Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.

Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.Pháp luật về phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan và thực tiễn áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Ngành: Lu t n t Mã số: 8380107 Họ tên học viên: Nguyễn Doãn Hiệp Người hướng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Hà Hà N i - 2019 MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1.1 Khái niệm đặc điểm buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Các hình thức bn lậu, gian lận th ương mại lĩnh vực hải quan 11 1.1.2 1.1.3 Tác hại buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 12 1.1.4 Vai trò quan hải quan việc phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 15 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 16 1.2.1 Khái niệm đặc điểm pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 16 1.2.2 Nguồn luật điều chỉnh hoạt đ ng phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 16 1.2.3 N i dung pháp luật phòng, chống buôn luận, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 21 1.2.3.1 Tổ chức b máy, lực lượng 21 1.2.3.2 Đầu tư trang thiết bị, phương tiện phục vụ kiểm soát hải quan 21 1.2.3.3 Thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan .22 1.2.3.4 vực hải quan Xử lý vi phạm buôn lậu, gian lận th ương mại lĩnh 23 1.2.3.5 Thanh tra, kiểm tra 27 1.2.4 Vai trị pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 27 1.2.5 Áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 28 1.2.5.1 Các tiêu chí đánh giá việc áp dụng pháp luật nói chung 28 1.2.5.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng việc áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 29 CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 31 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 31 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 31 2.1.2.1 Chức 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ 32 2.1.3 Biên chế 34 2.1.4 Về tổ chức b máy 36 2.2 TÌNH HÌNH BN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI TỈNH QUẢNG NINH 39 2.2.1 Tình hình bn lậu tỉnh Quảng Ninh 39 Tình hình gian lận th ương mại lĩnh vực hải quan tỉnh Quảng Ninh 43 2.2.2 2.3 THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 48 2.3.1 Thực tiễn tổ chức b máy 48 2.3.2 Thực tiễn đầu tư trang thiết bị, phương tiện 51 2.3.3 Thực tiễn thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan .53 2.3.4 Thực tiễn xử lý vi phạm 55 2.3.5 Thực tiễn hoạt đ ng thanh, kiểm tra 57 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN TH ƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 59 2.4.1 Kết đạt 59 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 61 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠICỤC HẢIQUAN TỈNH QUẢNG NINH 65 3.1 ĐỊNH HƯỚNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN TH ƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 65 3.1.1 Dự báo hoạt đ ng buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Quảng Ninh 65 3.1.2 Các định hướng 68 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 70 3.2.1 Nâng cao nhận thức trình đ lực, nghiệp vụ cho đ i ngũ cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 70 3.2.2 Tăng cường tra, kiểm tra cơng vụ, phịng chống biểu tiêu cực cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 72 3.2.3 Đẩy mạnh việc thực hiệ n đồng b hình thức hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 73 3.2.4 Tăng cường phối hợp chặt chẽ giữ a quan hải quan với quan chức năng, c ng đồng doanh nghiệp hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 76 Khen th ởng, đ ng viên kịp thời đ ối với tập thể, cá nhân có thành tích hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận th ương mại l ĩnh vực hải quan 77 3.2.5 3.2.6 Kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, hành vi tiếp tay cho buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 78 3.2.7 Tăng cường công tác nghiên