CÔNG TÁC THANH TOÁN ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA.DOC

CÔNG TÁC THANH TOÁN ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA

Lời mở đầu

Việt Nam bớc vào thời kì đổi mới,thời kì hội nhập quốc tế và khu vực nên đòi hỏi nền kinh tế không ngừng đầu t đổi mới cơ sở vật chất kĩ thuật,trình độ nhằm nâng cao chất lợng sản phẩm,dịch vụ để đủ sức cạnh tranh trong thị trờng nội địa cũng nh thị trờng quốc tế.

Chỉ thị 58/CT-TW của bộ chính trị cũng đã nêu rõ: “công nghệ thông tin là một trong những động lực quan trọng nhất của sự phát triển,cùng với 1 số ngành công nghệ cao khác đang làm biến đổi sâu sắc đời sống kinh tế,văn hoá,xã hội của thế giới hiện đại”.

Theo tinh thần của chỉ thị và cũng là yêu cầu của công cuộc đổi mới hoạt động ngân hàng để các ngân hàng Việt Nam hoà nhập với các ngân hàng trên thế giới,ngành ngân hàng đã thực hiện chiến lợc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh của mình TTLH là lĩnh vực rất đợc quan tâm bởi nó đóng một vai trò quan trọng trong nghiệp vụ thanh toán của mỗi ngân hàng Để thay thế cho phơng thức TTLH cũ lạc hậu trớc đây,các ngân hàng hiện đang áp dụng TTĐT - một phơng thức TTLH mới,u việt hơn hẳn phơng thức cũ Chuyển tiền nhanh chóng thuận tiện,độ chính xác cao,thủ tuc đơn giản,thanh toán chuyển tiền đợc hoàn tất trong một ngày làm việc,vốn đợc luân chuyển nhanh,tài khoản sử dụng không phức tạp,gọn,quy trình thanh toán đơn giản TTĐT đã đáp ứng đ-ợc tất cả những yêu cầu đó.Để hiểu rõ hơn về vấn đề này,em đã chọn đề tài về TTĐT cho chuyên đề tốt nghiệp của mình.

Thời gian khảo sát thực tế tại NHCT Đống Đa đã giúp em hiểu hơn về lí luận đồng thời còn cho em thấy đợc thực trạng của việc ứng dụng TTĐT vào hoạt động kinh doanh tại NHCT Đống Đa nói riêng cũng nh của các ngân hàng Việt Nam nói chung.Nhìn chung công tác TTĐT trong lĩnh vực ngân hàng ở nớc ta còn những hạn chế nhất định,còn những vớng mắc cha đợc tháo gỡ,kết quả đạt đ-ợc còn khiêm tốn cha nh mong muốn

Với trình độ còn hạn chế,thời gian khảo sát thực tế cha nhiều nên bài viết của em không tránh khỏi nhữnh khiếm khuyết.Em rất mong đơc sự quan tâm của thầy cô giáo ở Học viện Ngân hàng,ban lãnh đạo phòng kế toán NHCT Đống Đa,các bạn sinh viên cũng nh những ngời quan tam đến vấn đê này góp ý kiến để bài viết đợc hoàn chỉnh hơn.

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô khoa kế toán-kiểm toán cũng nh các cán bộ hiện đang công tác tại chi nhánh ngân hàng Công Thơng Đống Đa đã tận tình giúp đỡ em làm chuyên đề này.

Chơng I Lí luận chung về thanh toán điện tử

I.Một số vấn đề về thanh toán1.Dịch vụ thanh toán.

Lịch sử ra đời và phát triển của sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ và lu thông tiền tệ.Tiền tệ ra đời với vai trò trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá khác nhau làm cho việc lu thông và trao đổi hàng hoá ngày càng phát triển.

Gắn liền với quá trình phát sinh và phát triển của các hình thức tiền tệ là quá trình phát sinh phát triển các quan hệ thanh toán tiền tệ phục vụ cho các giao dịch dân sự và thơng mại.Hiện nay các quan hệ thanh toán đợc thực hiện dới hai hình thức là thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt và thanh toán qua các trung gian thanh toán (sau đây gọi chung là ngân hàng)

- Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt là hình thc thanh toán mà ngời có nghĩa vụ chi trả (ngời mua hàng hoá,ngời nhận cung ứng dịch vụ ) sử dụng tiền mặt để chi trả cho ngời thụ hởng (ngời bán hàng hoá,ngời cung ứng dịch vụ )Hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt ra đời gắn liền với sự xuất hiện của tiền tệ trong đời sống xã hội.

- Thanh toán qua ngân hàng là việc chi trả không thực hiện trực tiếp giữa ngời chi trả với ngời thụ hởng mà thông qua việc uỷ nhiệm cho ngân hàng thực hiện.Trong thanh toán qua ngân hàng ,các ngân hàng theo yêu cầu của ngời chi trả thực hiện việc chi trả hộ hoặc yêu cầu của ngời thụ hởng thu hộ số tiền mà ng-ời thụ hởng đợc hởng.Việc chi trả hộ hoặc thu hộ tiền nh vậy mang tính chất là một loại dịch vụ,ngời ta gọi là dịch vụ thanh toán.

Việc thực hiện dịch vụ thanh toán của ngân hàng có thể sử dụng tiền mặt hoặc không sử dụng tiền mặt Trong đó thanh toán không sử dụng tiền mặt thực chất là nghiệp vụ chi trả đợc thực hiện bằng cách trích chuyển tài khoản trong hệ thống tín dụng hoặc bù trừ công nợ mà không sử dụng đến tiền mặt.Trong nền kinh tế thị trờng, thanh toán qua ngân hàng chủ yếu là thanh toán không dùng tiền mặt Hình thức thanh toán này một mặt tạo điều kiện cho các ngân hàng thực hiện đợc các dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn một cách nhanh chóng và chính xác, mặt khác tạo điều kiện cho việc tập trung đợc lợng vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế làm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn.

2.Tổ chức thanh toán vốn giữa các ngân hàng.

2.1.Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng 2.1.1 Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các ngân hàng

- Đối với các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống:

+ Trong thanh toán không dùng tiền mặt đợc chia thành thanh toán cùng ngân hàng và thanh toán khác ngân hàng Thanh toán cùng ngân hàng thì không liên quan đến thanh toán vốn giữa các ngân hàng còn trờng hợp thanh toán khác ngân hàng nhng trong cùng hệ thống thì phải có sự chuyển vốn từ ngân hàng phục vụ ngời mua sang ngân hàng phục vụ ngời bán.Nền kinh tế càng phát triển thì việc trao đổi hàng hoá không bó hẹp ở một địa phơng mà đợc mở rộng ra khắp các miền của đất nớc nên việc thanh toán tiền hàng hoá,dịch vụ giữa ngời mua và ng-ời bán qua hai ngân hàng khác nhau trở nên cần thiết.

+ Trong nền kinh tế ,việc chuyển cấp vốn,cấp kinh phí,chuyển tiền thực hiện nghĩa vụ ngân sách diễn ra thờng xuyên,liên tục.Điều đó đòi hỏi phải có nghiệp vụ chuyển tiền từ ngân hàng này đến ngân hàng kia để đáp ứng yêu cầu của việc chuyển vốn trong nền kinh tế.

+ Trong phạm vi nội bộ của hệ thống ngân hàng, tổ chức tín dụng có nghiệp vụ điều chuyển vốn,cấp vốn,chuyển nhợng tài sản,nộp khấu hao lên cấp trên,chuyển lãi,lỗ Điều đó cũng đòi hỏi phải có thanh toán vốn giữa các ngân hàng với nhau.Chẳng hạn điều chuyển vốn trong hệ thống NHNo và PTVN,trong hệ thống NHCTVN,hệ thống NHĐT và PTVN

- Đối với các chi nhánh ngân hàng khác hệ thống:

Xét về quản lí vốn thì mỗi hệ thống NHTM là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập nên việc quản lí,sử dụng vốn đợc khép kín trong từng hệ thống NHTM.Chính vì vậy mà việc thanh toán vốn giữa hai chi nhánh ngân hàng khác hệ thống không thể do một NHTM cấp chủ quản đứng lên thanh toán cho hai chi nhánh khác hệ thống mà phải do các ngân hàng tự tiến hành thanh toán vốn với nhau một cách sòng phẳng.

