Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒNG THỊ THANH BÌNH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy PGS.TS Đoàn Ngọc Phi Anh, người tận tình hướng dẫn tác giả suốt thời gian thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn quý thầy cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức bổ ích thời gian học Trường Tác giả xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, quý báu anh chị đồng nghiệp Ngân hàng BIDV Quy Nhơn giúp đỡ q trình thu thập thơng tin, số liệu phối hợp công việc điều tra, khảo sát tác giả Tác giả luận văn Hồng Thị Thanh Bình LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hồng Thị Thanh Bình MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan 3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài 10 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.1 LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 11 1.1.1 Giới thiệu COSO BASEL 11 1.1.2 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO 13 1.1.3 Kiểm soát nội theo Ủy ban Basel 16 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.2.1 Giám sát điều hành văn hoá kiểm soát 20 1.2.2 Nhận diện rủi ro đánh giá 21 1.2.3 Hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ 21 1.2.4 Thông tin truyền thông 22 1.2.5 Hoạt động giám sát hiệu chỉnh sai sót 22 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 23 1.3.1 Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ ngân hàng thương mại 23 1.3.2 Các rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ NHTM 25 1.3.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngoại tệ ngân hàng thương mại 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI BIDV QUY NHƠN 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ BIDV QUY NHƠN 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Quy Nhơn 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý BIDV Quy Nhơn 38 2.1.3 Kết kinh doanh số năm BIDV Quy Nhơn 41 2.1.4 Tình hình hoạt động KDNT BIDV Quy Nhơn 43 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI BIDV QUY NHƠN 48 2.2.1 Đánh giá theo liệu thứ cấp: 48 2.2.2 Đánh giá theo liệu sơ cấp 53 2.3 MỘT SỐ HẠN CHẾ CÒN TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN TRONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI BIDV QUY NHƠN 80 2.3.1 Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt 80 2.3.2 Nhận diện rủi ro đánh giá 81 2.3.3 Hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ 82 2.3.4 Thông tin truyền thông 83 2.3.5 Hoạt động giám sát hiệu chỉnh sai sót 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI BIDV QUY NHƠN 87 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ 87 3.1.1 Quan điểm kế thừa 87 3.1.2 Quan điểm đại 87 3.1.3 Quan điểm hội nhập 88 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KSNB HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI BIDV QUY NHƠN 88 3.2.1 Hoàn thiện giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt 88 3.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro 91 3.2.3 Đồng hóa hoạt động kiểm sốt phân cơng nhiệm vụ 95 3.2.4 Phát triển hệ thống thông tin truyền thông 96 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát hiệu chỉnh sai sót 99 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC, CƠ QUAN GIÁM SÁT NGÂN HÀNG NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KDNT 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV BIDV Quy Nhơn : Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam : Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam, Chi nhánh Quy Nhơn CN : Chi nhánh CBNV : Cán nhân viên HSC : Hội sở KSNB : Kiểm sốt nội KTGS : Kiểm tra giám