Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV

LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn T.S Lê Minh Chính tận tình hướng dẫn, hỗ trợ em suốt thời gian thực khóa luận Nhờ bảo thầy em vận dụng kiến thức học để áp dụng vào thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Những phương pháp, kinh nghiệm mà thầy truyền đạt cho em không giúp khóa luận hồn thiện mà cịn hành trang cho công việc thực tế em sau Bên cạnh đó, em xin cám ơn đến cô, chú, anh chị công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, học hỏi nhiều điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên Vũ Thị Hằng i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân tự thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên Vũ Thị Hằng ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.l Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Nôị dung nghiên cứu 1.4 Các giả thiết kiểm định câu hỏi nghiên cứu 1.4.1 Các giả thiết cần kiểm định 1.4.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp chọn vùng nghiên cứu 2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 2.2.4 Phương pháp Dupont 12 CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỤNG CỤ CÔNG NGHIỆP HTV 15 3.1 Khái quát chung Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV 15 iii 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 15 3.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 16 3.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 18 3.2 Sơ kết hoạt động công ty năm từ 2015-2017 20 3.3 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH DỤNG CỤ CÔNG NGHIỆP HTV 21 4.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 21 4.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 21 4.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 28 4.1.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV thông qua nhóm tiêu 32 4.2 Phân tích tình hình tài thông qua Bảng báo cáo kết kinh doanh 40 4.3 Phân tích tình tài phương pháp Dupont 45 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH DỤNG CỤ CÔNG NGHIỆP HTV 49 5.1 Kết đạt 49 5.2 Tồn 49 5.3 Giải pháp khắc phục nâng cao hiệu tài 52 CHƯƠNG 6: KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 58 6.1 Kiến nghị 58 6.1.1 Kiến nghị hoạt động Marketing nhằm nâng cao doanh thu công ty 58 6.1.2 Kiến nghị tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp 59 6.1.3 Công tác quản trị tổ chức kinh doanh 60 6.2 Kết luận 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội D/E Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu ĐVT Đơn vị tính EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi KH Khách hàng NVKD Nhân viên kinh doanh ROA Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu VNĐ Việt Nam đồng VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2015-2017 22 Bảng 4.2 Tình hình nguồn vốn Công ty giai đoạn 2015-2017 29 Bảng 4.3 Tỷ số D/E 30 Bảng 4.4 Hệ số tốn Cơng ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV giai đoạn 2015-2017 33 Bảng 4.5 Hệ số thu nợ, hệ số trả nợ, hệ số lưu kho 36 Bảng 4.6: Nhóm tiêu khả sinh lời 38 Bảng 4.7 Báo cáo kết kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2017 41 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1:Tổ chức máy quản lí Cơng ty 17 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV 19 Biểu đồ 4.1 Cơ cấu tài sản 24 vi CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.l Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu Nền kinh tế vận hành theo chế thị trường tạo môi trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp cần phải tạo cho chỗ đứng vững thị trường uy tín, chất lượng tiềm lực tài tốt Trong đó, tài lĩnh vực quan trọng, chi phối hoạt động doanh nghiệp, việc nắm rõ tình hình tài sở để nhà quản trị có định đắn thành cơng Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tài chính, kết từ cơng tác giúp xây dựng hướng đắn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cải thiện tình hình tài cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, phân tích tài cịn cơng cụ quan trọng giúp đối tượng bên doanh nghiệp nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng, quan chức đánh giá lực tiềm phát triển tương lai doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa đặc biệt giảng viên -T.s Lê Minh Chính, tồn thể chú, anh chị công ty, em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV ” làm đề tài nghiên cứu khoá luận 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn Qua thời gian thực tập Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV em thấy năm qua, cơng ty chưa có hoạt động phân tích tài Khi nghiên cứu sơ báo cáo tài chính, cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty có lãi tỷ suất lợi nhuận thu chưa cao, chưa tương xứng với tiềm nguồn lực cơng ty Do u cầu Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV phải sâu nghiên cứu để hiểu rõ tình hình tài cơng ty, từ đưa nguyên nhân tồn biện pháp kịp thời để nâng cao hiệu tài hiệu hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn cần thiết 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Phân tích báo cáo tài nhằm tìm mặt mạnh mặt bất ổn từ đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn 1.3 Nơị dung nghiên cứu - Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty - Phân tích kết cấu tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích tình hình khả tốn cơng ty - Phân tích hiệu kinh doanh - Phân tích tỷ số tài thơng qua báo cáo tài cơng ty - Phân tích hiệu sử dụng vốn, khả sinh lời vốn nguồn vốn 1.4 Các giả thiết kiểm định câu hỏi nghiên cứu 1.4.1 Các giả thiết cần kiểm định Giả thiết cho tình hình tài Cơng ty TNHH dụng cụ cơng nghiệp HTV hồn tồn ổn định có xu hướng phát triển Để kiểm chứng điều đó, đứng góc độ nhà phân tích tình hình tài chính, thực loạt phương pháp phân tích hệ thống báo cáo tài cơng ty 1.4.2 Câu hỏi nghiên cứu - Sự biến động vốn nguồn vốn - Cơ cấu vốn nguồn vốn có hợp lý hay không - Nguồn vốn xuất phát từ đâu? Cơng ty sử dụng có hợp lý chưa? - Hiệu kinh doanh doanh nghiệp nào? - Khả tốn doanh nghiệp có mạnh khơng? - Xu hướng tăng giảm tiêu tài tốt hay xấu? - Những điểm mạnh điểm yếu tài cơng ty đâu? 1.5 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Trong phân tích tài có nhiều tiêu để phân tích nghiên phạm vi thời gian nghiên cứu có hạn nên em xin phép tập trung nghiên cứu tiêu D/E, EBIT, ROA,ROE,ROS +Về không gian: Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV – Tập thể vải sợi, Phố Lai, thôn Lai Xá, Xã Kim Chung, huyện Hoài Đức, Thành phố Hà Nội + Về thời gian: Thời gian số liệu năm BCTC năm 2015, 2016, 2017 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài trình sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối ảnh hưởng qua lại tiêu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua việc so sánh với mục tiêu mà doanh nghiệp đề so với doanh nghiệp c ùng ngành nghề, từ đưa định giải pháp quản lí phù hợp Phân tích tài doanh nghiệp nội dung phân tích hoạt động doanh nghiệp Phân tích tài có ý nghĩa quan trong việc đánh giá hiệu quản lí chi phí, hiệu quản lí tài sản hiệu việc trì cấu tài phù hợp