Để phục vụ hoạt động đa dạng của nền kinh tế,hiện nay có nhiều hệ thống NHTM và TCTD khác nhau.Mặt khác khách hàng đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản.Do vậy mối quan hệ thanh toán vốn giữa các ngân hàng ngày càng phát triển.Chính vì vậy việc nghiên cứu và xác lập phơng thức quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng là hết sức cần thiết trong hoạt động ngân hàng

2.1.2 ý nghĩa

Thanh toán giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các ngân hàng nhằm tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán tiền giữa các xí nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân với nhau mà họ không cùng mở tài khoản tại một ngân hàng hoặc thanh toán vốn trong nội bộ các hệ thống ngân hàng

Thanh toán giữa các ngân hàng có ý nghĩa rất to lớn:

+ Thể hiện chức năng tập trung thanh toán của ngân hàng đối với nền kinh tế quốc dân và điều hòa vốn trong nội bộ ngân hàng

+ Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng chính là thực hiện đợc yêu cầu của công tác thanh toán không dùng tiền mặt.Nhanh chóng,kịp thời,chính xác,an toàn tài sản,tăng nhanh vòng quay của vốn.

+ Giảm chi phí lu thông do không phải vận chuyển tiền mặt từ nơi này đến nơi khác,giảm chi phí kiểm đếm giao nhận tiền.

+ Góp phần tiết kiệm lợng tiền mặt trong lu thông từ đó có tác động tới lợng tiền cung ứng trong quá trình điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.

Để làm tốt nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng thì đòi hỏi ngân hàng phải cải tiến thể lệ,chế độ thanh toán không dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu của việc trao đổi thanh toán tiền hàng hóa , dịch vụ của toàn xã hội.Tăng cờng trang thiết bị,kĩ thuật phục vụ thanh toán nhanh chóng , chính xác,cải tiến việc điều hành và quản lí vốn trong ngân hàng Chính vì vậy mà làm cho hoạt động ngân hàng phát triển phong phú về trình độ và cơ sở vật chất kĩ thuật.

2.2Các phơng thức thanh toán

Phơng thức thanh toán phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa hai đơn vị ngân hàng với nhau.Căn cứ vào việc các ngân hàng tham gia thanh toán vốn là cùng hệ thống hoặc khác hệ thống có các phơng thức thanh toán sau:

-Để thanh toán trong cùng hệ thống ngân hàng có các phơng thức : + thanh toán liên hàng

Để thanh toán khác hệ thống ngân hàng có các phơng thức sau: + thanh toán bù trừ

+ thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại NHNN

+ thanh toán qua tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng khác hệ thống + thanh toán ủy nhiệm thu hộ,chi hộ.

ở Việt Nam,tổ chức hệ thống thanh toán giữa các ngân hàng gắn liền với việc hoàn thiện mô hình tổ chức của các hệ thống ngân hàng Việt Nam qua các thời kì

-Thời kì năm 1989:Thời kì này ngân hàng Việt Nam tổ chức thành ngân hàng 1

cấp(không tách biệt NHNN và các TCTD nên hệ thống thanh toán vốn giữa các chi nhánh ngân hàng cũng chỉ cùng 1 hệ thống Phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng đợc sử dụng là phơng thức thanh toán liên hàng trong đó các chi nhánh trong hệ thống trực tiếp thanh toán vốn với nhau,NHTW làm nhiệm vụ kiểm soát đối chiếu liên hàng cho toàn hệ thống.

-Thời kì 1989 đến nay:Thời kì này nền kinh tế nớc ta đã chuyển từ cơ chế kế

hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trờng theo đó hệ thống ngân hàng 1 cấp cũng đợc chuyển thành ngân hàng 2 cấp với nhiều hệ thống khác nhau nh hệ thống NHNN và các hệ thống NHTM.Việc cân đối,điều hòa vốn đợc tổ chức theo từng hệ thống,do vậy mỗi hệ thống ngân hàng đă tổ chức 1 hệ thống thanh toán dể giải quyết quan hệ thanh toán trong nội bộ hệ thống.Ngoài hệ thống thanh toán nội bộ của từng hệ thống ngân hàng còn có hệ thống thanh toán liên ngân hàng để giải quyết quan hệ thanh toán vốn giữa các đơn vị ngân hàng khác hệ thống.

Trong thời kì kinh tế mở,mối quan hệ kinh tế giữa các vùng,miền khu vực không ngừng tăng lên Khoa học tính toán,kĩ thuật điện tử không ngừng phát triển nên xu hớng chung là phải mở rộng hệ thống thanh toán liên ngân hàng với các trung tâm thanh toán hiện đại để đảm bảo thanh toán liên ngân hàng trong phạm vi khu vực và toàn quốc đạt hiệu quả cao.

Các phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng thời kì này tơng đối phong phú,gồm:

+Thanh toán liên hàng(TTLH) :Thanh toán liên hàng là phơng thức thanh toán

vốn giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống nh hệ thống ngân hàng Công Th-ơng ,hệ thống ngân hàng Đầu T và Phát Triển, Nội dung chủ yếu của phTh-ơng thức này là viêc thực hiện thu hộ,chi hộ giữa hai ngân hàng trong cùng hệ thống ở

địa phơng khác nhau hoặc để chuyển cấp vốn điều hoà trong cùng hệ thống ngân hàng Để thực hiện thanh toán liên hàng mỗi hệ thống quy định số hiệu riêng cho hệ thống mình.Các đơn vị thành viên tham gia thanh toán liên hàng theo sự uỷ nhiệm của ngân hàng cấp trên (NH Công Thơng VN,NH Đầu T và Phát Triển VN ).Để tham gia thanh toán liên hàng,các ngân hàng phải đăng kí mẫu dấu, chữ kí của giám đốc ngân hàng và ngời đợc uỷ quyền;chữ kí của kế toán trởng và ngời đợc uỷ quyền.

+Thanh toán bù trừ(TTBT) : Thanh toán bù trừ là phơng thức thanh toán vốn

giữa 2 ngân hàng đợc thực hiện bằng cách bù trừ tổng số phải thu,phải trả để thanh toán số chênh lệch (kết quả bù trừ) TTBT đợc áp dụng giữa các ngân hàng khác hệ thống với nhau hoặc giữa các đơn vị ngân hàng cùng 1 hệ thống ngân hàng Trong TTBT phải có một ngân hàng chủ trì (ngân hàng chủ trì có thể là NHNN hoặc một ngân hàng thơng mại nào đó),các ngân hàng thành viên phải mở tài khoản tại ngân hàng chủ trì và ngân hàng thành viên có sự thoả thuận với nhau,có sự cam kết về các điều kiện thanh toán Tuỳ thuộc vào phơng pháp trao đổi chứng từ,chuyển số liệu mà có cơ chế TTBT trên cơ sở chứng từ giấy (TTBT giấy)và TTBT điện tử.

+Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN: Theo phơng thức này,việc

thanh toán giữa các ngân hàng với nhau đợc thực hiện từng lần theo số tiền ghi trên bảng kê các chứng từ thanh toán.Ngân hàng bên trả tiền lập bảng kê kèm chứng từ gốc cho từng ngân hàng,gửi đến NHNN nơi mở tài khoản,yêu cầu NHNN trích tài khoản tiền gửi để trả cho ngân hàng thụ hởng.Phơng thức này th-ờng áp dụng đối với những chuyển tiền nhanhvới số tiền lớn và trong việc điều chuyển vốn của các ngân hàng thơng mại.

