi trƣờng kiểm sốt đến cơng tác kiểm soát hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 51 2.3.2 Nhận diện rủi ro hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 55 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho kiểm soát hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 58 2.3.4 Các thủ tục kiểm soát hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 59 2.3.5 Ảnh hƣởng hoạt động giám sát đến cơng tác kiểm sốt hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 61 2.4 KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 62 2.4.1 Cách thức mục đích thực đánh giá tính hữu hiệu 62 2.4.2 Kết đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội hoạt động thu, chi quỹ Bảo hiểm y tế 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG 70 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 71 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 71 3.1.1 Nhận xét ƣu điểm hạn chế kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 71 3.1.2 Định hƣớng Bảo hiểm xã hội thị xã Hồi Nhơn kiểm sốt nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế 74 3.1.3 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 75 3.2.1 Cải thiện mơi trƣờng kiểm sốt 75 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 78 3.3.3 Hồn thiện thơng tin phục vụ kiểm sốt 81 3.3.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 83 3.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 85 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 86 3.3.1 Về phía Bảo hiểm xã hội cấp 86 3.3.2 Về phía Bảo hiểm xã hội thị xã Hồi Nhơn 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt AICPA Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ ASXH An sinh xã hội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KCB Khám chữa bệnh COSO Uỷ ban tổ chức tài trợ Ủy ban Treadway (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) CBCCVC Công chức viên chức CSXH Chính sách xã hội KSNB Kiểm soát nội INTOSAI Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình hoạt động thu quỹ BHYT từ năm 2017 - 2019 49 Bảng 2.2: Tình hình hoạt động chi quỹ BHYT từ năm 2017 - 2019 50 Bảng 2.3: Tổng hợp trình độ, lực cán bộ, công chức, viên chức BHXH thị xã Hoài Nhơn 52 Bảng 2.4: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động thu, chi quỹ BHYT 63 Bảng 2.5: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thủ tục kiểm soát hoạt động thu, chi quỹ BHYT 65 Bảng 2.6: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt hoạt động thu, chi quỹ BHYT 66 Bảng 2.7: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu đánh giá rủi ro hoạt động thu, chi quỹ BHYT 67 Bảng 2.8: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động giám sát hoạt động thu, chi quỹ BHYT 68 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Tổ chức máy quan BHXH huyện Hồi Nhơn 41 Hình 2.2: Quy trình thu BHYT 42 Hình 2.3: Quy trình chi BHYT sở KCB 44 Hình 2.4: Quy trình chi BHYT trực tiếp quan BHXH 46 Hình 2.5: Quy trình chi chăm sóc sức khỏe ban đầu 47 85 giải vấn đề cộm phát sinh thực nhiệm vụ giám định viên - Xác định tầm quan trọng giám định viên BHYT làm công tác thống kê, tổng hợp, phân tích, đánh giá số liệu chi KCB BHYT tồn thị xã Vì việc bố trí xếp ngƣời làm công tác tổng hợp tốt, giúp cho việc đề xuất giải pháp kiểm soát rủi ro hiệu quả, kịp thời phát ngăn chặn biểu lạm dụng quỹ BHYT - Tổ chức hội thảo lấy ý kiến để khuyến khích giám định viên có đề xuất để hồn thiện sách lĩnh vực BHYT, cơng việc địi hỏi tƣ tìm hiểu sâu cán giám định ngành BHXH nhiệm vụ cần thiết để hồn thiện sách với mục tiêu kiểm sốt chi phí KCB BHYT đạt hiệu 3.3.5 Hồn thiện cơng tác giám sát - Việc giám sát phải đƣợc tiến hành thƣờng xuyên hơn; tuân theo quy