Kế toán tổng hợp tại Công ty xâylắp điện (CĐKT)

Kế toán tổng hợp tại Công ty xâylắp điện (CĐKT)

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợplời nói đầuNền kinh tế nớc ta hiện nay là nền kinh tế nhiều thành phần, đang trên đà phát triển hòa nhập với nền kinh tế mới, vì vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, mà cơ sở sản xuất, các tổ chức kinh tế muốn tồn tại để phát triển phải tìm cho mình một hớng đi riêng, trong đó hoạch toán kế toán là một khâu quan trọng và không thể thiếu đợc đối với bất cứ một doanh nghiệp, một tổ chức kinh tế,dù lớn hay nhỏ. Trong mỗi doanh nghiệp nhiệm vụ của kế toán là cung cấp đầy đủ các thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp cho các nhà quản lý, đồng thời kế toán phản ánh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn của doanh ghiệp cho các nhà quản lý, nhằm cung cấp cho các nhà kinh doanh những chứng từ, tài liệu một cách chính xác, kịp thời và có hệ thống, từ đó giúp cho các nhà quản lý có hớng đi mới cho doanh nghiệp mình, tức là sản xuất kinh doanh những mặt hàng nào đem lại hiệu quả cao nhất.Để hòa nhập với sự phát triển chung của nền kinh tế và sự đổi mới trong cơ chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán nớc ta có nhiều đổi mới, góp phần tích cực vào sự phát triển chung của nền kinh tế từ đó hòa nhập chung với hệ thống kế toán của các nớc trên thế giới.Đứng trớc những yêu cầu của cơ chế quản lý kinh tế mới và yêu cầu cơ chế thị trờng, đợc sự lãnh đạo trực tiếp của thủ tớng chính phủ.Bộ tài chính đã tiến hành soạn thảovà ban hành hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho các ngành, hệ thống kế toán này đợc áp dụng trên nguyên tắc tôn trọng có chọn lọc để phù hợp với hệ thống các nớc có nền kinh tế thị trờng phát triển và hệ thống kế toán nớc ta hiện nay. Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội thì các doanh nghiệp phải có đội ngũ lãnh đạo và quản lý tốt, tức là phải có trình độ chuyên môn cao, chính vì thế Đảng và Nhà nớc luôn quan tâm tới việc đào tạo một đội ngũ cán bộ quản lý sao cho nắm vững về lý thuyết và thành thạo về chuyên môn có trình độ, năng lực trong quá trình hoạch toán.trần thị hơng KT46A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpĐể trang bị và cũng cố cho học sinh, sinh viên những kiến thức đã học trong tr-ờng và thực hiện theo phơng châm học đi đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tế. Sau thời gian học lý thuyết tại trờng và quá trình thực tập tại phòng kế toán của công ty Cổ phần xây lắp điện giúp em hiểu thêm về những kiến thức thực. từ đó giúp cho sinh viên khi ra trờng không gặp bỡ ngỡ trong công việc và có trình độ quản lý, chuyên môn thành thạo vững vàng.Qua thời gian thực tập tại công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội, với số liệu thực tế và tình hình sản xuất của công ty, cùng với sự hớng dẫn tận tình của cô giáo Hoàng Thị Hiền em đã củng cố lại đợc kiến thức cơ bản và công việc chủ yếu của một cán bộ kế toán trong doanh nghiệp, vì thời gian có hạn nên việc trình bày báo cáo còn có nhiều phần thiếu sót và nội dung báo cáo chua đợc phong phú, em rất mong đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô trong tổ môn kinh tế. Em xin chân thành cảm ơntrần thị hơng KT46A2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpD ới đây là báo cáo kết quả sau thời gian thực tập tại công ty : phần 1:Đặc điểm chung về công ty cổ phần xây lắp điện hà nôi:I. Một số nét chủ yéu về đặc điểm, tình hình chung của công ty xây lắp điện1. Quá trình hình thành và phát triển.Công ty cổ phần xây lắp điện là một doanh nghiệp cổ phần, hoạch toán độc lập, hoạch toán theo điều lệ của công ty cổ phần. - Tên công ty: công ty cổ phần xây lắp điện.