cứu, thực thống pháp luật hải quan, đẩy mạnh thu thập thông tin, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro 79 3.3 CÁC KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC VÀ CƠ QUAN CẤP TRÊN .80 3.3.1 Khuyến nghị Nhà nước 80 3.3.2 Khuyến nghị B Tài 82 3.3.3 Khuyến nghị Tổng cục Hải quan 83 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ "Pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh” cơng trình nghiên cứu cá nhân Các thông tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết phân tích Các số liệu luận văn thu thập, phân tích m t cách trung thực, khách quan Các kết nghiên cứu trình bày luận văn khơng chép luận văn thực Quá trình thực hiện, nghiên cứu luận văn hợp pháp, cho phép đối tượng nghiên cứu TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Doãn H ệp LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn Ngọc Hà, người tận tình hướng dẫn, đ ng viên giúp đỡ thực nghiên cứu luận văn Xin bày tỏ lịng biết ơn tới q thầy Khoa đào tạo sau đại học Trường Đại học Ngoại thương tạo điều kiện thuận lợi cho trình học tập, nghiên cứu Trong trình làm luận văn tơi cịn nhận giúp đỡ nhiệt tình bạn bè đồng nghiệp cơng tác Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Cuối xin bày tỏ lòng biết ơn trân trọng tới người bên đ ng viên, khuyến khích tơi suốt q trình hồn thành khóa học TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Doãn H ệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ v t tắt G ả ng ĩa CBCC : Cán b công chức GLTM : Gian lận thương mại HQQN : Hải quan Quảng Ninh KSHQ : Kiểm soát hải quan NXB : Nhà xuất TCHQ : Tổng cục Hải quan TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCTP : Vận chuyển trái phép UBND : Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ vi t tắt Giả ng ĩa T ng Anh CCC Customs Co-operation Council H i đồng Hợp tác Hải quan General Agreement on Tariffs Hiệp định Chung Thuế quan and Trade Thương mại GATT Giả ng ĩa T ng Việt Generalized Systems of GSP Prefrences Hệ thống ưu đãi phổ cập GSP MFN Most Favoured Nation Tối huệ quốc WCO World Customs Organization Tổ chức Hải quan Thế giới WTO World Trade Organization Tổ chức Thương mại Thế giới DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ Trang Hình 2.1 Sơ đồ b máy tổ chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 36 DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Kết phát hiện, bắt giữ m t số mặt hàng trọng điểm Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2017 42 Bảng 2.2 Kết phát hiện, bắt giữ m t số mặt hàng trọng điểm Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2018 43 Bảng 2.3 Số lượng cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh làm công tác kiểm soát năm 2017 50 Bảng 2.4 Số lượng cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh làm cơng tác kiểm sốt năm 2018 50 Bảng 2.5 Kết thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2015-2018 54 Bảng 2.6 Kết băt giữ buôn lậu gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2015-2018 .56 Bảng 2.7 Số lượt tra, kiểm tra Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thực năm 2015-2018 58 3.2.4 Tăng cường phối hợp chặt chẽ quan hải quan với quan chức năng, cộng đồng doanh nghiệp hoạt động phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Trách nhiệm, quyền hạn quan hải quan việc tiến hành hoạt đ ng khám xét, bắt giữ, điều tra xử lý vụ vi phạm liên quan đến buôn lậu, VCTP hàng hóa qua biên giới theo quy định pháp luật nhiều hạn chế Lực lượng KSHQ thực không mạnh hành đ ng trấn áp t i phạm thiếu kinh nghiệm điều tra xác minh trường hợp vi phạm phức tạp Do đó, tăng cường phối hợp với quan chức bổ sung hợp lý cần thiết cho hạn chế lực lượng KSHQ Bên cạnh đó, phối hợp chặt chẽ quan chức điều kiện tốt để phát huy mạnh lực lượng, đồng thời, đảm bảo cho trình điều tra xác minh, xử lý vụ việc phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực quản lý Nhà nước tiến hành nhanh chóng, kịp thời, pháp luật Cho nên, công tác đấu tranh