định pháp luật ngành BHXH, bảo đảm tính xác, khách quan, cơng khai, dân chủ, kịp thời; bảo đảm bí mật thông tin, tài liệu liên quan đến thu, chi quỹ BHYT phải đảm bảo khơng có can thiệp trái pháp luật vào hoạt động phận tra, kiểm tra, kiểm toán nội Đồng thời, tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội cơng chức, viên chức q trình thực thi công vụ BHYT Cần thiết, Giám đốc BHXH thị xã thành lập đồn kiểm tra đột xuất khơng báo trƣớc để tăng tính hiệu ngăn ngừa sai phạm việc thu, chi quỹ BHYT Đối với tồn hạn chế hoạt động giám sát, Lãnh đạo cấp cần theo dõi tình hình sử dụng nguồn kinh phí KCB tồn tỉnh nhằm phát bất thƣờng tần suất KCB, định x t nghiệm, chẩn đốn hình ảnh; sở KCB gia tăng chi phí đột biến ,cụ thể: - Phân tích, đánh giá, so sánh số liệu chi phí KCB BHYT hàng tuần, 86 tháng, hàng quý sở KCB địa bàn tỉnh để phát chi phí gia tăng bất thƣờng, trƣờng hợp định, thống kê, áp mã, áp giá tốn DVKT khơng hợp lý - Thƣờng xun so sánh tần suất KCB với hệ số k năm trƣớc Đánh giá số lƣợt bệnh nhân tuyến, trái tuyến; chứng hành nghề nhân viên y tế; định mức thời gian thực dịch vụ kỹ thuật - Thống kê đánh giá số ngày điều trị bình qn/lƣợt; chi phí bình qn/lƣợt, chi phí bình qn xét nghiệm, chẩn đốn hình ảnh, phẫu thuật thủ thuật/lƣợt nhằm để kiểm sốt chi phí - Đánh giá tình hình gia tăng số lƣợt khám, gia tăng chi phí khám chữa bệnh tháng để kịp thời phát vấn đề để cảnh báo sở y tế có biện pháp can thiệp phù hợp Qua Hệ thống giám sát, lãnh đạo quan BHXH có cơng cụ quản lý quỹ KCB BHYT theo dõi đƣợc tình hình sử dụng quỹ sở KCB; phát kịp thời sai sót, chi phí bất thƣờng để có hƣớng xử lý, đồng thời thơng báo đến tổ giám định chuyên đề, tổ giám định tập trung để đƣa phƣơng hƣớng giám định sở y tế 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 3.3.1 Về phía Bảo hiểm xã hội cấp * Về phía Bảo hiểm xã hội Việt Nam: - Thứ nhất, cần hồn thiện sách liên quan đến thực chế độ BHYT phối hợp với đơn vị liên quan ban hành quy chế phối hợp, nguyên tắc phối hợp, trình tự phối hợp quy trình thu, chi quỹ BHYT để làm rõ chức năng, nhiệm vụ bên liên quan việc thu, chi quỹ BHYT - Thứ hai, cần ban hành quy định KSNB quy chế hƣớng dẫn KSNB hoạt động thu, chi quỹ BHYT từ khâu thu BHYT đến khâu quản lý BHYT chi BHYT - Thứ ba, cần đẩy mạnh tuyên truyền nghĩa vụ, quyền lợi ngƣời 87 tham gia BHYT ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động toàn xã hội Để ngƣời lao động thấy đƣợc lợi ích việc tham gia BHYT nói riêng BHXH, BHYT nói chung, thấy đƣợc tầm quan trọng, tính nhân văn, yếu tố ASXH tham gia đóng quỹ BHYT nói riêng quỹ BHXH, BHYT nói chung để ngƣời lao động, ngƣời sử dụng lao động tự nguyện tham gia đầy đủ - Thứ tư, cần hoàn thiện hệ thống sở liệu quốc gia ngƣời tham gia BHYT để hỗ trợ cho thủ tục kiểm soát hiệu quả, tránh rủi ro, sai sót làm thấy quỹ BHYT - Thứ năm, cần tăng cƣờng công tác giám sát chuyên ngành thƣờng xuyên, định kỳ đột xuất hoạt động thu, chi quỹ BHYT BHXH địa phƣơng để nâng cao ý thức, tính hiệu việc thực thi công vụ cán bộ, công chức, viên chức ngành bảo hiểm - Thứ sáu, Sớm triển khai thẻ BHYT điện tử nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời tham gia BHYT, sở KCB công tác KCB BHYT - Thứ bảy, Tăng cƣờng công tác đào tạo bồi duỡng cán cán làm công tác liên quan đến KSNB Có chế độ phù hợp nhằm thu hút đội ngũ cán có trình độ y dƣợc (bác sĩ, dƣợc sĩ đại học) để thực công tác giám định BHYT * Về phía Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định - Cần kiện tồn cấu tổ chức thơng qua việc thành lập phận KSNB việc thu, chi quỹ BHYT ban tƣ vấn đánh giá rủi ro phòng ngừa rủi ro - Cần ban hành quy định quy tắc thực công việc giá trị đạo đức, đề cao tính trực thực công vụ liên