-Tên giao dịch: Electric construction Join stock company.- Trụ sở giao dịch: 26/72 Thợng Đình- Thanh xuân- Hà Nội.- Giấy phép đang ký kinh doanh: 0103000958 cấp ngày 23/04/2002.Công ty cổ phần xây lắp điện đợc hình thành và phát triển trong nền kinh tế thi trờng, với chủ trơng đa dạng hóa các hình thức doanh nghiệp của chính phủ và sự mạnh dạn đầu t xây dựng mở rộng của cá nhân thành lập doanh nghiệp góp vốn đầu t xây dựng hình thành nên công ty cổ phần xây lắp điện.* Nhiệm vụ chính của công ty cổ phần xây lắp điện là:-Xây dựng đờng dây va trạm biến áp điện.-Xây dựng các công trình.- Xây lắp kết cấu các công trình.-Sản xuất các cấu kiện bê tông.- Kinh doanh vật t, vật liệu xây dựng.với cơ sở ban đầu, công ty cổ phần xây lắp điện đợc hình thành từ việc thi công các hạng mục công trình của công ty xây lắp và sản xuất công nghiệp, đây là một doanh nghiệp nhà nớc có uy tín xây lắp các công trinh trên cả nớc.Từ năm 2000 đến nay có thể nói đây là một thời kỳ phát triển lớn mạnh, là nhờ sự năng động , sáng tạo, của hội đồng quản trị,ban giám đốc, của các bộ phận công tác quản lý và sự đoàn kết, nhất trí hết lòng về công ty của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty. Để đáp ứng với cơ chế thị trờng công ty đã có trần thị hơng KT46A3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpnhững biện pháp hữu hiệu,tổ chức sản xuất theo hớng đa dạng hóa sản phẩm, mỡ dộng địa bàn hoạt động, tổ chức công tác nghiên cứu và áp dụng các tiến bộ khoa hoạc kỹ thuật, sắp xếp lại lực lợng lao động và bộ máy quản lý hợp lý.Từ chổ sản phẩm chính của công ty là thi công các hạng mục công trình của các công ty xây dựng khác đến nay công ty cũng đã nhận thi công xây lắp các công trình điện tù 35kw dến 110kw.Nhìn chung công ty xây lắp điện là một doanh nghiệp còn non nớt về tuổi đời, nhng những thành tựu mà công ty đã đạt đợc thật đáng khích lệ. Hàng năm công ty đã xây dựng nhiều công trình tô điểm cho bộ mặt của đất nớc, tăng c-ờng hệ thống cơ sở hạ tầng xã hội. Đồng thời cũng đem lại thu nhập ổn định cho hàng ngàn lao động. Ngoài ra công ty góp phần không nhỏ trong nghĩa vụ đóng góp vào ngân sách nhà nớc của tổng công ty.Qua năm năm hình thành và phát triển bằng các hoạt động thực tiển của mình, công ty đã chứng tỏ một bản lĩnh vững vàng trong sự cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế mới. Với những thành tựu đạt đợc, công ty cổ phần xây lắp điện đã trở thành một trong những công ty mạnh của tổng công ty. Năm 2000 công ty đã đợc nâng cấp thanh công ty hạng một, mở ra một thời kỳ mới, thời kỳ xây dựng và phát triển, tơng ứng với tầm vóc của mình.Công ty cổ phần xây lắp điện là một công ty có lực lợng lao động lớn, với tổng số 280 ngời. Trong đó:- 32 kỹ s chuyên ngành.- 40 cán bộ tài chính.- 18 cán bộ trung cấp các ngành.- 190 công nhân kỹ thuật.2.Tổ chức công tác kế toán của công ty:bộ máy kế toán của công ty bao gồm : phòng tài chính kế toán và kế toán xí nghiệp, đội trực thuộc. Trong đó, toàn bộ hoạt động của công ty đều đợc phòng tài chính kế toán theo dõi và hoạch toán một cách cụ thể theo quy chế của công ty kế toán tại các xí nghiệp, đội chỉ có nhiệm vụ lập chứng từ và trần thị hơng KT46A4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpchuyển lên phòng kế toán, các thành phần kế toán trong phòng đợc tổ chức theo sơ đồ sau:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty xây lắp điện Theo sơ đồ trên, bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung. Hoạt động của các thành phần đợc quy định cụ thể nh sau:a. Kế toán trởng: phụ trách chung phòng kế toán và chịu trách nhiệm pháp lý tr-ớc mọi hoạt động của phóngao cho phù hợp với luật định, cụ thể nh sau:- Xác định hình thức ghi sổ kế toán: nhật ký chung.-Xác định niên độ kế toán: từ 1/1 đến31/12.-Quy định phơng pháp kiểm kê.Xây dựng hệ thống tài khoản sử dụng.Phân công lao động trong phòng kế toán.b. Kế toán vật t và tài sản cố định.Kế toán vật t có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hoạch toán vật t tại công ty, phơng pháp hoạch toán chi tiết vật liệu và thẻ song song. Do vậy, căn cứ vào các chứng từ nhập xuất, vật t, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết theo định kỳ hàng tháng số liệu trên sổ chi tiết là căn cứ để ghi sổ tổng hợp.Do nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định diễn ra với mật độ ít nên hoạch toán tài sản cố định là một công tác kiểm nghiệm vụ việc tăng giảm diễn ra, kế toán tiến trần thị hơng KT46A5kế toán trởngkế toán vật t và tài sản cố địnhkế toán ngân hàng và thanh toánkế toán tổng hợp và giá thànhthủ quỷkế toán tiền lơng và tống kê Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợphành nghi sổ chi tiết tài sản cố định, Định kỳ, tiến hành kiểm kê và tập hợp văn ban kiểm kê tài sản cố địnhc. Kế toán tiền lơng và kiểm kê:Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công do kế toán đội, xí nghiệp đa lên, kế toán tiến hành tính lơng phải trả cho cong nhân viênvà tính các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn. Thong thờng hình thức trả lơng cho cong nhân là khoán theo sản phẩm. Còn hình thức trả lơng cho cán bộ quản lý đợc xác định theo công thức sau:Mớc lơng đợc hởng = lơng cơ bản x hệ số lơng x 2,5d. Kế toán ngân hàng và thanh toán:Kế toán ngân hàng có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng để huy động vốn, mở tài khoản bảo lãnh các hợp đồng tiến hành các hoạt động nhập và xuất quỹ. các hoạt động này đợc phản ánh trên sổ quỹ.f. Kế toán tổng hợp: căn cứ vào số liệu phản ánh trêncác sổ chi tiết của kế toán phần hành tổng hợp tiến hành tổng hợp phân bổ các khoản chi phí , tập hợp các số liệuliên quan để ghi sổ tổng hợp và lập báo cáo kế toán.Báo cáo kế toán là cơ sở để công ty công khai tình hình tài chính và báo cáo với tổng công ty.2.2. Hệ thống sổ và quá trình ghi sổ kế toán - Việc áp dụng chứng từ ghi sổ theo hình thức chứng từ rất thuận tiện cho việc ghi chép và sử lý công tác kế toán bằng máy tính. Tại xí nghiệp đã vận dụng trình tự ghi sổ để thực hiện các phần hành kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ kế toán cập nhật số liệu vào phiếu. Trong máy tính phần mềm kế toán tự động xây dựng các sổ chi tiết và các sổ tổng hợp tài khoản nh: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản tùy theo yêu cầu quản lý mà kế toán có thể in ra các báo cáo quản trị. Mặt khác từ các chứng từ gốc, cuối tháng, cuối kỳ kế toán kiểm tra đối chiếu Số liệu bảng cân đối phát sinh tài khoản. Sau đó tập hợp số liệu từ sổ cái và tổng hợp số liệu chi tiết lập báo cáo tài chính.Tại công ty cổ trần thị hơng KT46A6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpphần xây lắp điện - Địa chỉ : 26/72 Thợng Đình- Thanh Xuân- Hà Nội vào cuối mỗi tháng, quý kế toán trởng lập những báo cáo tài chính sau:- Bảng cân đối kế toán.- Báo cáo kết quả hoạt dộng sản xuất kinh doanh.