sát KDV&TT : Kinh doanh vốn tiền tệ KDNT : Kinh doanh ngoại tệ KHDN : Khách hàng Doanh nghiệp KHCN : Khách hàng cá nhân NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NHNNg : Ngân hàng nước NH : Ngân hàng PGD : Phòng giao dịch RRTT &TN : Rủi ro thị trường tác nghiệp QTRR : Quản trị rủi ro QLKH : Quản lý khách hàng QTTD : Quản trị tín dụng QLNB : Quản lý nội QLRR : Quản lý rủi ro QLDVKQ : Quản lý dịch vụ kho quỹ DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu hoạt động kinh doanh đạt từ 2017-2019 42 Bảng 2.2: Tình hình hoạt động KDNT BIDV Quy Nhơn 45 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp khảo sát “Giám sát điều hành văn hóa kiểm sốt” 53 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp khảo sát “Nhận diện rủi ro đánh giá ” 60 Bảng 2.5: Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động kiểm soát phân công nhiệm vụ” 69 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp khảo sát “Thông tin truyền thông” 72 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp khảo sát “Hoạt động giám sát hiệu chỉnh sai sót” 77 Bảng 3.1: Xử lý vi phạm qui chế 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý BIDV Quy Nhơn 38 Sơ đồ 2.2: Quy trình mua bán ngoại tệ với khách hàng BIDV Quy Nhơn 50 Sơ đồ 2.3: Mơ hình KSNB BIDV 52 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nếu trước thu nhập chủ yếu ngân hàng thương mại từ hoạt động tín dụng ngày ngay, xu tồn cầu hóa kinh tế, thu nhập từ hoạt động dịch vụ đại trở thành nguồn thu nhập quan trọng ngân hàng Tuy thu nhập ngân hàng thương mại từ hoạt động tín dụng cấu thu nhập có xu hướng thay đổi dần theo hướng giảm tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng tăng tỷ trọng nguồn thu nhập từ hoạt động dịch vụ khác, có hoạt động kinh doanh ngoại tệ Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) NHTM khác chiếm vị trí quan trọng, hỗ trợ nhiều cho hoạt động khác tốn quốc tế, tín dụng Vai trị hoạt động kinh doanh ngoại tệ ngày tăng xu hội nhập, giao lưu buôn bán với quốc gia khác ngày có xu tăng Hoạt động kinh doanh ngoại tệ ngày trở thành hoạt động mũi nhọn BIDV thông qua hoạt động quản lý nguồn ngoại tệ toán, đáp ứng nhu cầu chi nhánh, quản lý đầu tư nguồn ngoại tệ nhàn rỗi Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam với lợi ngân hàng có mạng lưới rộng trải khắp Việt Nam, ngân hàng hàng đầu lĩnh vực kinh doanh ngoại hối thị trường Việt Nam mạnh nguồn ngoại tệ kinh nghiệm nhiều năm hoạt động này, đồng thời ngân hàng ứng dụng chương trình giao dịch mua bán ngoại tệ trực tuyến Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngoại tệ (KDNT) gặp nhiều khó khăn biến động hệ thống tài tồn cầu thay đổi thường xuyên việc ban hành sách quản lý hoạt động Việt Nam XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh…………… xác nhận điều chỉnh/hủy hợp đồng kỳ hạn số………… với nội dung điều chỉnh/hủy sau: - Trị giá hợp đồng:……… ……… - Tỷ giá kỳ hạn:………………… - Ngày đến hạn:………………… - Số tiền bồi thường cho ngân hàng:…………………….………………(bằng chữ: …………………………… ) Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc Lưu ý: - Chi tiết nội dung điều chỉnh/hủy:  Trị giá hợp đồng: Là số tiền điều chỉnh/hủy (toàn phần)  Ngày đến hạn: Là ngày đến hạn số tiền điều chỉnh  Tỷ giá kỳ hạn: Là tỷ giá áp dụng cho số tiền điều chỉnh - Trường hợp khách hàng điều chỉnh, Chi nhánh gạch bỏ chữ “hủy” Đề nghị ngược lại - (1): Việc xác định số tiền bồi thường cho ngân hàng xác định ngày khách hàng đề nghị hủy, điều chỉnh giao dịch cụ thể:  Nếu khách hàng toán trước hạn kéo dài thời hạn phần tồn giá trị hợp đồng: Chi phí phát sinh (nếu có) đưa trực tiếp vào tỷ giá giao dịch điều