quan đến thu, chi quỹ BHYT tồn thể cán bộ, cơng chức, viên chức thực cơng việc - Cần có chế tài khen thƣởng, kỷ luật, đánh giá, xếp loại cán bộ, cơng chức, viên chức bình đẳng, rõ ràng, công khai minh bạch Chú trọng công tác chăm lo đời sống, vật chất tinh thần đội ngũ công chức, viên chức, 88 tạo điều kiện tốt để cán bộ, viên chức có điều kiện học tập, cập nhật để nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ thực thi công việc - Cần tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra, giám sát Công tác kiểm tra, tra, giám sát cần phải thực quy trình, quy định ngành pháp luật có liên quan tra, kiểm tra, giám sát 3.3.2 Về phía Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn - Cần phân cấp quản lý để tránh chồng chéo trách nhiệm công việc Nâng cao trình độ phẩm chất đạo đức đội ngũ quản lý Tăng cƣờng chức năng, quyền hạn cán quản lý để phát huy đƣợc trách nhiệm quyền hạn mình, tạo cấu tổ chức máy kiểm soát tốt - Cần khuyến khích cán viên chức tăng cƣờng sáng tạo công việc, nâng cao ý thức cho cán viên chức để tăng hiệu công việc - Cần tổ chức tập huấn nghiệp vụ cho cán kiểm soát Việc làm giúp cho ban lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình chi toán BHYT thị xã; đồng thời đƣa giải pháp ngăn chặn rủi ro thời gian sớm nâng cao đƣợc nghiệp vụ cho cán kiểm soát chi toán BHYT - Cần có chế giám sát giám định viên, tránh tình trạng giám định viên BHYT thông đồng với sở KCB ngƣời có thẻ BHYT để lạm dụng quỹ bảo hiểm y tế nhƣ định kỳ luân chuyển cán làm công tác giám định sở KCB - Cần phối hợp với bên liên quan việc hoàn thiện sở liệu ngƣời lao động tham gia đóng BHYT, thụ hƣởng sách BHYT để phục vụ cơng tác kiểm sốt BHXH thị xã Hồi Nhơn nói riêng tồn ngành BHXH nói chung 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ số liệu khảo sát thực trạng, phân tích đánh giá tính hữu hiệu KSNB thu, chi quỹ BHYT BHXH thị xã Hoài Nhơn Trong nội dung chƣơng này, tác giả làm rõ đƣợc nội dung sau: - Làm rõ sở để đề xuất giải pháp; - Trình bày đầy đủ định hƣớng BHXH thị xã Hoài Nhơn KSNB thu, chi quỹ BHYT; -Trình bày đầy đủ quan điểm hoàn thiện KSNB thu, chi quỹ BHYT - Trình bày đầy đủ, rõ ràng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB thu, chi quỹ BHYT BHXH thị xã khía cạnh: Mơi trƣờng kiểm sốt, thủ tục quy trình kiểm sốt, nhận dạng rủi ro, sở liệu thông tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt, cơng tác giám sát Đồng thời, tác giả trình bày số kiến nghị cần thiết để thực giải pháp BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh BHXH thị xã Hồi Nhơn 90 KẾT LUẬN CHUNG Cơng tác KSNB khoản thu, chi quỹ BHYT có ý nghĩa to lớn hoạt động hệ thống ngành BHXH Thơng qua việc kiểm sốt cơng tác thu, chi quỹ BHYT, tìm nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động thu, chi quỹ BHYT, giải pháp tăng cuờng công tác thu, chi quỹ BHYT tình trạng trốn đóng, nợ đọng quỹ BHYT, tình trạng lạm dụng, trục lợi quỹ BHYT yêu cầu cấp bách không riêng ngành BHXH mà cho toàn xã hội Nghiên cứu phân tích thực trạng kiểm sốt thu, chi quỹ BHYT BHXH thị xã Hoài Nhơn Luận văn đánh giá đuợc hạn chế thực trạng từ đua đuợc đề xuất giải pháp kiến nghị quan hữu quan nhằm đảm bảo cho cơng tác quản lý kiểm sốt chặt chẽ hiệu Bên cạnh đó, luận văn cịn có mặt hạn chế nhƣ: - KSNB dựa vào phận cấu thành để xây dựng tiêu cụ thể nhằm đánh giá KSNB hoạt động thu, chi quỹ BHYT, thể KSNB dƣới góc nhìn chung, khơng cụ thể quy trình nghiệp vụ - Phạm vi nghiên cứu giới hạn mục tiêu hữu hiệu hiệu hoạt dộng KSNB mục tiêu tuân thủ luật lệ quy dịnh, không đánh giá báo cáo cụ thể vấn đề nhƣ tình trạng nợ đọng, trốn đóng BHYT, tình trạng trục lợi, lạm dụng quỹ BHYT - Do diều kiện khách quan thời gian thông