chống buôn lậu, Cục HQQN thiết phải trọng tăng cường mối quan hệ phối hợp công tác với quan chức địa bàn Trong thực tế, Cục HQQN ký kết đầy đủ quy chế phối kết hợp thường xuyên trì mối quan hệ tốt đẹp với lực lượng chức năng: Công an, Viện kiểm sát, B đ i Biên phòng, Cảnh sát biển, Quản lý thị trường, Thuế Kiểm lâm Tuy nhiên, phối hợp cơng tác đấu tranh chống bn lậu nhiều cịn hình thức khơng hiệu Thơng tin trao đổi cịn dạng thơng báo tình hình chung chung, chia sẻ thông tin trinh sát phát vụ việc lớn đối tượng buôn lậu chuyên nghiệp để tổ chức đấu tranh, bắt giữ Hình thức phối hợp phổ biến lực lượng kiểm soát Cục HQQN thường sử dụng yêu cầu quan chức khác hỗ trợ lực lượng tiến hành bắt giữ hàng lậu mà gặp phải chống đối đối tượng nguy hiểm Hầu khơng có kế hoạch hành đ ng chung phối hợp chuyên án đấu tranh chống buôn lậu Cục HQQN với quan chức địa bàn Để tăng cường phối hợp với quan chức năng, Cục HQQN cần phải chủ đ ng xây dựng triển khai thực kế hoạch hành đ ng chung, cụ thể chi tiết hóa n i dung quy chế phối hợp ký kết Đồng thời tích cực tham gia thực hoạt đ ng điều tra xác minh; cung cấp lực lượng, phương tiện hỗ trợ việc khám phá, bắt giữ hàng hóa, đối tượng bn lậu có u cầu từ quan chức khác địa bàn Thiết thực cần tăng cường phối hợp việc thực hoạt đ ng tuần tra kiểm soát chung (như trường hợp lập Đ i kiểm sốt liên hợp Hải quan Biên phịng tỉnh Quảng Ninh từ năm 2003 đến nay) tăng cường trao đổi thông tin trinh sát, phối hợp tổ chức chuyên án đấu tranh có tham gia nhiều lực lượng chức năng, hiệp đồng bắt giữ điều tra xử lý vụ buôn lậu lớn, phức tạp Trong quan hệ phối hợp công tác, điều quan trọng lực lượng chức phải có tin tưởng tất thực nhiệm vụ m t mục đích chung thống Tuy nhiên tượng tiêu cực số CBCC tiếp tay cho buôn lậu làm cản trở ảnh hưởng nghiêm trọng đến tin tưởng lẫn lực lượng chức Vì vậy, việc phối hợp với quan chức địa bàn, Cục HQQN cần phải tăng cường trao đổi, cung cấp thông tin liên quan CBCC có dấu hiệu tiêu cực để tiến hành biện pháp ngăn ngừa xử lý cán b vi phạm Đó m t biện pháp tốt vừa nhằm tăng cường bảo vệ n i b , vừa củng cố mối quan hệ tin tưởng lẫn quan chức địa bàn 3.2.5 Khen thưởng, động viên kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích hoạt động phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Trong qua, Cục HQQN triển khai thực có hiệu cơng tác sơ kết, tổng kết, rút kinh nghiệm (sơ kết, tổng kết chung sơ kết, tổng kết theo chuyên đề) Qua công tác sơ kết, tổng kết giúp cơng chức hiểu rõ tình hình địa bàn khu vực; tuyến đường; cửa khẩu; biên giới đường b ; biển; phương thức, thủ đoạn cá nhân, doanh nghiệp sử dụng để buôn lậu, GLTM; cách làm hay, sáng tạo đơn vị; nhân r ng điển hình tiên tiến; khen thưởng kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc vụ việc; quý; tháng; năm; giai đoạn Mặt khác địa bàn phân công quản lý; mảng công việc giao để xảy tình trạng bn lậu có quy mơ lớn, tính chất phức tạp lực lượng khác bắt giữ người đứng đầu đơn vị cá nhân có liên quan phải chịu hình thức kỷ luật theo quy định ngành Hải quan pháp luật Nhà nước Để khuyến khích CBCC làm nhiệm vụ kiểm sốt, cần có chế đ ưu tiên việc ln chuyển CBCC gắn bó lâu năm, có nhiều thành tích có đóng góp xuất sắc công tác đấu tranh chống buôn lậu; cho phép CBCC lựa chọn đơn vị vị trí cơng tác chuyển đến 3.2.6.Kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, hành vi tiếp tay cho buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Để công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM lĩnh vực hải quan thực đạt hiệu quả, phải kiên xử lý nghiêm minh thích đáng đối tượng bn lậu, GLTM lĩnh vực hải quan người có liên quan Đây biện pháp nhằm đảm bảo cho pháp luật thực nghiêm minh Khi phát hành vi buôn lậu, GLTM lĩnh vực hải quan tùy theo mức đ vi phạm mà có hình thức xử lý kịp thời, thích đáng Vì thân hình phạt có tác dụng phịng ngừa hành vi vi phạm người khác Mặt khác, từ vụ vi phạm nhỏ mà không xử lý nghiêm minh tiếp lối cho vi phạm lớn Người