+Thanh toán theo phơng thức uỷ nhiệm lẫn nhau giữa hai ngân hàng:

Ph-ơng thức thanh toán này đợc áp dụng giữa các ngân hàng cùng hoặc khác hệ thốngvà giữa 2 ngân hàng đã có sự thoả thuận và cam kết với nhau rằng ngân hàng này sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho ngân hàng kia trên cơ sở các chứng từ thanh toán của khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng kia.Việc thu hộ ,chi hộ giữa hai ngân hàng chỉ đợc tiến hành trong phạm vi những khoản thanh toán đã thoả thuận và quy định trong hợp đồng.Mỗi khi phát sinh những khoản thu hộ,chi hộ ngân hàng nơi phát sinh phải gứi các chứng từ thanh toán cho NH có quan hệ để hạch toán sổ sách.Kết thúc từng định kì thanh toán,các ngân hàng phải đối chiếu số liệu với nhau,quyết toán số tiền đã thu hộ,chi hộ và thanh toán cho nhau số chênh lệch phải thu,phải trả.

+Mở tài khoản tiền gửi lẫn nhau để thanh toán:Phơng thức thanh toán này đợc

sử dụng cho các ngân hàng cùng hoặc khác hệ thống để thanh toán cho nhau với điều kiện các ngân hàng tham gia thanh toán phải làm thủ tục đăng kí mẫu dấu,chữ kí của ngời có thẩm quyền giữa hai ngân hàng .Trong phơng thức này,một trong hai ngân hàng mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia để hạch toán các khoản thanh toán có liên quan đến hai ngân hàng Việc thanh toán giữa hai ngân hàng đợc thực hiện trên cơ sở các bảng kê chứng từ do ngân hàng phát sinh nghiệp vụ lập và các chứng từ của khách hàng.

II.Tổng quan về phơng thức thanh toán liên hàng1.Khái niệm

Thanh toán liên hàng là việc thanh toán nội bộ giữa các chi nhánh ngân hàng tỉnh ,thành phố,sở giao dịch trong hệ thống ngân hàng.Nó là một bộ phận của thanh toán không dùng tiền mặt.

2.Các giai đoạn phát triển của phơng thức thanh toán liên hàng

Do yêu cầu thanh toán của xã hội ngày càng cao,và cùng với sự tiến bộ của khoa học kĩ thuật mà kĩ thuật thanh toán liên hàng đợc cải tiến và ngày càng hoàn thiện hơn.Từ thủ công ,bán thủ công đến thanh toán điện tử,thanh toán liên hàng đã không ngừng góp phần vào công tác thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt.

2.1 Liên hàng truyền thống

Theo liên hàng truyền thống,các giấy báo liên hàng đợc viết bằng tay,việc xử lí chứng từ và kĩ thuật hạch toán theo phơng pháp thủ công và luân chuyển chứng từ thì thông qua cơ quan bu điện dới hai hình thức là chuyển tiền th và chuyển tiền điện.Phơng thức kiểm soát và đối chiếu trong thanh toán liên hàng là phơng thức “kiểm soát tập trung ,đối chiếu phân tán” Trong phơng thức này các chi nhánh trực tiếp gửi chuyển tiền cho nhau,trung tâm thanh toán làm nhiệm vụ kiểm soát tất cả các chuyển tiền sau đó lập sổ đối chiếu gửi các chi nhánh nhận chuyển tiền để các ngân hàng này đối chiếu(đối chiếu phân tán ở các ngân hàng nhận chuyển tiền)

Chỉ thị số 98/NH-CT ngày 07/10/1976 của NHNN Việt Nam về thanh toán liên hàng là văn bản pháp lí đầu tiên quy định về việc áp dụng phơng thức thanh toán liên hàng trong thanh toán vốn giữa các ngân hàng Việt Nam Theo đó,thanh toán liên hàng truyền thống đợc thực hiện trong suốt một thời gian dài từ năm

1976 đến năm 1992 và đã góp phần đáng kể trong việc thực hiện chức năng trung tâm thanh toán của ngân hàng Hình thức thanh toán này phù hợp với mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng Việt Nam cũng nh trình độ công nghệ lúc bấy giờ Tuy nhiên do hạn chế của hình thức thanh toán này là chứng từ thì luân chuyển chậm,hay bị thất lạc,thanh toán không dùng tiền mặt diễn ra chậm trễ,vốn nằm trong thanh toán lớn gây lãng phí cho ngân hàng và cho xã hội,tốc độ luân chuyển vốn chậm không tạo đà thúc đẩy cho nền kinh tế phát triển nên nó đã dần đợc thay thế bằng hình thức thanh toán tiến bộ hơn.Hiện nay thanh toán liên hàng truyền thống chỉ còn là cơ sở lí luận cho việc thực hiện các hình thức thanh toán liên hàng sau này.

2.2Liên hàng có ứng dụng máy vi tính

ở hình thức liên hàng này,các kĩ thuật nghiệp vụ đều đợc thực hiện trên cơ sở nghiệp vụ thanh toán liên hàng truyền thống Cụ thể là : Trên cơ sở chứng từ thanh toán của khách hàng hay của nội bộ ngân hàng ,bộ phận thanh toán liên hàng lập giấy báo liên hàng.Khi thanh toán liên hàng qua mạng máy vi tính,giấy báo liên hàng đợc lập 1 liên thay vì 3 liên nh trớc Trên cơ sở giấy báo liên hàng đợc lập bộ phận điện toán chuyển hoá giấy báo liên hàng,chứng từ gốc thành chứng từ thanh toán điện tử rồi chuyển cho trung tâm thanh toán.Trung tâm thanh toán sẽ chuyển tiếp cho ngân hàng nhận chuyển tiền.Tại ngân hàng nhận,khi nhận đợc chứng từ thanh toán điện tử thì chuyển hoá thành các giấy báo liên hàng đến,các chứng từ gốc để làm chứng từ thanh toán cho khách hàng đồng thời lu vào hồ sơ kế toán.Nh vậy là ngân hàng chuyển tiền thay vì chuyển trực tiếp 1 liên giấy báo liên hàng cho ngân hàng nhận chuyển tiền mà chuyển gián tiếp qua trung tâm thanh toán bằng chơng trình qua máy vi tính,và không phải gửi liên 2 giấy báo kèm sổ đối chiếu liên hàng về trung tâm.Ngân hàng nhận chuyển tiền không phải kiểm soát mẫu dấu chữ kí trong thanh toán liên hàng của ngân hàng chuyển tiền bới các giấy báo đợc chuyển hoá có khoá bảo mật riêng.Trung tâm thanh toán trớc đây phải lập sổ đối chiếu liên hàng cho từng ngân hàng nhận có liên quan thì nay việc đối chiếu liên hàng đợc lập trên cơ sở máy vi tính và truyền qua mạng tới các ngân hàng thành viên.Trên cơ sở số liệu đối chiếu qua máy,bộ phận thanh toán liên hàng lập phiếu làm chứng từ hạch toán đối chiếu liên hàng.Việc kiểm soát và đối chiếu thực hiện nh trong thanh toán liên hàng truyền thống:”kiểm soát tập trung,đối chiếu phân tán” Việc sử dụng máy vi tính trong thanh toán liên hàng đã rút ngắn đợc thời gian luân chuyển chứng từ và làm cho quá trình thanh toán đợc diễn ra nhanh hơn.