tin, đề tài nghiên cứu đựợc thực lấy mẫu theo phƣơng pháp thuận tiện nên tính đại diện khơng cao Trong thời gian tới BHXH thị xã Hoài Nhơn tiếp tục thực đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt đơn vị nhằm tăng cuờng công tác quản lý hiệu hoạt động đơn vị Ln thiết lập khơng ngừng hồn thiện KSNB đơn vị BHXH thị xã Hoài Nhơn 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1995), Quyết định số 78/QĐ-BHXH, ngày 27 tháng 07 năm 1995 việc thành lập BHXH tỉnh Bình Định Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Hà Nội [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định số 969/QĐ-BHXH ngày 29/7/2019 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phương, Hà Nội [3] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định 595/QĐ-BHXH việc ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT, Hà Nội [4] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1995), Quyết định số 79/QĐ-BHXH, ngày 27 tháng 07 năm 1995 việc thành lập Bảo hiểm xã hội huyện, thành phố thuộc tỉnh Bình Định, Hà Nội [5] Bộ Tài (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ- BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 việc ban hành sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam đợt 3, Hà Nội [6] Nguyễn Phú Giang, Nguyễn Trúc Lê (2015) Kiểm toán nội Nhà xuất Tài Hà Nội [7] Trần Thị Thu Hà (2014) với đề tài “Kiểm soát chi toán BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam” [8] Đƣờng Nguyễn Hƣng (2016) Kiểm soát nội Nhà xuất Giáo dục Việt Nam Hà Nội [9] Văn Quốc Huy (2013) với luận văn “Tăng cƣờng kiểm soát chi toán bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định” [10] Intosai (2020), Sổ tay hƣớng dẫn KSNB theo Intoai, Truy cập https://www.intosai.org/, ngày 10 tháng 02 năm 2021 92 [11] Quốc hội (2015), Luật số 88/2015/QH13 ban hành Luật Kế toán, Hà Nội [12] Quốc hội (2008), Luật Bảo hiểm Y tế, Luật số 25/2008/QH12 thông qua ngày 14/11/2008, hiệu lực từ ngày 01/01/2009, Hà Nội [13] Quốc hội (2006), Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 thông qua ngày 29/6/2006, hiệu lực từ ngày 01/01/2009, Hà Nội [14] Quốc hội (2014), Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi số 46/2014/QH13 thông qua ngày 13/6/2015, hiệu lực từ ngày 01/01/2015, Hà Nội [15] Quốc hội (2014), Luật Bảo hiểm xã hội sửa đổi số 58/2014/QH13 thông qua ngày 20/11/20146, hiệu lực từ ngày 01/01/2015, Hà Nội [16] Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ_CP ban hành ngày 05/01/2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH Việt Nam, Hà Nội [17] The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadwway Commission (COSO), Guidance on Internal Control, truy cập: http://www.coso.org/IC.htm, ngày 25 tháng 01 năm 2020 [18] Hồ Thị Minh Tân (2018), Hồn thiện Kiểm sốt nội BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn [19] Hồ Thị Minh Tâm (2019) với luận văn “Tăng cƣờng kiểm soát chi toán BHYT BHXH huyện Phù Mỹ [20] Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đơng, Hồ Chí Minh [21] Trần Thị Hải Yến (2017) với đề tài “Kiểm soát chi toán BHYT BHXH thị xã AyunPa, tỉnh Gia Lai” [22] Viện Ngôn Ngữ học (2012), Từ điển Tiếng việt, Nhà xuất Hồng Đức [23] Wikipedia, Đạo luật Sarbanes – Oxley, truy cập https://vi.wikipedia.org/wiki/%C4%90%E1%BA%A1o_lu%E1%BA%ADt_Sarbanes-Oxley, ngày 10 tháng 01 năm 2020 PL.1 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: NỘI DUNG PHIẾU KHẢO SÁT Kính gửi: Q Ơng/Bà! Tôi Huỳnh Thị Minh Tâm, học viên cao học ngành Kế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn thực đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện KSNB hoạt động thu, chi BHYT BHXH thị xã Hoài Nhơn, tỉnh Bình Định” Mục đích phiếu khảo sát nhằm