trực tiếp vi phạm pháp luật nguy hiểm người gián tiếp tiếp tay cho việc vi phạm nguy hiểm Thực tế thời gian qua, lực lượng đấu tranh chống buôn lậu tồn tiêu cực M t số cán b thối hóa, biến chất bị đối tượng buôn lậu mua chu c dẫn đến hành vi tiêu cực, tiếp tay cho chúng Việc làm tổn hại đến hình ảnh chung người làm công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM lĩnh vực hải quan, làm tổn thương niềm tin nhân dân vào người bảo vệ pháp luật Vì phải kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm đồng thời giáo dục tư tưởng, đạo đức cho lực lượng làm công tác 3.2.7.Tăng cường công tác nghiên cứu, thực thống pháp luật hải quan, đẩy mạnh thu thập thông tin, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro M t biện pháp tốt để phịng, chống bn lậu, ngăn ngừa vi phạm pháp luật tượng tiêu cực n i b phải triển khai có hiệu công tác quản lý Nhà nước hải quan, đảm bảo toàn b hoạt đ ng nghiệp vụ kiểm tra, giám sát, thu thuế thông quan hàng hóa thực theo quy trình, chế đ sách quy định pháp luật Quá trình triển khai thực pháp luật hải quan cho thấy, công tác nghiên cứu, quán triệt văn pháp luật, chế đ sách ln m t việc làm quan trọng Hệ thống văn pháp luật liên quan đến hoạt đ ng nghiệp vụ hải quan có số lượng lớn, nhiều cấp, nhiều ngành ban hành lại thường xuyên thay đổi Có trường hợp chồng chéo, mâu thuẫn không cụ thể, không rõ ràng dễ gây nhầm lẫn áp dụng Cho nên, không nghiên cứu, quán triệt hướng dẫn kịp thời dẫn đến tình trạng CBCC khơng nắm vững quy định pháp luật, hiểu sai chế đ sách m t ngun nhân tình trạng sai phạm có hệ thống, vơ tình tạo điều kiện cho đối tượng buôn lậu lợi dụng Việc tăng cường cơng tác nghiên cứu chế đ , sách pháp luật mang lại cho CBCC đơn vị Hải quan tự tin lĩnh vững vàng việc thực thi nhiệm vụ Nhờ quan Hải quan triển khai áp dụng pháp luật thống theo đạo Nhà nước Hạn chế can thiệp sai nguyên tắc quyền địa phương hoạt đ ng nghiệp vụ quản lý đơn vị Hải quan Ngoài ra, để đảm bảo cho trình thực quy trình nghiệp vụ, chế đ sách pháp luật thống toàn đơn vị, Cục HQQN cần phải thường xuyên kiểm tra, tra hoạt đ ng Chi cục đơn vị trực thu c, phát sai sót, áp dụng chưa xác để chấn chỉnh, uốn nắn xử lý kịp thời Ở m t khía cạnh khác, việc đẩy mạnh thu thập thông tin áp dụng phương pháp quản lý rủi ro để thơng quan cho hàng hóa xuất khẩu, nhập trung tâm vấn đề cải cách đại hóa cơng tác quản lý hải quan Với việc áp dụng phương pháp quản lý này, q trình phân luồng kiểm tra hàng hóa xác định hồn tồn tự đ ng máy tính phụ thu c vào kết thu thập thông tin có liên quan đến lơ hàng thực tế xuất khẩu, nhập Có thể thấy, phần lớn lô hàng xuất khẩu, nhập miễn kiểm tra thực tế Chính vậy, có khơng doanh nghiệp lợi dụng việc phân vào luồng xanh, khai báo sai số lượng, chủng loại, trị giá, mã số hàng hóa để bn lậu, trốn thuế Muốn ngăn ngừa tình trạng khơng cịn có cách khác phải nâng cao hiệu áp dụng phương pháp quản lý rủi ro Như vậy, để nâng cao hiệu phịng, chống bn lậu m t giải pháp mà Cục HQQN cần làm phải triển khai nghiên cứu, thực thống nhất, quy trình, chế đ sách quy định pháp luật hải quan; nâng cao hiệu áp dụng phương pháp quản lý rủi ro với trọng tâm việc đại hóa hệ thống công nghệ thông tin đặc biệt phải đẩy mạnh hoạt đ ng thu thập thông tin nghiệp vụ Có vậy, hạn chế sai sót q trình triển khai áp dụng pháp luật, giảm thiểu sơ hở quy trình thơng quan hàng hóa, đảm bảo ngăn ngừa phát kịp thời trường hợp doanh nghiệp lợi dụng thơng thống thủ tục hải quan để bn lậu, trốn thuế 3.3.CÁC KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC VÀ CƠ QUAN CẤP TRÊN 3.3.1 Khuyến nghị Nhà nước Một là, khuyến nghị sửa đổi, bổ sung Luật Tổ chức Cơ quan điều tra hình năm 2015 theo hướng: bổ sung thẩm quyền cho quan hải quan hoạt đ ng điều tra, khởi tố t i danh quy định Điều 191 (t i tàng trữ, vận chuyển hàng cấm), Điều 192 (t i sản xuất, buôn bán hàng giả) Theo Điều 33, Luật Tổ chức Cơ quan điều tra hình năm 2015, Hải quan có thẩm quyền điều tra, khởi tố t i