2.3 Thanh toán điện tử

Tên gọi của phơng thức đã phản ánh rõ tính chất khác biệt với các phơng thức TTLH khác.TTĐT có nghĩa là việc thanh toán vốn giữa các đơn vị ngân hàng thực hiện bằng kĩ thuật điện tử.Với việc kết nối máy tính trong nội bộ ngân hàng cũng nh trong toàn hệ thống mà ta gọi là mạng máy tính cục bộ,khâu thanh toán vốn giữa các ngân hàng đã đợc giải quyết một cách nhanh chóng,chính xác và an toàn.TTĐT có thể nói là một cuộc cách mạng trong TTLH.Việc ứng dụng TTĐT vào ngân hàng đã khắc phục đợc sự chậm trễ trong TTLH.Trớc kia thời gian luân chuyển có thể kéo dài từ 5 đến 7 ngày do phải chuyển qua bu điện.Còn bây giờ với công nghệ tiên tiến TTĐT việc chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng chỉ thực hiện trong một ngày thậm chí một vài giờ đồng hồ.

Có một điểm cần biết ở phơng thức này là tuỳ điều kiện của từng nớc mà áp dụng hình thức TTĐT cho phù hợp.ở những nớc mà cơ sở hạ tầng và công nghệ thông tin thấp,sử dụng hệ thống kế toán không đồng bộ thì hình thức TTĐT sử dụng giữa các chi nhánh ngân hàng là hình thức thanh toán điện tử có chứng từ,tức là giữa các ngân hàng có sự nối mạng thanh toán với nhau nhng phải in ra chứng từ để hạch toán.Hình thức này hoàn toàn phù hợp với hệ thống ngân hàng Việt Nam hiện nay.Một hình thức khác của thanh toán điện tử là thanh toán điện tử không có chứng từ.Đó là hình thức thanh toán mà việc hạch toán đợc thực hiện 1 cách tự động.Hình thức này đợc sử dụng giữa các chi nhánh ngân hàng có hệ thống công nghệ thông tin hiện đại,sử dụng hệ thống kế toán đồng bộ.

III Những vấn đề chung về Thanh Toán Điện Tử.1.Khái niệm về TTĐT

Thanh toán điện tử là phơng thức thanh toán vốn giữa các chi nhánh ngân hàng trong cùng hệ thống thông qua mạng máy tính Nó đợc phát sinh trên cơ sở thanh toán không dùng tiền mặt,thanh toán công nợ,thanh toán cấp vốn và điều hoà vốn trong từng hệ thống ngân hàng

Theo quy chế của NHCTVN TTĐT đợc hiểu là việc chuyển tiền và hoàn tất một lệnh thanh toán thông qua mạng máy tính giứa các chi nhánh trong nội bộ NHCTVN.TTĐT có thể là chuyển có hoặc chuyển nợ đã đợc uỷ quyền.Phơng thức TTĐT của NHCTVN là sự kế thừa và thay thế phơng thức TTLH truyền thống,liên hàng qua mạng máy vi tính bằng 1 chơng trình thanh toán mới nhờ việc áp dụng những thành tụ của công nghệ thông tin.TTĐT tại NHCTVN là ch-ơng trình hạch toán quản lí điều hành vốn tập trung trong hệ thống NHCTVN,

giúp NHCTVN điều hành vốn một cách linh hoạt,việc thanh toán giữa các ngân hàng diễn ra nhanh chóng thuận tiện.Đồng thời cũng giúp nâng cao vị thế của hệ thống NHCTVN trong hệ thống các ngân hàng thơng mại VN.

2.Những quy định chung về TTĐT

Mọi khách hàng giao dịch với ngân hàng đợc tham gia hệ thống TTĐT theo cơ chế thanh toán qua ngân hàng ban hành theo quy định số 22/QĐNH1 của thống đốc NHNN.

Khi có nhu cầu thanh toán trong hệ thống ngân hàng ,khách hàng(ngời phát lệnh thanh toán)phải lậpvà nộp chứng từ vào chi nhánh của ngân hàng phục vụ mình (ngân hàng gửi lệnh)theo đúng quy định của ngân hàng Các nghiệp vụ phát sinh trong TTĐT đợc hoàn tất trong một ngày làm việc.Trờng hợp khách hàng yêu cầu chi nhánh ngân hàng phục vụ chuyển nhanh thì hoàn tất từ 1 đến 3 giờ.

Các trởng phòng kế toán chi nhánh ngân hàng chịu trách nhiệm về kiểm soát tính hợp lệ,hợp pháp các chứng từ thanh toán,về quy trình chuyển tiền đi và đến cũng nh hạch toán vào các TK thích hợp.

Trung tâm điện toán ngân hàng chịu trách nhiệm về đảm bảo kĩ thuật của các thông tin trên đờng truyền từ thông tin thanh toán đến các chi nhánh ngân hàng Căn cứ vaò chức năng nhiệm vụ đã đợc giao,cá nhân tham gia thanh toán chấp hành nghiêm túc quy định của chế độ TTĐT.

3.Những quy định cụ thể về TTĐT.3.1 Tài khoản TTĐT:

Quy trình TTĐT đồng thời là quy trình hạch toán quản lí điều hành vốn tập trung trong hệ thống NHCT Việt Nam.Để cho phù hợp với cơ chế quản lí vốn của mình,NHCT Việt Nam sử dụng một tài khoản duy nhất là điều chuyển vốn để hạch toán toàn bộ nghiệp vụ chuyển tiền đi và chuyển tiền đến.Tại trung tâm thanh toán(TTTT) và các chi nhánh ngân hàng Công Thơng (CNNHCT) mở các tài khoản cấp V,chi tiết theo từng nguồn vốn bao gồm:

1 Tài khoản 5191.01999-Điều chuyển vốn trong kế hoạch bằng VNĐ 2 Tài khoản 5191.02999-Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch bằng VNĐ 3 Tài khoản 5191.04999-Điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác đầu t bằng VNĐ 4 Tài khoản 5191.05999-Điều chuyển vốn khoanh nợ bằng VNĐ.

5 Tài khoản 5191.06999-Điều chuyển vốn kí quỹ bằng VNĐ.

6 Tài khoản 5191.07999-Điều chuyển vốn quá hạn bằng VNĐ.

7 Tài khoản 5191.08999-Điều chuyển vốn chờ thanh toán bằng VNĐ.

8 Tài khoản 5191.09999-Điều chuyển vốn thanh toán khác hệ thống bằng VNĐ Trong đó ba tài khoản đầu đợc thực hiện qua mạng máy tính trên cơ sở các chứng từ TTĐT đi và đến.Các tài khoản còn lại chỉ để hạch toán tại CNNHCT hoặc TTTT trên cơ sở thực hiện các mối quan hệ với ba tài khoản đầu.

NHCT Việt Nam mở tài khoản chi tiết cho từng chi nhánh đối với từng loại vốn theo từng mã chi nhánh( mã chi nhánh NHCT Đống Đa là 126).

Tất cả các khoản thanh toán điều chuyển vốn đều thông qua tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch.

Các khoản sai sót nhầm lẫn đợc hạch toán vào một tài khoản:Điều chuyển vốn chờ thanh toán.

Nội dung tính chất các tài khoản đợc thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành của NHCTVN đợc quy định tại quyết định số 70/QĐ-NHCT10 ngày 01/03/1999 của tổng giám đốc NHCTVN về việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán NHCTVN

3.2 Chứng từ điện tử.

Trong thanh toán liên hàng truyền thống chứng từ sử dụng hoàn toàn là bằng giấy.Đó là các loại giấy báo liên hàng dùng làm lệnh thanh toán vốn trong nội bộ ngân hàng ,các chứng từ gốc dùng làm căn cứ thanh toán vốn của khách hàng hoặc nội bộ ngân hàng Và chứng từ đợc luân chuyển bằng th hoặc bằng điện qua cơ quan bu điện.Còn trong TTĐT điện tử thay thế cho các chứng từ giấy là các chứng từ điện tử.