phục vụ cho nghiên cứu tôi, mục đích khác Tơi mong nhận đƣợc ủng hộ, giúp đỡ quý ông/bà cách trả lời câu hỏi dƣới Khi trả lời, xin q ơng/bà vui lịng tích đánh dấu chéo (x) vào phƣơng án phù hợp với ý kiến viết thêm vào mục “ý kiến khác” Kết trả lời quý ông/bà tài liệu quan trọng cho công tác nghiên cứu Mọi thông tin riêng quý ông/bà cam đoan đƣợc bảo mật tuyệt đối Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý báu quý ông/bà! PHẦN 1: THÔNG TIN CHUNG Xin quý Ông/Bà cho biết đôi điều thân: Họ tên:…………………………………………………………………… Giới tính:  Nam  Nữ Trình độ chun môn:  Cử nhân/Kỹ sƣ  Thạc sĩ  Tiến sĩ  Khác:……… Bộ phận công tác :…………………………………………………… Chức vụ công tác: ………………………………………………………… Thâm niên công tác:  Dƣới năm  – 10 năm  Trên 10 năm Nếu quý Ông/Bà quan tâm đến kết nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa email: ………………………………………………………………… PL.2 PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO SÁT Để trả lời câu hỏi dƣới đây, xin q ơng/bà vui lịng tích đánh dấu “X” vào ô đƣợc cho phù hợp với phƣơng án nhƣ sau: Đồng ý Không đồng ý theo quan điểm ông/bà yếu tố kiểm soát nội thu, chi quỹ bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn nêu dƣới đây: Về môi trƣờng kiểm soát: Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Khơng đồng ý Lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực giá trị đạo đức cơng tác thu, chi quỹ BHYT Các sách quy chế phân công, phân nhiệm điều hành hoạt động có tác dụng tích cực vào hiệu việc thu, chi quỹ BHYT Lãnh đạo quan tâm đến biện pháp đối phó rủi ro tất khâu nghiệp vụ thu, chi quỹ BHYT Lãnh đạo quan tâm đầu tƣ hệ thống thông tin chất lƣợng để hỗ trợ công việc nhân viên thu, chi quỹ BHYT Lãnh đạo thực thi quy chế sai phạm nghiêm minh sai phạm liên quan đến thu, chi quỹ BHYT Công tác đánh giá rủi ro trình thu, chi BHYT đƣợc phổ biến, hƣớng dẫn định kỳ Cán làm công tác thu, chi quỹ BHYT đáp ứng yêu cầu chuyên môn tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp thực công việc Ý kiến khác: ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… PL.3 Về thủ tục kiểm sốt Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý Ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp thơng tin xác, đáng tin cậy sách BHYT Thơng tin ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng cung cấp đáp ứng đƣợc phần lớn thông tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt rủi ro thu, chi quỹ BHYT Các thơng tin bên ngồi ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp kịp thời, độ xác cao để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Hệ thống thơng tin Ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục kiểm sốt cơng tác thu, chi quỹ BHYT Văn quy định Ngành đƣợc cập nhật kịp thời liên tục Ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp thơng tin xác, đáng tin cậy sách BHYT Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về thông tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Khơng đồng ý Ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp thơng tin xác, đáng tin cậy sách BHYT Thơng tin ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng cung cấp đáp ứng đƣợc phần lớn thông tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt rủi ro thu, chi quỹ BHYT Các thơng tin bên ngồi ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, ngƣời thụ hƣởng đƣợc cung cấp kịp thời, độ xác cao để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Hệ thống thơng tin Ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục kiểm sốt cơng tác thu, chi quỹ BHYT Văn quy định Ngành đƣợc cập nhật kịp thời liên tục Ý kiến khác: ………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… PL.4 Về đánh giá rủi