danh quy định Điều 188 (t i buôn lậu), Điều 189 (t i VCTP hàng hóa, tiền tệ qua biên giới), Điều 190 (t i sản xuất, buôn bán hàng cấm) B luật Hình năm 2015 Như vậy, Điều 33 Luật Tổ chức Cơ quan điều tra hình năm 2015 dựa tiêu chí hàng hóa thu hẹp thẩm quyền điều tra, khởi tố hải quan hàng hoá hàng cấm, hàng giả Xét chất t i bn bán hàng giả tách từ t i buôn lậu; t i vận chuyển hàng cấm tách từ t i VCTP hàng hóa, tiền tệ qua biên giới Nếu trao thẩm quyền điều tra, khởi tố cho Hải quan t i danh quy định Điều 188, Điều 189 nên trao thẩm quyền cho Hải quan t i danh Điều 191, Điều 192 B luật Hình năm 2015 Đặc biệt năm gần số lượng vụ việc liên quan đến việc buôn bán hàng giả, vận chuyển hàng cấm gia tăng quần áo, giày dép, thuốc điếu, pháo nổ, hàng phế liệu, điện tử điện lạnh, hàng tiêu dùng qua sử dụng Thực tế, đối tượng buôn lậu thường thông qua người vận chuyển để đưa hàng cấm vào Việt Nam, bị phát bỏ trốn, cịn lại người vận chuyển Do đó, việc hạn chế thẩm quyền điều tra theo loại hàng hóa khơng phù hợp với lý luận thực tiễn Hai là, xây dựng áp dụng có hiệu sách thúc đẩy phát triển kinh tế - xã h i khẩu, biên giới Khu kinh tế cửa có sức thu hút đầu tư mạnh mẽ, không nhà đầu tư nước mà với nhà đầu tư nước Các khu kinh tế khẳng định rõ vai trò quan trọng phát triển kinh tế- xã h i, bảo đảm an ninh quốc phòng tỉnh miền núi, biên giới, cụ thể: - Góp phần thúc đẩy mở r ng thị trường xuất nhập hàng hóa Do vậy, việc quan tâm triển khai hiệu sách ưu đãi, thu hút quan tâm đầu tư doanh nghiệp hai bên, nâng cao sức cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ trao đổi, tạo phát triển vùng để hình thành khu vực thị trường r ng lớn có khả thu hút thâm nhập với khu vực thị trường khác Sự phát triển thị trường khu kinh tế cửa đem lại nhiều h i việc làm cho người lao đ ng không khu vực cửa mà vùng lân cận Trao đổi thương mại thông qua khu kinh tế cửa theo gia tăng, góp phần phát triển sản xuất nước - Thúc đẩy phát triển công nghiệp, dịch vụ, du lịch hoàn thiện kết cấu hạ tầng khu vực cửa khẩu, biên giới; Tạo môi trường thuận lợi thu hút đầu tư; Phát triển khoa học công nghệ; Hợp tác liên doanh, chuyển giao công nghệ với doanh nghiệp nước Thực tế cho thấy, khu kinh tế cửa góp phần đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa nơng nghiệp, nơng thơn tỉnh miền núi, biên giới; Tạo thêm nhiều ngành công nghiệp, dịch vụ, thu hút lao đ ng nông nghiệp… Thông qua hoạt đ ng khu kinh tế cửa khẩu, sản phẩm nông nghiệp Việt Nam chiếm lĩnh thị phần đa dạng thị trường; người nơng dân có h i nắm bắt, mua sắm, sử dụng thiết bị, vật tư, giống trồng, vật ni có chất lượng cao để phát triển nơng nghiệp… - Góp phần tăng trưởng kinh tế, xóa đói giảm nghèo; thúc đẩy hợp tác kinh tế - thương mại, xây dựng mối quan hệ hữu nghị bền vững với nước bạn: hình thành phát triển khu kinh tế cửa thúc đẩy phát triển ngành nghề sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế, tạo việc làm thu nhập cho người dân, góp phần xóa đói giảm nghèo, đời sống nhân dân theo bước nâng lên - Sự phát triển khu kinh tế cửa cịn tạo điều kiện hình thành khu dân cư tập trung dọc biên giới, góp phần đẩy mạnh giao lưu kinh tế văn hóa, quốc phịng an ninh khu vực biên giới, thắt chặt tình hữu nghị quốc gia, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã h i, h i nhập kinh tế khu vực giới 3.3.2.Khuyến nghị Bộ Tài Một là, tăng quy mô cho lực lượng chuyên trách KSHQ Nghiên cứu vụ việc buôn lậu, GLTM lực lượng KSHQ phát thời gian qua cho thấy: tình hình bn lậu, GLTM tình hình hoạt đ ng nhiều loại t i phạm khác xảy địa bàn hoạt đ ng hải quan diễn biến phức tạp có chiều hướng gia tăng, hoạt đ ng nhiều địa bàn, biên chế dành cho cơng tác kiểm sốt chống bn lậu cịn mỏng, nên khơng quản lí, nắm vững hết địa bàn, ảnh hưởng đến hiệu công tác đấu tranh Hai là, đầu tư thêm trang thiết bị, phương tiện chuyên dùng cho công tác chống buôn lậu Hiện hầu hết trang thiết bị, phương tiện chuyên dùng cho công tác chống buôn lậu Cục HQQN