chỉnh sở thông báo TSC giao dịch điều chỉnh CN-TSC  Nếu khách hàng hủy phần/toàn giao dịch, số tiền bồi thường xác định sau: o Chênh lệch tỷ giá giao dịch kỳ hạn gốc với tỷ giá giao dịch cân trạng thái với TSC ngày khách hàng đề nghị hủy phần/tồn giao dịch o Chi phí vốn (nếu có) o Chi phí khác chi phí hạch tốn, xử lý giao dịch (nếu có) Mẫu B07a/CNMBNT (Áp dụng cho giao dịch Hoán đổi – FX Swap Chi nhánh Khách hàng) HỢP ĐỒNG GIAO DỊCH HỐI ĐOÁI HỐN ĐỔI Số: /HĐMBNT Hơm nay, ngày … tháng … năm …, … Bên A: Địa : Số điện thoại : Người đại diện: Chức vụ : Bên B: Địa : Số điện thoại : Người đại diện: Chức vụ : Hai bên thoả thuận ký hợp đồng giao dịch hối đoái hoán đổi với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều 1: Giao dịch thứ Bên A đồng ý mua Bên B: Số tiền : Bằng chữ : Tỷ giá : Số tiền toán : Bằng chữ : Ngày giá trị : Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1) : b Đối với (đồng tiền 2) : Điều 2: Giao dịch thứ hai Bên A đồng ý bán cho Bên B: Số tiền : Bằng chữ : Tỷ giá : Số tiền toán : Bằng chữ : Ngày giá trị : Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1) : b Đối với (đồng tiền 2) : Điều 3: Các quy định khác - Trường hợp Bên A Bên B toán chậm chịu phạt 150% lãi suất cho vay hành ………………trên số ngày chậm trả - Đối với hành vi hùy hợp đồng vi phạm Hợp đồng khác, bên vi phạm phải trả cho Bên bị vi phạm số tiền phạt vi phạm hợp đồng số tiền đặt cọc tính giá trị phần hợp đồng bị vi phạm - Việc điều chỉnh hợp đồng sở thống bên văn với chi phí xác định theo tỷ giá/chi phí BIDV tính tốn, áp dụng ngày hai bên thống điều chỉnh/hủy hợp đồng - Hợp đồng điều chỉnh theo pháp luật Việt Nam Các tranh chấp phát sinh từ Hợp đồng trước hết Bên giải thơng qua tự thương lượng hịa giải, trường hợp khơng tự thương lượng Bên có quyền u cầu Tịa án có thẩm quyền Việt Nam giải - Hợp đồng lập thành 02 có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 01 có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Mẫu B08/CNMBNT (Áp dụng trường hợp điều chỉnh ngày đến hạn hợp đồng hoán đổi CN KH) ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHỈNH HỢP ĐỒNG HOÁN ĐỔI Số: /ĐNHĐKH ĐỀ NGHỊ CỦA KHÁCH HÀNG Kính gửi: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tên đơn vị:…………………………………………………………………… Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số:………………………………… Chúng tơi đề nghị ngân hàng điều chỉnh hợp đồng hốn đổi số……………ký ngày …/…/… Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh……… Công ty……………… Chi tiết hợp đồng số………… sau: - Giao dịch thứ nhất: Công ty ………mua (bán): + Trị giá hợp đồng:………………… + Tỷ giá giao dịch:……………………… + Ngày giao dịch:…………………… + Ngày đến hạn:………………………… - Giao dịch thứ hai: Công ty …………bán (mua): + Trị giá hợp đồng:………………… + Tỷ giá giao dịch:……………………… + Ngày giao dịch:…………………… + Ngày đến hạn:………………………… Chi tiết nội dung điều chỉnh sau: Điều chỉnh ngày đến hạn giao dịch thứ hai (hoặc thứ giao dịch) - Trị giá hợp đồng:………………… - Tỷ giá giao dịch:……………………… - Ngày đến hạn:…………………… Lý điều chỉnh: ………………………………………………………… Đề nghị phần tách rời Hợp đồng MBNT hoán đổi số…………… Rất mong hợp tác ngân hàng! GIÁM ĐỐC (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh…………… xác nhận điều chỉnh hợp đồng hoán đổi số………… với nội dung điều chỉnh/hủy sau: Điều chỉnh ngày đến hạn giao dịch thứ hai (hoặc thứ giao dịch) - Trị giá hợp đồng: ………………… - Tỷ giá giao dịch: ……………………… - Ngày đến hạn: …………………… Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc Lưu ý: - Chi tiết nội dung điều chỉnh:  Trị giá hợp đồng: số tiền giao dịch điều chỉnh (đối với giao dịch hoán đổi trị giá hợp đồng = số tiền giao dịch giao dịch thứ = số