Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Hoàng Minh Cook (CĐKINH Tế)

Trang 1

LờI NóI ĐầU

Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành của hệ thống công cụquản lý kinh tế, tài chính Nó phản ánh một cách liên tục và toàn diện cácmặt hoạt động kinh tế tài chính ở tất cả các doanh nghiệp , tổ chức , cơ quansự nghiệp Những thông tin mà kế toán cung cấp là kết quả của việc sửdụng tổng hơp các phơng pháp khoa học của mình Vì vậy những thông tincủa hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thểthiếu đợc trong tổ chức công tác quản lý ở doanh nghiệp

Cùng với sự phát triển của đất nớc, nền kinh tế Việt Nam đã bớcvào quá trình chuyển đổi, phát triển mới Chuyển từ nền kinh tế kế hoạchhoá tập trung sang cơ chế thị trờng va ngày càng có sự độc lập , tự chủ củacác đơn vị kinh doanh ,vấn đề cạnh tranh để tồn tại và phát triển giữa cácdoanh nghiệp diễn ra thờng xuyên , phức tạp và mang tính khốc liệt làm chonền kinh tế Việt Nam trở nên sôi động , thì chất lợng thông tin của kế toáncàng đợc khẳng định nh một tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo cho sự antoàn và khả năng thắng lợi trong các quyết định kinh doanh Nâng caotính hữu ích của thông tin kế toán không chỉ là trách nhiệm của ngờinghiên cứu ,thực hành kế toán của doanh nghiệp mà còn là trách nhiệm vàmối quan tâm thờng xuyên của nhà quản lý doanh nghiệp , của các cơ quanquản lý doanh nghiệp

Nhằm tìm rạ sự khác biệt giữa lý thuyết đợc học trong nhà trờngvới thực tế công tác kế toán ở các doanh ngiệp , giúp học sinh có cái nhìnthực tế hơn về công việc trong tơng lai trờng Cao Đẳng Kinh Tế CôngNghiệp Hà Nội đã tổ chức đợt thực tập cuối khoá cho học sinh Trong thờigian thực tập này em đã thực tập tại công ty TNHH Hoàng Minh cook(Siêu Thị Tại Nhà ) Em đã đợc quan sát và học hỏi đoc nhiều điều về hạchtoán kế toán tại công ty trong thời gian thực tập

Trang 2

Do thời gian có hạn và trình độ hiêu biết của em cha sâu nên bài viếtkhông tránh khỏi nhng thiếu sót Em rất mong đợc sự giúp đỡ , đóng gópchỉ bảo của các thầy cô giáo cùng ban giam đốc , ban lãnh đạo cùng toànthể công nhân viên , đặc biệtla phòng kế toán tài chính của công ty TNHHHoàng Minh Cook để bài báo cáo của em đơc hoàn thiên hơn Em xin chânthành cảm ơn !

Hà N ội, ngày 23 tháng 08 năm 2006

Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 2

Trang 3

Phần I : TìM HIểU CHUNG Về DOANH NGHIệP

I ĐặC ĐIểM, Vị TRí,TìNH HìNH CHUNG CủA DOANH NGHIệP

1 VI TRí CủA DOANH NGHIệP TRONG NềN KINH Tế

Công ty Hoàng Minh cook là nhà cung cấp các sản phẩm điệntử ,điện lạnh , đồ dùng nhà bếp cao cấp … của Việt Nam với nhiều chủng của Việt Nam với nhiều chủngloại đa dạng và phong phú

Với nhiều khó khăn trong việc cạnh tranh giữa các địa bàn hoạtđộng Để tồn tại và phát triển không phải là một điều dễ dàng đối với bấtkì một doanh nghiệp nào , thế nhng công ty TNHH Hoàng Minh cook đãngày càng xác lập một vị trí quan trọng trong nền kinh tế trên thị tr-ờng Đến nay công ty đã tạo cho mình một chỗ đứng vững chắc và cácmặt hàng mà công ty đang kinh doanh đã đợc ngời tiêu dùng tin cậy vàchấp nhận

Cùng với sự tích cực chủ động tìm kiếm nguồn hàng trong và ngoài nớccùng với những kinh nghiệm và uy tín của mình đến nay công ty đã cungcấp cho thị trờng nội địa đặc biệt la thị trờng Miền Bắc với đa dạng các sảnphẩm.

2 Quá trình hình thành và phát triển của doanhnghiệp

Đi vào hoạt động từ năm 1995 trong việc kinh doanh hàng tiêu dùngcao cấp đợc nhập khẩu chủ yếu từ Hàn Quốc , Đài Loan … của Việt Nam với nhiều chủng và phân phối tạithị trờng Việt Nam Ngày 31 tháng 10 năm 2002 công ty Dịch Vụ và SiêuThị Tại Nhà chính thức đợc thành lập theo quyết định số 0102006916 dosở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp Sau đó đến ngày 4 tháng 2 năm2005 công ty đợc đổi tên thành công ty TNHH Hoàng Minh cook theoquyết định số 0102016124 do sở đầu t thành phố Hà Nội cấp vốn điều lệ là1.900.000.000 Đ

Tên công ty :công ty Hoàng Minh cook Tên viết tắt :Homicook co.,LTD

Tên giao dịch: Homicook company limited

Địa chỉ giao dịch :301 Giảng Võ ,Ba Đình ,TP Hà Nội Điện thoại :04 5121568 - 045121 588

Vốn điều lệ :1.900.000.000 đ (Một tỷ chín trăm triệu đồngchẵn)

Trang 4

Fax : 04 5121599

Webzite : www.homicook.com Email : Zamenho@ fpt.vn

 Hình thức pháp lýdoanh nghiệp Hoang Minh cook là một công tyTNHH thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có t cách phápnhân, có tài khoản riêng tại ngân hàng và con dấu riêng.