tàu, xuồng, máy soi hành lí, vũ khí, cơng cụ hỗ trợ, phương tiện, thiết bị thông tin liên lạc… phần lớn xuống cấp, hạn chế tính sử dụng hỏng Mức đ đầu tư đáp ứng cho nhu cầu tối thiểu, chưa tương xứng với yêu cầu nhiệm vụ yêu cầu kiểm soát thực tế Đặc biệt điều kiện phương tiện, trang bị đối tượng buôn lậu ngày đại so với trang thiết bị, phương tiện lực lượng Hải quan Ba là, làm tốt công tác thi đua, khen thưởng, nêu gương người tốt, việc tốt, quan tâm giải thỏa đáng chế đ , sách cho CBCC trực tiếp làm công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM Bốn là, cần có sách khuyến khích cá nhân CBCC kiểm soát hải quan tự nghiên cứu học tập nâng cao trình đ chun mơn hỗ trợ kinh phí tham gia học hồn thiện cử nhân, học cao học 3.3.3.Khuyến nghị Tổng cục Hải quan Một là, lực lượng thực thi pháp luật có vai trị quan trọng việc áp dụng pháp luật nói chung pháp luật phịng, chống bn lậu GLTM lĩnh vực hải quan nói riêng Bởi xây dựng, sử dụng người yếu tố hàng đầu cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu GLTM lĩnh vực hải quan Xây dựng lực lượng kiểm sốt chun trách, có b máy phù hợp, đ ng, hiệu mà trước hết cần phải có người, cụ thể CBCC kiểm sốt hải quan khơng cần tinh thơng pháp luật hải quan, pháp luật hình sự, tố tụng hình sự, điều ước quốc tế có liên quan, giỏi nghiệp vụ KSHQ mà phải có phẩm chất trị sáng, liêm khiết, vững vàng kỷ luật Việc sử dụng cán b phải kết hợp chặt chẽ, linh hoạt việc bố trí xếp số CBCC đào tạo chuyên mơn nghiệp vụ điều tra có kinh nghiệm lĩnh vực KSHQ với việc luân chuyển, điều đ ng, chuyển đổi vị trí cơng tác theo quy định pháp luật Đảm bảo bồi dưỡng đào tạo CBCC kiểm sốt hải quan có 100% số lượng đào tạo chun sâu, phát huy kiến thức đào tạo đồng thời tránh lãng phí nguồn nhân lực mà khơng sử dụng mục đích Hai là, khơng ngừng bước hoàn thiện chế quản lý hoạt đ ng xuất nhập khẩu, tăng cường công tác quản lý doanh nghiệp vừa nhỏ hoạt đ ng kinh doanh xuất nhập để chủ đ ng phòng ngừa, ngăn chặn loại bỏ khả năng, điều kiện hoạt đ ng phạm t i buôn lậu Ba là, ứng dụng, khai thác triệt để, kịp thời phát triển công nghệ thông tin giới, trang thiết bị đại vào hoạt đ ng nghiệp vụ kiểm tra, giám sát, KSHQ Cải thiện tăng cường công tác bảo mật hệ thống thông tin hải quan thủ tục khai báo hải quan điện tử Tiến tới xây dựng sở liệu chia sẻ dùng chung lực lượng thực thi pháp luật bao gồm Hải quan, Thuế vụ, Cảnh sát kinh tế, An ninh kinh tế, B đ i biên phịng, Cảng biển, Hàng khơng… tạo điều kiện phối hợp chia sẻ thông tin, nâng cao hiệu đấu tranh chống buôn lậu Trong công tác nghiệp vụ hải quan cần áp dụng biện pháp thiết bị tiên tiến kiểm tra, giám sát Bốn là, vận dụng Hiệp định hợp tác quốc tế hải quan, thường xuyên trao đổi thông tin với quan hải quan nước, đặc biệt nước láng giềng nhằm phát triển hữu nghị, hỗ trợ hợp tác nhiều phương diện hỗ trợ hành chính, xúc tiến mậu dịch, thúc đẩy mậu dịch, thuận lợi hóa thơng quan hàng hóa, chống bn lậu GLTM lĩnh vực hải quan Ngày nay, đấu tranh chống buôn lậu Hải quan thực mang tính quốc tế tồn cầu, ngày có vị trí vai trị quan trọng quốc gia Tất nước giới giao nhiệm vụ chống buôn lậu cho lực lượng Hải quan, đồng thời, đảm bảo điều kiện cần thiết cho lực lượng Hải quan thực nhiệm vụ Công tác đấu tranh chống buôn lậu Hải quan không công việc n i b mà xem hành đ ng thực cam kết quốc gia tiến trình h i nhập quốc tế, tham gia bảo vệ lợi ích chung c ng đồng Tăng cường hoạt đ ng hợp tác quốc tế, phối hợp với nước, khu vực công tác phịng, chống bn lậu GLTM lĩnh vực hải quan m t xu tất yếu trình h i nhập Việt Nam Việc tuân thủ nghiêm túc Công ước, Hiệp định, Cam kết quốc tế mà Việt Nam tham gia thành viên góp phần nâng cao hiệu cơng tác phối kết hợp quốc tế công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, GLTM lĩnh vực hải quan KẾT LUẬN Tình hình bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan ngày diễn nóng, phức tạp, thực ảnh hưởng lớn kinh tế nước ta Đặc biệt tỉnh Quảng Ninh với địa bàn r