Phân tích tình hình tài chính của công ty lâm nghiệp lập thạch vĩnh phúc

LỜI CẢM ƠN Được trí trường Đại học Lâm Nghiệp Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh em thực đề tài : “ Phân tích tình hình tài Cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch - Vĩnh phúc” Bài khóa luận hồn thành cố gắng thân, em xin gửi lời cảm ơn tới Thầy, Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh thời gian làm khóa luận em nhận giúp đỡ tận tình từ phía thầy, Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Mai Quyên bảo, giúp đỡ tận tình cho em suốt q trình thực đề tài hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn Ban giám đốc, cô chú, anh chị Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc hỗ trợ, bảo, giúp đỡ em hồn thành q trình thực tập cơng ty Mặc dù thân em có cố gắng nỗ lực nhiều, xong khóa luận em khơng thể tránh khỏi sai sót, khuyết điểm định Em mong nhận đóng góp ý kiến q báu thầy bạn để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Hà Thu Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức phân phối thu thập tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu, ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 1.3.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 10 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.3.6 Phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp 14 1.3.7 phân tích khả sinh lời doanh nghiệp 16 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới công tác quản trị tài doanh nghiệp 17 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY LÂM NGHIỆP 20 LẬP THẠCH - VĨNH PHÚC 20 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 20 2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty 20 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 21 2.3 Tình hình tổ chức lao động Công ty 22 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty 23 CHƯƠNG 3.THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY LÂM NGHIỆP LẬP THẠCH – VĨNH PHÚC 25 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty 25 3.1.1 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 25 3.1.2 Phân tích tình hình cấu tài sản nguồn vốn Công ty 28 3.1.3 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài Cơng ty 33 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty 35 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 37 3.1.6 Đánh giá khả tốn cơng nợ Cơng ty 41 3.1.7 Phân tích khả sinh lời công ty 44 3.2 Đánh giá chung tình hình tài công ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc 46 3.1.2 Thành tựu 46 3.2.2 Hạn chế 47 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty 48 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty 49 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ BQ Bình quân CCDC Cung cấp dịch vụ DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTCL Giá trị lại LN Lợi nhuận LNT Lợi nhuận NG Nguyên giá SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động TT Tỷ trọng VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động bình quân Ǿbq Tốc độ phát triển bình quân Ǿlh Tốc độ phát triển liên hồn DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty (31/12/2017) 23 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty đến 31/12/2017 24 Bảng 3.