Kế toán tổng hợp tại Công ty văn phòng phẩm Cửu Long

Trang 1

Hoạch toán kế toán là một bộ phận trọng của hệ thống công cụ quản lýkinh tế tài chính của công ty, có vai trò tích cựu trong việc điều hành kiểm soátcác hoạt động kinh tế.

Trong những năm gần đây sự phát triển của nền kinh tế, sự đổi mới của cơchế quản lý kinh tế – tài chính đã tạo ra không ít những khó khăn cho các doanhnghiệp Đòi hỏi các doanh nghiệp tìm cho mình một hớng đi riêng, lựa chọnnghành nghề để sản xuất kinh doanh, tự huy động vốn, tự tìm nguồn hàng, tìmkiếm thị trờng trong khôn khổ Do vậy các doanh nghiệp luôn tận dụng triệt đểcác cơ hội đến với mình, phát huy dợc khả năng săn có của doanh nghiệp.

Nếu trớc kia doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế bao cấp, sự đùm bọcche chở của nhà nớc từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ, do nhà nớc đặt kếhoạch sản xuất và tiêu thụ nên lỗ lãi không quan trọng, doanh nghiệp không phảichịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Thì trong cơ chếhiện nay khác, doanh nghiệp muốn sản xuất kinh doanh có hiệu quả phải trả lờicâu hỏi sản xuất cái gì? sản xuất cho ai ? và sản xuất nh thế nào ? để mang lạihiệu quả kinh tế cao nhất.

Có hiệu quả kinh tế mới đủ sức tồn tại và phát triển mở rộng qui mô sảnxuất kinh doanh và có đủ sức cạnh tranh trên thị trờng Để đạt đợc điều đó phảiđặt ra kế hoạch sản xuất, định hớng và tổ chức sản xuất làm kim chỉ nam cho sựphát triển Từ đó nảy sinh chức năng quản lý của hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nh vậy, quản lý quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh là một nhu cầutất yếu của quá trình sản xuất trong nền kinh tế hiện nay Trong quá trình sảnxuất những thông tin kinh tế, kỹ thuật, các hoạt động tài chính, đều có tác độngmạnh mẽ đến quá trình sản xuất của doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp đề cócách quản lý tài chính riêng, tuy nhiên vẫn phải tuân theo, nằm trong khuôn khổqui định chung của cơ quan quản lý nhà nớc.

Trong quá trình thực tập ở công ty cỏ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợcsự giúp đỡ của các thầy cô hớng dẫn, các anh chị trong phòng kế toán Em xinxin làm báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty văn phòng phẩm Cửu Long.

Báo cáo bao gồm:

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long.

Phần II: Công tác hoạch toán tại công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu Long Phần III:Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hoạch toán kế toán tại côngty

Trang 2

Phần I

khái quát về công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu longI Quá trình hình thành và phát triển:

Mới đầu công ty là một phân xởng sản xuất của nhà máy văn phòng phẩmHồng Hà trực thuộc tổng công ty nhựa Việt Nam Ngày 01 / 7 / 1991 với quyếtđịnh số 308 CNN – TCLĐ của Bộ công nghiệp nhẹ quyết định tách riêng thànhlập nhà máy văn phòng phẩm Cửu Long Nhà máy đi vào hoạt độngvới số vốn

lạc hậu, trình độ tay nghề công nhân cha cao.

Từ năm 1991 đến năm 1993: Dựa trên cơ sở kỹ thuật hiện có, doanh nghiệpđa tình hình sản xuất đi vào ổn định, loại bỏ những sản phẩm sản xuất không cóhiệu quả tập chung đẩy mạnh sản xuất sản phẩm là thế mạnh, nâng cao chất lợngsản phẩm,

Từ năm 1993 đến năm 1995: Bên cạnh chiến lợc sản xuất cải tiến mẫu mã,nâng cao chất lơng sản phẩm và mở rộng qui mô sản xuất sản phẩm thì doanhnghiệp còn đầu t về kỹ thuật và trang thiết bị sản xuất.

Mua mới dây chuyền sản xuất bao PP của Trung Quốc với công suất thiết kế là4 triệu bao / năm, mau máy thổi chai PVC với công suất thiết kế là 1,8 triệu chiếc /năm Đã thu hút và giải quyết cho hơn 100 lao động nhàn rỗi cho xã hội Đặc biệtngày 28 – 7 – 1995 với quyết định 1016 QĐ - TCLĐ của Bộ trởng bộ côngnghiệp đổi tên thành công ty văn phòng phẩm Cửu Long, phù hợp với cơ chế thị tr-ờng mới của nớc ta cũng nh thế giới.

Từ năm 1995 đến năm 2001: Nhiệm vụ của công ty là mở rộng thị trờng tiêuthụ sản phẩm, đặc biệt là thị trờng các tỉnh Miền Nam và đa dạng hóa sảnphẩmnhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của thị trờng Trên cơ sở vật chấtkỹ thuật hiện có của doanh nghiệp, công ty đã nhận dệt bao xi măng cho công ty ximăng lớn nh Hoàng Thạch, Phú Thọ, Bỉm Sơn, dây chuyền sản xuất chai nhựacũng đợc mở rộng và đa dạng Công ty đã có đủ thiết bị kỹ thuật hoàn thiện từ khâutạo phôi đến khâu thổi chai Cố gắng phấn đấu sản xuất 12 triệu chai / năm

Từ năm 2001 đến năm 2003: Thực hiện kế hoạch sản xuất sản phẩm, thâmnhập thị trờng Đứng trớc tình hình nền kinh tế đang mở cửa, để phù hợp với nềnkinh tế thị trờng, thúc đẩy quá trình phát triển của doanh nghiệp, ngày 11 – 11 –2003 công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợc thành lập.