với cân hai mục tiêu gia tăng lợi nhuận kiểm soát rủi ro doanh nghiệp Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp bao gồm nội dung cụ thể sau: phân tích chi phí, giá thành kết kinh doanh; phân tích cấu tài chinh, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, phân tích khả tốn phân tích lưu chuyển tiền tệ 2.1.2 Giới thiệu hệ thống báo cáo tài 2.1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế tốn cịn gọi bảng tổng kết tài sản, tài liệu quan trọng nhiều đối tượng sử dụng khác nhau: Bên bên doanh nghiệp Nội dung bảng cân đối kế tốn khái qt tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, thường cuối kỳ kinh doanh Cơ cấu gồm phần nhau: tài sản nguồn vốn Khi phân tích bảng cân đối kế tốn, xem xét nghiên vấn đề sau:  Xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản Qua thấy quy mô kinh doanh, lực kinh doanh cơng ty  Xem xét cấu vốn có hợp lý hay khơng? Cơ cấu vốn có tác động đến trình kinh doanh CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DỤNG CỤ CƠNG NGHIỆP HTV Thơng qua việc tiếp cận với tình hình tài công ty sở hệ thống báo cáo tài giai đoạn 2015-2017 , với việc phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời, khả tốn, hiệu hoạt động… Ta đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV sau: 5.1 Kết đạt Về khả toán hành Chỉ tiêu khả tốn hành cơng ty giai đoạn 20152017 tốt có xu hướng tăng dần Khả tốn hành cơng ty mức tốt so với công ty ngành, hệ số toán hành lớn Điều cho thấy năm 2017 khả tốn hành Cơng ty tốt Đồng thời việc toán hạn khoản nợ kỳ giúp cho công ty tạo uy tín thị trường Về sách tài trợ Chính sách tài trợ năm cơng ty tương đối tốt, giai đoạn 2015- 2017, công ty lấy nguồn vốn dài hạn tài trợ cho tài sản ngắn hạn đem lại an toàn chắn mặt tài Về hiệu suất sử dụng tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản có xu hướng tăng dần đạt mức tốt Trong đó, năm 2017, hiệu suất sử dụng tổng tài sản đạt 1,43 lần, hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn đạt 1,47 lần hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn đạt 51,53 lần Như công ty đạt kết tốt cơng tác quản lí tài sản mình, đem lại hiệu suất sử dụng tài sản tốt, tránh lãng phí, đóng góp tích cực vào hiệu hoạt động chung công ty 5.2 Tồn Bên cạnh kết đạt được, công tác phân tích tài Cơng ty cịn có số tồn sau: 49 Khả sinh lời Thông qua tiêu tỷ suất sinh lời ROA, ROS, ROE thấy khả sinh lời Cơng ty thấp Vì vậy, Cơng ty cần có điều chỉnh để phát triển tối đa tiềm lực phát triển tương lai tạo sở để thu hút thêm nhà đầu tư, đối tác tín dụng Khả quản lý nợ không tốt Hệ số nợ so với hệ số vốn chủ sở hữu có chênh lệch tương đối lớn, điều cho thấy rủi ro tài tăng cao, Cơng ty lại chưa cân vốn vay vốn chủ sở hữu để tối đa hóa lợi nhuận đạt được, đồng thời đảm bảo khả tốn nợ Điều cịn thể rõ tính tốn tiêu khả tốn Cơng ty, ta thấy hầu hết tiêu nhỏ 1, tức Cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ Tình hình lợi nhuận xấu Trong giai đoạn 2015-2017, giá vốn hàng bán ngày chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu cho thấy việc quản lý chi phí nguyên vật liệu nhân cơng Cơng ty chưa tốt, cần phải có sách phù hợp để tăng cường quản lý chi phí Cơng ty Lợi nhuận công ty liên tục giảm thua lỗ năm gần Cơng ty cần có biện pháp cấp bách để tăng lợi nhuận cơng ty, tránh tình trạng thua lỗ năm 2016, 2017 Khả toán nhanh khả tốn tức thời Nhìn chung mức sử dụng nợ cao nên khả tốn Cơng ty thấp Cơng ty khó đáp ứng khoàn chi trả nợ đến hạn Điều cho thấy rủi ro Công ty cho việc toán tương đối cao Về cấu tài sản Tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản (gấp 7-8 lần tài sản dài hạn) Công ty nên đầu tư thêm vào tài sản dài hạn mà cụ thể TSCĐ để ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác, việc hàng tồn kho đọng lớn trực tiếp làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh Công ty 50 Về cấu nguồn vốn Việc giảm vốn chủ sở hữu tăng tỉ trọng nợ phải trả tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì cơng ty cần có biện pháp quản lý vốn cụ thể hiệu quả, kế hoạch sử dụng vốn cách tối ưu để đồng vốn đầu tư đem lợi nhuận cao cho chủ sở hữu Nợ phải trả Công ty chiếm tỷ trọng lớn, năm 2015, 2016, 2017 70,37%; 90,36%; 93,31% Điều cho thấy, Công ty phụ thuộc nhiều vào sử dụng nợ Điều dễ gây rủi ro khoản cho Công ty Công ty trì sách quản lý vốn mạo hiểm, năm, nguồn nợ ngắn hạn d ng để tài trợ cho phần lớn tài sản ngắn hạn, phần để tài trợ cho tài sản dài hạn, vốn chủ sở hữu d ng để đ đắp phần tài sản dài hạn Mặc dù sách quản lý vốn mạo hiểm thường doanh nghiệp nay, vốn chủ sở hữu Công ty khơng cao nên Cơng ty cần nhanh chóng gia tăng vốn chủ sở hữu để nâng cao vị khoản Về quản lý khoản phải thu khoản phải trả: Cả năm, số vốn chiếm dụng Công ty nhiều số vốn Công ty bị chiếm dụng Trong năm 2017, Công ty sử dụng đa số vốn chiếm dụng từ bên ngồi, biết tận dụng nguồn vốn lợi lớn kinh doanh Tuy nhiên, qua xem xét ta thấy Công ty, lượng vốn bị chiếm dụng tương đối thấp, phần doanh thu mà Công ty tạo chưa lớn, mặt khác vốn bị tồn đọng lớn vào hàng tồn kho, điều cho thấy việc sử dụng vốn Công ty chưa thật hiệu Nhu cầu vốn kinh doanh cần cho sản xuất kinh doanh cần cho sản xuất lớn, vốn chủ sở hữu q dẫn đến khó khăn chủ động sử dụng vốn 51 5.3 Giải pháp khắc phục nâng cao hiệu tài  Giải pháp quản lí khoản phải thu Từ thực trạng cơng ty thấy cơng tác quản lí khoản phải thu công ty khoản phải thu liên tục tăng với tốc độ tăng hàng năm lên tới 170% chiếm tới 33% tổng tài sản ( năm 2017) Từ cho thấy cơng tác quản lí khoản phải thu cơng ty Quản lý khoản phải thu khách hàng vấn đề quan trọng công tác quản lí tài doanh nghiệp Đặc biệt cơng ty khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Việc gia tăng khoản phải thu khách hàng kéo theo việc gia tăng chi phí quản lí nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả tiền lãi vay để đáp ứng nhu cầu vốn thiếu vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro cơng ty, dẫn tới nợ q hạn khó địi khơng thu hồi khách hàng vỡ nợ hay phá sản, gây vốn cơng ty Để quản lí khoản phải thu khách hàng, cơng ty thực đánh giá lại sách bán hàng, cần xác định sách tín dụng thương mại với khách hàng Cơng ty cần đánh giá yếu tố sau: Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận công ty: Hiện công ty đạt doanh số tăng cao nhiên lợi nhuận năm gần âm Vì vậy, cơng ty cần kiểm sốt tốt chi phí, cắt giảm GVHB thay cố gắng phát triển mở rộng thị trường ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn Tình trạng cạnh tranh: Cơng ty cần xem xét tình hình bán chịu đối thủ cạnh tranh để có đối sách cơng nợ thích hợp có lợi Nhìn chung công ty khu vực tỉnh Bắc Ninh, Hà Nội, Thái Ngun… thắt chặt sách cơng nợ để tránh đọng vốn nguồn vốn có hạn Cơng ty cần cân nhắc sách nhằm hạn chế bị chiếm dụng vốn Tình trạng tài công ty: Công ty mở rộng bán chịu cho khách hàng có cơng nợ phải thu mức độ cao có thiếu hụt vốn lớn tiền 52 Mặt khác, công ty cần phân loại nợ để quản lí nợ hiệu Cụ thể chia sau: Nhóm nợ hạn: Đối với nhóm khách hàng cơng ty cần chăm sóc khách hàng thường xun, trì mối quan hệ bạn hàng thân thiết Nhóm nợ hạn 15 