3.2.1 Khái niệm

Chứng từ điện tử là hình thức của lệnh thanh toán đợc sử dụng trong TTĐT,thay thế cho chứng từ bằng giấy,đợc truyền đi giữa các ngân hàng qua mạng vi tính.Chứng từ điện tử đợc tạo trên hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử.Khi chuyển hoá phải đảm bảo đúng mẫu đã đợc cài đặt trong máy,đầy đủ các yếu tố của chứng từ điện tử và chính xác với số liệu gốc.Chơng trình thanh toán điện tử đã cài đặt sẵn các mẫu chứng từ nh :Giấy nộp tiền,NPTT(cá nhân);uỷ nhiệm chi doanh nghiệp;séc chuyển khoản

Chứng từ điện tử đợc chuyển hoá thành chứng từ giấy để vừa làm căn cứ để hạch toán tài khoản điêù chuyển vốn vừa làm chứng từ cho khách hàng.

3.2.2 Nội dung chứng từ điện tử:

Theo điều 4 quy định 308-QĐ/NH2 ngày 16-09-1997,chứng từ điện tử có các yếu tố sau:

1 Tên gọi của chứng từ (vd:UNC,UNT ) 2 Số kí hiệu chứng từ và kí hiệu loại nghiệp vụ.

3 Ngày,tháng,năm lập chứng từ điện tử,ngày giá trị của chứng từ điện tử 4 Tên,địa chỉ ,số hiệu tài khoản của đơn vị cá nhân chuyển tiền.

5 Tên,địa chỉ ,số hiệu tài khoản của đơn vị cá nhân thụ hởng 6 Tên,địa chỉ,mã ngân hàng thanh toán.

7 Tên,địa chỉ,mã ngân hàng phục vụ bên thụ hởng 8 Nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

9 Các chỉ tiêu về số lợng và giá trị.

10 Chữ kí điện tử của ngời lập và những ngời liên quan chịu trách nhiệm về tính chính xác của dữ liệu trên chứng từ.

Ngoài các chứng từ điện tử trên ngân hàng còn dùng đến các mẫu điện tra soát, các mẫu bảng kê,báo cáo TTĐT Các chứng từ này cũng đợc cài đặt sẵn trên máy

4.Quy trình nghiệp vụ TTĐT.

* Tham gia vào quy trình TTĐT gồm:

+ Ngời khởi tạo:là ngời phát lệnh thanh toán đầu tiên của 1 khoản TTĐT.

+ Ngời nhận:là ngời thụ hởng khoản chuyển tiền trong trờng hợp chuyển

“có”,hoặc ngời thanh toán cuối cùng trong trờng hợp chuyển “nợ”.

+ Ngân hàng khởi tạo (NHA): là đơn vị ngân hàng phục vụ ngời khởi tạo.+ Ngân hàng nhận lệnh(NHB): là đơn vị ngân hàng phục vụ ngời nhận.

+ Trung tâm thanh toán (TTTT): chịu trách nhiệm tổ chức thanh toán,kiểm

soát nghiệp vụ thanh toán và thực hiện hạch toán quyết toán các khoản thanh toán điện tử của cả hệ thống.

+ Lệnh chuyển có ,chuyển nợ :“ ” “ ” là lệnh của NHA gửi NHB để thanh toán tiền với ngời nhận theo lệnh của NHA.

+ Chữ kí điện tử: là loại khoá bảo mật tham gia hệ thống TTĐT đợc xác định

duy nhất cho mỗi cá nhân khi thực hiện chức năng,nhiệm vụ của mình và đã đăng kí với TTTT.

+ Chơng trình phần mềm TTĐT,máy vi tính,mođem truyền tin,đờng truyền nội bộ (thuê bao kênh thoại của bu điện).

* Quy trình cụ thể nh sau:

Tại ngân hàng khởi tạo (NHA):

1.Khách hàng có nhu cầu thanh toán,lập và nộp vào chi nhánh NHCT nơi mình mở tài khoản các chứng từ hợp pháp,hợp lệ theo cơ chế thanh toán qua ngân hàng cuả NHNN và hớng dẫn của NHCT VN đối với từng thể thức thanh toán

2.Thanh toán viên nhận chứng từ của khách hàng nộp vào phải tiến hành kiểm soát tính hợp lệ,hợp pháp của chứng từ,kiểm tra trên số d tài khoản của khách hàng.Nếu đủ điều kiện thanh toán viên sẽ xử lí:lập chứng từ TTĐT đối với các giao dịch tức thời và đủ điều kiện kĩ thuật hoặc kí tên trên chứng từ rồi chuyển sang bộ phận TTĐT chuyên trách.

3.Bộ phận TTĐT có trách nhiệm:

- Kiểm tra lại các yếu tố của chứng từ và chữ kí của thanh toán viên.

- Tiến hành chuyển hóa chứng từ giấy thành chứng từ điện tử cùng thể thức thanh toán(UNC, séc bảo chi của doanh nghiệp hoặc cá nhân).Mỗi chứng từ thanh toán đợc chuyển hóa thành 1 lệnh chứng từ điện tử.

- Sau khi lập xong chứng từ bằng máy thì tiến hành in chứng từ chuyển tiền , kí tên kèm theo chứng từ gốc chuyển cho trởng phòng kế toán(hoặc ngời đợc ủy quyền).

4.Trởng phòng kế toán(hoặc ngời đợc ủy quyền) có trách nhiệm :

- Kiểm soát tính hợp pháp,hợp lệ của chứng từ gốc;sự khớp đúng giữa chứng từ

- Nếu hợp pháp ,hợp lệ và khớp đúng thì tính kí hiệu mật bằng máy;ghi kí hiệu mật và kí tên vào chứng từ lu trữ trớc khi quyết định chuyển đi.

- Chứng từ gốc và chứng từ TTĐT đợc giao lại cho thanh toán viên để hạch toán và lu trữ.

Tại ngân hàng nhận lệnh (NHB):

1.Bộ phận TTĐT bố trí cán bộ chuyên trách trực đảm bảo tính liên lạc để nhận chuyển tiền đến Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán đến bộ phận TTĐT thông báo kịp thời cho trởng phòng kế toán(hoặc ngời đợc ủy quyền).

2 Trởng phòng kế toán khi nhận đợc thông báo phải: - Thực hiện việc giải mã và kiểm tra kí hiệu mật kịp thời.

- In biểu thống kê các chứng từ TTĐT đến đã đợc kiểm tra kí hiệu mật để làm cơ sở kiểm tra và kí trên chứng từ phục hồi.

3 Thanh toán viên:

- Tiến hành phục hồi chứng từ sau đó sắp xếp chứng từ vế nợ riêng,vế có riêng theo thứ tự số hiệu ngân hàng khởi tạo từ nhỏ đến lớn.

- Kí tên vào nơi quy định trên chứng từ rồi chuyển cho trởng phòng kế toán (hoặc ngời ủy quyền) kí.

- Sau khi nhận đợc chứng từ do trởng phòng kế toán ( hoặc ngời đợc ủy quyền) chuyển đến thanh toán viên phải hạch toán kịp thời các khoản chuyển tiền nhanh để đáp ứng nhu cầu chi trả của khách hàng.Đối với các khoản thanh toán trong ngày thì khách hàng chỉ đợc phép sử dụng số vốn mới nhận đợc trong ngày vào ngày tiếp theo.

* Tại Trung tâm Thanh toán:

TTTT thực hiện chức năng quản lí và thanh toán vốn tập trung của toàn hệ thống NHCTVN (bao gồm cả thanh toán ra ngoài hệ thống,khác địa bàn tỉnh thành phố).

Mọi nghiệp vụ phát sinh từ NHA và kết thúc tại NHB đều đợc hạch toán tập trung tại TTTT.Do vậy TTTT phải mở đầy đủ các TK điều chuyển vốn cho từng

Thanh toán

điện tử Trởng phòngkế toán Thanh toánviên

Khách hàng

chi nhánh,TK của chi nhánh nào sẽ mang số hiệu của chi nhánh đó.Đối với các khoản điều chuyển vốn TTTT sẽ có hạn mức và thời hạn cho từng loại vốn của mỗi chi nhánh NHCT

Khi nhận đợc điện từ NHA tại TTTT có chơng trình tự động tiến hành kiểm soát tính hợp lệ của bức điện,kiểm tra chữ kí điện tử của trởng phòng kế toán,kiểm tra hạn mức thấu chi của NHA:

- Những bức điện không hợp lệ sẽ bị hủy tại TTTT và thông báo lại cho NHA - Những bức điện quá hạn mức thấu chi đợc xếp vào hàng đợi chờ xử lí theo chế độ.

