Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội thị xã hoài nhơn, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ KIM HUỆ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành : Kế tốn Mã số : 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS NGUYỄN NGỌC TIẾN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tự thực Mọi số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khoa học khác Tác giả luận văn Phạm Thị Kim Huệ LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Lãnh đạo Trƣờng Đại học Quy Nhơn, Phòng Đào tạo Sau đại học, Khoa Kinh tế Kế tốn q thầy/cơ giảng viên tham gia giảng dạy tận tình truyền đạt kiến thức quý báu nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Trƣờng Đại học Quy Nhơn Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Ngọc Tiến, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn quý Ban lãnh đạo, quý anh/chị/em Tổ chuyên môn/nghiệp vụ Bảo hiểm xã hội Thị xã Hoài Nhơn hỗ trợ trả lời phiếu khảo sát tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Bình Định, ngày 31 tháng 03 năm 2021 Tác giả luận văn Phạm Thị Kim Huệ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.1.1 Định nghĩa, mục tiêu Kiểm soát nội 10 1.1.2 Vai trò KSNB hệ thống quản lý 11 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 12 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 15 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm sốt nội khu vực công 15 1.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội khu vực cơng 16 1.2.3 Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội khu vực cơng 17 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHIQUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 23 1.3.1 Khái quát quỹ Bảo hiểm xã hội 23 1.3.2 Đặc điểm hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 24 1.3.3 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 28 1.3.4 Các yếu tố kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội quan Bảo hiểm xã hội 29 1.3.5 Các hành vi vi phạm chế tài xử phạt hành Bảo hiểm xã hội 35 KẾT LUẬN CHƢƠNG 39 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 40 2.1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 40 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển BHXH thị xã Hoài Nhơn 40 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH thị xã Hoài Nhơn 41 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 42 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 47 2.2.1 Hoạt động thu bảo hiểm xã hội 47 2.2.2 Hoạt động chi BHXH 49 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 54 2.3.1 Phƣơng pháp thực đánh giá thực trạng 54 2.3.2 Kết đánh giá thực trạng 56 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 73 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 73 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 80 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 80 3.1.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội ngành Bảo hiểm xã hội 80 3.1.2 Định hƣớng Bảo hiểm xã hội thị xã Hồi Nhơn kiểm sốt nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 81 3.1.3 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động thu, chi BHXH 83 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN 84 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 84 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 86 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 87 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 89 3.2.5 Hồn thiện công tác giám sát 91 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 92 3.3.1 Về phía Bảo hiểm xã hội cấp 92 3.3.2 Về phía Chính quyền Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 KẾT LUẬN CHUNG 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt ASXH An sinh xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KSNB Kiểm sốt nội NĐ_CP Nghị định Chính phủ NLĐ Ngƣời lao động QĐ_Ttg Quyết định Thủ tƣớng SDLĐ Sử dụng lao động DSPHSK Dƣỡng sức phục hồi sức khỏe TNLĐ, BNN Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Tổng hợp mức đóng phƣơng thức đóng quỹ BHXH đối tƣợng tham gia BHXH .25 Bảng 2.1: Tổng hợp nhân BHXH thị xã Hoài Nhơn 42 Bảng 2.2: Tình hình thu BHXH, BHYT BHTN BHXH thị xã Hồi Nhơn 49 Bảng 2.3: Tình hình chi BHXH BHXH thị xã giai đoạn 2017 - 2019 54 Bảng 2.4: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu cơng tác nhận diện rủi ro đơn vị 58 Bảng 2.5: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thủ tục kiểm sốt để đối phó với rủi ro đơn vị .62 Bảng 2.6: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thơng tin truyền thơng phục vụ cho kiểm sốt đơn vị .64 Bảng 2.7: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động thu, chi BHXH đơn vị 68 Bảng 2.8: Thống kê ý kiến đánh giá tính hữu hiệu cơng tác giám sát hoạt động thu, chi BHXH đơn vị 71 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 0.1: Quy trình cách tiếp cận nghiên cứu Hình 1.2: Khái quát quy trình đánh giá rủi ro INTOSAI 18 Hình 2.1: Tổ chức máy tổ chức BHXH thị xã Hoài Nhơn 43 Hình 2.2: Quy trình tham gia BHXH 47 Hình 2.3: Quy trình đóng BHXH 48 Hình 2.4: Quy trình chi lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH hàng tháng .50 Hình 2.5: Quy trình chi trợ cấp BHXH lần 52 Hình 2.6: Quy trình chi trợ cấp thai sản, ốm đau, nghỉ dƣỡng sức 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Là sách xã hội quan trọng bậc nhất, ASXH tiêu chí tiến bộ, bình đẳng cơng xã hội, nhân tố thể văn minh phát triển quốc gia Đối với Việt Nam, từ nhiều năm qua Đảng Nhà nƣớc ta quan tâm xây dựng tổ chức thực sách ASXH hƣớng ngƣời, coi vừa mục tiêu, vừa động lực phát triển, hƣớng tới mục tiêu dân giàu, nƣớc mạnh, công bằng, dân chủ, văn minh Trong bối cảnh toàn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế, ASXH cần đƣợc coi trọng trở thành nhân tố hàng đầu bảo đảm phát triển bền vững đất nƣớc, góp phần bảo vệ tổ quốc xã hội chủ nghĩa Trong phận cấu thành hệ thống ASXH BHXH đóng vai trị chủ đạo quan trọng Con ngƣời vừa mục tiêu, vừa động lực nghiệp cơng nghiệp hóa - đại hóa yếu tố quan trọng có ý nghĩa định trình phát triển đất nƣớc Vì vậy, việc đảm bảo sức khỏe, đảm bảo ASXH nhiệm vụ hàng đầu Đảng, Nhà nƣớc cộng đồng xã hội Chính sách BHXH, BHYT đƣợc mở rộng với nhiều loại đối tƣợng tham gia số ngƣời tham gia ngày nhiều Đó thách thức ngành BHXH việc thực đắn chế độ, sách BHXH Thể việc thu đúng, thu đủ khoản tiền ngƣời tham gia; chi đúng, chi đủ, chi kịp thời chế độ BHXH cho đối tƣợng thụ hƣởng, góp phần đảm bảo sách ASXH Đảng Nhà nƣớc đƣợc thực thi có hiệu thực vào đời sống nhân dân 94 cƣờng phối hợp với bên liên quan để kiểm sốt phịng ngừa rủi ro + Năm là, cần phối hợp với bên liên quan nhƣ Chi cục thuế, Phòng Lao động - Thƣơng binh Xã hội thị xã việc hoàn thiện sở liệu NLĐ, đơn vị sử dụng lao động tham gia đóng BHXH + Sáu là, cần tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra, giám sát Công tác kiểm tra, tra, giám sát cần phải thực quy trình, quy định ngành BHXH 95 KẾT LUẬN CHƢƠNG Hoàn thiện công tác KSNB hoạt động thu, chi BHXH BHXH thị xã Hoài Nhơn để tồn phát triển, để thích nghi với hoạt động kinh tế xã hội, phù hợp với công cải cách BHXH khắc phục sai sót cơng tác kiểm sốt thu, chi BHXH BHXH thị xã Hoài Nhơn cơng việc mang tính bắt buộc Trên sở nghiên cứu thực trạng KSNB hoạt động thu, chi BHXH BHXH thị xã Hoài Nhơn, chƣơng đề xuất số giải pháp cụ thể để hoàn thiện KSNB hoạt động thu, chi BHXH BHXH thị xã Hoài Nhơn, bao gồm: - Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt; - Hoàn