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 27 Bảng 3.2 Phân tích tình hình tài sản công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 29 Bảng 3.3 Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 31 Bảng 3.4 Tình hình khả độc lập, tự chủ cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 34 Bảng 3.5 Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty qua năm 2015 - 2017 36 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 38 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 40 Bảng 3.8 Đánh giá khả tốn cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 43 Bảng 3.9 Phân tích khả sinh lời cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc 45 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 21 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề cạnh tranh ngày trở nên gay gắt, để doanh nghiệp tồn đứng vững thương trường yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định, chủ doanh nghiệp cần cân nhắc xem xét thận trọng yếu tố ảnh hưởng đến doanh nghiệp Trong đó, vấn đề tài coi vấn đề quan trọng hàng đầu có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả toán, hiệu sử dụng vốn trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế Phân tích tài cung cấp cho nhà quản lý có nhìn tổng qt thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lai, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà hoạch định sách đưa biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giải pháp khác đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh Cũng doanh nghiệp khác công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc gặp nhiều khó khăn thử thách vấn đề giữ vững ổn định tài doanh nghiệp ln lãnh đạo cơng ty đặt lên hàng đầu chiến lược phát triển công ty Trong thời gian thực tập công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc, hướng dẫn cô giáo Mai Quyên giúp đỡ nhiệt tình phịng kế tốn công ty, em bước làm quen, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển cơng ty Em tìm hiểu hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài : “Phân tích tình hình tài Cơng ty Lâm Nghiệp Lâm Thạch – Vĩnh Phúc Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Đánh giá tình hình tài cơng ty, đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập thạch – Vĩnh phúc 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đánh giá trạng tình hình tài cơng ty - Chỉ nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty - Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài nâng cao lực tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung phân tích tình hình tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi thời gian: Phân tích số liệu thu thập tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty năm từ 2015 đến 2017 - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài cơng ty - Đặc điểm công ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc qua năm 2015 – 2017 - Phân tích tình hình tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc - Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài công ty Phương pháp nghiên cứu * Phương pháp thu thập số liệu: + Thu thập số liệu từ Báo cáo tài sổ sách kế tốn có số liệu liên quan Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty + Kế thừa có chọn lọc tài liệu liên quan gồm giáo trình, Khóa luận tốt nghiệp *Phương pháp phân tích xử lý số liệu: + Phương pháp thống kê, mô tả: Tập hợp số liệu thu thập thành bảng biểu, sơ đồ, đồ thị để nhận biết đặc trưng số liệu thu thập + Phương pháp phân tích, so sánh: Thơng qua số tiêu tỷ trọng, tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triển bình quân để đánh giá đối chiếu số liệu qua năm Kết cấu khóa luận Ngồi phần đặt vấn đề kết luận, khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc Chương 3: Thực trạng tình hình tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất doanh nghiệp *Khái niệm Tài doanh nghiệp khâu quan trọng hệ thống tài chính, hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp *Bản chất Bản chất tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phân phối nguồn lực tài gắn liền với q trình tạo lập, huy động, sử dụng loại vốn, quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu định, phục vụ cho trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho nhà nước Hệ thống quan hệ kinh tế dạng giá trị thuộc phạm trù chất doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước, doanh nghiệp thực nghĩa vụ với nhà nước thông qua nộp thuế, phí, lệ phí cho ngân sách nhà nước, ngân sách nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nước, mua cổ phiếu góp vốn liên doanh, trợ cấp giá cho doanh nghiệp cần thiết, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp khác với thị trường tài 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho trình sản xuất kinh doanh, tăng vịng quay vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn sở để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng lợi nhuận doanh nghiệp - Tổ chức huy động vốn bảo đảm đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động SXKD doanh nghiệp đồng thời đảm bảo cho q trình SXKD khơng bị ngừng trệ, gián đoạn - Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kịp thời phát khó khăn vướng mắc, tồn để đề định tài đắn, kịp thời nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp - Là đòn bẩy kích điều tiết kinh doanh thơng qua việc đề xuất sách thu hút vốn đầu tư, huy động yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao xuất, hiệu kinh doanh 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục - Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn, tùy theo loại hình doanh nghiệp mà vốn huy động từ nguồn sau: ngân sách nhà nước cung cấp, vốn cổ phần, vốn liên doanh, vốn tự bổ sung, vốn vay - Tổ chức vốn chức quan trọng, thu hút vốn nhiều hình thức khác như: đóng góp tự nguyện, vay mượn, chiếm dụng để hình thành nên quỹ tiền tệ, phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp Tổ chức vốn đầy đủ kịp thời giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục - Căn vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh - Cân đối nhu cầu khả vốn Nếu nhu cầu lớn khả vốn doanh nghiệp phải huy động thêm vốn (tìm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo có hiệu quả) Nếu nhu cầu nhỏ khả vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất tìm kiếm thị trường để đầu tư mang lại hiệu đổi dây chuyền đại vào sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cố định  Tỷ suất sinh lời vốn cố định Chỉ tiêu cho biết đồng vốn cố định đầu tư vào sản xuất kinh doanh kỳ thu đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời cơng ty có biến động tăng giảm không ổn định biến động qua năm 0,0215; 2,7473; 0,0129 Năm 2017 có tỷ suất 0,0129 tức bỏ đồng vốn cố định đầu tu vào sản xuất kinh doanh kỳ thu 0,0129 đồng lợi nhuận Từ tiêu phân tích ta thấy cơng ty cố gắng thực chế độ quản lý, quan tâm nhiều tới việc sử dụng vốn cố định để tăng hiệu suất sử dụng vốn cố định Cơng ty nên có sách đầu tư đổi dây chuyền công nghệ đại để làm tăng hiệu sử dụng vốn từ nâng cao lợi nhuận công ty 3.5.1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động doanh nghiệp Trong trình SXKD, vốn lưu động không ngừng vận động thường xuyên qua giai đoạn trình tái sản xuất nhằm bảo toàn vốn khả sinh lời từ đồng vốn bỏ ra, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu cầu vốn, nâng cao hiệu tình hình chu chuyển vốn Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ta tiến hành phân tích tiêu cụ thể qua bảng 3.7: -Vòng quay VLĐ Chỉ tiêu cho thấy vòng quay vốn lưu động tăng giảm không qua năm Cụ thể năm 2015 vòng quay vốn lưu động 0,2416 tức năm VLĐ cơng ty quay vịng 0,2416 lần VLĐ sử dụng kỳ tăng lên lớn tỷ lệ tăng doanh thu cho thấy hiệu sử dụng VLĐ giảm Đến năm 2016 vịng quay VLĐ tăng 0,3071 Cơng ty có kế hoạch sử dụng vốn lưu động phù hợp hiệu giúp công ty đạt kết tốt 39 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 ĐVT Giá trị Ǿlh (%) Giá trị Ǿbq Năm 2017 Ǿlh (%) Giá trị (%) 1.Doanh thu Đồng 9.411.271.020 13.479.000.000 143,22 12.093.000.000 89,71 113,35 2.Vốn lưu động bình quân Đồng 38.943.428.950 43.889.928.950 112,7 43.432.500.000 98,95 105,6 3.Lợi nhuận trước thuế Đồng 135.756.742 8.260.000 476,23 53,81 a.Vòng quay VLĐ (1/2) Vòng 0,2416 0,3071 - 0,2784 - - b.Kỳ luân chuyển VLĐ (360/a) Ngày 3,83 2,67 - 2,98 - - c.Hệ số đảm nhiệm VLĐ (2/1) Lần 4,1379 3,2561 78,69 3,5915 110,3 93,16 d.Tỷ suất sinh lời VLĐ (3/2) Lần 3,4859 1,8819 53,99 9,057 481,27 116,19 6,08 39.337.000 ( Nguồn: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh) 40 -Kỳ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết cần ngày để VLĐ quay hết vòng Năm 2015 kỳ luân chuyển 3,83 ngày tức để quay hết vịng VLĐ cần 3,83 ngày Năm 2016 kỳ luân chuyển giảm xuống 2,67 ngày cho thấy tình hình sử dụng VLĐ cơng ty tốt năm trước Năm 2017 kỳ luân chuyển tăng so với 2015 cho thấy tình hình sử dụng VLĐ cơng ty không ổn định -Hệ số đảm nhiệm VLĐ Chỉ tiêu cho ta biết để tạo đồng doanh thu kỳ cần đồng VLĐ bình quân Hệ số nhỏ thể hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp cao Năm 2015 tình hình sử dụng VLĐ Cơng ty hiệu có hệ số 4,1379 tức để tạo đồng DTT kỳ cần 4,1379 đồng VLĐ Năm 2016 hệ số đảm nhiệm giảm lên năm VLĐ bình quân tăng với tốc độ nhỏ CTT Năm 2017 tổng doang thu tăng tỷ lệ lớn VLĐ bình quân nên làm cho hệ số đảm nhiệm giảm Điều cho thấy công ty cần có biện pháp quản lý kế hoạch sử dụng VLĐ tốt -Tỷ suất sinh lời VLĐ Tỷ suất sinh lời VLĐ công ty có chuyển biến tăng giảm khơng đều, đặt biệt tăng vào năm 2017 Năm 2015 có tỷ suất 3,4859 nghĩa đồng VLĐ bình quân kỳ tạo 3,4859 đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2016 tỷ suất giảm lợi nhuận tăng tỷ lệ nhỏ vốn lưu động bình quân đến năm 2017 nhà quản lý cấp có kế hoạch sách quản lý tình hình sử dụng VLĐ tốt nên việc sử dụng VLĐ có hiệu thể trực tiếp qua tỷ suất sinh lời 9,1406 Bên cạnh hệ số đảm nhiệm vốn lưu động cơng ty giảm khiến tình hình sử dụng hiệu vốn lưu động công ty có xu hướng lên Cơng ty lập kế hoạch, biện pháp nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ để hoạt động SXKD mang lại hiệu tốt 3.1.6 Đánh giá khả tốn cơng nợ Cơng ty Khả tốn cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc thể qua bảng 3.8 41 Nhìn vào hệ số khả tốn tổng qt thấy, cơng ty có khả toán tổng quát, nhiên mức độ tăng qua năm Hệ số khả toán tông quát năm lớn 1, biến động tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân 100,64% Đây hệ lụy từ tốc độ phát triển bình quân năm tiêu tổng tài sản nợ phải trả tăng, tốc độ tăng nợ phải trả chậm tốc độ tăng tổng tài sản Hệ số khả toán nợ ngắn hạn hệ số khả tốn tức thời ngược lại, hệ số lớn (trừ năm 2017 hệ số khả toán nhanh 0,0188), hệ số khả toán nhanh nhỏ Với giả định lấy tài sản ngắn hạn dùng khoản mục có tính khoản nhanh tốn cho nợ ngắn hạn cho thấy cơng ty có khả toán nợ ngắn hạn khả tốn nhanh Tuy nhiên hệ số có xu hướng tăng giảm không cho thấy khả tốn chưa có biến chuyển tốt Sau phân tích bảng 3.8, ta thấy khả tốn tơng qt cơng ty chưa tốt cho có xu hướng ngày ổn định Tuy hệ số toán tổng quát, hệ số toán ngắn hạn tương đối khả quan để đáp ứng trình tốn Cơng ty tình trạng chiếm dụng vốn nhiều, làm cân cấu nguồn vốn, ảnh hưởng đến khả toán VLĐ, hay khoản tốn tức thời Bên cạnh đó, khoản nợ cao dễ gây rủi ro kinh doanh, ảnh hưởng khơng tốt tới tình hình tài cơng ty Vì cơng ty nên nhanh chóng tìm biện pháp giảm khoản nợ ngắn hạn tăng NV CSH, trì phát huy biện pháp thu hồi nợ để tăng tính sinh lời cho đồng tiền cải thiện tình khả tốn cơng ty Bảng 3.8 Đánh giá khả tốn cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc Chỉ tiêu 1.Tổng tài sản 2.Tài sản ngắn hạn 3.Tiền khoản tương đương tiền 4.Nợ phải trả 5.Nợ ngắn hạn 6.Hàng tồn kho 7.Hệ số khả toán TQ (=(1)/(4)) 8.Hệ số khả toán NNH (=(2)/(5)) 9.Hệ số khả toán tức thời (=(3)/(5)) 10 Hệ số khả toán nhanh = (2) – (6) (4) ĐVT Năm 2015 Ǿbq (%) Năm 2016 Giá trị Ǿlh (%) Đồng 47.472.015.683 46.320.000.000 97,57 Đồng 44.628.857.909 43.150.000.000 96,69 Đồng 12.955.234 66.500.000 513,31 Năm 2017 Giá trị Ǿlh (%) 46.627.000.000 100,66 43.714.000.000 101,3 211.500.000 318,05 Đồng 44.330.513.534 42.723.000.000 Đồng 11.419.194.435 11.995.000.000 Đồng 34.871.283.198 35.527.000.000 Lần 1,0708 1,0842 96,37 105,04 101,88 101,25 42.990.000.000 11.248.000.000 36.244.000.000 1,0846 100,62 93,77 102,02 100,04 98,47 99,25 101,95 100,64 96,9 Lần 4,1386 5,5973 135,24 3,8864 69,43 Lần 1,2014 5,544 461,46 0,0188 0,34 Lần 0,8545 0,6355 74,37 0,9231 145,26 99,1 98,97 404,05 12,53 103,94 (Nguồn: Báo cáo tài chính) 43 3.1.7 Phân tích khả sinh lời công ty Khả sinh lời công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc thể qua bảng 3.9 Nhìn vào nhóm tiêu phản ánh mức độ doanh thu ta thấy: -Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu có xu hướng giảm, từ 0,0144 lần năm 2015 xuống 0,0032 lần năm 2017 Cho thấy công tác quản lý doanh thu công ty chưa tốt -Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh tăng giảm không đều, giảm mạnh vào năm 2016 0,0002 lần tăng lại vào năm 2017 0,0009 lần Có thể thấy cơng ty biết thay đổi chiến lược để giảm bớt khó khăn -Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng giảm khơng đều, từ 0,0432 lần năm 2015 xuống cịn 0,0109 lần năm 2017 công ty cần đưa nhiều biện pháp để cải thiện nguồn vốn cơng ty, tránh tình trạng vay mượn nhiều từ bên ngồi Qua thấy, khả sinh lời cơng ty chưa có tăng trưởng nhiều công ty cố gắng thực chế độ quản lý, quan tâm nhiều tới việc sử dụng vốn chưa đạt hiệu cao Cơng ty cần có sách đầu tư đổi để tăng lợi nhuận cao 44 Bảng 3.9 Phân tích khả sinh lời công ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc 2016 Chỉ tiêu ĐVT 2015 2017 Ǿlh (%) Giá trị Giá trị Ǿlh (%) Ǿbq (%) 1.Tổng tài sản Đồng 47.472.015.683 46.320.000.000 97,57 46.627.000.000 100,66 99,1 2.Vốn CSH Đồng 3.141.502.149 114,5 3.637.000.000 101,11 107,6 3.Doanh thu Đồng 9.411.271.020 13.479.000.000 143,22 12.093.000.000 89,71 113,35 4.Lợi nhuận sau thuế Đồng 476,23 53,81 5.ROS (4/3) 3.597.000.000 135.756.742 8.260.000 6,08 39.337.000 Lần 0,0144 0,0006 - 0,0032 - - 6.ROA (4/1) Lần 0,0028 0,0002 - 0,0009 - - 7.ROE (4/2) Lần 0,0432 0,0023 - 0,0109 - - (Nguồn: Báo cáo tài chính) 45 3.2 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc 3.1.2 Thành tựu Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc cơng ty có q trình hình thành phát triển lâu năm, trải qua nhiều bước thăng trầm, gắn liền với bối cảnh kinh tế đất nước qua giai đoạn Cơng ty có thành công định, thể qua tổng doanh thu tăng lên cho thấy công ty ngày mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nữa, lợi nhuận có xu hướng tăng lên qua năm cho thấy cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên để đưa công ty ngày có chỗ đứng phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt Qua tình hình phân tích tài cơng ty phần trên, tình hình tài cơng ty gặp vài vấn đề khó khăn cơng ty có lợi nhuận cao có xu hướng tăng trưởng đem lại nguồn thu nhập ổn định cho cán công nhân viên Qua năm 2015 – 2017, sử dụng biện pháp tăng vốn đầu tư CSH, ký kết nhiều hợp đồng thu nhiều lợi nhuận cho công ty nên nguồn vốn CSH dần tăng lên, việc sử dụng nguồn vốn chủ động rủi ro hơn, giúp tình hình tài khả quan ổn định dần Về tài sản có công ty tương đối phù hợp với quy mô đặc thù kinh doanh công ty TSNH chiếm tỷ trọng lớn cho thấy việc sử dụng TSNH chủ yếu vào HĐKD công ty linh hoạt nên đáp ứng kịp thời cho việc toán khoản nợ ngắn hạn TSDH chiếm tỷ trọng nhỏ, năm 2017 công ty trọng đầu tư nâng cấp TSCĐ, chủ yếu mua số máy móc thiết bị đại phục vụ cho trình SXKD Việc tăng cường đầu tư mua sắm máy móc thiết bị đại phục vụ cho trình SXKD Việc tăng cường đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý phục vụ cho nhu cầu sản xuất nhằm nâng cao lực sản xuất hiệu kinh doanh công ty 46 Các khoản phải trả cho người bán, vay nợ ngắn hạn có xu hướng giảm vào năm 2015 năm 2017, cho thấy công ty giảm dần khoản nợ từ ngân hàng đơn vị khác giúp giảm khoản nợ phải trả nhằm nâng cao khả toán Tình hình sử dụng VCĐ hiệu quả, có hiệu suất sử dụng vốn cố định ngày tăng Công ty có đội ngũ cán cơng nhân viên có kinh nghiệm lâu năm, nhiệt tình, sáng tạo, thích ứng tốt với môi trường làm việc nhanh Công ty tạo uy tín với đơn vị khác khách hàng, lựa chọn đối tác có lực tài uy tín việc thực tốn kế hoạch sử dụng vốn trọng để đạt hiệu kinh tế cao Công ty cố gắng việc ổn định tình hình tài nhằm phát triển bền vững an tồn Trong xu phát triển kinh tế xã hội, công ty không ngừng phấn đấu, phát triển mở rộng thị trường, xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình việc thực biện pháp quản lý, điều hành công ty hiệu hy vọng thu kết tốt năm 3.2.2 Hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty cịn tồn số vấn đề cần khắc phục Trong cấu tài sản không hợp lý chiếm tỷ trọng lớn, tăng mạnh qua năm 2015 - 2017, cơng ty muốn thu hút khách hàng nên thường có sách bán hàng cho khách hàng trả chậm, bên cạnh tỷ trọng tiền khoản tương đương nhỏ làm cho khả tốn cơng ty gặp nhiều khó khăn Hàng tồn kho cơng ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Do công ty sản xuất kinh doanh giống nguyên liệu làm giấy chế biến lâm sản, thu mua kinh doanh loại lâm sản, nguyên liệu giấy nên khơng tránh khỏi việc sản phẩm cịn tồn nhiều, từ dễ gây ứ đọng vốn, tồn kho thành phẩm Biến động mạnh yếu tố bên giá nguyên vật liệu, khách hàng, yếu tố bên tổ chức quản lý gây nhiều khó khăn cho hoạt động cơng ty, giữ nhiều nguyên vật liệu làm cho hàng tồn kho tăng, tạo nhiều sản phẩm dở dang, không lưu trữ giá vốn cao ảnh hưởng tới lợi nhuận công ty, tốc độ luân chuyển vốn Các khoản thu ngắn hạn tăng lên, chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản cơng ty, từ gây khó khăn việc thu hồi vốn, bên cạnh khoản phải nợ chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, dễ gặp rủi ro cao sản xuất kinh doanh, khoản nợ cao làm cho tình hình tài cơng ty khơng khả quan, khơng bền vững lâu dài Phải trả người lao động có xu hướng giảm, cơng ty hay trả trậm lương thưởng nên ảnh hưởng tới tâm lý người lao động Tình hình nguồn vốn cơng ty chủ yếu vay chiếm dụng gây ảnh hưởng lớn tới tình hình tài cơng ty, khả tự chủ tài khơng cao, làm cân cấu nguồn vốn Tỷ suất nợ công ty cao bên cạnh tỷ suất tài trợ thấp dễ gây rủi ro cao kinh doanh, phải phụ thuộc nguồn vốn từ bên ngồi, nguồn vốn CSH khơng đảm bảo nguồn vốn công ty Hiệu sản xuất kinh doanh công ty thấp mức độ sử dụng chi phí cao, cơng tác quản trị tổ chức Cơng ty cần có biện pháp thích hợp tác động tích cực để phát huy hiệu công cụ hoạt động kinh doanh 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ định Cần phải nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, để khơng giúp doanh nghiệp nắm thực trạng hoạt động tài mà cịn sở thực trạng dự đốn nhu cầu tài kỳ tiếp theo, nâng cao bước tính tích cực chủ động sản xuất kinh doanh Qua phần phân tích chi tiết thực trạng tài cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thach – Vĩnh Phúc năm liên tiếp 2015 – 2017 ta thấy tình hình tài cơng ty chưa tốt, địi hỏi quản trị cơng ty cần có giải pháp phù hợp cho năm tài 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty Giải pháp vốn Máy móc sử dụng chưa hết thời gian khấu hao mà bị hỏng, không sử dụng nên phải lý, làm cho chi phí khác tăng nhanh điều ảnh hưởng đến lợi nhuận, công ty nên mua cơng cụ dụng cụ, máy móc, TSCĐ nhà cung cấp có uy tín thị trường, có chất lượng tốt, cơng nghệ đại phù hợp với tiến khoa học tiên tiến, công suất lớn làm cho vòng quay vốn nhanh bên cạnh tạo sản phẩm tốt, chất lượng tạo doanh thu cao Từ năm 2015 – 2017 nguồn hình thành vốn cơng ty chủ yếu nợ phải trả, điều làm giảm hiệu sử dụng vốn nên cần xây dựng kế hoạch huy động vốn, thu hút nguồn vốn từ nhà đầu tư, tăng nguồn vốn chủ sở hữu Để nguồn vốn Cơng ty có khả tự chủ, vừa toán khoản nợ ngắn, vừa lành mạnh hóa tình hình tài cơng ty đồng thời tiếp tục đầu tư phát triển Công ty Cần xác định rõ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khách hàng, bên cạnh hạn chế khoản nợ phải trả, chiếm dụng vốn nhiều gây rủi ro cao cho cơng ty Tăng vịng quay vốn lưu động cách tăng doanh thu thuần, giảm kỳ luân chuyển, tăng tỷ suất sinh lời vốn Cơng ty cần có nguồn dự phịng để khắc phục rủi ro bất trắc xảy Giải pháp hàng tồn kho Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tài sản ngắn hạn Do cần có biện pháp làm giảm hàng tồn kho sau: Phải tính tốn kỹ thời gian sản xuất sản phẩm, cố gắng hoàn thành sản phẩm thời gian sớm đảm bảo chất lượng để bàn giao, toán cho khách hàng Tính tốn dự trữ ngun liệu hợp lý, tránh tình trạng gây ứ đọng vốn, tốn chi phí dự trữ Lượng nguyên liệu dự trữ tùy theo cơng trình cụ thể: đơn đặt hàng mua nguyên liệu dùng thẳng không cần dự trữ nhiều tránh tình trạng tốn chi phí lưu kho, mà lượng nguyên liệu nhiều gây ứ đọng vốn Với đơn đặt hàng lớn dự trữ lượng nguyên liệu phù hợp đảm bảo cho sản phẩm không bị gián đoạn thời gian dài Tăng cường công tác kiểm kê, kiểm tra tình hình sử dụng nguyên liệu xưởng, nhà máy sản xuất Giải pháp chi phí Giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: cơng ty cần nâng cao hiệu cán cơng nhận viên cơng ty, khuyến khích cán cơng nhân viên làm việc, làm tốt có thưởng Cơng ty cần đẩy nhanh cơng tác tốn tránh tình trạng tốn chậm Giảm chi phí khác: để giảm giá vốn hàng bán công ty nên xác định nhà cung ứng nguyên liệu đầu vào ổn định có giá hợp lý, đối tác quen thuộc, tin tưởng để hưởng ưu đãi như: chiết khấu toán, giảm cước vận chuyển…, đồng thời đảm bảo chất lượng Đối với hàng tồn kho cơng ty cần tính tốn lượng dự trữ hợp lý đặc biệt với nguyên liệu, không dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn, tốn chi phí dự trữ Có sách lao động hợp lý để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi Nâng cao hiệu hoạt động SXKD Căn vào việc phân thích tình hình thực tế, dự kiến hội thách thức mà công ty gặp phải tương lai, công ty tập trung thực chiến lược sau: Công ty tập trung vào ngành nghề kinh doanh chủ yếu nâng cao lực trang thiết bị sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng yêu cầu khách hàng Bên cạnh cơng ty tiếp tục phát triển thêm số sản phẩm cám cho loại gia súc, gia cầm nhiều lứa tuổi Về việc phát triển mối quan hệ với đối tác: công ty nên vận dụng mơ hình để phát huy mạnh việc sản xuất Từ xây dựng hình ảnh công ty ngày lớn mạnh Phát triển lĩnh vực vận tải Để tận dụng tối đa xe, phương tiện vận tải phục vụ cho việc vận chuyển nhận đơn đặt hàng chun chở hàng hóa để nâng cao thu nhập cho cơng ty tránh tình trạng để khơng lãng phí Trong điều kiện giá thị trường biến động liên tục cơng ty cần có kế hoạch chủ động khâu cung cấp, dự trữ nguyên liệu Đề tiêu chuẩn chất lượng trước cho nhà cung cấp, xây dựng sách giá ca hợp lý, linh hoạt tùy theo đối tượng cung ứng nhằm phòng trừ trường hợp giá tăng đột ngột đủ nguyên liệu phục vụ sản xuất giá vốn không tăng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, yêu cầu đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp vô lớn, với trách nhiệm nặng nề, muốn doanh nghiệp tăng trưởng phát triển vấn đề tài khơng thể khơng quan tâm Hoạt động tài có mối liên hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy kìm hãm với trình sản xuất kinh doanh Để tình hình tài doanh nghiệp ln mạnh mẽ địi hỏi nhà quản trị tài nói riêng nhà quản trị doanh nghiệp nói chung phải thường xuyên phân tích, đánh giá kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp Vì phân tích tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp, việc phát triển nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp cần thiết phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế đất nước nói chung Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Qua phân tích tài doanh nghiệp cịn thấy điểm mạnh, yếu từ phát huy điểm mạnh, khắc phục mặt cịn yếu để phát triển Qua phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc ta thấy tổng tài sản nguồn vốn tăng giảm không qua năm 2015-2017, công ty cố gắng tự chủ nguồn vốn Tuy nhiên cơng ty cịn tồn hạn chế, sai sót gây ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Có chênh lệch TSNH TSDH, lượng hàng tồn kho tồn đọng nhiều, tốc độ tăng khoản thu tăng qua năm công ty chưa thu hồi vốn bị chiếm dụng Việc đầu tư dàn trải khả thu hồi cơng nợ cơng ty cịn yếu dẫn đến tình trạng bị chiếm dụng vốn từ doanh nghiệp Làm giảm nguồn vốn lưu động doanh nghiệp, hạn chế trình sản xuất kinh doanh Trên sở phân tích thực trạng tình hình tài công ty, đề tài đề xuất số biện pháp cải thiện tình hình tài giải pháp vốn, gải pháp hàng tồn kho, giải pháp chi phí nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Bộ tài (2015), Thơng tư 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc (2015), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc (2016), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc (2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc, Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc, Tình hình lao động cơng ty năm 2017 Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc, Bảng tổng hợp tình hình nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 Công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc, Bảng tổng hợp tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 9.Trần Ngọc Bình (2002), “Giáo trình quản trị tài Doanh Nghiệp”, NXB Nơng nghiệp, Hà Nội 10 Ngơ Thế Chi (2018), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài chính, Hà Nội 11.Trần Hữu Dào, Nguyễn Văn Tuấn (2002), “Giáo trình quản lý cơng ty Lâm nghiệp”, NXB Nông nghiệp 12 Phạm Thị Gái (2000), “Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB thống kê 13 Nguyễn Năng Phúc (2011), “Giáo trình phân tích báo cáo tài chính”, NXB ĐH Kinh tế quốc dân ... BẢN CỦA CÔNG TY LÂM NGHIỆP LẬP THẠCH - VĨNH PHÚC 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty - Tên công ty: Công ty Lâm Nghiệp. .. 3.1.2 Phân tích tình hình cấu tài sản nguồn vốn Công ty 3.1.2.1 Phân tích tình hình tài sản Cơng ty Tình hình tài sản công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc thể qua bảng 3.2 Ta thấy tổng tài. .. 27 Bảng 3.2 Phân tích tình hình tài sản cơng ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc 29 Bảng 3.3 Phân tích tình hình nguồn vốn công ty Lâm Nghiệp Lập Thạch – Vĩnh Phúc