- Đối với những bức điện đã đảm bảo đủ điều kiện,chơng trình sẽ tự động phân loại các chuyển tiền theo các nội dung:

+ Tính chất nợ hay có: Trong đó các chuyển tiền có đợc chuyển đi ngay,các chuyển tiền nợ TTTT kiểm soát theo quy chế nếu không đúng sẽ bị trả lại.

+ Yêu cầu thanh toán tức thời:Các chuyển tiền nhanh đợc hạch toán và chuyển tiền đi tức thời.Các chuyển tiền bình thờng dợc chuyển đi theo chu kì tự động(2-3 lần trong 1 ngày).

+ Giá trị thanh toán lớn-nhỏ:Các chuyển tiền có số tiền lớn đợc kiểm soát chặt chẽ hơn trớc khi chuyển đi ngân hàng nhận.

+ Phạm vi thanh toán trong hệ thống-ngoài hệ thống:Các chuyển tiền trong hệ thống sau khi qua các khâu kiểm soát đợc hạch toán tự động chuyển sang vùng tự động chuyển đi.Các chuyển tiền ra ngoài hệ thống đợc chuyển sang vùng riêng để 1 bộ phận giải mã phục hồi chứng từ đa đi thanh toán bù trừ với các TCTD và NHNN TW.

+ Đối tợng khách hàng là doanh nghiệp-cá nhân:Các chuyển tiền của doanh nghiệp đợc u tiên hơn các chuyển tiền cá nhân.

Mọi khoản chuyển tiền đều hạch toán tự động qua TTTT.

* Nhầm lẫn và điều chỉnh

-Nhầm lẫn và điều chỉnh tại NHA:

+ Nếu nhầm lẫn đợc phát hiện khi thanh toán viên lập chứng từ điện tử,trởng phòng kế toán cha tính kí hiệu mật ,thanh toán viên đợc phép sửa chữa và in lại chứng từ cho đúng

+ Nếu nhầm lẫn phát hiện sau khi trởng phòng kế toán đã tính kí hiệu mật nhng cha quyết định chuyển đi thì tuyệt đối không đợc sửa chữa.Trởng phòng kế toán phải lập biên bản huỷ bỏ sau đó lập chứng từ đúng chuyển đi (biên bản theo mẫu quy định và đợc quản lí trong hệ thống thanh toán).

+ Nếu nhầm lẫn phát hiện sau khi đã chuyển đi:

Trờng hợp sai thiếu:ngân hàng gửi lệnh phải điện báo bằng th tra soát ngay về ngân hàng nhận lệnh,thông báo rõ chứng từ chuyển thiếu để ngân hàng nhận xử lí kịp thời (thông báo gửi bằng th tín điện tử qua mạng máy tính của NHCTVN).Sau khi đã điện tra soát cho ngân hàng nhận,ngân hàng gửi lệnh lập biên bản xác định nguyên nhân,trách nhiệm và căn cứ vào biên bản lập chuyển tiền bổ sung số tiền thiếu chuyển tiếp về ngân hàng nhận.

Trờng hợp sai thừa: ngân hàng gửi lệnh phải điện tra soát(bằng th điện tử)ngay cho ngân hàng nhận chuyển tiền biết.Ngân hàng gửi lập ngay biên bản xác định nguyên nhân,quy trách nhiệm cá nhân gây sai lầm đồng thời lập chuyển tiền ng-ợc vế thu hồi số tiền đã chuyển thừa đi ngân hàng nhận để xử lí.

Trờng hợp sai ngợc vế:ngân hàng gửi lệnh phải báo ngay cho ngân hàng nhận lệnh đồng thời lập biên bản xác định nguyên nhân và lập chuyển tiền ngợc vế (dùng mẫu điện chuyển tiền nội bộ) xử lí tất toán chuyển tiền sai (kèm theo biên bản đã lập)đồng thời lập điện chuyển tiền đúng chuyển đi bình thờng.

-Nhầm lẫn và điều chỉnh tại NHB

Trờng hợp sai thừa: Nhận đợc thông báo chuyển tiền thừa của ngân hàng gửi lệnh:

+Nếu cha nhận đợc chuyển tiền đến,ngân hàng nhận đăng kí vào sổ theo dõi để khi chuyển tiền đến xử lí kịp thời.Khoản chuyển thừa hạch toán vào TK điều chuyển vốn chờ thanh toán.Tất toán TK này khi nhận đợc chuyển tiền xử lí do ngân hàng gửi lệnh chuyển đến

+Nếu đã hạch toán vào TK của khách hàng thì khi nhận đợc chuyển tiền thừa của ngân hàng gửi lệnh ,ngân hàng nhận lệnh hạch toán ngợc lại.Nhng nếu khách hàng đã sử dụng hết tiền trên TK,ngân hàng nhận lệnh hạch toán vào tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán Tất toán TK điều chuyển vốn chờ thanh toán khi khách hàng đem nộp tiền vào tài khoản để thanh toán.Hoặc nếu sau khi đã tìm mọi biện pháp mà vẫn không thu hồi đợc hoặc thu cha đủ thì ngân hàng nhận

lập biên bản ghi đầy đủ quá trình xử lí thu hồi tại chi nhánh có xác nhận của chính quyền địa phơng và các cơ quan pháp luật,chuyển trả lại ngân hàng gửi

* Quyết toán thanh toán

-Quyết toán thanh toán cuối ngày+Tại NHA:

Hàng ngày NHA phải chấm dứt chuyển tiền đi đúng 15h30.

Từ 15h30 đến 16h30 NHA đối chiếu tập tin chuyển đi trong ngày với TTTT Từ 16h30 đến 17h00 NHA hạch toán nội bảng ,lập các báo biểu thống kê,báo cáo ngày theo mẫu biểu đã lập sẵn trong chơng trình.

Từ 17h00 đến 18h00 NHA chuyển tập tin hạch toán nội dung bảng các chuyển tiền đi,các báo biểu thống kê,báo cáo ngày về TTTT (Nhng cha đợc lu trữ chờ TTTT thông báo đã điều chỉnh đúng mới đợc lu trữ).

+Tại NHB:

NHB nhận bảng kê cuối cùng vào 16h00(có thể muộn hơn do sự cố TTTT sẽ thông báo cho ngân hàng có nhận chuyển tiền muộn).Sau khi nhận lệnh chuyển tiền cuối cùng,ngân hàng thực hiện ngay việc đối chiếu nhanh với TTTT tập tin nhận đến trong ngày.

Từ 16h00 đến 17h00 NHB hạch toán nội bảng ,lập các báo biểu thống kê.

Từ 17h00 đến 18h00 NHB hạch toán chuyển tiền đến trong ngày về TTTT(nhng cha đợc lu trữ chờ TTTT thông báo đã điều chỉnh đúng mới đợc lu trữ).

+Tại TTTT:

Cuối mỗi ngày sau khi đối chiếu với mỗi chi nhánh NHCT số liệu phải đợc chuẩn hoá nh sau:

Doanh số chuyển đi trong ngày giữa NHA và TTTT phải khớp đúng.

Tổng doanh số chuyển đi trong ngày với tổng doanh số nhận đến trong ngày phải bằng nhau.

Mọi lí do chênh lệch phải đợc xử lí và giải quyết trớc khi kết thúc khoá sổ ngày TTĐT.

-Quyết toán tháng

+Tại các CNNHCT:chậm nhất vào ngày 3 tháng sau(sau khi chi nhánh NHCT

đã hoán thành báo cáo cân đối của tháng trớc)các chi nhánh phải chuyển tập tin báo cáo TTĐT của tháng đó về TTTT gồm các mẫu:

Báo cáo TTĐT tháng.