ngày: Đối với nhóm cơng ty cần có sách cơng nợ chặt chẽ, u cầu tốn đặt cọc tiền hàng trước 30% giá trị đơn hàng Nhóm nợ hạn 30 ngày: Nhóm khách hàng công ty lớn, nhập hàng với số lượng nhiều, nhiên thời gian tốn lâu Đối với nhóm khách hàng cơng ty u cầu tốn 50% giá trị đơn hàng giao hàng toán 100% giá trị đơn hàng nhận chiết khấu đơn hàng cao Có cơng ty cắt giảm khoản phải thu, giảm rủi ro tốn Đối với cơng tác thu hồi cơng nợ, cơng ty nên đưa sách với khách hàng sau: Gửi thơng báo cơng nợ đối sốt công nợ: hàng tháng sau 15 ngày kiểm tra công nợ khách hàng Với khách hàng chưa tốn, cơng ty gửi thư, gọi điện nhắc nợ Phải tốn hóa đơn vịng 15 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn khơng tính lãi số tiền hóa đơn theo số ngày với lãi suất liên ngân hàng Với khách hàng nợ nhiều lâu, cơng ty tiến đàm phán lại có sách giá hợp lí Tóm lại, quản lí chặt chẽ khoản phải thu, thúc đẩy cơng tác toán nợ biện pháp tháo gỡ khó khăn vốn, giảm lượng vốn ứ đọng khâu tốn, nhanh chóng thu hồi quay vòng vốn, tạo điều kiện nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh  Tăng cường quản lý hàng tồn kho 53 Giai đoạn 2015-2017, số lượng hàng tồn kho nhiều khiến Công ty bị ứ đọng vốn lớn Vì vậy, Cơng ty cần có giải pháp để tăng cường quản lý hàng lưu kho Một số giải pháp để giảm lượng hàng tồn kho: - Áp dụng mơ hình tồn kho để xác định lượng hàng dự trữ tối ưu - Nắm nhu cầu khách hàng, tức nắm số lượng sản phẩm thời điểm giao hàng, từ có kế hoạch sản xuất vừa đủ; - Áp dụng kỹ thuật phân tích biên tế để định sách hàng tồn kho (xác định tăng hàng, khơng) Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho vấn đề nhức nhối Công ty hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản ( chiếm tới 60%) Mặc dù vậy, để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục, việc dự trữ hàng hóa cần thiết Lượng hàng tồn kho liên quan tới chi phí như: chi phí bốc xếp, chi phí kho bãi, chi phí giảm giá trị hàng hóa dự trữ, chi phí hao hụt, mát thất thốt, chi phí bảo quản, chi phí trả tiền lãi vay Cơng ty cần nghiên cứu, lựa chọn phương pháp quản lí tồn kho cách thích hợp Kiểm kê, phân loại hàng hóa: Để nâng cao hiệu cơng tác quản lí hàng tồn kho, hoạt động kiểm kê phân loại hàng hóalà cần thiết Cơng ty cần ý tới công việc đồng thời theo dõi tình hình hàng hóa tồn kho khơng sử dụng, hàng hóa chất lượng, từ đưa định xử lí hàng hóa cách phù hợp nhằm thu hồi vốn tăng hiệu đầu tư Tóm lại, cơng ty cần thực thống kê, kiểm sốt chặt chẽ nhu cầu hàng hóa thời điểm cụ thể năm để có sách nhập hàng phù hợp, giảm thiểu lượng hàng tồn kho Mục tiêu cắt giảm hàng tồn kho cần quan tâm hàng đầu lượng hàng tồn kho công ty lớn Quản lí chặt chẽ việc mua sắm, sử dụng dự trữ hợp lí ngun vật liệu giúp cơng ty giảm chi phí hàng tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản 54  Quản lí chi phí chặt chẽ Nhìn chung số khả sinh lời công ty xấu, lợi nhuận âm năm liên tiếp mà tồn vấn đề quản lí chi phí Trong lên chi phí quản lí doanh nghiệp cơng ty chiếm tới 29% doanh thu vào năm 2016 năm 2017 18% doanh thu công ty Cơng ty cần bóc tách làm rõ chi phí quản lý DN: chi phí văn phịng phẩm, sửa chữa máy in, máy tính, xăng dầu phục vụ cho sản xuất kinh doanh, hạch toán đầy đủ Các khoản mục chi phí xăng dầu lại để vận chuyển hàng hóa, chi phí lưu kho bãi, nhân công bảo quản…, cho công tác phải tách bạch Trong đặc biệt kiểm sốt chi phí kho bãi chi phí vận chuyển hai khoản chi phí lớn cơng ty năm qua Đối với xe vận tải cũ, khơng cịn phù hợp cho hoạt động kinh doanh, tức tài sản cố định khấu hao hết khơng