Đứng trớc tình hình nền kinh tế thị trờng tiềm năng hiện nay cũng nh nhữngkhó khăn mà doanh nghiệp gặp phải, ban lãnh đạo công ty đã đề ra kế hạch vànhiệm vụ trong thời gian tới nh sau:

Sau hơn 10 năm thành lập và đi vào hoạt động của công ty cổ phần vănphòng phẩm Cửu Long đã có những bớc tăng trởng đáng kể Nếu nh 6 tháng cuối

Trang 3

năm 1991 doanh thu của công ty đạt 1.730 triệu đồng thì đến cuối năm 2003 doanhthu đạt 65 triệu đồng, nộp ngân sách nhà nớc hơn 7 tỷ đồng.Đa con số lao động lênđến 200 ngời và thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc.

II.Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

1 Chức năng: Công ty Cửu Long văn phòng phẩm Cửu Long hoạt động sản xuất

của thị trờng 2 Quyền hạn :

Ký kết hợp đồng liên doanh liên doanh liên kết, các hợp đồng kinh tế, có quyềnhuy động và vay vốn dới mọi hình thức vẫn đợc coi nguồn vốn kinh doanh củadoanh nghiệp, có thể thế chấp quyề sử dụng đất và các tài sản thuộc quyền sở hữucủa công ty.

3 Nhiệm vụ:

Công ty có nghĩa vụ thực hiện nghĩa vụ với ngời lao động, nộp bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế cho cán bộ công nhân viên Có nghĩa vụ khai báo tình hình tài chínhcủa công ty cho nhà nớc trung thực và có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệpvới nhà nớc.

III Đặc điểm qui trình công nghệ của công ty.

Hiện nay công ty có bốn phân xởng chính: trong đó có ba phân xởng thamgia vào quá trình sản xuất kinh doanh và một phân phục vụ sản xuất.Do tính đặcthù của mỗi sản phẩm nên mỗi sản phẩm của công ty đợc bố trí gói gọn từ đầu vàocủa nguyên vật liệu đến khâu hoàn thnàh sản phẩm trong phân xởng.

1 Phân xởng nhựa: sản xuất chủ yếu là bao xi măng, bao trnág trắng, bao dệtPP,

3 Phân xởng văn phòng phẩm:sản xuất mực dấu, mực viết,giấy than - Giấy than:

IV Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty.

Trang 4

Bộ máy quản lý của công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợc tổ chứctheo một cấp Đứng đầu là ban giám đốc trực tiếp lãnh đạo quá trình hoạt động sảnxuất của công ty

Giám đốc là ngời lãnh đạo cao nhất của công ty, chịu trách nhiệỉutớc nhà ớc, giám đốc là ngời đại diện pháp nhân của công ty chịu trách nhiệm về kết quảsản xuất kinh doanh và làm tròn nghĩa vụ với nhà nớc theo đúng qui định Thựchiện nhiệm vụ hạch toán tổng hợp quản lý và xây dựng các nguồn tài chính củacông ty Chỉ đạo kế hoạch nội bộ, hực hiện nguyên tắc hạch toán của doanh nghiệp.Thực hiệntổ chức quản lý tài chính của công ty theo đúng qui định.

n-Giúp việc cho giám đốc là các phó giám đốc : Phó giám đốc thờng trực chụitrách nhiệm về sản xuất và thơng mại, là ngời giúp giám đốc, lập ra kế hoạch sảnxuất kinh doanh tháng, quí,năm, là ngời trực tiếp điều hành sản xuất và điềuhành phòng kinh doanh hoạt động có hiệu quả Phó giám đốc chất lợng điều hànhvà chịu trách nhiệm quản lý chất lợng (HTQLCL) theo tiêu chuẩn iso 9001 : 2000,trực tiếp chỉ đạo công tấcn toàn lao động, vệ sinh công nghiệp và chỉ đao tổ vănphòng phẩm.

Phó giám đốc kỹ thuật : chụi trách nhiệm về kỹ thuật, sáng kiến, định mức, vật t ,nguyên vật liệu Hoàn thiện công nghệ hiện có của doanh nghiệp nghiên cứu ứngdụng công nghệ mới vào sán xuất, xây dựng định mức vật t, nguyên vật liệu theotiêu chuẩn iso, xác định kế hoạch điều độ tác nghiệp sản xuất, phục vụ sản xuất.

lý hệ thống hóa các chế độ chính sách, xây dựng các nội qui, qui chế tổ chứcquảnký và thực hiện pháp luật và chủ trơng chính sách của Đảng và nhà nớc tại công ty.Tổ chức nhân sự quản lý công tác đào tạo tuyển dụng, qui hoạch cán bộ của côngty Quản lý hồ sơ văn th lu trữ các chế độ bảo hiểm cho ngời lao động, tổ chứcnhiệm vụ phòng cháy, chữa cháy, tự vệ, an ninh trật tự an toàn cho công ty Tổchức chỉ đạo công tác y tế sử lý và phòng ngừa tai nạn lao động, chăm sóc sức khỏecho cán bộ công nhân viên Tổ chức tổng hợp theo dõicong tác xây dựng cơ bản.Đảm bảo công tác thi đua khen thởng công bằng hợp lý.

Phòng kinh doanh dịch vụ: Chịu trách nhiệm vè kinh doanh, dịch vụ lập rakế hoạch bán sản phẩm, cung cấp cho thị trờng, tìm ra thị trờng mới và tiềm năngđể đáp ứng nhu cầu của ngời tiêu dùng.

Phòng tài chính kế toán: Thực hiện nhiệm vụ hoạch toán tổng hợp quản lý vàxây dựng nguồn tài chính của công ty Chỉ đạo nội bộ, chịu trách nhiệm trớc giámđốcvà pháp luật về tình hình thực hiện chế độ hoạch toán kế toán của công ty Phântích tình hình hoạt động kinh tế của công ty, thực hiện quản lý tài chính của công tytheo đúng qui định của bộ tài chính ban hành.

Xí nghiệp BB nhựa: Chịu trách nhiệm với giám đốc về sản xuất, kỹ thuật, sảnxuất sản phẩm theo tiêu chuẩn quốc tế Hoàn thành kế hoạch sản xuất sản phẩmcủa công ty, đáp ứng mục tiêu sản xuất của doanh nghiệp.

Xởng sản xuất chai PET: Sản xuất ra chai nhựa từ 0.5 lít đến 1.5 lít, th c hiệnđúng qui trình công nghệ, nội qui an toàn lao động,ghi chép kết quả hàng ngày, xácđịnh mức nguyên vật liệu, tìm kiếm khai thác thị trờng để có kế hoạch tiêu thụ sảnphẩm.

Tổ văn phòng phẩm : Chịu trách nhiệm về sản xuất mực, giấy than, sản xuấtcác sản phẩm theo kế hoạch đặt ra, chịu trách trớc ban giám đốc về sản lợng Thựchiện và hoàn thành kế hoạch đặt ra.

Xởng cơ điện: Chịu trách nhiệm về sửa chữa bảo dỡng máy móc, phân xởngnày không tham gia trực tiếp vào sản xuất nhng tham gia gián tiếp vào quá trìnhsản xuất, duy trì quá trình sản xuất diễn ra liên tục, chịu trách nhiệm về trang thiếtbị , kỹ thuật sản xuất.

Sơ đồ bộ máy quản lý công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long:

Trang 5

Phó giám đốcthờng trực – KHSX-

KĐV- MHM phòngkinh doanh

Phó giám đốckỹ thuật- sáng kiến-

ĐM XVBBN – cơđiện

Thống kêquản lý chất l-

T.PTổ chức hành

TP.Tài chính kế

Kinh doanh dịchvụ

Giám đốcXN BBN nhựa

Giám đốc xởngsản xuất chai PET

Giám đốc xởngcơ điện

Tổ trởng tổ VPP

5

Trang 6

+ Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp, chỉ đạo tất cả các bộ phận kế toán vềmặt tổ chức sử dụng luân chuyển chứng từ, sổ sách … Chịu trách nhiệm tr Chịu trách nhiệm trớcgiám đốc về thông tin do phòng kế toán cấp Ngoài ra cuối kỳ dựa trên số liệu docác kế toán các phần cung cấp Nhân vien này tiến hành tổng hợp và laapj racác báo cáo có liên quan.

+ Kế toán nguyên vật liệu, tiền lơng, theo dõi phản ánh tình hình nhập, xuất,tồn kho nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Tính lơng trên cơ sỏ đơn giá, lơng dophòng lao động tiền lơng gửi lên, hạch toán luơng và trích bảo hiểm xã hội, bảohiểm y tế, kinh phí công đoàn theo tỷ lậ qui định.

+ Kế toán bán hàng theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho thành phẩm, xácđịnh doanh thu, thuế giá trị gia tăng đầu ra… Chịu trách nhiệm trvà định kỳ kết chuyển lỗ lãi.

+ Kế toán giá thành và theo dõi công nợ: Hậch toán chi tiết và tổng hợp chiphí phát sinh trong kỳ, sau đó phân loại chi phí và tính ra giá thành của sản phẩmsản xuất trong kỳ, đồng thời ghi chép thờng xuyên việc thu, chi tiền mặt tại quĩ,các khoản vay và trả nợ ngân hàng.

+ Thủ quĩ: có trách nhiệm thanh toán tình hình thu chi tiền mặt tại quĩ củacông ty

+ Thủ kho :Nhiệm vụ theo dõi taịi từng kho tình hình nhập xuất tồn khonguyên vật liệu, thnàh phẩm hàng hoá theo chỉ tiêu số lợng.Thủ kho có tráchnhiệm ch xuất, nhập các loại nguyên vật liệu, khi có đầy đủ các hoá đơn chứng từhợp lệ, theo dõi quản lý vật t hàng hoá, tránh hiện tơng thất thoát,giảm chất lợngsản phẩm, hàng hoá.

Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu Long

Công ty áp dụng hình thứcnhật ký chung để hạch toánbao gồm: Chứng từgốc, bảng kê, sổ kế toán gốc, nhật ký chung,sổ cái báo cáo quyết toán.

Sơ đồ hình thức kế toán của công ty

Kế toán trởng

KếtoánNVL,lơng và

tríchtheo l-

Chứng từ gốc

Trang 7

Bảng cânđối số phát

Báo cáo tàichính

7

Trang 8

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 17.804.634.524

2 Sè d chi tiªt c¸c tµi kho¶n :

TK 131: ph¶i thu cña kh¸ch hµng“ph¶i thu cña kh¸ch hµng””

1 Cöa hµng cöu long PH 2.804.107.2152 CT TNHH Hoµng Minh 120.000.0003 CT CP nhùa bao b× vinh 1.325.837.9504 CS níc m¾m Ch©u S¬n 918.397.896

6 CT n¬c kho¸ng Kim B«i 1.759.458.378

8 CT xi m¨ng Hoµng Th¹ch 2.558.320.7869 CT xuÊt nhËp khÈu ViÖt an 2.108.575.972

TK 154 : Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang“ph¶i thu cña kh¸ch hµng””

Tªn Tk Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn154.1 Bao xi m¨ng 1.378.533.728

Trang 9

154.4 Mùc viÕt 698.759.327

Tæng 4.046.525.558TK 152 : Nguyªn vËt liÖu“ph¶i thu cña kh¸ch hµng””

152.1 GiÊy crapt A1 PP 120.007 Kg 7.146 857.54.227

152.3 H¹t nhùa PET A3 PE 1.120 Kg 11.267 12.190.040152.4 Nhùa kÐo A4 PE 300.000 Kg 1.324 397.200.000

TK 155 : Thµnh phÈm“ph¶i thu cña kh¸ch hµng””

TK 331 : ph¶i tr¶ ng“ph¶i thu cña kh¸ch hµng”êi b¸n”

331.1 ViÖn ho¸ häc 21.316.685

TK 157 : Hµng göi b¸n“ph¶i thu cña kh¸ch hµng””

CH TH sè 1 CH TH sè 3 CH VPP CH CL HPMùc dÊu 22.137.036 19.323.213 27.867.216 13.878.776Mùc viÕt 39.122.000 34.845.000 11.327.000 22.356.000GiÊy than 9.072.000 16.240.000 66.752.000 63.192.899Tæng 70.331.036 70.408.213 105.946.216 99.427.675

Trang 10

3 Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :Đơn vị tính :VNĐ

1 Công ty mua một dây chuyền sản xuất chai theo hoá đơn 09153 giámua cha thuế (VAT 10%) là 120.000.000, chi phí vận chuyển lắp đặt là5.000.000 (VAT 10% ) tiền mua đã trả bằng tiền mặt ,phiếu chi 150 ngày 1/6, đợcbiết tài sản này đầu t bằng quĩ đầu t phát triển.

2 Công ty mua băng dinh 5 phân của cửa hàng 536 Thái Hà theo hoa đơn10950, giá mua trên hoá đơn là 4.536.700 thuế VAT 10% tiền hàng cha thanhtoán, phiếu nhập kho số 100 ngày 2/6.

3 Ngày 2/6 xuất giấy than để sản xuất bao ximang, giấy than, phiếu xuất kho 100.

Trang 11

8 Chi tiền trả cho công ty giấy Việt Trì số tiền là 100.000.000, phiếu chi 152.

9.Công ty nớc khoáng Kim Bôi thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc bằng tiền gửi ngân hàngsố tiền là 146.403.950, phiếu thu 152.

10 Mua chất thơm của viện hoá học về nhập kho theo hoá đơn 08376, thuế VAT 10%, tiền hàng cha thanh toán, PNK 102.

11 Ngày 4/6 xuất bán sản phẩm cho công ty xi măng Hoàng Thạch, theo hoá đơn 017353, VAT 10% tiền hàng đã trả bằng tiền mặt, phiếu thu 153 , PXK 103

13.Chi tiền mặt tiếp khách 500.000, phiếu chi số 155 ngày 4/6.

14 Công ty mua axit tartric của công ty TNHH Viêt Hoa theo hoá đơ số 10380, thuế VAT 10% tiền hàng cđã thanh toán bằng tiền mặt, PNK 104 ngày 4/6, phiếu chi số155.

Trang 12

cerezin kg 15 34.950 524.25017 Xuất Fenol, H2so4 để sản Xuất mực, PXK 106 ngày 5/6 - Mực viết :

Trang 13

27 Công ty cổ phần nhựa bao bì Vinh thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc bằng tiền mặt 1.325.837.950 phiếu thu 153 ngày 7/6.

28 Chi tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Lộc đi công tác số tiền là 1.375.000phiếu chi số 159 ngày 7/6.

29 Bán cho cửa hàng 97 hàng bài một số sản phẩm theo hoá đơn 01755thuế VAT 10% ngày 8/6 tiền hàng cửa hàng đã trả bằng tiên mặt, phiếu thu 154,PXK 107.

30.Trả tiền mua nguyên vật liệu cho viện hoá học trong kỳ số tiên là1.768.585 bằng tiền gửi ngan hàng.

31 Mua nồi hơi của cửa hàng 97 Lý Thờng Kiệt theo hoá đơn số 10378tổng giá thanh toán trên hoá đơn 44.440.000 trong đó nguyên giá của nồi hơi là40.400.000 cha VAT 10% Tài sản này đựơc đầu t bằng nguồn quĩ xây dng cơbản, phiếu chi 160.

32 Bán bao xi măng cho công ty xi măng Bút Sơn theo hóa đơn 017356công ty đã trả băng tiền mặt, phiếu thu 155 VAT 10%, phiêu chi số 160.

Bao xi măng Cái 30.000

33 Nhận bàn giao một dãy nhà dùng vao sản xuất, dự kiến tai sản này sửdụng trong 35 năm Tổng số tiền phải trả 25.810.000 cha thuế VAT 10% tai sảnnày đ ợc đầu t bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản công ty đã trả cho ngời nhậnthầu 70% bằng tiền mặt, phiếu chi 109.

34 Xuất chất thơm để sản xuất để sản phẩm, PXK 107 ngày 10/6

Mực dấu 67.300Mực viết 60.000

35 Mua lọ nhựa về nhập kho của công ty nhựa Việt Nam theo hoá đơnsố10782 thuế VAT 10% tiền hàng cha trả, PNK 110.

Lọ đựng mực dấu Lọ 100.000 150 15.000.000Lọ đựng mực viết Lọ 250.000 100 25.000.000

36 Xuất phẩm để sản xuât giấy than, PXK 108 ngày 10/6.

37 Bán một số sản phẩm cho công ty TNHH Thái An theo hoa đơn số017357 ngày 10/6, thuế VAT 10%, tiền hàng công đã trả bằng tiền gửi ngânhàng, PXK 109.

Trang 14

38 Xuất chỉ may đế sản xuất bao xi măng, PXK 110 ngày 11/6.

41 Cửa hàng CL PH chấp nhận thanh toán hàng gửi bán kỳ trớc theo hoáđơn số 017358 ngày11/6 tiền hàng cha thanh toán (VAT 10% ).

Mực viết Lọ 22.356 1.500 33.534.000Giấy than Kg 1.128 65.000 73.320.00042 Xuất cerezin để sản xuất giấy than, PXK 112 ngày 11/6.

Trang 15

47 Xuất bán cho công ty TNHH Minh Hằng theo háo đơn 017360 tiềnhàng cha thanh toán (VAT 10% ) PXK 115 ngày 13/6.

48 Cơ sở nớc mắm Châu Sơn thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc bằng tiềngửi ngân hàng 918.397.896 ngày 14/6.

49 Ngày 15/6 trích tiền lơng cho công nhân trực tiếp sản xuất và nhân viênquản lý phân xởng.

Bộ phận CNTTSx NV quản lý PXBao xi măng 10.454.211 4.605.714

Giấy than 13.278.600 2877.300Mực dấu 14.683.726 3.876.100Mực viết 13.927.332 3.526.330Chai PET 15.536.531 5.120.600

50 Cửa hàng CL HP thanh toán tiền hàng cho công ty bằng tiền mặt saukhi trừ 1% chiết khấu, phiếu thu 157 ngày 14/6.

51 Ngày15/6 trích tiền lơng cho bộ phận quản lý và bộ phận bán hàng.- Bộ phận quản lý : 5.931.820

Bộ phân bán hàng 1.896.500Bộ phận quản lý 5.730.690

Trang 16

60 Cửa hàng VPP chấp nhận thanh toán hàng gửi bán kỳ trớc theo hoáđơn 017362 ngày 21/6 tiền hàng cha trả (VAT 10 % ).

Giấy than Kg 1.192 65.000 77.480.000.

61 Anh Nguyễn Xuân Phơng thanh toán tiền tạm ứng kỳ trớc thừa1.500.000 về nhập quí tiền mặt ngày 21/6, phiếu thu 159.

62 Xuất bán cho công ty nớc khoáng Kim Bôi theo hoá đơn 017363ngày 21/6 tiền hàng công ty đã trả bằng tiền gửi ngân hàng.

63 Rút tiền mặt trả tiền vay ngắn hạn cho ngân hàng công thơng là180.000.000, phiếu chi 164 ngày 21/6.

64 Công ty TNHH Việt Hoa thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc bằng tiền mặtsố tiền 150.000.000, phiếu chi số 165 ngày 25/6.

65 Ngày 25/6 nhập kho sản phẩm hoàn thành.

Bao xi măng Cái 505.000 2.167Giấy than Kg 11.000 56.000

Mực viết Lọ 250.000 1.000Chai PET Cái 5.512.000 240

- Biết rằng dở dang cuối kỳ : Bao xi măng 649.777.842 Giấy than 693.440.851 Mực dấu 1.042.166.799 Mực viết 814.447.142 Chai PET 262.970.401

66 Ngày 25/6 tính tiền thởng cho công nhân viên trích từ quĩ khen thởngphúc lợi là 5.000.000.

67 Ngày 27/6 thanh toán tiền lơng công tiền thởng cho công nhân viêncông ty bằng tiền mặt 80.000.000 phiếu chi 166.

68 Cửa hàng tổng hợp số 1 thanh toán tiền hàng nợ bằng tiền gửi ngânhàng sau khi trừ 4% chiết khấu.

69 Ngày 28/6 chi tiền mặt trả tiền vay dài hạn số tiền 136.000.000, phiếuchi số 167.

70 Ngày 28/6 chi tiền mặt tiếp khách của công ty là 500.000, phiếu chi số168.

71 Chi tạm ứng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp số tiền 1.000.000,phiếu chi 169 ngày 29/6

Trang 17

72 Ngày 29/6 kết chuyển GTGT đợc khấu trừ.

73.Ngày 30/ 6 rút tiền gửi ngân hàng nộp thuế GTGT cho nhà nớc.74 Cuối kỳ kết chuyển.

 Tính giá vốn thành phẩm xuất kho:78.160 * 2.167

Bao xi măng = = 2.167 ( đồng )78.160

180 * 56.000

Giấy than = = 56.000 (đồng ) 180

245.891 * 1.000

245.89159.436 * 1.443

59.436162.271 * 240

Có TK 111 137.500.000 b/ Nợ TK 414 125.000.000

CóTK 411 125.000.000

Nợ TK 133 453.670

Có TK 331 4.990.370

3 a/ Nợ TK 621XM 329.457.000

Có TK 152 329.457.000 - 152CR 300.132.000 - 152CO 29.325.000 b/ Nợ TK 621XM 517.500.000

Có TK 152 517.500.0004 a/ Nợ TK 621XM 232.825.000

Có TK 152 232.825.000

Trang 18

- 152P5 4.225.000 - 152PB 29.325.000 b/ Nî TK 621XM 91.624.000

Cã TK 152 91.624.000 - 152P5 52.000.000 - 152PB 39.624.000

Nî TK 133 105.000

Cã TK 111 1.155.0006 Nî TK 621XM 913.591.070

Cã TK 152 913.591.070 - 152NP 847.391.070 - 152NK 66.200.0007 a/ Nî TK 632 14.880.000

CãTK 155PET 14.880.000 b/ Nî TK 131 40.920.000Cã TK 511 37.200.000Cã TK 333 3.720.000

CãTK 155XM39.006.000

b/ Nî TK 111 59.400.000Cã TK 511 54.000.000Cã TK 333 5.400.000 12 a/ Nî TK 632 70.331.063

CãTK 157TH1 70.331.063 b/ Nî TK 131 109.884.500

Cã TK 511 99.895.000Cã TK 333 9.988.950

14 Nî TK 152AX 3.750.000Nî TK 133 375.000

Trang 19

Cã TK 152 64.745.000 - 152F 20.295.000 - 152H 44.450.000 b/ Nî TK 621MD 32.446.000

Cã TK 152 32.446.000 - 152F 11.110.000 - 152H 21.336.00018 Nî TK 621PET 4.182.000

Cã TK 152 4.182.000 - 152AX 3.750.000 - 152P 432.000

CãTK 111 18.500.000

CãTK 311 320.000.00021 Nî TK 152P5 1.185.600.000

Nî TK 133 118.560.000

Cã TK 331 1.304.160.00022 Nî TK 334 66.983.245

CãTK 111 66.983.24523 Nî TK 152CH 38.632.500

Nî TK 133 3.863.250

Cã TK 331 42.495.750

CãTK 131 120.000.00025 Nî TK 152CE 1.048.500

Trang 20

CãTK 111 1.357.00029 a/ Nî TK 632 119.784.300

CãTK 155 119.784.300 - 155MD 43.434.000 - 155MV 66.270.000 - 155GT 10.080.000 b/ Nî TK 111 188.435.500

Cã TK 511 171.305.000Cã TK 333 17.130.5000

CãTK 112 1.768.58531 a/ Nî TK 211 40.400.000

Nî TK 133 4.040.000

Cã TK 331 44.440.000 b/ Nî TK 441 40.400.000

CãTK 411 40.400.00032 a/ Nî TK 632 65.010.000

CãTK 155XM 65.010.000

b/ Nî TK 131 99.000.000

Cã TK 511 90.000.000Cã TK 333 9.000.00033 a/ Nî TK 211 25.810.000

Nî TK 133 2.581.000

Cã TK 331 8.517.300Cã TK 111 19.873.700

b/ Nî TK 441 25.810.000

CãTK 411 25.810.00034 a/ Nî TK 621MV 60.000

Cã TK 152T 60.000 b/ Nî TK 621MD 67.300Cã TK 152T 67.300

- 152LMV 15.000.000 - 152LMD 25.000.000 Nî TK 133 4.000.000

Cã TK 331 44.000.00036 Nî TK 621GT 127.000.000

Cã TK 152PB 127.000.00037 a/ Nî TK 632 60.057.700

CãTK 155 60.057.700

Trang 21

- 155MD 20.057.700 - 155MV 40.000.000 b/ Nî TK 112 96.580.0000

Cã TK 511 87.800.000Cã TK 333 8.780.00038 Nî TK 621XM 13.887.500

Cã TK 152C 13.887.500

CãTK 131 99.000.00040 Nî TK 621 40.000.000

Cã TK 152 40.000.000 - 152LMD 15.000.000 - 152LMV 25.000.00041 a/ Nî TK 632 99.427.675

CãTK 157CL CP 99.427.675 b/ Nî TK 112 138.699.000

Cã TK 511 126.090.000Cã TK 333 12.609.00042 Nî TK 621GT 244.650.000

Cã TK 152CE 244.650.000

Cã TK 111 9.124.00044 a/ Nî TK 621MV 17.930.000

Cã TK 152 17.930.000 - 152P5 6.500.000 - 152PB 11.430.000

b/ Nî TK 621MD 89.950.000

Cã TK 152 89.950.000 - 152F 45.500.000 - 152H 44.450.00045 a/ Nî TK 632 54.175.000

CãTK 155 XM 54.175.000 b/ Nî TK 131 82.500.000

Cã TK 511 75.000.000Cã TK 333 7.500.00046 Nî TK 111 1.537.000.000

Cã TK 131 1.537.000.00047 a/ Nî TK 632 16.920.000

Trang 22

CãTK 155 XM 16.920.000 b/ Nî TK 131 46.530.000

Cã TK 511 42.300.000Cã TK 333 4.230.000

Cã TK 131 918.397.89649 a/ Nî TK 622 67.880.400

- 622XM 10.454.211

- 622GT 13.278.600 - 622MD 14.683.726

- 622MV 13.927.332 - 622PET 15.536.531

CãTK 334 67.880.400b/ Nî TK 627 20.006.044

- 627XM 4.605.714

- 627GT 2.877.300 - 627MD 3.876.100

- 627MV 3.526.330 - 627PET 5.120.600

- 622MV 2.646.193 - 622PET 2.951.941Nî TK 627 3.801.148 - 627XM 875.086

- 627GT 546.687 - 627MD 736.459

- 627MV 670.002 - 627PET 972.914Nî TK 641 1.127.046Nî TK 642 1.359.039Nî TK 334 6.058.532

Trang 23

Cã TK 338 25.244.091 - 338.2 2.019.527 - 338.3 20.195.273 - 338.4 3.029.291

- 627MV 4.357.957 - 627PET 5.327.500Nî TK 641 1.896.500Nî TK 642 5.395.690

Cã TK 214 18.768.488b/ Nî TK 009 18.768.488

Cã TK 112 785.631.12056 a/ Nî TK 632 6.720.000

CãTK 155 PET 6.720.000

b/ Nî TK 131 18.480.000

Cã TK 511 16.800.000Cã TK 333 1.680.000

Cã TK 111 857.122.46558 a/ Nî TK214 30.000.000

Cã TK 211 30.000.000b/ Nî TK 111 9.592.000

Cã TK 711 8.720.000Cã TK 333 872.000c/ Nî TK 811 500.000

Nî TK 133 25.000

Cã TK 111 525.000

Cã TK 111 532.00060 a/ Nî TK 632 105.946.216

Trang 24

CãTK 157VPP 105.946.216

b/ Nî TK 131 146.403.950

Cã TK 511 133.094.500Cã TK 333 13.309.450

Cã TK 141 1.500.00

CãTK 155PET 240.000 b/ Nî TK 131 660.000

Cã TK 511 600.000Cã TK 333 60.000

Cã TK 111 180.000.000

Cã TK 131 150.000.00065 a/ Nî TK154XM 365.579.114

Cã TK 621 343.868.750Cã TK 622 12.440.511Cã TK 627 9.269.853a /’/ NîTK 154XM 1.094.335.000

Cã TK 155 1.094.335.000b/ Nî TK154GT 910.912.854

Cã TK 621 889.150.000Cã TK 622 15.801.534Cã TK 627 5.961.320b /’/ NîTK 154 GT 616.000.000

Cã TK 155 616.000.000c/ Nî TK154MD 253.930.138

Cã TK 621 229.037.300Cã TK 622 17.473.634Cã TK 627 7.369.204c /’/ NîTK 154 MD 114.300.000

Cã TK 155 114.300.000d/ Nî TK154MV 365.687.814

Cã TK 621 340.680.000Cã TK 622 16.573.525Cã TK 627 8.554.289d /’/ NîTK 154 MV 250.000.000

Cã TK 155 250.000.000

Trang 25

e/ Nî TK154PET 947.682.556

Cã TK 621 917.773.070Cã TK 622 18.488.472Cã TK 627 11.421.014e /’/ NîTK 154 PET 228.000.000

Cã TK 632 652.497.954b/ Nî TK 911 28.264.575

Cã TK 641 13.350.746Cã TK 642 14.913.829c/ Nî TK 911 1.386.995

Cã TK521 1.386.995

Cã TK 811 500.000f/ Nî TK 511 935.764.000

Cã TK 911 935.764.000e/ Nî TK 711 8.720.000

Cã TK 911 8.720.000g/ Nî TK 911 621.834.476

Trang 26

18.500.000 (19)1.768.580(30)785.631.120(55)500.000(70)194.280.450(73)

PS:5.609.068.336 PS:1.617.887.673 PS:2.263.387.293 PS:900.680.150

Trang 27

D : 550.054.788 D: 4.046.525.558(65a )1.094.335.000’/

(65c )144.300.00’/

43.434.300(38a)20.057.700(40a)PS : 1.094.335.000 PS:158.191.000 PS : 144.300.000 PS : 63.462.000

Trang 28

(65d )250.000.000’/ 66.270.000(38a)

40.000.000(40a) (65e )228.000.000’/ 14.880.000(35a)16.920.000(43a)6.720.000(44a)

240.000(46a)PS : 250.000.000 PS:106.270.000 PS : 228.000.000 PS : 38.760.000

1.759.458.378(9) 120.000.000(24)897.516.327(26)1.325.837.950(27)188.435.500(29)99.000.000(39)1.537.000.000(46)918.397.896(48)137.312.508(50) 150.000.000(64)109.489.120(68)

Trang 29

(41b)138.699.000 138.699.000(50) (7b)40.920.000 120.000.000(24)PS: 138.699.000 PS:138.699.000 PS: 40.920.000 PS:120.000.000

(45b)82.500.000 1.325.837.950(27) (62b)660.000 918.397.896(58)PS : 82.500.000 PS:1.325.837.950 PS : 660.000 PS:918.397.896

897.516.327(26) (56b)18.480.000 1.759.458.378(1)PS: 0 PS:897.516.327 PS : 18.480.000 PS:1.759.458.378D: 0 D : 18.480.000

Trang 30

(21)1.185.600.000 4.225.000(5a)52.000.000(5a)6.500.000(44a)45.500.000(44b)

228.600.000(5a)39.624.000(5b)127.000.000(36)11.430.000(44a)44.450.000(44b)PS: O P : 108.225.000 PS O PS:451.104.000D: 1.135.225.000

44.450.000(17a)21.336.000(17b)PS: O PS: 31.405.000 PS: O PS:65.786.000

D:3.402.067.950 D: 0(25) 1.048.500 54.5.250(16)

(2) 4.536.000

PS: 1.048.500 PS:245.174.250 PS: 4.536.000 PS :O

Trang 31

PS : 3.750.000 PS: O PS: 432.000 PS: 432.000D : 3.750.000 D: 0

D: 0 D: 0

(35)15.000.000 15.000.000(40) (35) 25.000.000 25.000.000 (40)PS : 15.000.000 PS : 15.000.000 PS : 25.000.000 PS : 25.000.000D: 0 D: 0

70.331.063 (12a)99.427.675(41a)105.946.216(60a)

70.331.063(12a)PS: O PS :275.946.216 PS: PS: 70.331.063

(71)1.000.000 1.500.000(61)532.000(59)PS: 0 PS: 0 PS:2.357.000 PS: 2.032.000

320.000.000(20)PS: 30.000.000 PS : 18.768.488 PS:198.500.000 PS :320.000.000

Trang 32

211 – TSC§ 334 - PTCNV

(1a)125.000.000(31a) 40.400.000(33a)25.810.000

30.000.000(58a) (22)66.983.458(43)9.124.00(35)6.058.582(67)80.000.000

5.000.000(66)PS : 191.210.000 PS : 30.000.000 PS: 162.166.040 PS:105.976.364

D : 837.762.431 D : 21.316.685

44.000.000(35) (53)785.631.120

PS:857.122.465 PS: 44.000.000 PS: 785.631.120 PS: 0D: 44.000.000 D: 0

Trang 33

3.720.000(7a)5.400.000(11a)9.989.500(12a)17.130.500(29a)9.000.000(32a)8.780.000(37a)12.609.000(41a)7.500.000(45a)4.230.000(47a)1.680.000(56a)872.000(58a)13.309.450(60a)60.000(60a)PS:146.663.730 PS:146.663.730 PS:240.944.180 PS:94.280.450

Trang 34

PS:935.764.000 PS: 935.764.000 PS:652.497.954 PS:652.497.954

(52)12.897.276 12.440.5119(65a)15.801.534(65b)17.473.643(65c)16.573.525(65d)18.488.472(65e)

16.573.525(65d) (49a)15.536.531(52)2.951.941

18.488.472(65e)PS: 16.573.525 PS: 16.573.525 PS: 18.488.472 PS: 18.488.472

343.868.750(65a)

Trang 35

PS:2.720.439.120 PS:2.720.439.120 PS:343.868.750 PS: 343.868.750

889.150.000(65b) (5b)91.624.000(17b)32.446.000(34b)67.300(40)25.000.000

229.087.300(65c)PS:889.150.000 PS: 889.150.000 PS: 229.087.300 PS: 229.087.300

(5a)232.825.000(17a)64.745.000(34a)60.000(40) 15.000.000

340.680.000(65d) (6)913.591.070(28)4.182.000 917.773.070(65e)PS:340.680.000 PS: 340.680.000 PS: 917.773.070 PS: 917.773.070

PS:42.575.680 PS:42.575.680 PS: 9.269.853 PS: 9.269.853

5.961.320(65b) (49b)3.526.330(52)670.002(54)4.357.957

8.554.289(65d)PS: 5.961.320 PS: 5.961.320 PS: 8.554.289 PS: 8.554.289

(54)4.357.957 8.554.289(65d)

(54)5.327.500 11.421.014(65e)PS: 8.554.289 PS: 8.554.289 PS: 11.421.014 PS: 11.421.014

(51) 5.91.820(52) 1.127.046(54)1.896.500(68)4.395.380

(13)500.000(51) 7.158.100 (52)1.360.000 (54)5.395.690(70)500.000

14.913.829(65b)PS: 13.350.746 PS: 13.350.746 PS: 14.913.829 PS: 14.913.829

(74e)8.720.000 8.720.000(58) (58c)500.000 500.000 (58b)

Trang 36

PS: 8.720.000 PS: 8.720.000 PS: 500.000 PS: 500.000911

935.764.000(74f)8.720.000(74e)PS:944.484.000 PS:944.484.000

D : 0 D:6.322.403.375(31b)40.40.000

PS:66.210.000 PS: 0 PS: 18.768.488D: (66.210.000) D:6.303.634.887

Bảng kê chứng từ gốc

1 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 2- Phiếu chi

- Biên bản giao nhận TSCĐ2 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 2- Biên bản kiểm ngiệm vật t- Phiếu nhập kho

3 - Giấy đề nghị xuất vật t- Phiếu xuất kho

4 - Giấy đề nghị xuất vật t - Phiếu xuất kho

- Phiếu chi

- Hoá đơn GTGT – liên 1- Phiếu xuất kho

8 - Phiếu chi9 - Giấy báo có10 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 2- Biên bản kiểm ngiệm vật t - Phiếu nhập kho

- Hoá đơn GTGT – liên 1

Trang 37

- Phiếu xuất kho- Phiếu thu

13 - Phiếu chi

- Phiếu chi 15 - Hợp đồng kinh tế

19 - Giấy báo nợ20 - Phiếu thu

22 - Phiếu chi 23 - Hợp đồng kinh tế

24 - Phiếu thu

26 - Giấy báo có27 - Phiếu thu28 - Phiếu chi 29 - Hợp đồng kinh tế

- Phiếu thu30 - Giấy báo nợ31 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 2 - Biên bản giao nhận TSCĐ32 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 1 - Phiếu xuất kho

Trang 38

- Hoá đơn GTGT – liên 2 - Biên bản giao nhận TSCĐ34 - Giấy đề nghị xuất vật t

- Phiếu xuất kho

- Giấy báo có

43 - Phiếu chi

48 - Giấy báo có49 - Bảng chấm công50 - Phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng51 - Bảng chấm công52 - Bảng chấm công

- Bảng lơng & các khoản tríchtrích theo lơng

53 - Phiếu chi

54 - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ55 - Giấy báo nợ

57 - Phiếu chi

58 - Biên bản thanh lý TSCĐ- Phiếu chi

Trang 39

- Phiếu thu59 - Phiếu thu

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng60 - Hợp đồng kinh tế

- Hoá đơn GTGT – liên 1- Giấy báo có

- Bảng thanh toán hàng đại lý kýgửi

61 - Phiếu thu

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng62 - Hợp đồng kinh tế

63 - Phiếu chi 64 - Phiếu thu

65 - Thẻ tính giá thành sản phẩmhoàn thành

- Phiếu nhập kho66 - Bảng chấm công67 - Phiếu chi 68 - Giấy báo có69 - Phiếu chi 70 - Giấy báo nợ71 - Phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng72

Trang 40

Đại diện bên B (bên bán ): TàI khoản số… Chịu trách nhiệm tr.tại ngân hàng … Chịu trách nhiệm tr

Do ông (bà): Trần Văn Hiếu Chức vụ :Điều I : Bên B bán cho bên A

1 Dây chuyền sảnxuất chai

1 Chiếc 120.000.000 120.000.000Điều II:Quy cách phẩm chất :Đúng, đủ, quy cách chất lợng sản phẩm tốt.Điều III: Hình thức thanh toán:

Điều IV: Cam kết chung: hai bên đều thực hiện đúng những điều khoản trên, hợpđồng này đợc lập hai văn bản, mỗi bên giữ một bản.

Đại diện bên A Đại diện bên B

Hóa đơn ( gtgt )Liên 2: Giao khách hàngNgày tháng 6 năm 2004

Ký hiệu :

Số : 09153Đơn vị bán hàng : Công ty phân phối Minh Hoàng

Địa chỉ : Minh Khai Số tài khoản : … Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr… Chịu trách nhiệm tr.Điện

thoại : MS : Họ tên ngời mua hàng : Trần Văn Tâm Đơn vị : Công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long

Địa chỉ : 536 Minh Khai – Hà Nội Số tài khoản : Hình thức thanh toán : TM MS : STT Tên hàng hoá dịch

1 Dây chuyền sản xuất

Thuế suất GTGT : 10 % Cộng thành tiền : 125.000.000Tiền thuế GTGT: 12.500.000Tổng cộng tiền thanh toán : 137.500.000

Định dạng
Số trang	267
Dung lượng	4,39 MB