thiện nhận dạng đánh giá rủi ro; - Hồn thiện thơng tin truyền thơng - Hồn thiện cơng tác kiểm sốt; - Hồn thiện công tác giám sát; Đồng thời, tác giả trình bày số kiến nghị cần thiết để thực giải pháp quan BHXH cấp BHXH thị xã Hồi Nhơn nói riêng 96 KẾT LUẬN CHUNG Qua nghiên cứu luận văn, tác giả tiến hành tổng kết nội dung lý thyết KSNB INTOSAI năm 1992, INTOSAI 2004 INTOSAI năm 2013 hệ thống KSNB khu vực công hệ thống KSNB quan BHXH Trên sở tìm hiểu trình phát triển, khái niệm thành phần hệ thống KSNB, so sánh với nghiên cứu trƣớc để tìm điểm chung nội dung hệ thống KSNB khu vực cơng nói chung KSNB hoạt động BHXH nói riêng Tác giả tiến hành khảo sát, quan sát thông qua phiếu khảo sát, trao đổi với ban Giám đốc, tổ trƣởng, tổ phó tổ nghiệp vụ để tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB BHXH thị xã Hoài Nhơn Từ thực trạng hạn chế rút đƣợc từ trình khảo sát, quan sát tác giả đề số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động thu - chi BHXH BHXH thị xã Hoài Nhơn Luận văn đƣợc hoàn thành nhờ có hƣớng dẫn tận tình TS Nguyễn Ngọc Tiến nỗ lực nghiên cứu thân nhƣng nhiều hạn chế mặt thời gian phạm vi khảo sát nên nghiên cứu tác giả đánh giá chung KSNB hoạt động thu, chi BHXH chƣa vào hoạt động khác ngành BHXH Tác giả hy vọng đề xuất luận văn cịn nhiều hạn chế nhƣng góp phần giúp cho hệ thống KSNB BHXH thị xã Hoài Nhơn đƣợc hồn thiện hơn, góp phần phát ngăn ngừa rủi ro xảy Tác giả mong nhận đƣợc nhiều ý kiến đóng góp quý thầy (cô) anh (chị) đồng nghiệp để luận văn đƣợc hồn thiện hơn, để vận dụng, áp dụng vào thực tế hoạt động ngành BHXH nói chung BHXH thị xã Hồi Nhơn nói riêng 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1995), Quyết định số 79/QĐ-BHXH thành lập BHXH huyện Hoài Nhơn Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, Hà Nội [2] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Quyết định số 1414/QĐ-BHXH ngày 04 tháng 10 năm 2016 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phương, Hà Nội [3] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định số 800/QĐ-BHXH ngày 24/7/2015 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý Tổ Nghiệp vụ thuộc Bảo hiểm xã hội quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh, Hà Nội [4] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định 166/QĐ-BHXH, ban hành ngày 31 tháng 01 năm 2019 quy trình giải hưởng chế độ BHXH, chi trả chế độ BHXH, BHTN, Hà Nội [5] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2017), Quyết định 595/QĐ-BHXH việc ban hành quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT, Hà Nội [6] Quốc hội (2006), Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 thông qua ngày 29/6/2006, hiệu lực từ ngày 01/01/2009, Hà Nội [7] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2019), Quyết định 166/QĐ-BHXH, ban hành ngày 31 tháng 01 năm 2019 quy trình giải hưởng chế độ BHXH, chi trả chế độ BHXH, BHTN, Hà Nội [8] Bộ Tài (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ- BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 việc ban hành sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam đợt 3, Hà Nội 98 [9] Võ Trí Dũng (2014), Hồn thiện hệ thống KSNB Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Quy Nhơn [10] Vũ Hữu Đức (2009), Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực công - Nhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước, Nhà xuất Tài [11] Đồn Thị Lệ Hoa (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH thành phố Đà Nẵng, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [12] Nguyễn Thị Phƣơng Hoa (2015), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Kinh tế quốc dân, Hà Nội [13] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn [14] Nguyễn Thị Hoàng Oanh (2012), Hoàn thiện kiểm soát chi BHXH tỉnh Phú Yên, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [15] Quốc hội (2015), Luật số 88/2015/QH13 việc ban hành Luật Kế toán, Hà Nội [16] Hồ Thị Minh Tân (2018), Hồn thiện Kiểm sốt nội BHXH tỉnh Bình Định, Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng Đại học Quy Nhơn [17] The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadwway Commission (COSO), Guidance on Internal Control, truy cập: http://www.coso.