Sao kê chi tiết thống kê điều chuyển vốn chờ thanh toán Báo cáo thanh toán theo cơ chế thanh toán của NHNN Các báo biểu thống kê.

+Tại TTTT:

Khi nhận tập tin báo cáo của CN,NHCT phải đối chiếu doanh số phát sinh trong tháng,số d cuối tháng của từng tài khoản đảm bảo sự khớp đúng tuyệt đối với số hiệu hạch toán tại TTTT và với số liệu trên bảng cân đối tài khoản của CNNHCT(đối chiếu tự động).

Các TK điều chuyển vốn chờ thanh tón của CNNHCT có số d phải tìm nguyên nhân và hớng dẫn chi nhánh NHCT xử lí kịp thời.

Tổng hợp các báo cáo,báo biểu thống kê,đối chiếu khớp đúng với bảng cân đối tổng hợp để làm cơ sở cho các khối chỉ đạo nghiệp vụ.

-Quyết toán năm:

Các ngân hàng gửi lệnh phải chấm dứt việc chuyển lệnh thanh toán cuối cùng đúng giờ quy định của TTTT.Sau đó tiến hành đối chiếu doanh số thanh toán ngày 31-12 và doanh số tháng,doanh số năm với TTTT

Các ngân hàng nhận chuyển tiền phải đợi TTTT thông báo đã chuyển hết lệnh thanh toán đến trong ngày và cho lệnh khoá sổ ,ngân hàng nhận mới đợc khoá sổ đồng thời tiến hành tập tin đối chiếu đến trong ngày,doanh số đến trong tháng,doanh số đến trong năm với TTTT.

Chơng II công tác thanh toán điện tử tại chuyển sang số 237 và đổi thành chi điếm NHNN khu Đống Đa.Năm 1960 chi điếm chuyển về đóng tại tầng 1 khu tập thể 4 tầng (ngay cạnh nơi NHCT Đống Đa đóng hiện nay).Năm 1987 thì đợc đổi thành chi nhánh NHNN quận Đống Đa và 2 năm sau đợc bầu là trởng chi nhánh NHNN trên địa bàn Hà Nội.

Vào thời điểm này,hệ thống ngân hàng Việt Nam có sự thay đổi lớn.Hệ thống ngân hàng 1 cấp trớc đó đợc tách ra làm 2 hệ thống ngân hàng là hệ thống NHNN và hệ thống NHTM để làm những chức năng,nhiệm vụ riêng biệt là quản lí và kinh doanh NHCT Việt Nam là một trong bốn hệ thống NHTM quốc doanh lớn nhất tại Việt Nam theo quyết định số 53/HĐBT ngày 26-03-1988.Và ngày 29/3/1993 theo quyết định số 93/LHCT/TCCB của Tổng giám đốc NHCT Việt Nam,NHCT Đống Đa mới đợc chính thức là 1 thành viên của hệ thống NHCT Việt Nam và ngày 24/7/1993 ngân hàng bắt đầu đi vào hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 108565 của trọng tài kinh tế Hà Nội Hiện nay trụ sở chính của NHCT Đống Đa đang đóng tại số 187 phố Tây Sơn.

Bớc đầu hoạt động của chi nhánh gặp rất nhiều khó khăn bởi trớc đây đang còn là đơn vị hạch toán trực thuộc NHNN chịu sự chỉ đạo trực tiếp của NHNN TW.Mọi hoạt động đều mang tính bao cấp,có kinh doanh nhng thờng bị thua lỗ.Trong thời kì mở cửa của nền kinh tế,NHCT Đống Đa phải tìm mọi cách để tiép cận với thị trờng.Một phần nhờ vào lợi thế về địa bàn là nơi có mật độ dân c đông đúc,có nhiều khu công nghiệp lớn đa dạng,tập trung nhiều nhà máy sản xuất công nghiệp nh ngành cơ khí,hộ cá thể và t nhân nên ngân hàng đã từng bớc khắc phục đợc khó khăn:huy động đợc nguồn vốn lớn,cho vay chủ yếu đối với doanh nghiệp,kinh doanh có lãi Và đến nay ngân hàng luôn là một trong những ngân hàng đứng đầu của hệ thống NHCT.

Các chức năng hoạt động của NHCT Đống Đa là: -Góp phần điều hòa vốn VNĐ trong toàn quốc.

-Trực tiếp kinh doanh về tiền tệ-tín dụng và dịch vụ ngân hàng

-Thực hiện nghiệp vụ thanh toán và kinh doanh ngoại hối.

Trong quan hệ với các ngân hàng khác,ngân hàng luôn chú trọng mở rộng quan hệ để vừa cộng tác trong công việc vừa để học hỏi kinh nghiệm.Hiện ngân hàng có quan hệ với 450 ngân hàng tại hơn 40 nớc và khu vực.Ngân hàng còn là thành viên của hệ thống tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn cầu(SWIFT) có khả năng đáp ứng đầy đủ các yêu cầu và dịch vụ quốc tế một cách nhanh chóng thuận tiện hiệu quả nhất với các phơng tiện công nghệ ngân hàng hiện đại.

2.Cơ cấu tổ chức

NHCT Đống Đa là chi nhánh loại 1 của NHCT Việt Nam và cũng là một chi nhánh lớn trên địa bàn thành phố Hà Nội cả về quy mô và phạm vi hoạt động bao gồm:

+ 1 trụ sở chính ở 187 phố Tây Sơn.

+ 2 phòng giao dịch tại phờng Cát Linh và Kim Liên + Hệ thống các bàn tiết kiệm gồm 14 quỹ tiết kiệm.

Tại trụ sở chính 187/Tây Sơn có 8 phòng ban chức năng là: phòng kinh doanh,phòng kế toán,phòng kinh doanh đối ngoại,phòng điện toán,phòng kho quỹ,phòng nguồn vốn,phòng kiểm tra kiểm soát,phòng tổ chức hành chính.Trong đó,chức năng nhiệm vụ cụ thể của từng phòng là:

- Phòng kinh doanh có nhiệm vụ cho vay,thu nợ và quản lí d nợ.Quân số của phòng là 50 ngời.

- Phòng kế toán gồm các bộ phận chính sau:

+ Kế toán thanh toán:Bộ phận này đợc chia thành 4 bộ phận nhỏ là bộ phận TTBT,bộ phận TTĐT,quầy séc bảo chi,thanh toán bằng ủy nhiệm thu,uỷ nhiệm chi.Theo đó,các thanh toán viên thì có nhiệm vụ giao dịch với khách hàng,quản lí tiền gửi,tiền vay của khách hàng.Các cán bộ TTBT,TTĐT thực hiện các công việc thuộc về nghiệp vụ của mình.

+ Kế toán nội bộ có nhiệm vụ là quản lí vốn của ngân hàng ,hạch toán tài vụ,quản lí và hạch toán toàn bộ những chi tiêu nội bộ của ngân hàng

+ Kế toán tiết kiệm: Phòng nguồn vốn sau khi huy động thì chuyển tất cả các chứng từ về bộ phận kế toán tiết kiệm.

+ Bộ phận kiểm soát kiểm tra,kiểm soát về tính hợp lệ của chứng từ.Việc kiểm soát đợc thực hiện bằng tay,sau đó phân ra chứng từ tơng ứng với mỗi bộ phận + Bộ phận báo biểu có nhiệm vụ làm số liệu tập hợp toàn chi nhánh.

+ Bộ phận báo giấy tờ in

Tổng số cán bộ nhân viên của phòng kế toán hiện nay là 50 ngời.

- Phòng kinh doanh đối ngoại có nhiệm vụ quản lí các khoản tiền vay ngoại tệ gồm tiền gửi,tiền vay,LC,chuyển ngoại tệ ra nớc ngoài và các dịch vụ khác về ngoại hối nh mua ngoại tệ,quản lí tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ của các doanh nghiệp,cá nhân Quân số cán bộ trong phòng là 15 ngời.