tiền giao dịch giao dịch thứ 2)  Ngày đến hạn: Là ngày đến hạn giao dịch điều chỉnh  Tỷ giá giao dịch: Là tỷ giá áp dụng cho giao dịch điều chỉnh  Trường hợp điều chỉnh giao dịch cần thể chi tiết thông tin điều chỉnh giao dịch - Việc tất toán trước hạn trước sau giao dịch hốn đổi phát sinh chi phí (nếu có), chi phí phát sinh đưa trực tiếp vào tỷ giá giao dịch điều chỉnh theo thông báo TSC giao dịch điều chỉnh CN – TSC Mẫu B10a/CNMBNT (Áp dụng cho giao dịch Quyền chọn tiền tệ Chi nhánh Khách hàng) HỢP ĐỒNG GIAO DỊCH QUYỀN CHỌN TIỀN TỆ CỤ THỂ Số: /HĐQC BÊN MUA : ………………………………………………………… Địa : ……………………………………………………… Số điện thoại : ………………………………………………….…… Người đại diện(*): ………………………………………………………… Chức vụ(*) : ……………………………………………………… BÊN BÁN: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh ………………… Địa : ……… ……………………………………………… Số điện thoại :……… ……………………………………………… Người đại diện : …………… ………………………………………… Chức vụ : …………… ………………………………………… Thoả thuận ký Hợp đồng giao dịch quyền chọn tiền tệ cụ thể với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều : Ngày giao dịch:……………………………………………… Cặp đồng tiền giao dịch: Kiểu giao dịch quyền chọn: Châu Âu  Mỹ  Loại giao dịch: quyền mua……/ quyền bán ……………………… Tỷ giá thực hiện:…………………………………………………… Khối lượng giao dịch: ……………………………………………… Ngày đến hạn:……………………………………………………… Thời điểm hết hạn:………………………………………………… Ngày toán:…………………………………………………… 10 Phí giao dịch quyền chọn:…………………………………………… 11 Ngày tốn phí giao dịch:……………………………………… 12 Chỉ dẫn tốn phí: Bên mua ủy quyền cho Bên bán tự động trích tài khoản tiền gửi số … mở Chi nhánh … để thu phí vào ngày tốn Điều 2: Hợp đồng phận không tách rời Hợp đồng khung thực giao dịch quyền chọn tiền tệ số … Bên mua Bên bán ký ngày… Hợp đồng lập thành 04 có giá trị ngang có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 02 ĐẠI DIỆN BÊN MUA ĐẠI DIỆN BÊN BÁN Mẫu B12/CNMBNT (Áp dụng nội chi nhánh trường hợp Khách hàng ký Thỏa thuận khung Giao ngay, kỳ hạn, hoán đổi) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH………… ……., ngày tháng năm 20… PHIẾU GIAO DỊCH MBNT NỘI BỘ Số: Loại giao dịch: Giao ngay/Kỳ hạn Ngày giao dịch: Ngày giá trị: Đối tác giao dịch: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh (mua/ bán):……Tỷ giá: …… Bằng chữ: ……………………………………………………………… Ngoại tệ sở: …………………………………………………………… Tương đương với: ……………………………………………………… Bằng chữ: ……………………………………………………………… Chỉ dẫn toán: + Của BIDV: …………………………………………………………… + Của khách hàng:……………………………………………………… Điều khoản đặt cọc : ………………………………………………… Mục đích mua/bán ngoại tệ khách hàng:………………………… Lập phiếu Kiểm soát Mẫu B13/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh TSC trường hợp không giao dịch qua RET giao dịch Giao ngay, Kỳ hạn) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -:Chi nhánh: XÁC NHẬN GIAO DỊCH MBNT Loại giao dịch: Giao / Kỳ hạn Ngày giao dịch: xx/xx/200x Ngày giá trị: xx/xx/200x Kỳ hạn: ngày Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển mua (bán): Số tiền : Bằng chữ : Tỷ giá : Số tiền tương đương : Bằng chữ : Chỉ dẫn tốn: + Trích từ TK CN TW + Chuyển vào TK CN TW Mục đích giao dịch: Người lập Kiểm sốt Mẫu B14/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh TSC trường hợp không giao dịch qua RET giao dịch FX Swap) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -:- -o0o Chi nhánh: XÁC NHẬN GIAO DỊCH HỐI ĐOÁI HOÁN ĐỔI Số: Căn quy định hành quản lý ngoại hối Hôm nay, ngày … tháng … năm …, … Bên A: NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Địa : Số điện thoại : Người đại diện : Chức vụ : Bên B: CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN…… Địa : Số