 Lĩnh vực kinh doanh :Kinh doanh thơng mại đồ gia dụng Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua một số năm :

1 Tổnh doanhthu

4.740.579.362 17.562.892.972 35.758.852.3762 Lợi nhuận tr-

3 CHứC NĂNG NHIệM Vụ CủA DOANH NGHIệP3.1 CHứC NĂNG

- Công ty nhập hàng hoá trực tiếp từ các công ty sản xuất , lắp ráptại Việt Nam để cung cấp cho thị trờng

- Cung cấp cho khách hàng thị trờng chính la Miền Bắc Việt Nam - Tổ chức đào tạo huấn luyện bồi dỡng kiến thức kinh nghiệm chocác nhân viên ở các phòng ban khác nhau trong công ty nhằm tạo ra đọingũ nhân viên bán hàng với tác phong công nghiệp va đạt đợc hiểu quả caonhất

- Tham gia các trơng trình hội chợ giới thiệu sản phẩm ở một sốtỉnh để ngời tiêu dùng biết nhiều hơn đến các sản phẩm của công ty

3.2 NHIệM Vụ CủA DOANH NGHIệP

Trang 5

- Thực hiện mua bán :Bán buôn ,bán lẻ trong và ngoài khu vc đểđáp ứng nhu cầu của thị trờng

- Thực hiện các biện pháp khai thác cung ứng dự trữ tìm kiếmnguồn hàng phục vụ nhu cầu của khách hàng

- Tìm thêm nhiều mặt hàng để số mặt hàng của công ty ngày càngđa dạng và phong phú hơn nữa

- Xây dựng và thực hiện kế hoạch tiêu thụ hàng hoá của công tytheo các chính sách thủ tục và quy chế hiện hành mà bộ thơng mại ,luậtpháp Việt Nam quy định và đã ban hành

- Tuân thủ các quy định chính sách , chế độ pháp luật của nhà ớc và thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng kinh tế , các văn bản pháp lýcó liên quan mà công ty đã ký kết với các đối tác và tổ chc có liên quan 4.CƠ CấU Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA DOANH NGHIệP 4.1 SƠ Đồ Bộ MáY CủA DOANH NGHIệP

Trang 6

hÖ thèng

b¶o hµnh

Trang 7

4.2 CƠ CấU QUảN Lý CHƯC NĂNG CủA TừNG PHòNG a CƠ CấU QUảN Lý :

Bộ máy quản lý của công ty tổ chc theo mô hình đa bộ phận vớicơ cấu tổ chức trực tuyến – chức năng và thc hiện cơ chề quản lý theo chếđộ một thủ trởng theo đó tổng giám đốc là ngời toàn quyền quyết định mọihoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trớc chủ tịch công ty và mọi ng-ời lao động trong cônh ty về kết quả kinh doanh của công ty mình Cácnhân viên có quyền định trong công việc thực hiện kinh doanh của mình ,tạo đợ sự chủ động sáng tạo của các thành viên , nhng các kế hoạch vàchính sách dài hạn phải nghiêm chỉnh tuân theo kế hoạch và hớng dẫn củacông ty để phối hợp giữa các phòng ban thực hiện mục tiêu chung của côngty

Về ban lãnh đạo :hiện nay công ty gồm có + Chủ tịch công ty: 01 ngời

+Giám đốc :02 ngời quản lý hai mảng chính là kinh doanh và tàichính

+Kế toán trởng :01 ngời +Phó giám đốc : 02 ngời

+ Các phòng nghiệp vụ : có 4 phòng :phòng kinh doanh , phòng kếtoán, phòng hậu cần ,phòng điều hành

 Giám đốc :

Gồm hai thành viên , mỗi thành viên đêu có vai trò rất quantrọng trong việc phụ trách công việc kinh doanh của công ty , chịu tráchnhiệm trớc chủ tịch công ty về việc tiến hành hoạt động kinh doanh vàthực hiện kế hoạch đợc giao Ra quyết định quản lý và trực tiếp thựchiện các giao dịch lớn , thu nhận những ý kiến đóng góp , đanh giá củacấp dới Thay mặt công ty chịu trách nhiệm pháp lý đối với nhà nớc vềcác hoạt động kinh doanh của công ty mình

 Phó giám đốc :

Gồm phó giám đốc kinh doanh va phó giám đốc tài chính kếtoán Có vai trò hỗ trợ đắc lực cho giám đốc điều hành hoạt động củacông ty theo sự phân công và uỷ thác của giám đốc