ro Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Khơng đồng ý BHXH Hồi Nhơn có phận chun trách đánh giá rủi ro hoạt động thu, chi quỹ BHYT Các đơn vị tham gia thực sách BHYT có tổ chức họp định kỳ để nhận dạng rủi ro phát sinh đề xuất giải pháp ứng phó Lãnh đạo BHXH Hồi Nhơn có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản trị rủi ro hoạt động thu, chi quỹ BHYT Cán bộ, công chức, viên chức nhận diện đƣợc rủi ro chủ yếu thu, chi quỹ BHYT Cán bộ, công chức, viên chức nhận diện đƣợc rủi ro bất thƣờng phát sinh thu, chi quỹ BHYT Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về hoạt động giám sát Stt Tiêu chí khảo sát Đồng ý Không đồng ý Lãnh đạo BHXH thị xã Hồi Nhơn có thực giám sát tình hình thu, chi quỹ BHYT Hoạt động giám sát hoạt động thu, chi quỹ BHYT có đƣợc thực định kỳ thƣờng xuyên Lãnh đạo BHXH thị xã Hoài Nhơn có thực giám sát đột xuất khơng báo trƣớc Có phối hợp chặc chẽ lãnh đạo BHXH với lãnh đạo đơn vị liên quan đến thu, chi quỹ BHYT nhƣ: Trung tâm Y tế thị xã, Bệnh viện đa khoa khu vực Bồng Sơn, Trung tâm y tế Hoài Nhơn Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Theo quan điểm ông/bà, để nâng cao tính hiệu việc thực sách bảo hiểm y tế, quan BHXH cần phải thực cơng việc gì? PL.5 ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Theo quan điểm ông/bà, để nâng cao tính hiệu việc thực sách bảo hiểm y tế, đơn vị/ nhân liên quan (ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, sở KCB,…) cần phải thực tuân thủ cơng việc gì? ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn thơng tin q báu q ơng/bà Kính chúc quý ông/bà sức khỏe thành đạt Trân trọng kính chào! PL.6 PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH NGƢỜI THAM GIA KHẢO SÁT 2.1 Danh sách chuyên gia cho ý kiến hoàn thiện phiếu khảo sát STT Họ tên Chức vụ/Học vị Giám Đốc Đơn vị công tác 01 Võ Năm BHXH tỉnh Bình Định 02 Nguyễn Đức Anh 03 Huỳnh Ngọc Định Giám Đốc BHXH thị xã Hồi Nhơn 04 Đinh Tun Huấn Phó Giám đốc BHXH thị xã Hồi Nhơn 05 Nguyễn Văn Tồn Kế Tốn Trƣởng BHXH thị xã Hoài Nhơn 06 Trần Dƣơng Thế Tổ Trƣởng_ Tổ thu BHXH thị xã Hoài Nhơn Trƣờng phịng GĐ BHYT BHXH tỉnh Bình Định 2.2 Danh sách ngƣời tham gia trả lời phiếu khảo sát STT Họ tên Chức vụ/Bộ phận công tác 01 Trần Văn Tâm Phó giám đốc BHXH thị xã Hồi Nhơn 02 Nguyễn Thị Hồng Lƣu Bộ phận TN & trả kết - BHXH Hoài Nhơn 03 Hồ Minh Vũ Bộ phận TN & trả kết - BHXH Hoài Nhơn 04 Trần Dƣơng Thế Bộ phận thu – BHXH Hoài Nhơn 05 Trần Ngọc Hân Bộ phận thu – BHXH Hoài Nhơn 06 Nguyễn Tấn Đạt Bộ phận thu – BHXH Hoài Nhơn 07 Nguyễn Thị Hoài Linh Bộ phận Sổ thẻ - BHXH Hoài Nhơn 08 Lê Thị Thanh Nhàn Bộ phận Sổ thẻ - BHXH Hoài Nhơn 09 Trần Thị Lê Na Bộ phận Giám định - BHXH Hoài Nhơn 10 Lê Thị Út Bộ phận Giám định - BHXH Hoài Nhơn 11 Nguyễn Thị Tƣờng Vy Bộ phận kế tốn – BHXH Hồi Nhơn 12 Võ Thị Bích Bộ phận kế tốn – BHXH Hồi Nhơn 13 Trần Quốc Việt Giám đốc Bệnh viện ĐKKV Bồng Sơn 14 Huỳnh Thị Kim Thủy Bệnh viện ĐKKV Bồng Sơn 15 Võ Văn Tùng Bệnh viện ĐKKV Bồng Sơn PL.7 16 Lê Thị Kiều Bệnh viện ĐKKV Bồng Sơn 17 Trần Thị Kim Hoanh Bệnh viện ĐKKV Bồng Sơn 18 Trần Hữu Vinh Giám Đốc Trung Tâm y tế Hoài Nhơn 19 Lƣu kim Hoàng Trung Tâm y tế Hoài Nhơn 20 Trần Thị Lệ Kiều Trung Tâm y tế Hoài Nhơn 21 Nguyễn Hoàng Trung Tâm y tế Hoài Nhơn 22 Nguyễn Xuân Trƣờng Trung Tâm y tế Hoài Nhơn ... chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 75 3.2.1 Cải thiện. .. BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 42 2.2.1 Đặc điểm hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 42 2.2.2 Tình hình hoạt động thu, chi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm. .. 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM Y TẾ TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 37