điện thoại : Người đại diện: Chức vụ : Hai bên thoả thuận ký xác nhận giao dịch hoán đổi ngoại tệ với điều kiện, điều khoản sau đây: Điều 1: Giao dịch thứ Bên A đồng ý mua Bên B: Số tiền : Bằng chữ Tỷ giá : : Số tiền toán : Bằng chữ : Ngày giá trị : Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1): b Đối với (đồng tiền 2): Điều 2: Giao dịch thứ hai Bên A đồng ý bán cho Bên B: Số tiền : Bằng chữ Tỷ giá : : Số tiền toán : Bằng chữ : Ngày giá trị : Chỉ dẫn toán : a Đối với (đồng tiền 1): b Đối với (đồng tiền 2): Điều 3: Các cam kết khác Trường hợp Bên A Bên B toán chậm chịu phạt 150% lăi suất cho vay hành ………………………trên số ngày chậm trả Hợp đồng lập thành 02 có hiệu lực kể từ ngày ký, bên giữ 01 có giá trị ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B MẪU BIỂU DÙNG TRONG CẤP GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT/ĐỒNG VIỆT NAM TIỀN MẶT RA NƯỚC NGOÀI Mẫu F28/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh Khách hàng) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH…………… ……,ngày tháng năm … Số: ……/QĐ-… GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT, ĐỒNG VIỆT NAM TIỀN MẶT RA NƯỚC NGOÀI Trên sở đề nghị ngày … tháng … năm … của: Ông/Bà: Nơi thường trú: Hộ chiếu số: ……………… ……………… cấp ngày ………… Ngân hàng xác nhận số ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam đây: Ngoại tệ: - Số tiền số: - Số tiền chữ: - Nguồn gốc ngoại tệ: • Số lượng mua ngân hàng: • Số lượng rút từ tài khoản ngoại tệ: • Từ nguồn khác: Đồng Việt Nam: - Số tiền số: - Số tiền chữ: mang qua cửa khẩu: Mục đích mang nước ngoài: Giấy xác nhận có hiệu lực đến hết ngày: Ông/Bà ……………… có trách nhiệm chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước quản lý ngoại hối việc mang ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt nước TỔNG GIÁM ĐỐC/GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - Cá nhân cấp Giấy xác nhận; - Lưu (hoặc Người ủy quyền) (Ký tên đóng dấu) Mẫu F29/CNMBNT (Áp dụng Chi nhánh Khách hàng) NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CHI NHÁNH…………… ……,ngày tháng năm … Số: ……/QĐ-… GIẤY XÁC NHẬN MANG NGOẠI TỆ TIỀN MẶT RA NƯỚC NGỒI - Căn Thơng tư số /2016/TT-NHNN(*) ngày tháng năm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn quản lý ngoại hối hoạt động kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng dành cho người nước - Căn Giấy xác nhận trúng thưởng, trả thưởng ngoại tệ tiền mặt, đổi đồng tiền quy ước số ngày doanh nghiệp … Ngân hàng xác nhận số ngoại tệ tiền mặt cho Ông/Bà Quốc tịch: ……………………………… Hộ chiếu số: …………………… cấp ngày ………… ………… - Số tiền số: …………………………… - Số tiền chữ: …………………………… - Nguồn gốc ngoại tệ: ……………………… Giấy xác nhận có giá trị sử dụng thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát hành Ông/Bà ……………………………… có trách nhiệm chấp hành nghiêm chỉnh quy định pháp luật quản lý ngoại hối việc mang ngoại tệ tiền mặt nước Nơi nhận: - Cá nhân cấp Giấy xác nhận; - Lưu TỔNG GIÁM ĐỐC/GIÁM ĐỐC (hoặc Người ủy quyền) (Ký tên đóng dấu) ... hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy nhơn Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngoại tệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát. .. VIẾT TẮT BIDV BIDV Quy Nhơn : Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam : Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Đầu Tư Phát Triển Việt Nam, Chi nhánh Quy Nhơn CN : Chi nhánh CBNV : Cán nhân... thực hoạt động Ngân hàng thương mại hoạt động khác có liên quan theo Quy chế hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Việt Nam theo ủy quy? ??n Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu tư Phát triển