cịn sử dụng doanh nghiệp nên có kế hoạch lý nhượng bán tài sản cố định nhằm quay vịng vốn để mua thuê tài để bù vào tài sản cố định lý Để quản lý chi phí quản lý cách có hiệu ta cần định mức loại chi phí quản lý phần trăm so với doanh thu, tức phải quy định đồng doanh thu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Định mức chi phí QLDN = Tỷ lệ % định mức x Doanh thu hoạt động Như vậy, kiểm sốt chi phí Nếu phát sinh vượt định mức cho phép đề nghị phịng ban, cá nhân vi phạm chịu mức chi phí vượt định mức Ngồi ra, khoản chi phí lớn kinh doanh giá vốn hàng bán chi phí đầu vào tăng cao Đây khoản chi phí mà doanh nghiệp cần hạ thấp để tăng lợi nhuận Việc quản lý theo dõi trình hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ phải chặt chẽ, đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm, đảm bảo chất lượng dịch vụ, theo dõi chặt chẽ chi phí phát sinh, lập định mức tiêu hao để kiểm soát chi 55 phí, để nâng cao lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp năm tới Công ty cần liệt thực sách tiết kiệm, tìm nguồn cung đảm bảo giá thành tốt danh sách nhà cung cấp thị trường nhằm cắt giảm chi phí GVHB Tuy gia tăng doanh thu kéo theo gia tăng loại chi phí, doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề tiết kiệm nhằm giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết để đảm bảo tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu Muốn làm doanh nghiệp phải nỗ lực việc quản lý tốt chi phí Cụ thể, doanh nghiệp nên duyệt khoản chi phí hợp lý, có chứng từ hóa đơn rõ ràng, tránh lãng phí khoản chi phí khơng cần thiết Cần tiết kiệm chi phí văn phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi… khoản chi phí chiếm tỷ trọng tương đối lớn chi phí quản lý doanh nghiệp, quản lý không tốt gây lãng phí vốn doanh nghiệp  Thay đổi cấu nguồn vốn công ty Khi kinh tế suy thối, VCSH có vai trị quan trọng doanh nghiệp Để có cấu vốn lành mạnh, cơng ty cần có biện pháp huy động từ cổ đông tăng lượng VCSH thời gian tới Việc xem xét lựa chọn điều chỉnh cấu nguồn vốn tối ưu định tài quan trọng chủ doanh nghiệp Các định tài trợ vốn phải phù hợp với cấu nguồn vốn doanh nghiệp Chẳng hạn, tỷ lệ vốn vay thực tế thấp tỷ lệ mục tiêu Chính sách cấu vốn doanh nghiệp kết hợp chọn lựa rủi ro lợi nhuận: việc sử dụng vốn vay lớn làm tăng mức rủi ro dòng thu nhập doanh nghiệp, tỷ lệ vốn vay cao suất sinh lợi kỳ vọng cao Như vậy, vốn vay lớn cấu vốn rủi ro cao, cấu vốn tối ưu cấu có cân đối rủi ro lợi nhuận cho doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu cao 56 Cơ cấu nguồn vốn công ty khơng tốt so với trung bình ngành Nợ phải trả năm 2017 cao gấp 14 lần so với VCS , điều tiềm ẩn nguy cao hoạt động tài doanh nghiệp Hiện cơng ty có nhiều vốn khoản phải thu hàng tồn kho cơng ty hồn tồn biến khoản thành tiền mặt điều chỉnh hợp lý sách thực tiễn quản lý nguồn vốn lưu động công ty Cụ thể, tài sản ngắn hạn cần trọng giảm tỉ trọng khoản phải thu, quản lí tiền mặt giảm lượng hàng tồn kho 57 CHƯƠNG 6: KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 6.1 Kiến nghị 6.1.1 Kiến nghị hoạt động Marketing nhằm nâng cao doanh thu cơng ty Với việc xác định rõ ràng nhóm khách hàng mục tiêu, kế hoạch quảng cáo dài hạn ngắn hạn Công ty đặt phù hợp với mục đích phát triển bền vững lâu dài mục tiêu trước mắt Công ty Công ty phải có kế hoạch truyền thơng quảng cáo hàng năm tạp chí, báo có uy tín nhằm định vị thương hiệu Công ty thường xuyên tổ chức hoạt động nghiên cứu thị trường, đặc biệt nghiên cứu nhu cầu dịch vụ công nghệ thông tin.Công ty cần có chi phí cho