ng, đường biên giới dài, đối tượng buôn lậu dùng nhiều phương thức thủ đoạn tinh vi hòng qua mặt lực lượng chức Mặc dù quyền tỉnh quan chức cố gắng triển khai biện pháp đấu tranh có kết đáng khích lệ, nhìn chung chưa thể đẩy lùi hồn tồn hoạt đ ng buôn lậu địa bàn Với vai trị m t quan chức có nhiệm vụ đầu tàu hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại, năm qua Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tích cực triển khai áp, dụng phương pháp quản lý hải quan đại, chủ đ ng đẩy mạnh hoạt đ ng kiểm sốt hải quan đạt thành tích ghi nhận Tuy nhiên, lĩnh vực phức tạp, gắn liền với phát triển kinh tế thị trường h i nhập nên không tránh khỏi hạn chế, bất cập Để hoàn thành chức năng, nhiệm vụ giao việc áp dụng pháp luật phịng chống bn lậu địa bàn, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cần tiếp tục hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt đ ng thực tiễn triển khai để thực nhiệm vụ Với thành tích kinh nghiệm thu thời gian vừa qua, người viết tin tưởng rằng, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đạt nhiều thành tựu hoạt đ ng phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại thời gian tới Phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan m t lĩnh vực khó nghiên cứu, địi hỏi góp sức tồn xã h i, vậy, làm việc nghiêm túc có nhiều cố gắng với trình đ hiểu biết thời gian nghiên cứu có hạn, chắn luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo đồng nghiệp để n i dung luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Văn p áp lu t Nghị số 04/NQ-TW ngày 21 tháng 08 năm 2006 tăng cường lãnh đạo Đảng cơng tác phịng, chống tham nhũng, lãng phí B luật Hình số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015 Luật số 12/2017/QH14 ngày 20 tháng 06 năm 2017 sửa đổi, bổ sung m t số điều B luật Hình số 100/2015/QH13 Luật Xử lý vi phạm hành số 12/2012/QH13 ngày 20 tháng 06 năm 2012 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23 tháng 06 năm 2014 Luật Tổ chức quan điều tra hình số 99/2015/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2015 Luật Quản lý ngoại thương số 05/2017/QH14 ngày 12 tháng 06 năm 2017 Nghị số 41/NQ-CP ngày 09 tháng 06 năm 2015 việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình Nghị định số 127/2013/NĐ-CP 15 tháng 10 năm 2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan 10 Nghị định số 01/2015/NĐ-CP ngày 02 tháng 01 năm 2015 quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt đ ng hải quan; trách nhiệm phối hợp phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 11 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan 12 Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng 05 năm 2016 sửa đổi, bổ sung m t số điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP 13 Nghị định số 12/2018/NĐ-CP ngày 23 tháng 01 năm 2018 sửa đổi, bổ sung m t số điều Nghị định số 01/2015/NĐ-CP 14 Nghị định số 59/2018/NĐ-CP ngày 20 tháng 04 năm 2018 sửa đổi, bổ sung m t số điều Nghị định số 08/2015/NĐ-CP 15 Quyết định số 448/QĐ-TTg ngày 25 tháng năm 2011 việc phê duyệt Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 16 Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg ngày 11 tháng 05 năm 2016 quy định hỗ trợ kinh phí cho hoạt đ ng chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả tốn chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả Sách 17 Lê Thanh Bình, Chống bn lậu gian lận thương mại, NXB Chính trị Quốc gia, Hà N i 1998 18 Nguyễn Minh Hằng, Buôn bán qua biên giới Việt – Trung, Lịch sử - trạng triển vọng, NXB Khoa học Xã h i, Hà N i 2001 19 Đỗ Đình Hịa, Tổ chức hoạt động điều tra lực lượng cảnh sát nhân dân vụ án buôn lậu, NXB Công an nhân dân, Hà N i 2003 20 Vũ Dương Ninh, Biên giới đất liền Việt Nam – Trung Quốc, NXB Công an nhân dân, Hà N i 2010 21 Đinh Công Tuấn, Mấy vấn đề tình hình phát triển hợp tác kinh tế thương mại Việt Nam Trung Quốc nay, Tài liệu kỷ yếu h i thảo, NXB Khoa học Xã h i, Hà N i 2005 22 Lê Văn Tới, Buôn lậu