-org/IC.htm, ngày 25 tháng 01 năm 2020 [18] Thủ tƣớng Chính phủ (2002), Nghị định số 100/2002/NĐ_CP ban hành ngày 06/12/2002 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH Việt Nam, Hà Nội [19] Thủ tƣớng Chính phủ (2015), Quyết định số 65/2015/QĐ-TTg ban hành ngày 27/11/2015 chế quản lý BHXH, BHYT, BHTN chi phí quản lý BHXH, BHYT, BHTN, Hà Nội 99 [20] Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ_CP ban hành ngày 05/01/2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH Việt Nam, Hà Nội [21] Wikipedia, Đạo luật Sarbanes – Oxley, truy cập https://vi.wikipedia.org/wiki/%C4%90%E1%BA%A1o_lu%E1%BA%ADt_Sarbanes-Oxley, ngày 10 tháng 01 năm 2020 [22] Thủ tƣớng Chính phủ (2002), Nghị định số 100/2002/NĐ_CP ban hành ngày 06/12/2002 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH Việt Nam, Hà Nội PL.1 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Nội dung phiếu khảo sát Kính gửi: Q Ơng/Bà! Tơi Phạm Thị Kim Huệ, học viên cao học ngành Kế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn thực đề tài nghiên cứu: “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động thu, chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thị xã Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định” Mục đích phiếu khảo sát nhằm phục vụ cho nghiên cứu tơi, khơng phải mục đích khác Tôi mong nhận đƣợc ủng hộ, giúp đỡ quý ông/bà cách trả lời câu hỏi dƣới Khi trả lời, xin quý ông/bà vui lịng tích đánh dấu chéo (x) vào phƣơng án phù hợp với ý kiến viết thêm vào mục “ý kiến khác” Kết trả lời quý ông/bà tài liệu quan trọng cho công tác nghiên cứu Mọi thông tin riêng quý ông/bà cam đoan đƣợc bảo mật tuyệt đối Xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ q báu q ơng/bà! PHẦN 1: THƠNG TIN CHUNG Xin q Ơng/Bà cho biết đơi điều thân: Họ tên:………………………………………………………………… Giới tính:  Nam  Nữ Trình độ chun mơn:  Cử nhân/Kỹ sƣ  Thạc sĩ  Tiến sĩ  Khác:……… Bộ phận công tác :…………………………………………………… Chức vụ công tác: ………………………………………………………… Thâm niên công tác:  Dƣới năm  – 10 năm  Trên 10 năm Nếu quý Ông/Bà quan tâm đến kết nghiên cứu này, xin vui lòng để lại địa email: ………………………………………………………………… PL.2 PHẦN 2: THÔNG TIN KHẢO SÁT Để trả lời câu hỏi dƣới đây, xin quý ông/bà vui lịng tích đánh dấu “X” vào đƣợc cho phù hợp với phƣơng án nhƣ sau: Có Khơng theo quan điểm ơng/bà yếu tố kiểm soát nội thực hoạt động thu, chi quỹ Bảo hiểm xã hội BHXH thị xã nêu dƣới đây: Về môi trƣờng kiểm sốt: STT Tiêu chí khảo sát Tại quan anh/chị có xây dựng mơi trƣờng văn hóa tổ chức (nhƣ chuẩn mực quy tắc ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực cƣ xử có đạo đức nhân viên khơng? Tại quan anh/chị có ban hành đủ văn quy định quy chế chi BHXH tuyển chọn nhân sự, triết lý làm việc không? Trong quan anh/chị, cán bộ, viên chức có thực nghiêm túc quy tắc ứng xử giá trị đạo đức đề hay không? Sự phân công công việc quan anh/chị có phù hợp với trình độ lực chuyên môn cán viên chức không? Cơ quan anh/chị có tạo điều kiện để cán viên chức tham gia lớp đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ chun mơn khơng? Hàng năm, Ban giám đốc quan anh/chị có bàn bạc mục tiêu, định hƣớng giải pháp thực nhiệm vụ đơn vị không? Các tổ nghiệp vụ đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ đƣợc giao khơng? Có Khơng PL.3 10 Trong quan anh/chị có phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm chuyên mơn cho phận khơng? Cơ quan anh/chị có xây dựng quy chế khen thƣởng, kỷ luật rõ ràng khơng? Cơ quan anh/chị có đƣa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không? Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về thủ tục kiểm sốt STT Tiêu chí khảo sát Cơ quan anh/chị có phân chia trách nhiệm, quy trình cơng việc, thực kiểm tra cần thiết hoạt động thu, chi BHXH không? Ban Giám đốc có thƣờng xun tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, đơn đốc việc thu, chi trả chế độ BHXH hay khơng? Việc phân chia nhiệm vụ quản lý, kiếm sốt thu, chi BHXH cán bộ, viên chức đơn vị có hợp lý khơng? Đơn vị anh/chị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt thu, chi BHXH khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có đƣợc phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tƣợng sử dụng khơng? Nhân viên kế tốn đơn vị có thƣờng xuyên đối chiếu số liệu kế toán với ngân hàng phận liên quan tình hình thu, chi BHXH đơn vị khơng? Trong quan anh/chị có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ BHXH khơng? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ liên quan đến sách BHXH có đƣợc thực kịp thời khơng? Có Khơng PL.4 Hệ thống phần mềm quản lý, giải chế độ trợ cấp BHXH có hạn chế không? Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………….……………… Về thông tin truyền thông phục vụ cho công tác kiểm sốt STT Tiêu chí khảo sát Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thơng tin (nhƣ Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) không? Cơ quan anh/chị có thƣờng xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ, cập nhật quy định mới, họp giao ban định kỳ thông tin cần thiết kịp thời không? Các thông tin nội đơn vị có đƣợc phổ biến triển khai kịp thời đến cán không? Các cán viên chức có đƣợc khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban lãnh đạo, tổ trƣởng, tổ phó khơng? Cán viên chức quan anh/chị có báo cáo cố xảy cho ngƣời quản lý không? Công tác kế tốn đơn vị có đƣợc thực phần mềm quản lý kiểm soát đƣợc tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn sàng cung cấp thông tin cho phận để kiểm tra đối chiếu khơng? Các tổ trƣởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thƣờng xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đƣa đạo kịp thời không? Công tác thu, chi BHXH đơn vị có đƣợc thực phần mềm quản lý kiểm sốt đƣợc tồn nghiệp vụ khơng? Có Khơng PL.5 Cơng tác giải chế độ BHXH đơn vị có đƣợc thực 10 phần mềm quản lý kiểm soát đƣợc tồn nghiệp vụ khơng? Hệ thống thơng tin truyền thơng quan anh/chị có đảm 11 bảo tuyên truyền chế độ, sách BHXH tới ngƣời sử dụng lao động, ngƣời lao động tới ngƣời dân địa bàn thị xã không? Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về đánh giá rủi ro STT Tiêu chí khảo sát Theo anh/chị việc đánh giá rủi ro có cần thiết KSNB hoạt động thu, chi BHXH quan anh/chị không? Bản thân anh/chị Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên nhận diện rủi ro thu, chi BHXH xảy Cơ quan anh/chị không? Theo anh/chị, quan anh/chị cán chƣa hiểu thấu đáo công việc KSNB hoạt động thu, chi BHXH không? Còn nhân viên làm việc cách tự phát khơng? Theo anh/chị, quy trình KSNB hoạt động thu, chi BHXH quan anh/chị có hồn tồn hợp lý hay chƣa? Cơng tác thu BHXH có đƣợc thu đủ, quy định hay không? Công tác chi chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tƣợng tham gia hay không? Tại quan anh/chị có trƣờng hợp cán sách tính toán, duyệt sai số tiền trợ cấp cho ngƣời lao động khơng? Tại quan anh/chị có trƣờng hợp doanh nghiệp, ngƣời Có Khơng PL.6 lao động nợ đọng BHXH khơng? Tại quan anh/chị có xảy trƣờng hợp chi sai số tiền trợ cấp BHXH cho ngƣời hƣởng không? Cơ quan anh/chị tổ chức chi trả chế độ BHXH qua hệ thống bƣu điện có xảy tiền khơng? Có trƣờng hợp ký nhận nhƣng thực tế chƣa nhận đƣợc tiền 10 khơng? Có trƣờng hợp chi sai đối tƣợng khơng? Có trƣờng hợp thực tế nhận tiền nhƣng chƣa ký danh sách nhận tiền không? Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về hoạt động giám sát STT Tiêu chí khảo sát Cơ quan anh/chị có thƣờng xuyên định kỳ tổ chức hoạt động giám sát, kiểm tra thu, chi BHXH hay không? Ban Giám đốc có thƣờng xun thu thập thơng tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh hoạt động thu, chi BHXH khơng? Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lƣợng hiệu công việc cán bộ, nhân viên không? Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn khơng? Hàng q, có tốn tình hình thu BHXH với BHXH tỉnh khơng? Hàng q, có tốn tình hình giải chế độ trợ cấp BHXH, chi trợ cấp BHXH với BHXH tỉnh khơng? Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo đối chiếu tình hình đóng BHXH cho đơn vị tham gia khơng? BHXH thị xã có chịu giám sát hoạt động thu, chi Có Khơng PL.7 BHXH từ quan chức nhƣ Kiểm toán nhà nƣớc, Thanh tra nhà nƣớc không? Định kỳ đột xuất quan anh/chị có kiểm tra cơng tác thu, chi BHXH đại lý chi trả không? Ý kiến khác: …………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Theo quan điểm ông/bà, để nâng cao tính hữu hiệu hoạt động thu, chi bảo hiểm xã hội, BHXH thị xã cần phải thực cơng việc gì? ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Theo quan điểm ơng/bà, để nâng cao tính hiệu hoạt động thu, chi bảo hiểm xã hội, đơn vị/ nhân liên quan (ngƣời lao động, đơn vị sử dụng lao động, Phòng Lao động – Thƣơng binh Xã hội, Thanh tra, Chi cục thuế khu vực, đại lý Bƣu điện,…) cần phải thực tuân thủ cơng việc gì? ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… PL.8 ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn thơng tin q báu q ơng/bà Kính chúc q ông/bà sức khỏe thành đạt Trân trọng kính chào! PL.9 Phụ lục 2: Danh sách ngƣời tham gia khảo sát STT Họ tên 01 Huỳnh Ngọc Định 02 Đinh Tuyên Huấn Chức vụ/Bộ phận công tác Giám đốc Phó Giám đốc 03 Trần Dƣơng Thế Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra 04 Nguyễn Tấn Đạt Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra 05 Trần Ngọc Hân Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra 06 Nguyễn Thị Ánh Nguyệt Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra 07 Nguyễn Thị Hoài Linh Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra 08 09 Trần Thị Thanh Nhàn Nguyễn Vũ Bão 10 Hồ Minh Vũ 11 Nguyễn Thị Hồng Lƣu 12 Phạm Hoàn Sinh 13 Nguyễn Văn Toàn 14 Lê Thị Ái Vy 15 Lê Thị Út 16 Huỳnh Thị Minh Tâm Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra Tổ Thu – Cấp sổ thẻ Kiểm tra Tổ Thực Chế độ BHXH Tiếp nhận – Quản lý hồ sơ Tổ Thực Chế độ BHXH Tiếp nhận – Quản lý hồ sơ Tổ Thực Chế độ BHXH Tiếp nhận – Quản lý hồ sơ Tổ Kế toán – Chi trả Giám định BHYT Tổ Kế toán – Chi trả Giám định BHYT Tổ Kế toán – Chi trả Giám định BHYT Tổ Kế toán – Chi trả Giám định BHYT 17 Nguyễn Hƣng Nguyên Bƣu điện thị xã 18 Phạm Thị Lệ Trâm Bƣu điện thị xã 19 Nguyễn Thị Chung Bƣu điện thị xã ... hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 24 1.3.3 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 28 1.3.4 Các yếu tố kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội quan Bảo hiểm xã hội. .. kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội ngành Bảo hiểm xã hội 80 3.1.2 Định hƣớng Bảo hiểm xã hội thị xã Hoài Nhơn kiểm soát nội hoạt động thu, chi Bảo hiểm xã hội 81 3.1.3... 40 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HỒI NHƠN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ HOÀI NHƠN 2.1.1 Khái quát