hoạt động nghiên cứu Mặt khác, để khuyến khích nhân viên tham gia tích cực cho hoạt động marketing cơng ty cần có sách thưởng xứng đáng.Như nay, nhân viên marketing cơng ty chưa có chế độ thưởng thích hợp Chưa có quy định thưởng theo hợp đồng tìm Đó ngun nhân khơng tạo động lực làm việc cho nhân viên Công ty cần đưa chủ trương kích thích phát triển cá nhân, xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp động, khuyến khích nhân viên sáng tạo tạo điều kiện để họ thực ý tưởng Nhân viên thường người hiểu rõ tâm lý khách hàng, chí đơi lúc họ đốn trước điều khách hàng nghĩ, đóng góp họ ln cân nhắc nghiêm túc đưa vào thực Do đóng góp thừa nhận, nhân viên công ty cảm nhận họ người tạo khác biệt ảnh hưởng đến hành khách nhận được, từ họ thấy hài lịng làm việc nhiệt tình Giữ cơng ty vận hành nhiệm vụ cá nhân đơn lẻ, địi hỏi đóng góp tập thể nhiệt tình để tạo dựng thành cơng Đơi lúc, làm hài lòng nhân viên chưa đủ, để tiến xa hơn, nhà quản lý cần khuyến 58 khích nhân viên bày tỏ bất mãn với vấn đề tồn đọng quy trình hoạt động cơng ty Với lịng nhiệt tình khơi gợi quyền hạn giao, nhân viên công ty sẵn sàng hết lịng khách hàng tạo cho hành khách trải nghiệm hoàn toàn đặc biệt sản phầm dịch vụ, thay đưa họ bảng hướng dẫn sử dụng dịch vụ, thiết bị thơng thường Nhờ đó, hành khách ln hài lịng họ nhận từ cơng ty lịng trung thành họ ngày gia tăng, điều giúp cơng ty tạo uy tín thị trường, tạo niềm tin nơi khách hàng 6.1.2 Kiến nghị tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Kinh tế thị trường biến động, muốn tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải thích ứng với biến động Quản trị kinh doanh đại cho chống đỡ với thay đổi thị trường doanh nghiệp khơng có chiến lược kinh doanh phát triển thể tính chất động cơng Chỉ có sở đó, doanh nghiệp phát thời cần tận dụng đe dọa xảy để có đối sách thích hợp Tồn tư tưởng chiến lược quản trị chiến lược trình bày sâu mơn chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Phần lưu ý thiếu chiến lược kinh doanh đắn thể tính chủ động cơng, thiếu chăm lo xây dựng phát triển chiến lược doanh nghiệp khơng thể hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế chí nhiều trường hợp dẫn đến phá sản Trong xây dựng chiến lược kinh doanh cần phải ý điểm sau: - Chiến lược kinh doanh phải gắn với thị trường:  Các doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh sở điều tra, nghiên cứu nhu cầu trị trường khai thác tối đa thời cơ, thuận lợi, nguồn lực để sản xuất sản phẩm với số lượng, chất lượng, chủng loại thời hạn thích hợp Có thể coi “chiến lược phải thể tính làm chủ thị trường doanh nghiệp” phương châm, nguyên tắc quản trị chiến lược doanh nghiệp 59  Việc xây dựng chiến lược kinh doanh phải làm tăng mạnh doanh nghiệp, giành ưu cạnh tranh thị trường  Chiến lược phải thể tính linh hoạt cao xây dựng chiến lược đề cập vấn đề khái quát, không cụ thể - Khi xây dựng chiến lược kinh doanh phải tính đến vùng an toàn kinh doanh, hạn chế rủi ro tới mức tối thiểu - Trong chiến lược kinh doanh cần xác định mục tiêu then chốt, vùng kinh doanh chiến lược điều kiện để đạt mục tiêu - Chiến lược kinh doanh phải thể kết hợp hài hòa hai loại chiến lược: chiến lược kinh doanh chung (những vấn đề tổng qt bao trùm, có tính chất định nhất) chiến lược kinh doanh phận (những vấn đề mang tính chất phận chiến lược sản phẩm, chiến lược giá cả, chiến lược tiếp thị, chiến lược giao tiếp khuyếch trương,… - Chiến lược kinh doanh thuyết trình chung chung mà phải thể mục tiêu cụ thể, có tính khả thi với mục đích đạt hiệu tối đa sản xuất kinh