- Hệ thống báo cáo tài chính này đợc lập ra để tổng hợp và trình bày một cách tổng quát tổng hợp toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn. Và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong mỗi quý. Đồng thời cung cấp các thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả của hoạt động của công ty.Sau đây là sơ đồ luân chuyển chứng từ củ công ty:trần thị hơng KT46A7chứng từ gốcsổ thẻ kế toán chi tiếtsổ quỹBTH chứng từ gốcsổ cáisổ đăng ký chứng từ ghi sổchứng từ ghi sổBTH chi tiếtBáo cáo tài chínhBảng cân đối phát sinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpPhần IIThực trạng công tác hạch toán kế toán ở công ty cổ phần xây lắp điên - Hà NộiI. Đầu tháng 9 năm 2004 công ty cổ phần xây lắp điện. Địa chỉ 26/72 Th-ợng Đình- Thanh Xuân - Hà Nội có số liệu sau:- Công ty hoạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế theo phơng pháp khấu trừ, phơng pháp tính giá vốn thành phẩm là ph-ơng pháp bình quân gia quyền. Tính nguyên vật liệu theo phơng pháp nhập trớc- xuất trớc.trần thị hơng KT46A8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợpI. Số d các tài khoản: TK Tên tài khoảnSố dD nợ D có111 Tiền mặt 58.799.300 112 TGNH 1.080.903.323 131 Phải thu của khách hàng 128.933.357 138 Phải thu khác 630.518.008 141 Tạm ứng 114.756.201 142 Chi phí trả trớc 196.858.340 152 Nguyên vật liệu 14.696.711 153 Công cụ dụng cụ 86.701.200 155 Thành phẩm 5.086.325.163 241 Xây dựng cơ bản dở dang 3.371.766.006 214 Hao mòn TSCĐ 672.188.200311 Vay ngắn hạn 6.442.004.070331 Phải trả cho ngời bán 611.373.807336 Phải trả nội bộ 396.913.352338 Phải trả, các khoản nộp khác 135.757.2053382 Chi phí công đoàn 11.707.5703383 Bảo hiểm xã hội 66.536.1903384 Bảo hiểm y tế 7.049.180333 Thuế phải nộp Nhà nớc 57.879.307421 Lãi cha phân phối 1.368.490.736411 Nguồn vốn chủ sở hữu 1.000.357.992Cộng 10.770.257.609 10.770.257.609II. Số d chi tiết các tài khoản:* TK131: phải thu của khách hàng.STT Tên khách hàng D đầu kỳ1 Công ty xây lắp số 1 18.236.7802 Công ty xây lắp số 2 19.998.3873 Công trình kho bạc Từ Liêm 50.457.2704 Công trình trụ sở Công an quận Thanh Xuân20.687.2705 Công ty điện lực 10.467.280trần thị hơng KT46A9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp6 Công ty thiết bị điện 68 9.086.370Cộng 128.933.357* TK 331: Phải trả cho ngời bán :STT Tên khách hàng D đầu kỳ1 Công ty xi măng Hoàng Thạch 141.636.3452 Công ty gang thép Thái Nguyên 165.150.0003 Văn phòng phẩm 44.9504 Nguyễn Thành Long 304.542.512Cộng 611.373.807trần thị hơng KT46A10 [...]... Kế toán tổng hợp công ty cổ phần xây lắp điện bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Địa chỉ: 26/72 Thợng Đình Số: Thanh Xuân- Hà Nội Chứng từ Số Ngày hiệu 1 tháng 2 Số:ngày.tháng năm Loại chứng từ gốc: Ghi tài khoản có Ghi các tài khoản nợ 632 Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ gốc Tổng số 157 3 4 5 6 7 8 9 10 Kèm theo gồm các số Ngời lập biểu công ty cổ phần xây lắp điện Kế toán trởng bảng tổng. .. 10% thanh toán tiền mặt Phiếu Chi số 174 số tiền 50.098.000 NV33 Xuất bán máy phát điện cho công ty thiết bị điện 68 phiếu Xuất Kho 203 ngày 22/9 Số tiền 68.000.000 đ thanh toán bằng tiền mặt trần thị hơng 16 KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp NV34 Công trình kho bạc Từ Liêm thanh toán tiền xây dựng công trình số tiền 75.000.000đ theo giấy báo có ngày 23/9 NV35 Công trình thanh toán tiền... 30/9 Công ty điện lực trả tiền thuê máy phát điện số tiền 4.000.000đ NV45 Ngày 30/9 ngân hàng trả lãi tiền gửi Phiếu Thu số 80 số tiền là 5.604.699đ NV46 Công ty xây lắp số 2 thanh toán tiền mua máy số tiền là 224.224.000đ Phiếu Thu số 83 ngày 30/9 NV47 Trích chi phí trả trớc cho từng công trình ngày 30/9 Số ít trần thị hơng Tên công trình Thành tiền 17 KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp. .. nghiệp Kế toán tổng hợp hóa đơn bán hàng Công ty cổ phần xây lắp điện Quyển số: Số: Ngày Địa chỉ: 26/72 Thợng Đình tháng năm Nợ TK: Thanh Xuân- Hà Nội Có TK: Họ tên ngời nhận tiền: Địa chỉ: Địa chỉ mua hàng: Hình thức thanh toán: Số hiệu TK: STT Tên quy cách sản phẩm 1 Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Tổng số tiền bằng chữ: Thuế: trần thị hơng 30 KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty cổ phần Kế toán. .. 27/9 công ty xây lắp số 7 thanh toán n tiền xây dựng công trình số tiền 250.000.000đ NV41 Ngày 28/9 phải thu của công nhân viên trả tiền BHXH: 1.315.860đ Phiếu Thu số 80 NV42 Ngày 29/9 công trình kho bạc Từ Liêm thanh toán tiền xây dựng cho công ty số tiền 737.093.170đ (gồm cả thuế 10%) giá vốn đấu thầu là 637.598.533 NV43 Ngày 30/9 hạch toán tiền điện phải trả: 9.022.560đ - Ngày 30/9 hạch toán tiền điện. .. Nội dung Kế toán tổng hợp Nợ TK 111 Có các tài khoản 112 34 1411 KT46A 1421 311 131 138 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp Bảng kê ứng tiền công ty cổ phần xây lắp điện Địa chỉ:26/72 Thợng Đình Ngày tháng cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập Tự do Hạnh phúc năm Thanh Xuân- Hà Nội Khối lSTT Nội dung ĐV ợng dự toán Số tiền đối ứng KL Giá Tiền Cộng: Giám đốc xí nghiệp Kế toán trởng trần... nghiệp Kế toán tổng hợp công ty cổ phần xây lắp điện bảng kê chi tiền mặt 26/72 Thợng Đình -Thanh Xuân -Hà Nội Ngày Tháng năm STT Ngày Nội dung công ty cổ phần xây lắp điện Nợ các tài khoản Có 111 1412 1411 138 bảng kê thu tiền về quỹ tiền mặt Địa chỉ: 26/72 Thợng Đình Ngày Tháng năm Thanh xuân- Hà Nội trần thị hơng 627 33 KT46A 338 1421 Báo cáo thực tập tốt nghiệp STT Ngày trần thị hơng Nội dung Kế toán. .. Phiếu thu số 75 thanh toán tiền điện thoại 2.626.300 f Phiếu thu số 76 Hoàn ứng sửa xe 2.591.555 g Phiếu thu số 77 thanh toán tiền BHXH 10.830.000 h Phiếu thu số 78 nộp tiền lịch cho các đội 2.367.810 NV31 Công ty xây lắp số 1 thanh toán tiền hàng sau khi đã trừ 1% chiết khấu Phiếu Thu số 79 ngày 22/9 tổng số tiền là 9.457.270 NV32 Công ty mua tôn, ốc vít, bộ phận trong máy của công ty chế tạo máy 75 theo... KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4 Thép Thái Nguyên 16 Cộng Kế toán tổng hợp 20 420.000 8.400.000 164.035.439 NV12 Hóa đơn bán hàng số 70228 ngày 9/9 cung cấp máy phát điện cho công ty xây lắp số 1 Với tổng trị giá 51.835.000đ (cả thuế VAT 10%) cha thanh toán Giá vốn hàng bán là 41.256.920 NV13 Phiếu xuất 123 ngày 10/9 xuất vật t cho công trình trị giá 1.123.759 NV14 Phiếu nhập kho số 275 ngày 10/9... NV16 Phiếu thu số 69 ngày 11/9 Công ty xây lắp số 1 trả tiền mua máy phát điện 51.835.000đ NV17.a Phiếu chi số 102 ngày 11/9 thanh toán tiền mua đồ dùng văn phòng bằng tiền mặt trị giá 449.500 gồm cả thuế VAT 10% trần thị hơng 13 KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp b Phiếu chi số 103 thanh toán tiền sửa chữa TSCĐ trị giá 922.000 gồm thuế VAT 10% cha thanh toán NV18 Phiếu nhập số 276 ngày . các ngành.- 190 công nhân kỹ thuật.2.Tổ chức công tác kế toán của công ty: bộ máy kế toán của công ty bao gồm : phòng tài chính kế toán và kế toán xí nghiệp,. Kế toán tổng hợpchuyển lên phòng kế toán, các thành phần kế toán trong phòng đợc tổ chức theo sơ đồ sau:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty xây lắp điện