 Phòng tài chính kế toán :

Chức năng quản lý giám sát toàn bộ hoạt động tài chính củacông ty trên cơ sở các hợp đồng đợc ký kết và kế hoạch đợc giao

Trang 8

- Huy động vốn phục vụ kinh doanh , thay mặt công ty đê trả ơng cho cán bộ công nhân viên toàn công ty

l Thực hiện thanh quyết toán với cấp trên và thu nộp ngân sáchnhà nớc theo chế độ quy định

- Tổ chức hạch toán kết quả kinh doanh lãi lỗ

- Thực hiện các nhiệm vụ giao dịch thanh toán và phân phối lợinhuận

- Hỗ trợ , hợp tác trong việc giao dịch mua bán hàng hoá- Lập kế hoạch cho các năm sau

- Thiết lập lịch công tác thơng nhật cho cán bộ công nhân viêntrong công

*Phòng hậu cần:

Bao gồm kho tàng vận chuyển bảo hành :

- Có nhiệm vụ dự trữ cung ứng , bảo trì các loại sản phẩm haycác vấn đề về hệ thống sản phẩm khi kho hàng hay công ty- Bảo quản , quản lý hàng hoá

- Trực tiếp giao nhận vận chuyển hàng hoá

Ngoài ra còn có một hệ thống các cửa hàng có chức năng , giới thiệuvà tiêu thụ sản phẩm Nhìn chung bộ máy quản lý của công ty khá đơngiản nó đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng đợc chỉ đạo thốngnhất từ trên xuống dới tất cả đều dới sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám

Trang 9

đốc.Ngoài ra còn có các phòng ban khác với chức năng và nhiệm vụ riênghoạt động dới sự giám sát của cấp quản trị cấp cao mà ngời quản lý là giámđốc

5 Bộ MáY Kế TOáN Và HìNH THứC Sổ SáCH Kế TOáN áPDụNG TạI DOANH NGHIệP

5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào cơ cấu nền kinh tế thị trờng yêu cầu bộ máy kế toánđảm bảo ghi chép thu nhập và sử lý số liệu đợc kịp thời ,đầy đủ ,đảm bảo độchính xác ,tin cậy cao , cơ cấu bộ máy gọn nhẹ , đơn giản ,tiết kiệm , hoạtđộng có kết quả cao.Phòng kế toán của công ty đảm nhiệm chứcc năngnhiệm vụ duới sự chỉ đạo của kế toán trởng Bộ máy kế toán của công tyđuợc tổ chức theo hình thức tập trung Cơ cấu bộ máy kế toán đơc tổ chứctheo sơ đồ sau :

Trang 11

Kế toán trởng :

Chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán , tài chínhchung của doanh nghiệp đồng thời trực tiếp hớng dẫn điều hành cácnhân viên kế toán của mình Tổng hợp các thông tin kinh tế tài chính ,tình hình tăng giảm tài sản cố định , cung cấp đầy đủ các yêu cầu củagiám đốc và nhà nớc về thông tin kế toán cua mình

 Kế toán tổng hợp :

Có nhiệm vụ giúp kế toán trởng quản lý theo dõi chi tiết các phầnhành kế toán , tổ chức tập hợp , phân bổ chi phí quản lý và chi phí bánhàng của toàn công ty

- Thu chi theo dõi và thanh toán tính lơng thời gian , lơng sảnphẩm cho từng cán bộ công nhân viên , tính toán phân bổ hợp lýcácchế độ chính sách , phụ cấp chi phí tiền lơng , tiền công và các khoảnBHXH ,BHYT ,KPCĐ , cho các đối tợng lao động

- Theodõi tình hình nhập – xuất – tồn hàng hoá và cuối tháng * Kế toán thuế :

Làm các nghiệp vụ về thuế cho toàn doanh nghiệp , tờ khai thuếGTGT

 Kế toán công nợ :

Theo dõi công nợ của công ty, các khoản tiền vay ,thanh toán tạmứng , thanh toán với ngời mua , ngời bán và các khoản phải trả Theodõi tất cảcác khoản thu chi tiền mặt , ghi sổ quỹ lâp báo cáo quỹ cáckhoản chi ,hoàn nhập tạm ứng

 Thủ quỹ :

Căn cứ vào các chứng từ thu chi đã đợc ban lãnh đạo phê duyệttiến hành thu, chi Cuối ngày , tháng tổng hợp thu chi một cách chính xác,đầy đủ để xem xét tiến độ hoàn thành hoặc không hoàn thành về chỉ tiêu tàichính công ty đề ra

Trang 12

5.2 hình thức sổ kế toán doanh nghiệp áp dụng

Hiện nay có 4 hình thức kế toán đang áp dụng vào các doanhnghiệp Để công tác kế toán đợc thuận tiệnvà phù hợp với đặc điểm củadoanh nghiệp, tình độ chuyên môn, trình độ quản lý Công ty áp dụng hìnhthức kế toán “ CHứNG Từ GHI Sổ ’’ Hình thức này gọn nhẹ dễ ,dễhiểu ,dễ kiểm tra Sau đây là hình thức kế toán chứng từ ghi sổ của công typhảI tự vạch ra

Đối chiếu kiểm tra

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty : theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Niên độ kế toán:Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán :ĐVN

Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho :Phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp hạch toán thuế tại công ty :Phơng pháp khấu trừ

Nguyên tắc đánh giá TSCĐ :Theo nguyên giá và giá trị còn lại Hình thức sổ kế toán áp dụng :Chứng từ ghi sổ

Hệ thống tài khoản :áp dụng theo chế độ kế toán , chuẩn mực kế toáncủa Bộ Tại Chính ban hành và công ty h

… của Việt Nam với nhiều chủng ớng dẫn cụ thể hoá thêm việc

Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2

Chứng từ

Chứng từ ghi sổ Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Sổ thẻ kế toánchi tiết

Bảng tổng hợpchi tiếtSổ dăng

ký chứngtừ ghi sổ

Bảng tổnghợp chứng từSổ quỹ

Báo cáo tài chính

12

Trang 13

mở sổ một số tài khoản phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanhcủa ngành thơng mại dịch vụ

Các loại sổ áp dụng : Sổ kế toán tổng hợp gồm nhật ký , chứng từ ghi sổ, sổ cái, Còn sổ chi tiết mở cho từng đối tợng

Ngoài ra còn có sử dụng các bảng phân bổ , bảng kê để tính toán tổnghợp và phân loại

II những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh hởng đếntình hình sản xuất kinh doanh, kế toán doanhnghiệp trong giai đoạn hiện nay

1 thuận lợi của công ty

Từ lúc thành lập đến nay công ty gặp rất nhiều khó khăn do nhiềunguyên nhân Nhng có sự lãnh đạo của ban giám đốc và toàn thể cán bộcông nhân viên trong toàn công ty đã góp sức không ngừng phấn đấu laođông và hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao để tng bớc đa công ty ngày càngphát triển kgắc phục những khó khăn tạm thời đặt ra trừoc mắt để hoànthành kế hoạch đặt ra

Công ty còn có bộ máy quản lý hợp lý , hiệu quả từ giám đốc đếncác phòng ban Công ty còn thờng xuyên kiện toạn bộmáy tổ chức quảnlý , lập định kế hoạch chiến lợc phân phối sản phẩm chăm sóc khách hàngvà tìm hiểu thị hiếu của ngời tiêu dùng để đáp ứng phù hợp với thị trờng vànhu cầu ngời dân Việt Nam

Công ty có địa bàn hoạt động khá thuận lợi ,chiếm lĩnh đợc thị trờng phânphối rộng rãi ở các tỉnh Miền Bắc Các mặt hàng của công typhong phú vàđa dạng ,kiểu dáng ,mẫu mã mới đẹp và rất hấp dẫn ngời tiêu dùng và chấtlợng rất tốt Chính vì vậy đợc ngời tiêu dùng rất tin cậy

Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ , áp dụng hình thức chứng từ ghi sổnên giảm bớt ứ đọng vốn ,ổn định tài chính , điều hoà vốn bù trừ thanhtoán Xu hớng vốn của công ty ngày càng phát triển tạo điều kiện thuận lợicho việc mở rộng thị trờng Đội ngũ kế toán giỏi giàu kinh nghiệm ,có tìnhđộ năng lực lại đợc trang bị vốn máy móc , máy tính hiện đại , có cài phầnmềm riêng nên thuận lợi trong quá trình làm việc Các phòng ban cũngtrang bị máy móc , máy vi tính hiện đại ,xe vận chuyển hàng hoá … của Việt Nam với nhiều chủng.giúpviệc quản lý kinh doanh đợc tốt hơn

2 KHó khăn của công ty

Là công ty TNHH lại mới thành lập không có sự bảo hộ của nhà nuớcnên công ty phải tự ra những bớc đI riêng của mình , tự tìm đối tác , nguồnvốn ,… của Việt Nam với nhiều chủng

Trang 14

Trên cơ chế thị trờng để tự khẳng định mình la rất khó khăn ,các côngty cạnh tranh rất gay gắt để có chỗ đứng trên thị trờng … của Việt Nam với nhiều chủng

Còn khó khăn trong việc giới thiệu sản phẩm … của Việt Nam với nhiều chủng.

Sự ra đời của các chế độ kế toán mới , các thông t nghị định mới bổsung cộng với việc thêm bớt một số tài khoản , mẫu sổ … của Việt Nam với nhiều chủnglàm ảnh hởng rấtlớn đến đến việc hạch toán và kế toán của công ty nên kế toán không tránhkhỏi những sai sót

Trang 15

Phần ii : tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn

a tìm hiểu chung về kế toán lao động tiền lơng Tiền lơng là biểu hiện bằng tiền của hao phí lao động sống cầnthiết mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động theo thời gian , theo khối lợngvà chất lợngcông việc mà ngời lao động đã công hiến cho doanh nghiệp Về bản chất tiền lơng chính là biểu hiện bằng tiền của giá cả sức lao động Tiền lơng là nguồn thu nhập chủ yếu của ngời lao , doanh nghiệpsử dụng tiền lơng làm đòn bẩy kinh tế khuyến khích tinh thần của ngời laođộng thúc đẩy ngời lao động hăng say làm việc , làm cho ngời lao độngquan tâm đến kết quả lao động của họ để có tinh thần trách nhiệm hơntrong công quá trình làm việc Hay nói cách khác tiền lơng chính là nhân tốthúc đẩy để tăng năng suất lao động

Tại công ty TNHH Hoàng Minh Cook kế toán đã tổ chức ghi chépphản ánh , tổng hợp số liệu về số lợng lao động , thời gian ,kết quả laođộng ,tính lơng và trích các khoản theo lơng , phân bổ chi phí lao động theođúng đối tợng sử dụng lao động Tiến hành hạch toán nghiệp vụ lao động ,tiền lơng đúng chế độ , đúng phơng pháp để ngờilao động có thể nhận đợcmức lơng thoả đáng

Sau đây là quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty TNHH HoàngMinh Cook

Quy trình luân chuyển chứng từ

Bảng chấmcôngBảng thanhtoán lơng cácGiấy nghỉ

ốm ,họp ,phép

Trang 16

Ghi chú : ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Hàng ngày kế toán tổ trởng các phòng ban căn cứ vào giấy nghi ốmđể ghi vào bảng chấm công Từ bảng chấm công cuối tháng kế toán căn cứđể lập bảng chấm công cho các phòng ban Căn cứ vào bảng thanh toán l-ơng của các phòng ban kế toán tổng hợp để lập bảng tổng hợp thanh toántoàn doanh nghiệp vào cuối tháng Từ bảng tổng hợp thanh toán lơng kếtoán bắt đâù lập sổ chi tiết cho TK 334,Tk338 vad lập các chứng từ ghi sổ.Sau khi lập sổ chi tiết TK334, Tk338 kế toán căn cứ vào đó để lập bảngtổng hợp chi tiết Tk338 Dựa vào các chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toánlập sổ cáI cho TK334,TK338.Từ sổ cáI các TK và tổng hợp chi tiết kế toántiến hành lập báo cáo tài chính cuối tháng

B CÔNG TáC Kế TOáN TIềN LƯƠNG TạI CÔNG TY tnhhHOàNG MINH COOK

Công ty trả lơng theo 2 hình thức trả lơng : + Trả lơng theo thời gian

+ Trả lơng theo doanh số

1.hình thức trả lơng theo thời gian

Là hình thức trả cho ngời lao động theo thời gian làm việc , cấp bậc kỹthuật và tháng lơng đợc nhà nớc quy định Tiền lơng theo thời gian có thểtiến hành theo thời gian giản đơn và thờigian có thởng theo chế độ hiệnhành

Bảng tổnghợp thanhtoán lơngChứng từ ghi

Sổ cái TK 334,TK338

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợpchi tiết TK338

Sổ chi tiếtTK334,

16

Trang 17

Hình thức này đợc áp dụng để tính lơng cho công nhân viên làm côngtác quản lý văn phòng nh : phòng kế toán , phòng đìêu hành , phòng hậucần , phòng trng bày sản phẩm

Các chứng từ sử dụng :

+ Bảng chấm công :dùng để theo dõi ngày công làm việc thựctế ,nghỉ việc Đây là căn cứ chủ yếu để tính và trả lơng cho công nhânviên trong công ty

Sau đây là bảng chấm công tháng 3 năm 2006 của phòng kế toán vàphòng kinh doanh của công ty :

Trang 18

c«ng ty tnhh hoµng minh cook phßng kÕ to¸n

b¶ng chÊm c«ng th¸ng 3 n¨m 2006s

Trang 19

C¤NG TY TNHH HOµNG MINH COOK PHßNG KÕ TO¸N

B¶NG THANH TO¸N L¦¥NG TH¸NG 3 N¡M 2006

S

Trang 20

Bậc lơng cơ bản = bậc lơng cơ bản * hệ số lơng

+ Bảng thanh toán lơng : bảng này đợc lập cho từng bộ phận , căn cứ để lạpbảng thanh toán lơng là chế độ tiền lơng , bảng chấm công Để nâng caomức thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong công ty thì công tyđã nhânthêm vào mức lơng cơ bản của nhân viên với hệ số lơng là 1,5

Lơng thực tế = lơng thời gian + các khoản phụ cấp – (tạm ứng+BHXH+BHYT)

Lơng thời gian = mức lơng tối thiểu : ngày công chế độ * ngày cônglàm việc thực tế

Phụ cấp trách nhiệm = mức lơng tối thiểu *tỷ lệ phụ cấp Phụ cấp ăn tra 1 CNV = 260.000đ/ tháng

Phụ cấp xăng xe = 200.000đ/ tháng VD: tính lơng cho chị Nguyễn thi Bảy

Chị Bảy có hệ sôs lơng là 3,5 số ngày làm việc thc tế là 26 ngày Vậy : Lơng thời gian = 310000 * 3,5 / 26 *1.5 * 26= 1.627.500(đ) của chị bảy

PCTN là: 310.000*0,1 = 31.000(đ) PC ăn tra =260.0009(đ)

PC xăng xe = 200.000(đ) Các khoản khấu trừ :

Khấu trừ 5% BHXH vào lơng :

BHXH =(310.000*3,5 +31.000+260.000+200.000)*5% =78.800(đ) Khấu trừ 1%BHYT vào lơng

BHYT =(310.000*3,5+31000+260.000+200.000)*1% =15.760(đ) Nh vậy tiền lơng thực tế chị Bảy = 1.627.500 + 31.000+260.000 +200.000 – ( 1.000.000 + 78.800 +15.760 ) = 1.023.940 (đ)

2 hình thức trả lơng theo doanh số

Đây là hình thức trả lơng cho ngời lao động căn cứ vào kết quảlao động Tại công ty TNHH Hoàng Minh Cook thì có phòng kinh doanh làphòng có chức năng tiêu thụ sản phẩm và nó là nuồn thu chính của côngty Nên các nhân viên phòng này đợc hởng lơng theo doanh số

VD :Tính lơng cho anh Nguyễn Văn ích

Anh ích có hệ số lơng là 4,6 Số ngày làm việc thực tế là 25 ngày ,doanh số vợt chỉ tiêu trong tháng là 36.000.000đ

Trang 21

L¬ng theo doanh sè cña anh Ých=310.000*4.6/26*1.5*2.5+36.000.000*0.01

=2.416.730 (®) PC tr¸ch nhiÖm =310.000*0.2=62.000(®)

PC ¨n tra = 260.000 PC x¨ng xe = 200.000 C¸c kho¶n khÊu trõ vµo l¬ng : T¹m øng :1000.000®

KhÊu trõ 5% BHXH vµo l¬ng

BHXH= (310.000*4.6+62.000.260.000+200.000)*5% =97.400® Kh© trõ 1% BHYT vµo l¬ng :

BHYT = (310.000*4.6+62.000+260.000+200.00)*1% =19.480 ® L¬ng thùc tÕ = l¬ng doanh sè +c¸c kho¶n phô cÊp-(t¹møng+BHXH+BHYT)

VËy l¬ng thùc tÕ cña anh Ých

= 2.416.730+62.000+260.000+200.00-(1.000.000+97.400.19.480) = 1.821.65®

Do c«ng ty sö dung 2 c¸ch tÝnh l¬ng sau ®©y lµ b¶ng chÊm c«ng cñaphßngkinh doanh vµ b¶ng tÝnh l¬ng theo doanh sè cña phßng kinh doanh

Trang 22

C«ng ty TNHH Hoµng minh cook Phßng kinh doanh

B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 3 n¨m 2006

stt Hä vµ tªn Sè ngµy trong th¸ng Tængsè NC1 2 3 4 … cña ViÖt Nam víi nhiÒu chñng… cña ViÖt Nam víi nhiÒu chñng… cña ViÖt Nam víi nhiÒu chñng… cña ViÖt Nam víi nhiÒu chñng… cña ViÖt Nam víi nhiÒu chñng 26 27 28 29 30 31

Trang 23

C«ng ty tnhh hoµng minh cook Phßng kinh doanh

B¶ng thanh to¸n l¬ng Th¸ng 3 n¨m 2006

SttHä vµ tªn

HÖsè l-

BËc l¬ngc¬ b¶n

PC ¨ntra

DS vîttrong

th¸ng Sè tiÒn Tæng

CK khÊu trõ

Cßn l¹it.øngBHXHBHYT

1Nh÷ ¸nh

NguyÖt 4,5 1395000 62000 260000 200000 26 30000000 2392500 2914500 1000000 95850 19170 17994802§Æng kim

958501917018299603Ph¹m v¨n

Chung 4,6 1426000 62000 260000 200000 25 10000000 2156730 2678730 1000000 97400 19480 15618504Lu v¨n Vò4,513950006200026000020000026500000021425002664500100000

958501917015494805NguyÔn cao

Cêng 4,5 1395000 62000 260000 200000 27 7000000 2242980 2764980 1000000 95850 19170 16499606Tr¬ng thÕ Anh5,216120006200026000020000027600000025710003093000200000

213409649607NguyÔn v¨n

Ých 4,6 1426000 62000 260000 200000 25 30000000 2416730 2938730 1000000 97400 19480 18218508Nh÷ m¹nh C-

95850191701428999Tæng céng36,91143900

0 496000 2080000 1600000 208 120000000 18367439 22543439 9000000 780750 156150 12606539

C«ng ty tnhh hoµng minh cook

B¶ng thanh to¸n l¬ng toµn doanh nghiÖp Th¸ng 3 n¨m 2006

Trang 24

t Bé phËn

HS ¬ng

1BG§15.67948360001860007800006000007347000891300030000003201006402055288802Phßng KD36.9208114390004960002080000160000018367439225434399000000780750156150126065393Phßng KT15.61244836000186000130000010000006910613939661335000003661007322054572934Phßng §H24.5189759500021700018200001400000118306731526767390000002364004728059839935Phßng HËu