doanh 6.1.3 Công tác quản trị tổ chức kinh doanh  Tổ chức cho doanh nghiệp có máy gọn, nhẹ, động, linh hoạt trước thay đổi thị trường Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp phải thích ứng với thay đổi môi trường kinh doanh Những nội dung trình bày chương tổ chức máy quản trị doanh nghiệp Một điều cần ý cấu tổ chức doanh nghiệp phải xây dựng phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp (qui mơ, ngành nghề kinh doanh, đặc điểm q trình tạo kết quả,… đảm bảo cho việc quản trị doanh nghiệp có hiệu  Xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, chế độ trách nhiệm, quan hệ phận với nhau, đưa hoạt động doanh nghiệp vào nề nếp, tránh chồng chéo chức nhiệm vụ phận Doanh nghiệp phải thường xuyên trì đảm bảo cân đối tăng cường quan hệ 60 khâu, phận trình sản xuất,… nâng cao tinh thần trách nhiệm người, nâng cao tính chủ động sáng tạo sản xuất  Hệ thống thông tin bao gồm yếu tố có liên quan mật thiết với nhau, tác động qua lại với việc thu nhập, xử lý, bảo quản phân phối thông tin nhằm hỗ trợ cho hoạt động phân tích đánh giá kiểm tra thực trạng định vấn đề có liên quan đến hoạt động tổ chức Việc thiết lập hệ thống thông tin phải đáp ứng yêu cầu sau: - Hệ thống thông tin phải đáp ứng nhu cầu sử dụng, thiết lập với đầy đủ nội dung, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm - Hệ thống thông tin phải hệ thống thông tin thường xuyên cập nhật bổ sung; - Hệ thống cần phải bố trí phù hợp với khả sử dụng, khai thác doanh nghiệp; - Đảm bảo việc khai thác thực với chi phí thấp 6.2 Kết luận Cùng với chuyển đổi cấu kinh tế xu hội nhập mạnh mẽ nay, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mục tiêu lâu dài cần đạt tới tất doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài vấn đề quan trọng Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý, nhà đầu tư có nhìn tồn diện tình hình tài Cơng ty từ đưa định đắn Khơng nằm ngồi mục tiêu trên, với đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH dụng cụ cơng nghiệp HTV”, khóa luận trình bày lý luận chung phân tích tài chính, nội dung, phương pháp phân tích tài mà Cơng ty thực Từ đề xuất giải pháp kiến nghị với mong muốn hoạt động phân tích tài đạt hiệu tương lai 61 Do hạn chế mặt kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đánh giá góp ý thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo T.s Lê Minh Chính hết lịng giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên Vũ Thị Hằng 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài ( 2001), Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Hà Nội Công ty ty TNHH dụng cụ cơng nghiệp HTV, Báo cáo tài năm (2015- 2017), Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển,(2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, NxbTài chính, Hà Nội TS.Nguyễn Minh Kiều (2008), Giáo Trình Tài doanh nghiệp, Nxb Thống kê, Hà Nội Diễn đàn cộng đồng kinh tế: http://www.vnecon.vn/forum.php ... 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH DỤNG CỤ CƠNG NGHIỆP HTV 4.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn Dưới phân tích tình hình tài sản Cơng ty TNHH dụng cụ công nghiệp. .. Khái qt chung Cơng ty TNHH dụng cụ cơng nghiệp HTV 3.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty  Tên, địa q trình thành lập cơng ty  Tên công ty: Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp HTV  Trụ sở: Tập... tốn công ty) Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH dụng cụ cơng nghiệp HTV  Giải thích: Sau mua sản phẩm dụng cụ công nghiệp từ nhà sản xuất , Công ty TNHH dụng cụ công nghiệp