- Phòng điện toán có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ các phát sinh của ngân hàng từ phòng kế toán chuyển sang để xử lí bằng máy tính,cuối ngày lên bảng cân đối hàng ngày,hàng tháng,hàng quý,hàng năm.Phòng điện toán đợc nối mạng với phòng kinh doanh ngoại hối và phòng kế toán của ngân hàng.Quân số cán bộ trong phòng là 10 ngời.

- Phòng kho quỹ làm nhiệm vụ thu chi tiền tệ (là tiền mặt VNĐ và ngoại tệ) trong các trờng hợp sau:

+ Phòng nguồn vốn khi thu đợc tiền gửi của dân c đa về phòng kho quỹ + Thu tiền của khách hàng gửi về ngân hàng

+ Chi tiền gửi của khách hàng khi họ rút tiền ra + Chi các khoản tiền vay bằng tiền mặt.

+ chi và thu khác.

Ngoài ra phòng còn nhiệm vụ quản lí tài sản thế chấp Quân số cán bộ trong phòng là 48 ngời.

Phòng nguồn vốn có 10 phòng ban bao gồm một mạng lới tiết kiệm của các ph-ờng thuộc địa bàn quận,cụ thể là có 14 quỹ tiết kiệm(là các quỹ số 29,30,32,33,34,35,36,37,38,39,41,42,43,46).Phòng có nhiệm vụ thu hút tiền gửi dân c trên địa bàn (cả nội tệ và ngoại tệ).Quân số cán bộ của phòng là 72 ngời - Phòng kiểm tra kiểm soát tiến hành kiểm tra,kiểm soát toàn bộ hoạt động của

ngân hàng ví dụ nh kế toán,tín dụng,ngoại hối xem có đúng với chế độ quy

định của Nhà nớc,của ngành đặc biệt là kiểm tra các hoạt động cho vay kinh doanh.Tổng số cán bộ là 10 ngời.

- Phòng tổ chức hành chính với 30 ngời đợc chia làm 2 bộ phận : + Tổ chức nhân sự:bố trí,sắp xếp và tổ chức nhân lực của cơ quan.

+ Hành chính quản trị :chịu trách nhiệm về hậu cần của cơ quan gồm quản lí tài sản cố định,trangthiết bị ,bảo vệ cơ quan

- Phòng giao dịch: Việc thành lập thêm hai phòng này nhằm mục đích thu hút tiền gửi và tiền vay.Phòng này có chức năng thu hút nguồn vốn và cho vay,hạch toán và báo sổ về trung tâm hàng ngày.Cơ cấu tổ chức gồm bộ phận tiết kiệm,kế toán,tín dụng,thủ quỹ.Quân số mỗi phòng là 11 ngời

Tổ chức nhân sự của NHCT Đống Đa: Tính đến hiện nay NHCT Đống Đa có hơn 300 cán bộ công nhân viên với 90% là nữ.Đứng đầu là nữ giám đốc Nguyễn.T Minh Nguyệt và 2 phó giám đốc Nguyễn.T.Oanh,Huỳnh.T.Kim Hoa.Với bộ máy quản lí giỏi cùng đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực,nhạy bén trong kinh doanh,NHCT Đống Đa thời gian qua luôn là một trong những ngân hàng hàng đầu của hệ thống NHCT về tổ chức cũng nh kinh doanh.Năm 2001,NHCT Đống Đa đợc trao danh hiệu là một trong ba đơn vị xuất

3.Khái quát kết quả kinh doanh của NHCT Đống Đa trong năm 2001.3.1 Tình hình huy động vốn.

Tổng nguồn vốn huy động (bao gồm cả VNĐ và ngoại tệ)đạt 2175 tỉ đồng,tăng so với năm 2000 là 328 tỉ đồng,tốc độ tăng là 117,7% so với kế hoạch tăng

Cơ cấu nguồn vốn phân theo hình thức huy động là:

-Tiền gửi tiết kiệm:1408 tỉ đồng, chiếm tỉ trọng 65% bằng 118% so với cuối năm 2000,tăng 211 tỉ đồng.

-Tiền gửi của tổ chức kinh tế:767 tỉ đồng,chiếm tỉ ltrọng 35% bằng 118% so với cuối năm 2000 tăng 117 tỉ đồng.

Với nhiều biện pháp huy động nh:tổ chức mạng lới huy động tiền gửi tiết kiệm của 14 quỹ trên địa bàn đông dân c;thờng xuyên có tổ thu tiền mặt tại xí nghiệp bán lẻ xăng dầu,thu đột xuất ở đơn vị có nhiều tiền mặt;tổ chức thu tiền mặt vào các ngày nghỉ cho các đơn vị có nguồn tiền mặt lớn,tạo tâm lí yên tâmvà tin tởng gửi tiền vào ngân hàng ;đáp ứng nhu cầu mở tài khoản của khách hàng giải quyết đợc nhanh chóng kịp thời chi nhánh đã đảm bảo cho tốc độ nguồn vốn huy động tăng trởng nhanh ổn định và vững chắc.Năm 2001 nguồn vốn tiếp tục tăng tuy nhiên có chiều hớng giảm đi so với các năm trớc.Nguyên nhân là: - Tiền gửi doanh nghiệp nhìn chung không đợc ổn định,do một số doanh nghiệp

có nhu cầu giải ngân cho các dự án theo tiến độ.

- Tiền gửi tiết kiệm dân c:trong năm Nhà nớc đã nhiều lần hạ lãi suất tiền gửi VNĐ và ngoại tệ,bên cạnh đó có sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thơng mại trên địa bàn nên đã xảy ra tình trạng rút tiền ở ngân hàng có lãi suất thấp đến gửi ở ngân hàng có lãi suất cao hơn,rút VNĐ mua ngoại tệ nên tiền gửi ngoại tệ tăng lên,tiền gửi VNĐ giảm.

Mặc dù vậy,chi nhánh đã làm tốt chính sách phục vụ khách hàng,cải tiến phong cách phục vụ thuận lợi,nhanh chóng,đáp ứng nhu cầu gửi tiền của dân c và tổ chức kinh tế.

3.2 Tình hình sử dụng vốn.

Doanh số cho vay năm 2001 đạt 1656 tỉ đồng,doanh số thu nợ đạt 1136 tỉ đồng Tính đến 31/12/2001 số khách hàng có quan hệ tín dụng là 650 khách hàng trong

- Nợ quá hạn và nợ liên quan đến vụ án chiếm tỉ trọng 1,67% trên tổng d nợ,so với cuối năm 2000 giảm:-0,29%.

Năm 2001 công tác tín dụng của NHCT Đống Đa diễn ra theo chiều hớng tích cực.Doanh số cho vay tăng và chủ yếu là do cho vay quốc doanh.Việc khách hàng của ngân hàng chủ yếu là các doanh nghiệp Nhà nớc là do chủ trơng đầu t vốn của ngân hàng là tập trung tài trợ cho các dự án của doanh nghiệp quốc doanh.Ngoài ra do hoạt động của một số doanh nghiệp ngoài quốc doanh không có hiệu quả,trình độ quản lí kinh doanh,ý thức tuân thủ pháp luật còn yếu nên không kích thích ngân hàng xuất vốn đầu t

D nợ quá hạn của ngân hàng tiếp tục giảm là dấu hiệu đáng mừng.Nó phản ánh chất lợng tín dụng của ngân hàng cũng nh khả năng lành mạnh các khoản tín dụng và hiệu quả của các biện pháp phòng tránh rủi ro trong qua trình kinh doanh.

Hoạt động bảo lãnh:Trong năm qua hoạt động bảo lãnh đã phát triển,các doanh nghiệp có nhu cầu nh:bảo lãnh thực hiện hợp đồng,bảo lãnh dự thầu,bảo lãnh tiền