Tæng céng117,178936301000130200078000006000000562863987138839828500000

38795040560698

Trang 25

Từ bảng thanh toán lơng cuối tháng kế toán căn cứ để lập bảng phân bổ tiềnlơng tính tiền lơng và các khoản phảI trả, phảI nộp cho nhân viên : BHYT,BHXH, KPCĐ DƯậng hởng theo đúng chế độ quy định

Phơng pháp lập bảng phân bổ tiền lơng:

- Cột 334: dòng 641 căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn côngty phần tiền lơng của nhân (kinh doanh, kế toán , hậu cần) Dòng 642 cũng căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàncông ty nhng là phần tiền lơng của nhân viên quản lý ( BGĐ ,phòng điều hành )

- Cột 338 : trích cho nhân viên trong doanh nghiệp ở bộ phậnvăn phòn Bao gồm 3 cột nhỏ là :3382 ,3383, 3384 và đuợc tính Dòng 642 và 642

BHXH= 15% * tổng có 334 BHYT= 2%*tổng có 334 KPCĐ =2%*tổng có 334

Dòng 334 trích 1%cho BHYT và 5%cho BHXH

Sau đây là bảng phân bổ tiền lơng tháng 3 năm 2006 của công tyTNNH Hoàng Minh Cook

Trang 26

C«ng ty tnhh Hoµng minh cook

NguyÔn ThÞ Nga - Líp HTH04.2 26

Trang 27

Sau ®©y lµ sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n:

Sæ chi tiªt tµi kho¶n Tªn TK 338

§èi tîng 3384 : BHYTNgµy

111 1.815.718

NépBHYTCéng ph¸t

Sè d cuèikú

Trang 28

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n

Tªn TK 338 §èi tîng 3383 :BHXH

Ngµ

yth¸ng ghi

DiÔn gi¶i TK§¦

SD ®Çuth¸ngTrÝchBHXH

112 12.648.010

Céngph¸t sinh

SD cuèikú

Trang 29

Sổ chi tiết tài khoản TÊN TK338

Đối tợng 3382 :KPCĐ

Ngàythángghi sổ

112 1.427.768

Cộngphát sinh

1.427.768 1.427.768SD cuối

Kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan để tiến hànhlập chứng từghi sổ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trính tự thời gian

Trang 30

Công ty tnhh Hoàng minh cookChứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 3 năm 2006

Số 01

Chứng từ Diễn giải Số hiệu tàikhoản

BHYT,BHXH,KPCĐtheo tỷ lệ quy định

334

Trang 31

Công ty tnnhh hoàng minh cook

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổNăm 2006

Chứng từ ghi sổ Số tiền SH Nt

01 ……

31/3 …….

87.256.894 ……….

Cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ Để lập sổ cáI Sổ cáI đợcghi riêng cho từng tài khoản

Sổ cái TK 334 , TK 338 trong tháng 3 của công ty nh sau:

Trang 32

C«ng ty tnnhh hoµng minh cook Sæ c¸I

Th¸ng 3 n¨m 2006

Ngµyth¸ngghi sæ

71.388.398SD cuèi kú

Trang 33

Sổ cáI

Tên TK: phải trả phải nộp khác SHTK : 338

Tháng 3 năm 2006 Ngày

thángghi sổ

Chứng từ

SD đầu thángTrích BHXH,BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ quyđịnh

Cộng phát sinh

641 642 334

0

8.946.4694.594.3572.327.70015.868.496 SD cuối kỳ

Trang 34

II kế toán mua hàng 1 đặc điểm

Mua hàng là khâu đầu tiên của hoạt đọng kinh doanh thơng mại , làvốn của công ty đợc chuyển từ hình tháI tiền tệ sang hình thái hànghoá Công ty mua hàng gồm 2 hình thức : phơng thức chuyển hàng trực tiếpvà phơng thức chuyển hàng

Nhiệm vụ của kế toán mua hàng:

+ theo dõi ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ chính xác tình hình muahàng về số lợng kết cấu chủng loại , chất lợng , giá cả , thời gian mua

+ theo dõi mua hàng phai theo chi tiết theo nhóm , theo từng mặt hàng ,từng ngời bán và từng hợp đồng và tinh hình thanh toán cho ngời bán

+ cung cấp thông tin về mua hàng và thanh toán tiền hàng cho chủdoanh nghiệp

2 tình hình tổ chức kế toán

Công ty chủ yếu mua hàng và nhận phân phối cho các công ty vàcác hãng Công ty nhập hàng của các :công ty happycook, công ty sx-tmquyết thắng,công ty sx-xnk việt thái

Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty nh sau :

Ghi chú : Hàng ngày Ghi cuối thángĐối chiếu

Thủ kho mở thẻ kho ghi chép phản ánh tình hình nhập hàng mộtcách chính xác , căn cứ vào các chứng từ nhập đã đợc kiểm tra một cáchhợp pháp , hợp lệ Cuối tháng thủ kho xắp xếp chứng từ lập phiếu giao nhậnchứng từ và kiểm về phòng kế toán ở kế toán , kế toán mở sổ chi tiết hànghoá , phản ánh hằng ngày tình hình xuất nhập tồn kho theo chỉ tiêu số lợng ,giá trị của từng mặt hàng Cuối tháng kế toán tiến hành kiểm tra ,đối chiêusố lợng trên sổ chi tiết lập báo cáo xuất nhập tồn Từ đó là cơ sở lập sổ cái

Hoá đơn Chứng từnhập Sổ (thẻ) kho Sổ chi tiếthàng hoá

Bảng TH xuấtnhập tồnChứng từ ghi sổ

Sổ cáiSổ chi tiết

34

Trang 35

Các chứng từ kế toánliên quan đến quá trình lập hàng hoácủa công ty: HĐGTGT, phiếu nhập kho, phiếu chi, … của Việt Nam với nhiều chủngphản ánh việc thanh toán tiềnmua hàng các chứng từ phảI lập kịp thời, đúng mâũ quy định và đầy đủ cácyếu tố đảm bảo tính pháp lý khi ghi sổ kế toán

2.1 Thủ tục nhập kho hàng hoá

Khi hàng hoá đợc đa về theo đúng kế hoạch , số hàng trớc khinhập kho đợckiểm tra theo đúng quy cách , phẩm chất quy định.Khi đạtyêu cầu thủ kho làm thủ tục nhập kho Để làm thủ tục nhập kho Có hoáđơn của đơn vị ban cố đóng dấu của bộ tài chính

VD: trích tài liệu tháng 3 năm 2006 của công ty Hoàng Minh cook vềtình hình nhập hàng nh sau:

Ngày 1/3 mua phụ tùng máy lọc nớc của công ty sx-xnk Việt TháI vềnhậpkho

Vòi nớc Seoulking ,số lợng 1.400 cáI ,đơn giá 3.866đ/cái Lõi lọc sứ , số lợng 8.460 cái , đơn giá 9.685đ/cái

Cha thanh toán

\

Mẫu : 01GTKT-3LLLU /2006K

Tên đơn vị :Công ty TNHH Hoàng Minh Cook Địa chỉ : 301, Giảng Võ –Hà Nội

Số tài khoản :

Hình thức thanh toán : cha thanh toán Mã số : 6101608034

Trang 36

stt

Tªn hµng ho¸ dÞch vô §¬n vÞtÝnh

Sè lîng §¬nggi¸

Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng

(§· ký) (§· ký) (§· ký)

Trang 37

Căn cứ vào hoá đơn giá tri gia tăng để làm phiếu nhập kho

Phiếu nhập kho là một chứng từ để xác định hàng hoá nhập vào khocủa công ty.Phiếu này do cán bộ phụ trách hàng hoá trong đơn vị lập Thủtrởng căn cứ vào số lợng tực tế nhập kho của mình để ghi số lợng thựcnhập Cuối ngày căn cứ vào số lợng thực nhập thủ kho lập sổ kho cho kếtoán hàng hoá Kế toán hàng hoá căn cứ vào đơn giá thực tế đẻ phản ánhvào cột đơn giá và cột thành tiền Đồng thời căn cứ vào cột số lợng , thựcnhập , đơn giá thành tiền Kế toán lên sổ chi tiết hàng hoá

Sau đây là phiếu nhập kho

Trang 38

Công ty tnhh Hoàng Minh Cook Mẫu 01-VT

QĐ :số1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995-BTC

Phiếu nhập kho

Ngày 01/03/2006 Nợ :156 Số:01 Có : 331 Họ và tên ngời giao hàng : Nguyễn Anh Tuấn

Theo HĐ số 13 ngày 15/03/2006 của công ty Việt Thái Nhập tại kho :Công ty

Stt Tên nhãnhiệu hànghoá

Mãsố

Thành tiềnTheo

(Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên ) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào phiếu nhập kho để viết phiếu chi thanh toán tiền cho ngờibán hàng

Công ty tnhh Hoàng minh cook Mẫu 02 -TC

QĐ 1141- TC/QĐCĐKT 1/11/1995-BTC

Quyển số :18 Phiếu chi Số 000185 Ngày 05 tháng 3 năm 2006

Trang 39

Họ và tên ngời nhận tiền :Nguyễn Anh Tuấn

Địa chỉ : công ty sx-xnk Việt TháI Ly do chi :thanh toán tiền mua hàng

Số tiền :87.347.500 (viết bằng chữ : TámmơI bảy triệu , ba trăm bốn mơI bảy nghìn năm trăm đồng )

Kèm theo … của Việt Nam với nhiều chủng… của Việt Nam với nhiều chủngchứng từ gốc… của Việt Nam với nhiều chủng… của Việt Nam với nhiều chủng.Đã nhận đủ số tiền (viêtbằng chữ): Tám mơI bảy triệu , ba trăm bốn mơI bảy nghìn năm trămđồng )

Ngày 05tháng 3 năm 2006 Dựa vào phiếu nhập kho đẻ lập the kho

Trang 40

C«ng ty tnnhh Hoµng minh cook

ThÎ kho

Ngµy lËp thÎ 01/03/06

Tªn hµng ho¸: Vßi níc Seoulking

§VT:c¸I – MS :V2Ngµy

th¸ngghi sæ

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

Sè lîng

cñakÕto¸n Sè hiÖu Ngµy