chống buôn lậu - Nhận diện giải pháp, NXB Chính trị Quốc gia, Hà N i 2000 23 Nguyễn Xuân Yêm, Tội phạm kinh tế thời mở cửa, NXB Công an nhân dân, Hà N i 2003 Lu n văn t ạc sĩ, lu n án t n sĩ 24 Vũ Ngọc Anh, Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nước ta nay, Luận án tiến sĩ Luật học, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà N i năm 1996 25 Nguyễn Đức Bình, Đấu tranh phịng, chống bn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới, Luận án tiến sĩ Luật học, Trường Đại học luật Hà N i, Hà N i năm 2000 26 Vũ Đức Dũng, Cơ sở lý luận thực tiễn công tác đấu tranh chống buôn Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Luận văn thạc sĩ Luật học, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà N i năm 2014 27 Lê Văn Phương, Điều tra tội phạm buôn lậu tuyến biển Quảng Ninh quan cảnh sát điều tra, Luận văn thạc sĩ Luật học, Học viện Cảnh sát nhân dân, Hà N i năm 2001 28 Phạm Đình Trung, Hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Luận văn thạc sỹ Kinh doanh Quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà N i năm 2015 29 Nguyễn Tiến Vinh, Hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh, Viện Đại học mở Hà N i, Hà N i năm 2016 Báo cáo 30 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm sốt Hải quan năm 2015, Quảng Ninh 2015 31 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm sốt Hải quan năm 2016, Quảng Ninh 2016 32 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết công tác kiểm soát Hải quan năm 2017, Quảng Ninh 2017 33 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo đánh giá sơ kết 03 năm thực Luật Hải quan, Quảng Ninh 2018 34 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm sốt Hải quan năm 2018, Quảng Ninh 2018 35 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết công tác năm 2016 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2016, Quảng Ninh 2016 36 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết công tác năm 2016 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2017, Quảng Ninh 2017 37 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết công tác năm 2017 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2018, Quảng Ninh 2017 38 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo cơng tác nội năm 2016, Quảng Ninh 2016 39 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo công tác tra, kiểm tra, giám sát; tiếp công dân, giải khiếu nại, tố cáo; phòng chống tham nhũng năm 2017, nhiệm vụ trọng tâm năm 2018, Quảng Ninh 2017 40 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Báo cáo công tác tra, kiểm tra; tiếp cơng dân, giải khiếu nại, tố cáo; phịng chống tham nhũng tháng 10, nhiệm vụ trọng tâm tháng 11 năm 2018, Quảng Ninh 2018 Báo đ ện tử 41 Cục Hải quan Quảng Ninh, Giới thiệu cục Hải quan Quảng Ninh, địa chỉ:http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/HaiQuanQuangNinh/Details.aspx, truy cập ngày 05/10/2018 42 Nam Nguyễn (2012), Tiêu chí xác định chất lượng hệ thống pháp luật, B Tư pháp, địa chỉ: http://moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-traodoi.aspx?ItemID=1538, truy cập ngày 09/11/2018 43 Nguyễn Thế Bằng (2017), Vai trò Khu kinh tế cửa phát triển kinh tế - xã hội vùng biên, Tạp chí Tài – Cơ quan thơng tin B tài chính, địa chỉ: http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/vai-tro-cua-khu-kinhte-cua-khau-doi-voi-phat-trien-kinh-te xa-hoi-vung-bien-133797.html, truy cập ngày 01/12/2018 ... chung pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Chương 2: Thực tiễn áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng. .. chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan quan Hải quan - Phân tích đánh giá thực tiễn áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thời gian. .. LƯỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN TH ƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 65 3.1.1 Dự báo hoạt đ ng buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải