Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát

1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu Cùng với sự hội nhập về kinh tế, các vấn đề hội nhập cũng vì thế mà sẽ chuyển mình để có thể đáp ứng được yêu cầu đặt ra như về tài chính, kế toán, kiểm toán. Cụ thể thông qua sự đổi mới cải cách và ban hành các chuẩn mực chế độ kế toán, kiểm toán để đảm bảo rút ngắn khoảng cách giữa trong nước và quốc tế. Phân tích tài chính là một nội dung quan trọng mà bất kỳ một người sử dụng thông tin tài chính kế toán đều phải quan tâm. Phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xẩy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu. Từ đó, cung cấp thông tin hỗ trợ đắc lực cho nhà quản lý cơ sở lựa chọn, quyết định phương án tối ưu cho hoạt động của doanh nghiệp. Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng khác. Qua việc phân tích tình hình tài chính các đối tượng này sẽ thấy được tình hình thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, từ đó có thể rút ra được những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Việc phân tích tài chính sẽ giúp cho doanh nghiệp hoạch định chiến lược phát triển lâu dài, đề ra các giải pháp nhằm lành mạnh hóa tình hình tài chính, cũng như khẳng định, tạo niềm tin cho những người sử dụng thông tin nhằm thu hút đầu tư, cũng như khẳng định thương hiệu trên thị trường và đảm bảo cho sự phát triển bền vững trong tương lai của doanh nghiệp. Trên thực tế hầu hết các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp xây dựng nói riêng trên đại bàn Tỉnh Hưng Yên, qua khảo sát cho thấy công việc này đều bị coi nhẹ và có nhiều hạn chế cả về nội dung và phương pháp phân tích. Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát là một trong những đơn vị mạnh trong tỉnh về lĩnh vực xây dựng, với quy mô hoạt động rộng lớn cả trong và ngoài tỉnh, tuy nhiên cũng không là một ngoại lệ. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát ‘’ để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Từ việc nghiên cứu cơ sở lý luận của phân tích tình hình tài chính, kết hợp với việc đi phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát luận văn làm rõ được những mặt ưu điểm và nhược điểm còn tồn tại của đơn vị thông qua việc phân tích hệ thống các chỉ tiêu tài chính để từ đó đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính và hiệu quả hoạt động của công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát qua một số năm 2012, 2013 và 2014. 4.Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng các phương pháp như: Phương pháp luận duy vật biện chứng, phương pháp điều tra thống kê, phương pháp so sánh, phân tích tỷ lệ …để thu thập số liệu, phân tích và đưa ra nhận xét về vấn đề liên quan. 5.Ý nghĩa khoa học và thực tiễn - Hệ thống hoá những vấn đề cơ bản về chỉ tiêu và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, cũng như sự cần thiết của phân tích tình hình tài chính trong nền kinh tế thị trường hiện nay. - Thực hiện công tác phân tích và phương pháp phân tích cũng như các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát. Thông qua kết quả đánh giá những mặt đạt được và hạn chế về năng lực tài chính cũng như hiệu quả hoạt động của công ty, cũng như đóng góp những cơ sở thực tiễn cho quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp xây dựng trên địa bàn Tỉnh Hưng Yên. - Đề xuất các giải pháp chủ yếu để nâng cao năng lực tài chính đối với Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát và các doanh nghiệp xây dựng nói chung trên địa bàn Tỉnh Hưng Yên. 6. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và Danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính của Công ty TNHH Xây lắp Thuận Phát

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội tạ thị mai anh phân tích tình hình tài công ty tnhh xây lắp thuận phát Chuyên ngành: Kế TOáN Mã số : 60.34.03.01 Ngời hớng dẫn khoa học: ts nguyễn ĐĂNG HUY Hà nội - 2015 LI CAM OAN Tụi xin cam oan bn lun l cụng trỡnh nghiờn cu khoa hc c lp ca tụi Cỏc s liu, kt qu nờu lun l trung thc v cú ngun gc rừ rng Tỏc gi lun T Th Mai Anh MC LC LI CAM OAN LI CAM OAN M U .5 M U 1 S cn thit ca ti nghiờn cu Mc ớch nghiờn cu i tng v phm vi nghiờn cu ca ti 4.Phng phỏp nghiờn cu .2 5.í ngha khoa hc v thc tin .2 Kt cu ca lun CHNG NHNG VN Lí LUN C BN V PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Vai trũ ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2 C s d liu ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2.1 H thng Bỏo cỏo ti chớnh 1.2.2 Cỏc ti liu liờn quan khỏc 11 1.3 Cỏc phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 12 1.3.1 Phng phỏp so sỏnh 13 1.3.2 Phng phỏp loi tr 14 1.3.3 Phng phỏp liờn h cõn i 16 1.3.4 Cỏc phng phỏp phõn tớch khỏc 17 1.4 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 18 1.4.1 Phõn tớch cu trỳc ti chớnh 19 1.4.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh bo m cho hot ng kinh doanh .21 1.4.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n v kh nng toỏn 25 1.4.4 Phõn tớch hiu qu kinh doanh .30 1.5 T chc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 35 1.5.1 Giai on chun b 35 1.5.2 Giai on thc hin 36 1.5.3 Giai on hon thnh 38 PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH CA 40 CễNG TY TNHH XY LP THUN PHT 40 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 40 2.1.1 c im t chc sn xut kinh doanh 40 2.1.2 Cỏc nhõn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 42 2.1.3 c im t chc qun lý v phõn cp qun lý ti chớnh .43 2.1.4 c im t chc k toỏn .46 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 49 2.2.1 C s d liu 49 2.2.2 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 50 2.2.3 ỏnh giỏ thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 75 Qua quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt t nm 2012 - 2014 trờn mt s khớa cnh, ta cú th thy thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh v hiu qu hot ng ca Cụng ty c th nh sau: .75 CHNG 78 MT S GII PHP NHM NNG CAO NNG LC 78 TI CHNH TI CễNG TY TNHH XY LP THUN PHT 78 3.1 nh hng phỏt trin ca cụng ty v s cn thit phi nõng cao nng lc ti chớnh ti Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 78 3.1.1 nh hng phỏt trin ca cụng ty .78 3.1.2 S cn thit phi nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu hot ng ca cụng ty .79 3.2 Cỏc gii phỏp nhm nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu hot ng kinh doanh cho cụng ty .81 3.2.1 Xõy dng cu trỳc ti chớnh phự hp 81 3.2.2 Tng cng kim soỏt chi phớ 84 3.2.3 M rng th trng kinh doanh, tiờu th 87 3.2.4 Cỏc gii phỏp khỏc .88 3.3 iu kin thc hin cỏc gii phỏp .94 DANH MC BNG BIU, S BNG Bng 2.1 Bng phõn tớch c cu ti sn Error: Reference source not found Bng 2.2 Bng phõn tớch c cu ngun Error: Reference source not found Bng 2.3 Bng phõn tớch tỡnh hỡnh bo m cho hot ng kinh doanhError: Reference source not found Bng 2.4 Bng phõn tớch tỡnh hỡnh cỏc khon phi thu, n phi tr Error: Reference source not found Bng 2.5 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ kh nng toỏn ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Error: Reference source not found Bng 2.6 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ khỏi quỏt hiu qu hot ng ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Error: Reference source not found Bng 2.7 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt.Error: Reference source not found Bng 2.8 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn ngn hn ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Error: Reference source not found Bng 2.9 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn di hn ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Error: Reference source not found Bng 2.10 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng chi phớ ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt.Error: Reference source not found Bng 2.11 Bng phõn tớch sc sinh li ca ch s hu theo mụ hỡnh Dupont Error: Reference source not found Bng 2.12 Bng phõn tớch mt s ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng ch s hu ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt .Error: Reference source not found Bng 3.1 K hoch doanh thu, li nhun cỏc nm 2015, 2016, 2017 Error: Reference source not found S LI CAM OAN LI CAM OAN M U .2 M U 1 S cn thit ca ti nghiờn cu Mc ớch nghiờn cu i tng v phm vi nghiờn cu ca ti 4.Phng phỏp nghiờn cu .2 5.í ngha khoa hc v thc tin .2 Kt cu ca lun CHNG NHNG VN Lí LUN C BN V PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Vai trũ ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2 C s d liu ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2.1 H thng Bỏo cỏo ti chớnh 1.2.2 Cỏc ti liu liờn quan khỏc 11 1.3 Cỏc phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 12 1.3.1 Phng phỏp so sỏnh 13 1.3.2 Phng phỏp loi tr 14 1.3.3 Phng phỏp liờn h cõn i 16 1.3.4 Cỏc phng phỏp phõn tớch khỏc 17 1.4 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 18 1.4.1 Phõn tớch cu trỳc ti chớnh 19 1.4.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh bo m cho hot ng kinh doanh .21 1.4.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n v kh nng toỏn 25 1.4.4 Phõn tớch hiu qu kinh doanh .30 1.5 T chc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 35 1.5.1 Giai on chun b 35 1.5.2 Giai on thc hin 36 1.5.3 Giai on hon thnh 38 PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH CA 40 CễNG TY TNHH XY LP THUN PHT 40 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 40 2.1.1 c im t chc sn xut kinh doanh 40 2.1.2 Cỏc nhõn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 42 2.1.3 c im t chc qun lý v phõn cp qun lý ti chớnh .43 2.1.4 c im t chc k toỏn .46 2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 49 2.2.1 C s d liu 49 2.2.2 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 50 2.2.3 ỏnh giỏ thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 75 Qua quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt t nm 2012 - 2014 trờn mt s khớa cnh, ta cú th thy thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh v hiu qu hot ng ca Cụng ty c th nh sau: .75 CHNG 78 MT S GII PHP NHM NNG CAO NNG LC 78 TI CHNH TI CễNG TY TNHH XY LP THUN PHT 78 3.1 nh hng phỏt trin ca cụng ty v s cn thit phi nõng cao nng lc ti chớnh ti Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt 78 3.1.1 nh hng phỏt trin ca cụng ty .78 3.1.2 S cn thit phi nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu hot ng ca cụng ty .79 3.2 Cỏc gii phỏp nhm nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu hot ng kinh doanh cho cụng ty .81 3.2.1 Xõy dng cu trỳc ti chớnh phự hp 81 3.2.2 Tng cng kim soỏt chi phớ 84 3.2.3 M rng th trng kinh doanh, tiờu th 87 3.2.4 Cỏc gii phỏp khỏc .88 3.3 iu kin thc hin cỏc gii phỏp .94 M U S cn thit ca ti nghiờn cu Cựng vi s hi nhp v kinh t, cỏc hi nhp cng vỡ th m s chuyn mỡnh cú th ỏp ng c yờu cu t nh v ti chớnh, k toỏn, kim toỏn C th thụng qua s i mi ci cỏch v ban hnh cỏc chun mc ch k toỏn, kim toỏn m bo rỳt ngn khong cỏch gia nc v quc t Phõn tớch ti chớnh l mt ni dung quan trng m bt k mt ngi s dng thụng tin ti chớnh k toỏn u phi quan tõm Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh l ỏnh giỏ ỳng n nht nhng gỡ ó lm c, d kin nhng gỡ s xy ra, trờn c s ú kin ngh cỏc bin phỏp tn dng trit nhng im mnh v khc phc cỏc im yu T ú, cung cp thụng tin h tr c lc cho nh qun lý c s la chn, quyt nh phng ỏn ti u cho hot ng ca doanh nghip Tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l s quan tõm khụng ch ca ch doanh nghip m cũn l mi quan tõm ca rt nhiu i tng khỏc Qua vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cỏc i tng ny s thy c tỡnh hỡnh thc t ca doanh nghip sau mi chu k kinh doanh, t ú cú th rỳt c nhng quyt nh ỳng n liờn quan n doanh nghip v to iu kin nõng cao kh nng ti chớnh ca doanh nghip Vic phõn tớch ti chớnh s giỳp cho doanh nghip hoch nh chin lc phỏt trin lõu di, cỏc gii phỏp nhm lnh mnh húa tỡnh hỡnh ti chớnh, cng nh khng nh, to nim tin cho nhng ngi s dng thụng tin nhm thu hỳt u t, cng nh khng nh thng hiu trờn th trng v m bo cho s phỏt trin bn vng tng lai ca doanh nghip Trờn thc t hu ht cỏc doanh nghip núi chung v cỏc doanh nghip xõy dng núi riờng trờn i bn Tnh Hng Yờn, qua kho sỏt cho thy cụng vic ny u b coi nh v cú nhiu hn ch c v ni dung v phng phỏp phõn tớch Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt l mt nhng n v mnh tnh v lnh vc xõy dng, vi quy mụ hot ng rng ln c v ngoi tnh, nhiờn cng khụng l mt ngoi l Nhn thc c tm quan trng ca tụi ó chn ti: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt lm ti nghiờn cu cho lun thc s ca mỡnh Mc ớch nghiờn cu T vic nghiờn cu c s lý lun ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, kt hp vi vic i phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt lun lm rừ c nhng mt u im v nhc im cũn tn ti ca n v thụng qua vic phõn tớch h thng cỏc ch tiờu ti chớnh t ú a cỏc bin phỏp nhm nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu hot ng ca cụng ty i tng v phm vi nghiờn cu ca ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt qua mt s nm 2012, 2013 v 2014 4.Phng phỏp nghiờn cu Lun s dng cỏc phng phỏp nh: Phng phỏp lun vt bin chng, phng phỏp iu tra thng kờ, phng phỏp so sỏnh, phõn tớch t l thu thp s liu, phõn tớch v a nhn xột v liờn quan 5.í ngha khoa hc v thc tin - H thng hoỏ nhng c bn v ch tiờu v phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, cng nh s cn thit ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh nn kinh t th trng hin - Thc hin cụng tỏc phõn tớch v phng phỏp phõn tớch cng nh cỏc ch tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Thụng qua kt qu ỏnh giỏ nhng mt t c v hn ch v nng lc ti chớnh cng nh hiu qu hot ng ca cụng ty, cng nh úng gúp nhng c s thc tin cho quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip xõy dng trờn a bn Tnh Hng Yờn - xut cỏc gii phỏp ch yu nõng cao nng lc ti chớnh i vi Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt v cỏc doanh nghip xõy dng núi chung trờn a bn Tnh Hng Yờn Kt cu ca lun Ngoi phn m u, kt lun v Danh mc ti liu tham kho, lun gm chng: Chng 1: Nhng lý lun v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Chng 3: Mt s gii phỏp nhm nõng cao nng lc ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Nn kinh t Vit Nam ang tng bc chuyn mỡnh v hi nhp vo nn kinh t th gii Do vy, mt mt ó to nhiu iu kin vụ cựng thun li cho cỏc doanh nghip, nhiu c hi u t nhng mt khỏc cng khụng ớt nhng khú khn v thỏch thc Doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nn kinh t th trng hin ũi hi mi doanh nghip phi cú chớnh sỏch kinh doanh ỳng n, phi nm c nhng c hi ca mỡnh Tuy nhiờn, s phc ca cỏc mi quan h kinh t thng lm cho cỏc doanh nghip cú nhng quyt sỏch khụng ỳng n, khụng nm c c hi kinh doanh Do vy, phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh úng gúp vai trũ vụ cựng quan trng, cỏc kt qu ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh s giỳp cho cỏc nh qun lý vic la chn v a cỏc quyt nh kinh doanh ỳng n Sau mt thi gian nghiờn cu lý lun v bỏo cỏo ti chớnh v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, cựng vi vic tỡm hiu thc trng cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt trờn a bn tnh Hng Yờn, tỏc gi ó hon thin lun thc s kinh t " Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Vi s n lc ca bn thõn v s giỳp tn tỡnh TS Nguyn ng Huy, nhng ni dung v yờu cu nghiờn cu ó c th hin y lun Trong phm vi nghiờn cu, lun ó t c nhng kt qu sau : H thng hoỏ nhng lý lun c bn v ý ngha v vai trũ quan trng ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cỏc doanh nghip, h thng húa cỏc phng phỏp phõn tớch v cỏc ch tiờu phõn tớch ti chớnh, lm c s i phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt qua c s s liu cung cp bi cụng ty qua mt s nm Trờn c s ú, lun ó ỏnh giỏ c thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt Trờn c s nh hng v s phỏt trin ca ngnh cng nh chin lc phỏt trin ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt, lun ó a mt s gii phỏp hon thin cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh nhm nõng cao nng lc ti chớnh v hiu qu s dng vn, ngun ca Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt ng 97 thi lun cng a iu kin thc hin cỏc gii phỏp ú m bo tớnh kh thi quỏ trỡnh thc hin, t ú cú th nõng cao v th ca cụng ty v nõng cao tớnh cnh tranh cng nh nng lc phỏt trin tng lai Hy vng rng õy l c s giỳp cho Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt cú th thc hin tt hn cụng tỏc phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh nhm nõng cao hiu qu kinh doanh cng nh khng nh thng hiu tờn tui ca cụng ty trờn thng trng quỏ trỡnh hi nhp kinh t th gii Tuy nhiờn hn ch quỏ trỡnh thc hin nờn kt qu nghiờn cu t c mi ch l bc u Tỏc gi mong nhn c cỏc ý kin úng gúp ca cỏc thy cụ giỏo lun hon thin hn na Xin chõn thnh cỏm n! DANH MC TI LIU THAM KHO 98 Hc vin ti chớnh (2013), Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn Ti chớnh, H Ni Hc vin ti chớnh (2013), Giỏo trỡnh phõn tớch ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn Ti chớnh, H Ni Khoa K toỏn, Trng i hc Kinh t quc dõn (2013), Giỏo trỡnh phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, Nh xut bn i hc Kinh t quc dõn, H Ni Trng i hc Kinh t quc dõn,Chuyờn kho v bỏo cỏo ti chớnh v lp, c, kim tra, phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, NXB Ti chớnh Trng i hc Kinh t quc dõn (2014), Phõn tớch ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn i hc Kinh t quc dõn, H Ni Trng i hc Kinh doanh v Cụng ngh H Ni (2015), Phõn tớch ti chớnh doanh nghip Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt (2012), Bỏo cỏo ti chớnh nm 2012 Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt (2013), Bỏo cỏo ti chớnh nm 2013 Cụng ty TNHH Xõy lp Thun Phỏt (2014), Bỏo cỏo ti chớnh nm 2014 10 Trang web http://www.cophieu68.com [Truy cp: 12/4/2015] 11 Cỏc ti liu khỏc cú liờn quan 99 PH LC BO CO TI CHNH CễNG TY TNHH XY LP THUN PHT S 662-ng Nguyn Vn Linh -TP Hng Yờn BNG CN I Kấ TON HP NHT TI NGY 31/12/2014 n v tớnh: VN TI SN A TI SN NGN HN I.Tin v cỏc khon tng ng tin Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc B TI SN DI HN I Cỏc khon phi thu di dn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) II Ti sn c nh Mó s 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 200 210 211 212 213 218 219 220 Th minh V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 31/12/2014 1/1/2013 956,753,051,859 90,317,968,354 50,317,968,354 40,000,000,000 379,110,470,416 224,566,105,371 127,713,098,266 6,922,210,178 22,628,786,451 (2,719,729,850) 472,340,142,337 472,340,142,337 14,984,470,752 1,251,378,207 13,733,092,545 40,614,124,146 30,686,370,925 645,253,989,238 52,349,820,369 52,349,820,369 146,349,109,963 123,111,079,204 3,816,823,778 3,861,068,234 17,452,797,718 (1,892,658,971) 426,387,567,262 426,387,567,262 20,167,491,644 1,879,345,381 5,342,346,586 12,945,799,677 24,775,532,064 19,819,408,074 Ti sn c nh hu hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k Ti sn c nh thuờ ti chớnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k ti sn c nh vụ hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV.Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc TNG CNG TI SN NGUN VN A N PHI TR I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh Nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi tr phi np khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn 11 Qu khen thng phỳc li II N di hn 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 259 260 261 V.14 262 V.21 268 270 Mó s Th.minh 300 310 311 V.15 312 313 314 V.16 315 316 V.17 317 318 319 320 323 330 V.18 29,820,928,787 45,397,556,436 (15,576,627,649) 778,780,326 921,280,326 (142,500,000) 86,661,812 1,490,387,259 1,917,278,912 (426,891,653) - 19,040,627,748 30,193,005,451 (11,152,377,703) 778,780,326 921,280,326 (142,500,000) - - - 8,437,365,962 8,220,365,962 217,000,000 997,367,176,005 31/12/2010 763,962,661,164 747,168,855,963 342,811,900,030 112,993,772,034 53,792,699,845 20,043,577,747 21,643,368,871 71,278,317,313 3,551,854,329 4,956,123,990 3,887,635,514 1,068,488,476 670,029,521,302 1/1/2010 574,433,511,264 569,224,650,624 143,835,677,045 239,487,153,165 59,340,238,541 7,122,921,149 7,713,233,354 20,509,058,792 5,938,625,512 - - 115,503,563,764 5,549,802,030 16,793,805,201 81,698,634,364 3,579,108,702 5,208,860,640 Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn Doanh thu cha thc hin B VN CH S HU I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t xõy dng c bn 12 Qu h tr sp xp doanh nghip II Ngun kinh phớ v qu khỏc Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC C LI CH CA C ễNG THIU S TNG CNG NGUN VN 331 332 333 334 335 336 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 10,447,160,474 564,030,222 5,782,614,505 226,373,126,028 226,373,126,028 150,000,000,000 31,949,410,000 288,848,811 6,931,531,229 37,203,335,988 7,031,388,814 997,367,176,005 2,165,786,571 261,742,996 2,781,331,073 89,920,421,321 89,920,421,321 50,000,000,000 3,500,000,000 (62,083,531) 6,849,199,526 4,154,967,423 25,478,337,902 5,675,588,717 670,029,521,302 CC CH TIấU NGOI BNG CN I Kấ TON Ti ngy 31/12/2014 n v tớnh: VN Ch tiờu Ti sn thuờ ngoi Thuyt S cui S u minh nm - nm - Vt t, hng húa nhn gi h, nhn gia - - cụng Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi - - - - -USD - EUR D toỏn chi hot ng BO CO KấT QU KINH DOANH NM 2014 n v tớnh: VN Th Ch tiờu Mó s Nm minh Doanh thu bỏn hng v cung cp dch VI.25 718,484,487,634 v Cỏc khon gim tr doanh thu VI.26 Doanh thu thun bỏn hng v cung 10 VI.27 718,484,487,634 cp dch v Giỏ hng bỏn 11 VI.28 641,096,999,174 Nm trc 516,515,643,059 516,515,643,059 455,961,664,083 Li nhun gp v bỏn hng v cung 77,387,488,460 60,553,978,976 18,657,519,312 16,567,931,174 16,567,931,174 1,381,959,827 29,573,954,621 10,555,315,041 9,750,281,544 9,750,281,544 931,484,943 28,033,149,610 30 48,521,162,150 32,394,377,920 31 32 40 10,214,184,140 1,721,747,686 8,492,436,454 4,316,467,647 1,464,390,213 2,852,077,434 14 Tng li nhun k toỏn trc thu 50 57,013,598,604 35,246,455,354 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu TNDN Li ớch ca c ụng cụng ty Li ớch ca c ụng thiu s 18 Lói c bn trờn c phiu (*) 51 52 60 14,592,927,941 42,420,670,663 41,615,849,162 804,821,502 8,167 6,182,994,397 29,063,460,957 27,897,638,685 1,165,822,272 5,580 cp dch v Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc 20 21 22 23 24 25 VI.29 VI.30 VI.31 VI.32 BO CO LU CHUYN TIN T Nm 2014 (Theo phng phỏp trc tip) n v tớnh: VND Ch tiờu Mó s Thuyt minh Nm Nm trc 591.545.106.185 480.690.051.756 I Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh Tin thu t bỏn hng, cung cp dch v v doanh thu khỏc Tin chi tr cho ngi cung cp hng hoỏ v dch v 01 02 Tin chi tr cho ngi lao ng 03 Tin chi tr lói vay 04 (406.335.663.889 ) (116.826.275.606 ) (17.497.577.646) (252.716.367.471) (92.168.600.522) (11.679.277.301) Tin chi np thu thu nhp doanh nghip 6.Tin thu khỏc t hot dng kinh doanh 7.Tin chi khỏc cho hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh II Lu chuyn tin t hot ng u t Tin chi mua sm, xõy dng TSC v cỏc ti sn di hn khỏc Tin thu t lý, nhng bỏn TSC v cỏc ti sn di hn khỏc Tin chi cho vay, mua cỏc cụng c n ca n v khỏc Tin thu hi cho vay, bỏn li cỏc cụng c n ca n v khỏc Tin chi u t gúp vo n v khỏc Tin thu hi u t gúp vo n v khỏc Tin thu lói cho vay, c tc v li nhun c chia Lu chuyn tin thun t hot ng u t III Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh Tin thu t phỏt hnh c phiu, nhn gúp ca ch s hu Tin chi tr gúp cho cỏc ch s 05 06 07 20 (9.229.592.501) (2.401.616.338) 87.498.358.342 83.155.818.569 (385.149.588.575) (222.706.188.287) (255.995.233.690 (17.826.179.594) ) 21 (14.902.503.302) 22 345.454.545 23 (1.341.657.605) 24 1.300.000.000 (2.236.090.018) (300.000.000) 25 (1.000.000.000) 26 1.658.668.665 27 4.305.117.420 1.766.495.490 30 (10.293.588.942) (110.925.863) 31 113.449.410.000 hu , mua li c phiu ca doanh nghip ó 32 phỏt hnh Tin vay ngn hn, di hn nhn c 33 Tin chi tr n gc vay 34 Tin chi tr n thuờ ti chớnh C tc, li nhun ó tr cho ch s hu Lu chuyn tin thun t hot ng ti 35 36 (13.186.000.000) (6.375.000.000) 40 304.256.970.617 57.744.980.986 50 60 37.968.147.985 52.349.820.369 39.807.875.529 12.541.944.840 chớnh Lu chuyn tin thun k Tin v tng ng tin u k nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t 61 522.797.932.357 (318.804.371.740 ) 302.139.732.358 (238.019.751.372) Tin v tng ng tin cui k 70 VII.34 90.317.968.354 52.349.820.369 BNG CN I Kấ TON TI NGY 31/12/2014 n v tớnh: VN TI SN A TI SN NGN HN I.Tin v cỏc khon tng ng tin Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon phi thu Nh nc Mó s Th minh S cui nm S u nm 645.253.989.238 52.349.820.369 52.349.820.369 - 517.442.893.247 12.541.944.840 12.541.944.840 - - - 121 - - 129 - - 130 131 132 133 146.349.109.963 123.111.079.204 3.816.823.778 3.861.068.234 223.355.287.796 169.055.245.905 32.320.845.277 1.345.063.887 134 - - 17.452.797.718 20.634.132.727 139 (1.892.658.971) - 140 141 149 150 151 152 154 426.387.567.262 426.387.567.262 20.167.491.644 1.879.345.381 5.342.346.586 229.383.943.792 229.383.943.792 52.161.716.819 586.141.985 - 100 110 111 112 120 135 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 Ti sn ngn hn khỏc B TI SN DI HN I Cỏc khon phi thu di dn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) II Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh Nguyờn giỏ 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 Giỏ tr hao mũn lu k 223 Ti sn c nh thuờ ti chớnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k Ti sn c nh vụ hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV.Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh u t di hn khỏc 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc TNG CNG TI SN NGUN VN A N PHI TR I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 252 258 259 260 261 262 268 270 Mó s 300 310 311 312 12.945.799.677 24.775.532.064 19.819.408.074 19.040.627.748 30.193.005.451 (11.152.377.703 ) 778.780.326 921.280.326 (142.500.000) 86.661.812 1.490.387.259 1.917.278.912 (426.891.653) - 51.575.574.834 17.540.720.608 11.054.369.018 10.416.869.018 19.552.589.823 (9.135.720.805) 637.500.000 750.000.000 (112.500.000) - 600.000.000 - V.13 - 600.000.000 4.956.123.990 V.14 3.887.635.514 V.21 1.068.488.476 670.029.521.302 Th.minh S cui nm 574.433.511.264 569.224.650.624 V.15 143.835.677.045 239.487.153.165 5.886.351.590 5.886.351.590 534.983.613.855 S u nm 466.681.801.396 466.552.871.400 81.658.021.924 165.089.030.863 Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh Nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch hp ng xõy dng cỏc khon phi tr phi np khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn 11 Qu khen thng phỳc li II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn Doanh thu cha thc hin B VN CH S HU I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t xõy dng c bn 12 Qu h tr sp xp doanh nghip II Ngun kinh phớ v qu khỏc Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC C LI CH CA C ễNG THIU S TNG CNG NGUN VN 313 314 315 316 317 59.340.238.541 128.674.595.753 V.16 7.122.921.149 6.175.649.295 V.17 7.713.233.354 20.509.058.792 5.938.625.512 1.984.368.038 2.237.420.168 6.701.199.623 - - 81.698.634.364 3.579.108.702 5.208.860.640 2.165.786.571 261.742.996 2.781.331.073 89.920.421.321 89.920.421.321 50.000.000.000 3.500.000.000 (62.083.531) 6.849.199.526 4.154.967.423 25.478.337.902 - 68.003.568.157 6.029.017.579 128.929.996 128.929.996 64.791.010.086 64.791.010.086 50.000.000.000 3.500.000.000 1.723.898.743 4.153.931.496 5.413.179.847 - 5.675.588.717 3.510.802.373 670.029.521.302 534.983.613.855 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 CC CH TIấU NGOI BNG CN I Kấ TON Ti ngy 31/12/2013 n v tớnh: VN Ch tiờu Ti sn thuờ ngoi Vt t, hng húa nhn gi h, nhn gia cụng Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi Thuyt S cui S u minh nm - nm - - - - - -USD - EUR D toỏn chi hot ng BO CO LU CHUYN TIN T Nm 2013 (Theo phng phỏp trc tip ) n v tớnh: VND Ch tiờu I Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh Tin thu t bỏn hng cung cp dch v v doanh thu khỏc Tin chi tr cho ngi cung cp hng hoỏ v dch v Tin chi tr cho ngi lao ng Tin chi tr lói vay Tin chi np thu thu nhp doanh nghip 6.Tin thu khỏc t hot dng kinh doanh 7.Tin chi khỏc cho hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh II Lu chuyn tin t hot ng u t Tin chi mua sm xõy dng TSC v cỏc ti sn di hn khỏc Tin thu t lý nhng bỏn TSC v cỏc ti sn di hn khỏc Tin chi cho vay mua cỏc cụng c n ca n v khỏc Tin thu hi cho vay bỏn li cỏc cụng c n ca n v khỏc Tin chi u t gúp vo n v khỏc Tin thu hi u t gúp vo n v khỏc Mó s Thuyt minh Nm Nm trc 01 480.690.051.756 375.672.533.111 02 (252.716.367.471 ) (205.324.694.302) 03 (92.168.600.522) (59.759.980.297) 04 (11.679.277.301) (7.774.251.231) 05 (2.401.616.338) (5.056.238.828) 06 83.155.818.569 16.857.628.392 07 (222.706.188.287) (146.455.573.800) 20 (17.826.179.594) (31.840.576.955) 21 (2.236.090.018) (2.973.132.803) 22 - - 23 (300.000.000) (22.754.712.787) 24 - - 25 (1.000.000.000) (600.000.000) 26 1.658.668.665 118.800.000 Tin thu lói cho vay c tc v li nhun c chia Lu chuyn tin thun t hot ng u t III Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh Tin thu t phỏt hnh c phiu nhn gúp ca ch s hu Tin chi tr gúp cho cỏc ch s hu mua li c phiu ca doanh nghip ó phỏt hnh Tin vay ngn hn di hn nhn c Tin chi tr n gc vay Tin chi tr n thuờ ti chớnh C tc li nhun ó tr cho ch s hu Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh Lu chuyn tin thun k Tin v tng ng tin u k nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t Tin v tng ng tin cui k 27 1.766.495.490 351.444.557 30 (110.925.863) (25.857.601.033) 31 - 3.130.000.000 32 - - 33 302.139.732.358 161.904.925.580 34 (238.019.751.372) (114.469.549.708) 35 36 (6.375.000.000) (11.587.261.000) 40 57.744.980.986 38.978.114.872 50 39.807.875.529 (18.720.063.116) 60 12.541.944.840 31.262.007.956 52.349.820.369 12.541.944.840 61 70 VII.34